02. Overview SAPP dan SAKTI-yyy.pdf 3.5 Mb

Overview SAPP dan SAKTI

1. Overview SAPP
dan SAKTI
Oleh:
KASP IAI

2. KerangkaUmum
MenteriKeuanganselakuBendaharaUmumNegara
danmenteri/pimpinanlembagaselakuPengguna
Anggaranmenyelenggarakanakuntansiyang
digunakanuntukmenyusunlaporankeuangan
PemerintahPusatsesuaidenganStandarAkuntansi
Pemerintahan
Menteri/pimpinanlembagaselakuPengguna
Anggaran/PenggunaBarangmenyusundan
menyampaikanlap. keuyang meliputiLRA,
Neraca, danCaLKdilampirilaporankeuanganBLU
Padakementeriannegara/lembagamasing-2
PresidenmenyampaikanRUU tentangpertanggung-
jawabanpelaksanaanAPBN kepadaDPR berupa
laporankeuanganyang telahdiperiksaolehBPK,
meliputiLaporanRealisasiAPBN, Neraca,
LAK, dan CALK, yang dilampiridenganlaporan
keuangan perusahaan negara dan badan lainnya,
selambat-lambatnya6 (enam) bulansetelahtahun
anggaranberakhir
UU No. 17/2003
Pasal30 ayat1 & 2
UU No. 1/2004
Pasal51 (1, 2 & 3)
UU No. 1/2004
Pasal55 (2.a)

3. BeberapaPengertian
SAPP (Sistem
Akuntansi
Pemerintah
Pusat)
Serangkaiansistematikdariprosedur, penyelenggara, peralatan, dan
elemenlain untukmewujudkanfungsiakuntansisejakpengumpulandata,
pencatatan, pengikhtisaransampaidenganpelaporanposisikeuangandan
operasikeuanganpadaPemerintahPusat
SA BUN (Sistem
Akuntansi
Bendahara
UmumNegara)
Serangkaianprosedurmanual maupunyang terkomputerisasimulaidari
pengumpulandata, pencatatan, pengikhtisaransampaidenganpelaporan
posisikeuangandanoperasikeuanganyang dilaksanakanolehMenteri
KeuanganselakuBUN danpenggunaanggaranBagianAnggaranBUN
SAI (Sistem
Akuntansi
Instansi)
Serangkaianprosedurmanual maupunyang terkomputerisasimulaidari
pengumpulandata, pencatatan, pengikhtisaransampaidenganpelaporan
posisikeuangandanoperasikeuanganpadakementeriannegara/lembaga

4. RuangLingkup
Mengatur Seluruhunit organisasipada PemerintahPusat dan Unit Akuntansidan
PelaporanKeuanganpada
pemerintahdaerahdalamrangka:
Dekonsentrasi
TugasPembantuan
UrusanBersama
Tidak
termasuk
pemerintah daerah
BUMN/BUMD: Perusahaan Perseroan
Perusahaan Umum

5. TujuandanCiriSAPP
Tujuan
MenjagaasetPemerintahPusat daninstansi-instansinyamelaluipencatatan, pemrosesan, dan
pelaporantransaksikeuanganyang konsistensesuaidenganstandardanpraktikakuntansiyang
diterimasecaraumum;
Menyediakaninformasiyang akuratdantepatwaktutentanganggarandankegiatankeuangan
PemerintahPusat, baiksecaranasionalmaupuninstansiyang bergunasebagaidasarpenilaian
kinerja, untukmenentukanketaatanterhadapotorisasianggarandanuntuktujuanakuntabilitas;
Menyediakaninformasiyang dapatdipercayatentangposisikeuangansuatuinstansidanPemerintah
Pusat secarakeseluruhan; dan
Menyediakaninformasikeuanganyang bergunauntukperencanaan, pengelolaandanpengendalian
kegiatandankeuanganpemerintahsecaraefisien.
Ciri-ciri
Basis akuntansiakrual
Sistempembukuanberpasangan
Desentralisasipelaksanaanakuntansi
PenggunaanBagan AkunStandar(BAS)
mengacupadaStandarAkuntansiPemerintahan(SAP)

6. DelegasiKewenangandan SAPP
Presiden
MendelegasikanKeuanganNegara kepada
Menteri KeuanganselakuBUN
SistemAkuntansiBendahara
UmumNegara (SA BUN)
10 Subsistem
Menteri/PimpinanLembaga
selakuPA/PB
SistemAkuntansiInstansi(SAI)
Akuntansidan Pelaporan
Keuangan
Akuntansidan PelaporanBMN

7. SAPP
SA BUN
SiAP SA UP SiKUBAH SA IP SA PPP SA TD SA BS SA BL SA TK SA PBL
SAI
Keuangan BMN
SiAP SistemAkuntansidanPelaporanKeuanganPusat
SA UP SistemAkuntansidanPelaporanKeuanganUtangPemerintah
SiKUBAH SistemAkuntansidanPelaporanKeuanganHibah
SA IP SistemAkuntansidanPelaporanKeuanganInvestasiPemerintah
SA PPP SistemAkuntansidan PelaporanKeuanganPengelolaanPemberianPinjaman
SA TD SistemAkuntansidan PelaporanKeuanganTransfer keDaerah
SA BS SistemAkuntansidanPelaporanKeuanganBelanjaSubsidi
SA BL SistemAkuntansidanPelaporanKeuanganBelanjaLainnya
SA TK SistemAkuntansidanPelaporanKeuanganTransaksiKhusus
SA PBL SistemAkuntansidanPelaporanKeuanganBelanjaLainnya
SAI SistemAkuntansidan PelaporanKeuanganInstansi
KerangkaUmumSAPP

8. Unit AkuntansidanPelaporanKeuangan
Unit AkuntansidanPelaporanKeuangan
BendaharaUmumNegara
•Unit AkuntansidanPelaporanKeuangan
BendaharaUmumNegara (UABUN)
•Unit AkuntansidanPelaporanKeuangan
PembantuBendaharaUmumNegara
(UAPBUN)
•Unit Akuntansidan PelaporanKeuangan
PembantuBendaharaUmumNegara –
AkuntansiPusat (UAPBUN AP)
•Unit Akuntansidan PelaporanKeuangan
PembantuPenggunaAnggaranEselonI
BendaharaUmumNegara (UAPPA-E l BUN)
•Unit AkuntansidanPelaporanKeuangan
KuasaBendaharaUmumNegara tingkatPusat
(UAKBUN-Pusat)
•Unit AkuntansidanPelaporanKeuangan
KoordinatorKuasaBendaharaUmumNegara
tingkatKantor Wilayah (UAKKBUN-Wilayah)
•Unit AkuntansidanPelaporanKeuangan
KuasaBendaharaUmumNegara Tingkat
Daerah/KPPN (UAKBUNDaerah/KPPN)
•Unit AkuntansidanPelaporanKeuangan
KuasaPenggunaAnggaranBendaharaUmum
Negara (UAKPA BUN)
Unit AkuntansidanPelaporanKeuangan
•Unit AkuntansidanPelaporanKeuangan
PenggunaAnggaran(UAPA)
•Unit AkuntansidanPelaporanKeuangan
PembantuPenggunaAnggaran-Eselonl
(UAPPA-E1)
•Unit AkuntansidanPelaporanKeuangan
PembantuPenggunaAnggaran-Wilayah
(UAPPA-W)
•Unit AkuntansidanPelaporanKeuangan
KuasaPenggunaAnggaran(UAKPA)
Unit AkuntansidanPelaporanBarangMilik
Negara
•Unit AkuntansidanPelaporanPengguna
Barang(UAPB)
•Unit Akuntansidan PelaporanPembantu
PenggunaBarangEselon1 (UAPPB -E 1 )
•Unit Akuntansidan PelaporanPembantu
PenggunaBarangWilayah (UAPPB -W)
•Unit AkuntansidanPelaporanKuasa
PenggunaBarang(UAKPB)

9. JenisLaporanKeuanganPemerintah
LRA LaporanRealisasiAnggaran
LP SAL LaporanPerubahanSaldoAnggaranLebih
Neraca Neraca
LO LaporanOperasional
LAK LaporanArusKas
LPE LaporanPerubahanEkuitas
CaLK CatatanatasLaporanKeuangan

10. SABUN (MENTERI KEUANGAN SELAKU BUN)
SAI (KEMENTERIAN NEGARA/LEMBAGA)
TransaksiBMN
Unit Akt& PelapBarang Unit Akt& PelapKeuangan
LKPP
Menteri Keuangan
Selaku Pengelola Fiskal
Unit akuntansidanPelaporanKeuangan
padaMasing-masingSubsistemBUN
TransaksiAnggaran TransaksiNon Anggaran TransaksiRealisasiAnggaran TransaksiPenyesuaian
SAI
SAPP
SA BUN
LK BUN
LK KL
TransaksiAnggaran TransaksiRealisasiAnggaran TransaksiPenyesuaian
BPK

11. Sistem Akuntansi dan Pelaporan
Keuangan Bendahara Umum Negara
Enter your footer text here 11

12. Enter your footer text here 12
PengelompokanBUN
BUN PengelolaKas
SiAP
BUN PenggunaAnggaranBA BUN
SAUP
SiKUBAH
SA IP
SA PPP
SA TD
SA BS
SA BL
SA PBL
SA TK

13. SistemAkuntansidanPelaporanKeuanganPusat (SiAP)
KPPN
JenisLK:
•LAK
•LPE
•Neraca
•CaLK
UAKBUN
Daerah
KanwilDJPB
JenisLK:
•LAK
•LPE
•Neraca
•CaLK
UAKBUN
Kanwil
DitPKN
DJPB
JenisLK:
•LAK
•LPE
•Neraca
•CaLK
UAKBUN
Pusat
DitPKN
DJPB
Jenis LK:
•LAK
•LPE
•Neraca
•CaLK
UAKBUN
AP

14. Unit Organisasi
•UAPBUN PengelolaanUtang
(DJPPR)
•UAKPA BUN (DIT EAS, DJPPR)
Transaksi:
•Pembayaranbungautang
LN/DN
•pembayarancicilanutang
LN/DN
•PenerimaanutangLN/DN
•Lindungnilai
Jenis Laporan:
1.LRA
2.LO
3.LPE
4.Neraca
5.CaLK
Enter your footer text here 14
SistemAkuntansidanPelaporanKeuanganUtangPemerintah
(SAUP)

15. Unit Akuntansi
•DJPPR selakuUAPBUN-PengelolaanHibah
•DirektoratEvaluasi, Akuntansi, dan
Setelmen, DJPPR selakuUAKPA-BUN
transaksipendapatandanbelanjahibah;
•DJPK selakuUAKPA-BUN TransaksiBelanja
Hibahkedaerah
DokumenSumber
•BeritaAcara SerahTerima;
•DIPA danrevisinya;
•DIPA Pengesahan;
•Notice o f disbursment(NoD)
•Surat PerintahPenge sahanHibahUang
(SP2HU)
•Surat PengesahanHibahUang(SPHU)
•Surat PerintahPengesahanHibahBarang/
Jasa/Surat Berharga(SP2HBJS)
•Surat PengesahanHibahBarang/ Jasa/
Surat Berharg(SPHBJS)
•Surat PerintahPengesahanPengembalian
PendapatanHibah(SP4 H)
•Surat PengesahanPengembalian
PendapatanHibah(SP3H);
•BeritaAcara SerahTerima(BAST)
•Surat PernyataanTelahMenerimaH ibah
(SPTMH)
•SSPB / SSBP;
•Memo Penyesuaian
LaporanKeuangan
1.LRA
2.LO
3.LPE
4.Neraca
5.CaLK
Enter your footer text here 15
SistemAkuntansidanPelaporanKeuanganHibah
(SIKUBAH)

16. Unit Akuntansi
•UAPBUN IP (DJKN)
•UAKPA BUN IP
DokumenSumber
•Dokumenanggaran, contoh:
DIPA danrevisinya;
•Dokumenrealisasi
pembiayaan, contoh: S PP,
SPM, danSSBP;
•Dokumenpencatatan
pendapatan/belanja/beban,
seperti: SPP, SPM , SSBP, SKP,
LaporanKeuanganInvestee,
danRisalahRUPS ;
•Memo penyesuaian;
•Dokumenlainnyayang
dipersamakan
LaporanKeuangan
1.LaporanRealisasiAnggaran
2.LaporanOperasional
3.LaporanPerubahanEkuitas
4.Neraca
5.CatatanatasLaporan
Keuangan
Enter your footer text here 16
SistemAkuntansidanPelaporanKeuanganInvestasi
Pemerintah(SAIP)

17. Unit Akuntansi
•UAP BUN
•UAPBUN PPP (DitSMI DJPB)
•UAKPA BUN (DitSMI DJPB)
DokumenSumber
•Dokumenalokasianggaran,
contoh: DIPA danrevisinya
•Dokumenpencatatan
piutang/ realisasi
pembiayaan: SPP, SPM,
•SP2D , SP3 , SPPAPD , NoD,
danSSBP/buktisetorkekas
negaralainnya;
•Memo penyesuaian;
•Dokumenlainnya, seperti:
WA, SP2LN, Nota Debet
Kredit, SP2LN, SP4HL, dan
rekeningkoran
LaporanKeuangan
1.LaporanRealisasi
Anggaran;
2.LaporanOperasional;
3.LaporanPerubahan
Ekuitas;
4.Neraca
5.CatatanatasLaporan
Keuangan.
Enter your footer text here 17
SistemAkuntansidanPelaporanKeuanganPenerusan
Pinjaman(SAPPP)

18. Unit Akuntansi
•UABUN, DitAPK DJPB
•UAPBUN TD, DJPK
•UAKPA BUN TD, KPPN
Jenis
•Dana Perimbangan,
meliputi: Dana Transfer
Umum(DBH danDAU)
sertaDana Transfer
Khusus;
•Dana InsentifDaerah
(DID);
•Dana OtonomiKhusus
danDana Keistimewaan
Daerah Istimewa
Yogyakarta.
DokumenSumber
•dokumenanggaran,
seperti: DIPA dan
revisinya;
•dokumenpengeluaran,
seperti: SPP, SPM, SP2D ,
Surat
•Keputusan Penetapan
RincianTransfer ke
Daerah danDana Desa
(SKP-RTD) ;
•dokumenpendapatan/
pengembalian: SPP, SPM,
SP2D, SSPB , SSBP, dan
buktisetorlainnyayang
sah;
•memo penyesuaian;
•dokumenpendukung
lainnya
LaporanKeuangan
1.LRA
2.LO
3.LPE
4.Neraca
5.CaLK
Enter your footer text here 18
SistemAkuntansidanPelaporanKeuanganTransfer ke
Daerah danDana Desa(SATD)

19. Unit Akuntansi
•UABUN, DitAPK DJPB
•UAPBUN, DJA
•UAKPA BUN, KL
DokumenSumber
•dokumenanggaran, seperti:
DIPA danrevisinya
•dokumenpengeluaran,
seperti: SPP, SPM, danSP2D
•dokumenpenerimaan,
seperti: SSBP, S SPB , dan
buktisetorlainnyayang sah
•memo penyesuaian
•dokumenpendukung
lainnya.
LaporanKeuangan
1.LRA
2.LO
3.LPE
4.Neraca
5.CaLK
Enter your footer text here 19
SistemAkuntansidanPelaporanKeuanganBelanjaSubsidi
(SABS)

20. Unit Akuntansi
•UABUN, DitAPK DJPB
•UAPBUN, DJA
•UAKPA BUN (BUN,
KL/Lembaga/PihakLain)
DokumenSumber
•dokumenanggaran,
seperti: DIPA dan
revisinya
•dokumenpengeluaran,
seperti: SPM/SP2D
•dokumenpenerimaan,
seperti: SSBP, SSPB, dan
buktisetorlainnyayang
sah
•memo penyesuaian
•dokumenpendukung
lainnya.
LaporanKeuangan
1.LRA
2.LO
3.LPE
4.Neraca
5.CaLK
Enter your footer text here 20
SistemAkuntansidanPelaporanKeuanganBelanjaLain-lain
(SABL)

21. Unit Akuntansi
•UAPBUN, DitAPK DJPB
•UAKPBUN TK, DitAPK DJPB
•UAP BUN TK, masing2 Es1
Kemenkeu
•UAKKPA BUN TK, SekjenESDM
khsusPertambangan
•UAKPA BUN TK, SatkerBUN dan
SatkerKL
JenisTransaksi
•Pengeluaranyang berhubungan
denganKeperluanHubungan
Internasional
Pengeluaranyang berhubungan
denganPembayaranDukungan
•Kelayakan dan Fasilitas Penyiapan
Proyek, yang dikelola oleh DJPPR .
•PNBP yang dikelolaBendahara
UmumNegara c . q. DJA
•PengelolaanAsetyang berada
dalampengelolaanDitjen
KekayaanNegara.
•Belanja/Beban Pensiun, Belanja/
Beban JaminanLayanan
Kesehatan, Belanja/ Beban
JaminanKesehatanMenteri dan
PejabatTertentu(Jamkesmen) ,
Belanja/Beban JaminanKesehatan
Utama (Jamkestama) ,
Belanja/Beban Jaminan
KecelakaanKerja(JKK) ,
Belanja/Beban JaminanKematian
(JKM) , Belanja/Beban Program
TunjanganHari Tua(THT),
Belanja/Beban PajakPertambahan
Nilai Real Time Gross Settlement
Bank Indonesia (PPN RTGS BI),
Belanja/Beban SelisihHargaBeras
Bulog, danPelaporanIuranDana
Pensiun
•PendapatandanBelanja/ Beban
DalamRangkaPengelolaanKas
Negara;
•UtangPFK Pegawai
•UtangPFK PajakRokok
•Suspenpenerimaan
DokumenSumber
•dokumenanggaran
•dokumenpengeluaran
•dokumenpenerimaan
•memo penyesuaian; dan
•dokumenpendukunglainnya.
LaporanKeuangan
1.LRA
2.LO
3.LPE
4.Neraca
5.CaLK
Enter your footer text here 21
SistemAkuntansidanPelaporanKeuanganTransaksiKhusus
(SATK)

22. Unit Akuntansi
•UABUN, DitAPK
DJPB
•UAP BUN, Dit
APK DJPB
•UBL Bukan
Satker
•UBL Bagian
Satker
UBL BukanSatker
menyampaikan
•LK
•ILK
UBL BagianSatker
menyampaikan
•IkhtisarLK
Laporan
Keuangan
•LPE
•Neraca
•Calk
•IkhtisarLK
Enter your footer text here 22
SistemAkuntansidanPelaporanKeuanganBadanLainnya
(SABL)

23. Input
•LK BUN Pengelola
Kas
•LK BUN PA BA BUN
Aplikasi
•SistemAplikasi
Terintegrasi
LaporanKeuangan
•LRA
•LP SAL
•Neraca
•LO
•LAK
•LPE
•CaLK
Enter your footer text here 23
LaporanKeuanganBendaharaUmumNegara (LKBUN)

24. Sistem Akuntansi dan Pelaporan
Keuangan Instansi
Enter your footer text here 24

25. Unsur-unsurPenyelenggaraanSAI
Formulir/DS Jurnal BukuBesar
Laporan
Keuangan

26. 26
HubunganOrganisasiSistemAkuntansiKeuangandengan
OrganisasiSistemAkuntansiBarangdi tingkatSatker
Menteri
Laporan
Keuangan(LKKL)
Aset
LaporanBarang
Milik Negara
(LBMN)
BMN
Intrakomptable
Asetdi Neraca
Ekstrakomptable
Tidakdisajikan
sebagaiasetdi
neraca/CaLK

27. Unit AkuntansidanPelaporanInstansi
Unit AkuntansidanPelaporanKeuangan
•Unit AkuntansiPenggunaAnggaran
(UAPA)
•Unit AkuntansiPembantuPengguna
AnggaranEselonI (UAPPA Es1)
•Unit AkuntansiPembantuPengguna
AnggaranWilayah (UAPPAW)
•Unit AkuntansiKuasaPengguna
Anggaran(UAKPA)
Unit AkuntansidanPelaporanBarang
•Unit AkuntansiPenggunaBarang(UAPB)
•Unit AkuntansiPembantuPengguna
BarangEselonI (UAPPB Es1)
•Unit AkuntansiPembantuPengguna
BarangWilayah (UAPPAB)
•Unit AkuntansiKuasaPenggunaBarang
(UAKPB)
•Unit AkuntansiPembantuKuasa
PenggunaBarang(UAPKPB)

28. 28
SISTEM AKUNTANSI
1.LRA
2.LO
3.LPE
4.Neraca
5.CaLK
Proses Akuntansi:
•Analisis Transaksi
•Jurnal
•Postingke BB
Dokumen
sumber transaksi
Proses Akuntansi
-AnalisisTransaksi
-Jurnal/ Entries
-Posting
Relevan
Andal
Dptdipahami
Dptdibandingkan
Input
StandarAkuntansiPemerintahan(SAP)
Formulasi
Prosedur
Transaksi
Bagan
Akun
Standar
Pengaturan
Kelembagaan
Hardwaredan
Software
Personil
Terampil
GambaranProses AkuntansipadaEntitasAkuntansi
Proses Output

29. 1.Penerimaanlaporankeuangan
2.Verifikasidata danlaporankeuangan
3.Rekonsiliasi
4.Analisaishardcopydan softcopy
5.Penggabungandata danLaporanKeuangan
6.Pengirimandata danlaporankeuangan
Dalamhalsudahpenerapansingle database, penyampaianADK tidakperlu
sertarekonsiliasidapathanyadi UAKPA saja
1.Verifikasidan validasielemen-elemendokumensumber
2.Perekaman
3.Verifikasihasilperekamandengandokumensumber
4.Posting menghasilkanBukuBesar
5.Rekonsiliasi
6.Pengirimandata danlaporankeuangan
UAKPA
UAPPAW
UAPPAES1
UAPA
Proses BisnisUnit Akuntansi

30. Mekanisme Rekonsiliasi dan
Pelaporan
Enter your footer text here 30

31. Rekonsiliasi adalah proses pencocokan data transaksi keuangan yang diproses dengan
beberapa sistem/subsistem yang berbeda berdasarkan Dokumen Sumber yang sama
Meyakinkankeandalan data dalam penyusunan Laporan Keuangan
Tujuan
Keluaran
Berita Acara Rekonsiliasi(BAR)
RekonsiliasiData

32. JenisRekonsiliasi
Rekonsiliasiinternal
•Dilaksanakanantarsubsistempada
masing-masing Unit Akuntansidan
Pelaporandan/atauantarUnit
Akuntansidan Pelaporanyang masih
dalamsatuentitaspelaporan
•Termasuksebagairekonsiliasiinternal
adalahrekonsiliasiantaraunit
pelaporankeuangandenganunit
pelaporanbarangsertarekonsiliasi
internal antaraUAKPA dengan
Bendahara.
Rekonsiliasieksternal
•DilaksanakanantaraUnit Akuntansi
danPelaporanyang satudenganUnit
AkuntansidanPelaporanyang lain
ataupihaklain yang terkait, tidak
dalamsatuentitaspelaporan
•RekonsiliasieksternaldalamSAPP
meliputirekonsiliasiantaraPengguna
AnggarandenganBUN, Rekonsiliasi
pelaporanbarangantaraPengguna
barangdenganPengelolaBarang,
danRekonsiliasiantaraBUN dengan
PengelolaBarang

33. Pengembalian Surat Perintah Membayar
(SPM) oleh KPPN yang telah diajukan oleh
UAKPA/Satker.
Dikecualikan:
1.SPM-LS Belanja Pegawai,
2.SPM-Langsung kepada pihak ketiga,
dan
3.SPM Pengembalian
Pengenaan sanksi tidakmembebaskan UAKPA/UAKPB dan UAPPA-W/UAPPB-W dari
kewajiban menyampaikan Laporan Keuangan, laporan BMN, dan melakukan Rekonsiliasi.
PengenaanSanksikepadaUAPPA-W/B, mempertimbangkanpelaksanaansingle database
dalamproses rekonsiliasi
SanksiAdministrasijikaTidakMengirimkanLK/Rekonsiliasi

34. JenisLaporanKeuanganKementerian/Lembaga (LKKL)
LRA LaporanRealisasiAnggaran
Neraca Neraca
LO LaporanOperasional
LPE LaporanPerubahanEkuitas
CaLK CatatanatasLaporanKeuangan
LAK dan LP SAL disusunoleh Unit yang berfungsisebagaiBendaharaUmum

35. Laporan Keuangan kementerian negara/lembaga (LKKL) tahunan disampaikan paling
lama 2 (dua) bulan setelah tahun anggaran berakhir.
Laporan Keuangan tahunan harusdisertaiPernyataanTelahDireviuyang ditanda
tanganiolehaparatpengawasinterndan PernyataanTanggungJawab(Statementof
Responsibility) yang ditandatanganiolehMenteri/PimpinanLembaga.
PenyampaianPelaporanKeuangan

36. SPIP danReview atas Laporan
Keuangan
Enter your footer text here 36

37. PengertianSPIdan SPIP
SPI adalahprosesyang integral padatindakandankegiatanyang
dilakukansecara terus-menerus oleh pimpinan dan seluruh
pegawaiuntukmemberikankeyakinanmemadaiatas
tercapainya tujuan organisasi melalui kegiatan yang efektifdan
efisien, keandalanpelaporankeuangan, pengamanan aset
negara, dan ketaatan terhadapperaturanperundang-undangan
(PP 60/2008, BabI Ps. 1 butir1)
SPIP adalahsistempengendalianintern (SPI) yang
diselenggarakansecaramenyeluruhdilingkunganpemerintah
pusatdanpemerintahdaerah
(PP 60/2008, BabI Ps. 1 butir2)

38. 38
PEMANTAUAN PENGENDALIAN INTERN
INFORMASI DAN KOMUNIKASI
KEGIATAN PENGENDALIAN
PENILAIAN RISIKO
LINGKUNGAN PENGENDALIAN
U
N
I
T
A
U
N
I
T
B
K
E
G
I
A
T
A
N
1
K
E
G
I
A
T
A
N
2
“ Efektivitassistem
pengendalianintern pada
tingkatinstansiakan
mempengaruhiefektivitas
pengendalianpada tingkat
aktivitas.”

39. SPIP
Pemantauan
Pengendalian
Intern
Informasi&
Komunikasi
Kegiatan
Pengendalian
PenilaianRisiko
Lingkungan
Pengendalian
Identifikasi Risiko
SaranaKomunikasi
ManajemenSistemInformasi
PemantauanBerkelanjutan
EvaluasiTerpisah
TindakLanjut
Pembinaan Sumber Daya Manusia
Pengendalian Pengelolaan Sistem Informasi
Pengendalian Fisik atas Aset
Penetapan & Reviu Indikator & Ukuran Kinerja
Pemisahan Fungsi
Otorisasi Transaksi dan Kejadian Penting
Pencatatan yang Akurat dan Tepat Waktu
Pembatasan Akses atas Sumber Daya
Akuntabilitas terhadap Sumber Daya
ReviuatasKinerjaInstansiPemerintah
Dokumentasi atas Sistem Pengendalian Intern
Kebijakanyang SehattentangPembinaanSDM
PendelegasianWewenangdanTanggungJawab
StrukturOrganisasiyang SesuaiKebutuhan
Kepemimpinanyang Kondusif
KomitmenterhadapKompetensi
PenegakanIntegritasdanEtika
PeranAPIP yang Efektif
Hubungan Kerja yang Baik
Ps. 4
Ps. 13
Ps. 18
Ps. 41
Ps. 43
Analisis Risiko

40. 40
SPIP DALAM AKUNTABILITAS PENGELOLAAN KEUANGAN NEGARA
SPIP
PEMERINTAH
Tertib
Terkendali
Efisien
Efektif
Keyakinan
Memadai
Paket Undang-Undang
Keuangan Negara:
1.UU17/2003
2.UU1/2004
3.UU15/2004
PENGELOLAAN
KEUANGAN NEGARA
Pusat Daerah
Akuntabel
Transparan
Akuntabilitas
Pengelolaan
Keuangan
Negara
PUBLIK
•Perencanaan
•Pelaksanaan
•Pengawasan
•
Proses
terintegrasiKegiatanyang
Efektif& Efisien
Keandalan
Pelaporan
Keuangan
Pengamanan
AsetNegara
Ketaatanterhadap
Peraturan
Pertanggungjawaban
UU Pemerintah
Daerah:
1.UU23/2014
2.UU33/2004

41. Organisasitelah menerapkan pengendalian intern yang berkelanjutan, terintegrasi dalam
pelaksanaan kegiatan dan didukung pemantauan otomatis menggunakan aplikasi yang
komputer
OPTIMUM
(Level 5)
Organisasitelahmenerapkanpengendalianintern yang efektif, masing-masing personel
pelaksanakegiatanyang selalumengendalikankegiatanpada pencapaiantujuankegiatan
itusendirimaupuntujuanK/L/D. Evaluasiformal dan terdokumentasi.
TERKELOLA
DAN TERUKUR
(Level 4)
Organisasitelahmelaksanakanpraktikpengendalianintern dan terdokumentasidengan
baik, namunevaluasiataspengendalianintern dilakukantanpadokumentasiyang
memadai
TERDEFINISI
(Level 3)
Organisasitelahmelaksanakanpraktikpengendalianintern, namuntidakterdokumentasi
denganbaikdan pelaksanaannyasangatbergantungpada individudan bekummelibatkan
semuaunit organisasi. Efektivitaspengendalianbelumdievaluasisehinggabanyakterjadi
kelemahanyang belumditanganisecaramemadai
BERKEMBANG
(Level 2)
Ada praktikpengendalianintern, namunpendekatanrisikodan pengendalianyang
diperlukanmasihbersifatad hoc dan tidakterorganisasidenganbaik, tanpakomunikasi
dan pemantauansehinggakelemahantidakdiidentifikasi
RINTISAN
(Level 1)
LEVEL MATURITAS SPIP
Organisasisamasekalibelummemilikikebijakandan proseduryang diperlukanuntuk
melaksanakanpraktekpraktekpengendalianintern
BELUM ADA
(Level 0)

42. Tujuan
Review
Meyakinkan akurasi,
keandalan, keabsahan
informasi yang disajikan
dalam Laporan Keuangan
Meyakinkan
kesesuaian
pengakuan,
pengukuran, dan
pelaporan
transaksi dengan
SAP
Meyakinkan
akuntansi
keuangan telah
disusun sesuai
dengan Peraturan
Perundangan dan
SAP
42
TujuanReview LaporanKeuangan

43. Laporan
Keuangan
•Semesteran
•Tahunan
APIP=
AparatPengawasanIntern Pemerintah
APIP-KL LK-KL
APIP–Ditunjuk
Menkeu
LK-BUN
BPKP LKPP
Pernyataan
TelahDireviu
Pernyataan
TelahDireviu
Pernyataan
TelahDireviu
SAI
SA-BUN
SAPP
PelaksanaanReview LaporanKeuangan

44. Pernyataan tentangtujuandilaksanakanreviudanruanglingkuphasil
reviu
Pernyataan hasilreviubahwa LK disajikansesuaidenganperaturan
perundang-undangandanstandarakuntansipemerintahan
dapat diberikan paragraf penjelasan atas halyang perludijelaskan
terkaitpelaksanaanreviuLK
1
2
3
Pernyataan telahmereviulaporankeuangansesuaidenganstandarreviu
daninformasitanggungjawabpenyajianLK
4
Isi Pernyataantelahdireview

45. Pernyataan bahwa pengelolaan APBN telah diselenggarakan
berdasarkan sistem pengendalian intern yang memadai
pernyataan bahwa akuntansi keuangan telah disusun sesuai dengan SAP
dapat diberikan paragraf penjelasan atas suatu kejadian yang belum
termuat dalam Laporan Keuangan
1
2
3
Pernyataan terhadapsubstansielemenLaporanKeuanganyang menjadi
tanggungjawab
4
Isi PrinsipPernyataanTanggungJawab

46. 46
PIPKbertujuanuntukmemberikankeyakinanyangmemadaiataslaporankeuangan
bahwa:
1.Laporankeuanganmenggambarkansecaralengkapdanmemadaiseluruh
transaksikeuanganyangterjadi;
2.Seluruhtransaksikeuangantelahdicatatsesuaidenganperaturan,kebijakan,
ataupunstandaryangberlaku;
3.Seluruhtransaksitelahdilaksanakansesuaidenganpembagiankewenangan
yangtelahditetapkan;dan
4.Seluruhsumberdayakeuangantelahdiamankandarikerugianyangmaterial
akibatadanyapemborosan,penyalahgunaan,kesalahan,kecurangan,atau
sebab-sebablainnya.
Pengendalian Intern atas Pelaporan Keuangan (PIPK) adalahpengendalianyang
secaraspesifikdirancanguntukmemberikankeyakinanyang memadaibahwa
laporankeuanganyang dihasilkanandaldan disusunsesuaidenganstandar
akuntansiyang berlaku.
DEFINISI DAN TUJUAN PIPK
PeraturanMenteri Keuangan(PMK) RepublikIndonesia Nomor17/PMK.09/2019 tentangPedomanPenerapan,
Penilaian, dan ReviuPengendalianIntern atasPelaporanKeuanganPemerintahPusat

47. 47
PenilaianPIPK dan ReviuPIPK

48. 48
Gambaran UmumPIPK

49. SAKTI
SISTEM APLIKASI KEUANGAN TINGKAT INSTANSI

50. SAKTIadalahaplikasiyangdigunakanuntukmendukungpelaksanaanSPANpadainstansi
pemerintahmeliputiantaralainmodulpenganggaran,modulkomitmen,modul
pembayaran,modulbendahara,modulpersediaan,modulasettetap,modulpiutang,
sertamodulakuntansidanpelaporan.(PMK159Tahun2018ttgPelaksanaanPiloting
SAKTI)
Definisi

51. MengintegrasikanSeluruhaplikasisatkeryang ada
DigunakanolehK/L dariLevel Satker, Wilayah, Eselon1 danKementerian
MenerapkanKonsepsingle database
Mempunyaifungsiutama: Perencanaan, PelaksanaandanPertanggungjawabanAnggaran.
Ber-interface denganSPAN padatiaptahapsiklusanggaran.
SAKTI

52. Modul
Penganggaran
Modul
Komitmen
Modul
Pembayaran
Modul
Persediaan
Modul
Administrasi
Modul
Pelaporan
Modul
Bendahara
Modul
Aset
RKAKL
DIPA
SIMAK
BMN
PERSEDIAAN
APLIKASI EKSISTING
SAS
SILABI
SAIBA
APLIKASI EKSISTING
sakti
RuangLingkupSAKTI

53. ModulPenganggaran ModulKomitmen ModulBendahara ModulPembayaran
ModulPersediaan Modul Aset ModulPiutang
ModulAkuntansidan
Pelaporan
Modul SAKTI

54. 1)SAKTIdigunakanolehentitasakuntansidanentitaspelaporanKementerian
Negara/Lembaga.SAKTIjugadigunakanolehsebagianentitasBUN.
2)Transaksiyangdilaksanakanolehentitasakuntansidanentitaspelaporan
dilakukansecarasistemelektronik.
3)PilotingSAKTIdilaksanakansecaradaringdenganmenggunakansistem/konsep
databaseterpusat,multiuserdan/ataumultisatker.
4)HakAksesSAKTIhanyadiberikankepadaPenggunasesuaikewenangannya.
5)SetiapperubahandatapadaSAKTIakantercatatdalamhistoritransaksimeliputi
perubahanpengguna,perubahanwaktu,danperubahandata.
6)PengirimandataSAKTIkeSPANdilakukanpengamanansecaraelektronik.
7)KPAbertanggungjawabataspelaksanaanoperasionalisasiSAKTIpadaSatker.
PrinsipDasar

55. JAN –DES
KodePeriode1-12
UNAUDITED
KodePeriode13
tanggalbuku31 Des
AUDITED
KodePeriode14
tanggalbuku31 Des
PeriodisasiTransaksi
TglSPMNo
SP2D
Tgl
SP2D
Periode
1
14

56. SatkerKementerian/
Lembaga
(TermasukKemenkeu
selakuPengguna
AnggaranBA 015)
Satker
BA 999.07Subsidi
BA 999.08Lain2
BA 999.05 (DAK
FISIK DANA DESA)
Satkerdan
Konsolidator BA 999
•BA 999.01
•BA 999.02
•BA 999.03
•BA 999.04
•BA 999.05*
•BA 999.99
BA BUN
•BUN Pusat
PenggunaanAplikasi

57. ModulAdministrasiadalahbagiandariSAKTIyangberfungsiuntukmengeloladatareferensidan
datauserSAKTI.
ModulAdministrasimeliputi:
Dokumentasi
bantuan
User
Management
Backup / Restore
Data referensi/
data transaksi
Security
Management
PengelolaanReferensi
seluruhmodul
Modul Administrasi

58. BagiandariSAKTIyangberfungsiuntukPenyusunanRencar:aKerjadanAnggaransampaidenganpenyusunan
DokumenPelaksanaanAnggarantermasukdidalamnyaprosesperencanaanpenyerapananggarandan
penerimaan/pendapatandalamperiodesatutahunanggaran
▪PenyusunanAnggaran(Budget Preparation): SBK, RKAKL, KPJM, dll
▪PelaksanaanAnggaran(Management of Spending Authority): DIPA, POK,
PerencanaanKas
▪Locking pagupadaproses revisianggaran
▪PerhitunganpergerakanAFP
Output : ADK RKA-KL, DIPA, DLL
Fiturmeliputi:
Modul Anggaran

59. BagiandariSAKTIyangberfungsiuntukpengelolaanaktivitasterkaitpencatatandatasupplier,
kontrak,danBeritaAcaraSerahTerima(BAST)dalamrangkapelaksanaanAPBNuntukmendukung
pengelolaandatapagu,perencanaankasdanreferensidalampelaksanaanpembayaran.
MANAJEMEN KONTRAK
▪Merupakankegiatan
mengeloladata kontrak
(perikatandenganpihak
ketiga), untukkemudian
didaftarkankeSPAN melalui
KPPN.
Output : ADK Supplier, ADK Kontrak
MANAJEMEN SUPPLIER
▪Merupakankegiatan
mengelola data
penerimapembayaran,
untukkemudian
didaftarkankeSPAN
melaluiKPPN.
RuangLingkup
PENCATATAN BAST
▪MencatatBAST untuk
mengakuiasetdan
utangpadasaatserah
terima
Modul Komitmen

60. BagiandariSAKTIyangberfungsiuntukpengajuanpembayaranatasbebanAPBN,
pengesahanpendapatandanbelanja,danpencatatanSuratPerintahPencairanDana.
Output :
▪DokumenSPP, SPM atauyang dipersamakan
▪ADK : ADK RT, ADK SPM atauyang dipersamakan
Modul Pembayaran

61. Interkoneksi
Satker& KPPN
SAKTI SPAN
DATA SUPPLIER /
KONTRAK
PENERBITAN
SPP
PEMBERIAN
NRS/NRK
PENCATATAN HUTANG
PENERBITAN
SP2D
RESUME
TAGIHAN
SPM
NRS/NRK
NOMOR
TAGIHAN
SP2D
APLIKASI INTERFACE
SUPPLIER/RFC
DATA RKAKL PENELAAHAN &
PENERBITAN DIPA
RKAKL
DIPA
DATA DIPA
PENERBITAN
BAR REKON
GL
REKON
BAR REKON
LK
PENERBITAN
SPM
GL & PELAPORAN

62. BagianSAKTIyangberfungsiuntukpenatausahaanpenerimaandan
pengeluarannegaramelaluiBendahara.
Ouput: LPJ Bendahara
Penatausahaan
UP/TUP
Penatausahaan
LS Bendahara
Penatausahaan
Potongan/
pungutanpajak
PenatausahaanSurat
Buktisetoranpendapatan,
pengembalianbelanja
Transaksilain ygdikelola
oleh
Bendahara
Modul Bendahara

63. BagiandariSAKTIyangberfungsiuntukpencatatantransaksibarangpersediaan,
pembuatanjurnaltransaksi,danpembuatanlaporanpersediaan.
MetodePencatatan: MetodePerpetual
MetodePenilaian:
▪MetodeHarga BeliTerakhir
▪MetodeHarga Rata-rata (Average)
▪MetodeFIFO (First In First Out)
Ouput: LaporanPersediaan
Modul Persediaan

64. bagiandariSAKTIyangberfungsiuntukpencatatandanpelaporanBarangMilikNegaraberupaaset
tetapdanasettakberwujud
FungsiModulAsetTetap:
▪Penatausahaan Barang Milik Negara
▪Penatausahaan dan pencatatan semua transaksi mutasi BMN
▪Pengakuntansian BMN sebagai aset tetap dengan basis akrual.
▪Perhitungan dan pengakuntansian penyusutan Aset Tetap
MetodePenyusutan:MetodeGarisLurus
Ouput:LaporanBMN,LaporanKondisiBarang,LaporanPenyusutan,dll
Modul AsetTetap

65. BagiandariSAKTIyangberfungsiuntukpengintegrasiandatajurnaldarisemuamodulSAKTIdalam
rangkapenyusunanlaporankeuangan.
Ruanglingkup:
1.Sistemakuntansiyangterintegrasidenganmodul-modullainterkait
2.Sistempelaporanmanajerial(statistik)
3.Sistemrekonsiliasidankonsolidasipelaporan
Output :
LO, LPE, Neraca, LRA
Modul GL dan Pelaporan

66. ModulPenganggaran
ModulKomitmen
ModulBendahara
ModulPembayaran
ModulPersediaan
ModulAsettetap
ModulGL & Pelaporan
ModulAdministrator
VALIDASI
JURNAL
(COA)
POSTING
TRIAL
BALANCE
Proses pada Modul GLP

67. SingleEntryPointmenjelaskanbahwa
suatutransaksicukupsekalidiinputdan
apabiladibutuhkanolehmodulterkaitdata
tersebutakandipanggiltanpaharus
dilakukanpenginputanulangolehmodul
yangmembutuhkan.
BAST/BAPP
/BAKP
KWITANSI
MODUL
KOMITMEN
MODUL
ASET TETAP
MODUL
PERSEDIAAN
MODUL
GLP
CATAT:
KODE
JUMLAH
HARGA
CARIBAST/BAPP/BAKP/
KWITANSI
PENDIAILAN ASET/PER
P
R
O
S
E
S
CATAT
SP2D
SPM
SPP
MODUL
PEMBAYARAN
MODUL
BENDAHARA
Single Entry Point

68. Monitoring

69. MonSaktiadalahMonitoring SistemAplikasiKeuanganTingkat Instansi
Toolsyang digunakanolehPenggunaAplikasiSaktiuntuk:
PENGAWASAN DAN PENGENDALIAN INTERNAL SATKER
DilakukanolehSatuanKerja
MONITORING DAN EVALUASI PELAKSANAAN ANGGARAN SATKER
DAN BUN
Dilakukan oleh DJPb selaku BUN dan Satuan Kerja
MONITORING DAN EVALUASI SISTEM APLIKASI
Dilakukan oleh DJPb
monsakti.kemenkeu.go.id
PadajaringanINTRANET
denganUsernamedanPassword
Om Span
sebagaiSatker
8
Monitoring SAKTI (MonSAKTI)

70. 70
TerimaKasih