Curso Esquemas reportables 2021, en cd mex

urso Esquemas reportables 202

1. Esquemas reportables 1 Información Confidencial

2. Antecedentes La falta de información completa, relevante y oportuna de estrategias de planeación fiscal agresiva principal problema de autoridades fiscales del mundo. El acceso oportuno a esa información permite que las autoridades fiscales respondan de forma rápida a los riesgos fiscales. Los regímenes de revelación incrementan la transparencia al otorgar a las administraciones fiscales información oportuna acerca de esquemas potencialmente agresivos y de planeación fiscal abusiva. Identificar a los usuarios y promotores de los mismos. Detectan esquemas que explotan las vulnerabilidades del sistema fiscal. Efecto disuasivo.

3. Esquemas reportables Reforma Fiscal 2020 , incluyó una nueva obligación es el  régimen de esquemas reportables . Dichos esquemas buscan fortalecer las  herramientas de fiscalización  al revelar ciertos esquemas al SAT, como cualquier plan, propuesta o recomendación que se le dé a un contribuyente con el propósito de llevar a cabo una serie de actos orientados a generar un ahorro fiscal, como son la reducción del pago de impuestos y la eliminación o diferimiento de los mismos . Una vez revelados los esquemas, la autoridad fiscal otorgará una constancia con un número de identificación del esquema, misma que el asesor fiscal deberá proporcionar al contribuyente para que éste pueda manifestarlo en sus declaraciones. En situaciones de incumplimiento, en el caso de los  asesores fiscales , las multas podrían ir de los 50 mil a los 20 mdp ; en el caso de los contribuyentes, las sanciones serían del 50 al 70% del ahorro fiscal.

4. Obligación de revelar esquemas reportables ¿Qué son? los esquemas reportables Cualquiera esquema que genere o pueda generar, directa o indirectamente, la obtención de un beneficio fiscal en México y tenga alguna de las características previstas en el artículo 199 CFF, siendo de dos tipos generalizados o personalizados . están obligados a revelar ¿Quiénes? Los asesores fiscales definidos conforme al artículo 197 código Fiscal de la Federación y/o los contribuyentes. se está obligado a revelar ¿Cuándo? Los asesores fiscales , cuando sean responsables o estén involucrados en el diseño, comercialización, organización, implementación o administración de la totalidad de un esquema reportable o cuando pongan a disposición la totalidad de un esquema para su implementación por parte de un tercero. Los contribuyentes , en cualquiera de los 5 casos previstos en el artículo 198 CFF. se revelan los esquemas reportables ¿Cómo? Expidiendo constancias tanto de esquemas reportados como de aquellos que considere no reportables Presentando declaraciones informativas en términos del artículo 200 CFF; y Obteniendo un número de identificación del esquema reportado a través de un certificado . se revelan los esquemas reportables ¿Para qué? Para que el SAT, obtenga información sobre estrategias de planeación fiscal agresiva , y se depure la legislación fiscal o prohíba su utilización.

5. ¿Qué es un esquema?

6. Beneficio Fiscal

7. Asesor Fiscal / responsable o involucrado

8. Árbol de decisiones / Esquema reportable / No reportable

9. Esquemas que deben reportarse

10. Plazos para reportarse

11. Información de la revelación del Esquema Reportable

12. Información de la revelación del Esquema Reportable (2)

13. Esquema no reportable

14. Consecuencias fiscales de no reportar

15. Consecuencias fiscales y legales de reportar y no reportar

16. Problemáticas respecto a los esquemas reportables ¿Qué sucede antes la discrepancia de criterios entre asesor/Contribuyente y el SAT? No existen reglas generales para los esquemas reportables, ¿qué pasa con las imprecisiones de la redacción de la obligación? ¿Se viola el principio de irretroactividad y seguridad jurídica? Carga administrativa para los asesores y contribuyentes.

17. Gracias por su atención!