Enrique Benjamín Franklin. auditoria administrativa 3e_cap3

Presentación del capitulo tres.

1. Enrique
Benjamín
FRANKLIN
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2. “La nueva fuente de ventaja
competitiva son los sueños
y las ambiciones.”
 
Sumantra Ghoshal

3. METODOLOGÍA DE LA 
AUDITORÍA 
ADMINISTRATIVA

4. La  metodología  de    auditoría  administrativa 
tiene el propósito el de servir como marco de 
actuación  para  que  las  acciones  en  sus 
diferentes fases de ejecución se conduzcan en 
forma  programada  y  sistemática,  unifiquen 
criterios,  y  delimiten la profundidad  con  que 
se  revisarán  y  aplicarán  las  técnicas  de 
análisis  administrativo  para  garantizar  el 
manejo oportuno y objetivo de los resultados
Enfoque

5. Etapas
Seguimiento
Planeación Instrumentación
Examen
Informe

6. PLANEACIÓN
 Objetivos
 Factores y elementos  
   (53)
 Fuentes de estudio
 Investigación preliminar
 Diagnóstico preliminar

7. Planeación
La planeación refiere los 
lineamientos de carácter general 
que norman la aplicación de la 
auditoria administrativa, para 
garantizar la cobertura de los 
factores prioritarios, fuentes de 
estudio, investigación preliminar, 
proyecto de auditoría y diagnóstico 
preliminar, sean suficientes, 
pertinentes y relevantes

8. Objetivo

Establecer las acciones que se deben 
desarrollar para instrumentar la 
auditoría en forma secuencial y 
ordenada, tomado en cuenta las 
condiciones que tienen que prevalecer 
para alcanzar en tiempo y lugar los 
objetivos establecidos

9. Factores a revisar

10. •  Visión
•  Misión
•  Objetivos
•  Metas
•  
Estrategias/tácticas
•  Procesos
•  Políticas
•  Procedimientos
•  Programas
•  Enfoques
•  Niveles
•  Horizonte
Etapa:
PLANEACIÓN
Propósito estratégico:
Definir el marco de 
actuación de la 
organización
PROCESO ADMINISTRATIVO

11. • Estructura organizacional 
• División y distribución de 
   funciones
• Cultura organizacional
• Recursos humanos
• Cambio organizacional
• Estudios administrativos
• Instrumentos técnicos de 
  apoyo
Etapa:
ORGANIZACIÓN
Propósito estratégico:
Diseñar e 
instrumentar la 
infraestructura para 
el funcionamiento de 
la organización

12. • Liderazgo
• Comunicación
• Motivación
• Grupos y equipos   
  de trabajo
• Manejo del estrés, el 
   conflicto y la crisis
• Tecnología de la    
   información
• Toma de decisiones
• Creatividad e 
   innovación
Etapa:
DIRECCIÓN
Propósito estratégico:
Tomar las decisiones 
pertinentes para 
normar la gestión de 
la organización

13. • Naturaleza
• Sistemas
• Niveles
• Proceso
• Áreas de aplicación
• Herramientas
• Calidad
Etapa:
CONTROL
Propósito estratégico:
Medición del 
progreso de las 
acciones en función 
del desempeño

14. Adquisiciones Abastecimiento de recursos
Almacenes e 
inventarios
Resguardo y canalización de recursos
Asesoría externa Soporte especializado con visión de 
negocio
Asesoría interna Asistencia para elevar el desempeño
Coordinación Determina la unidad de acción
Distribución del 
espacio
Disposición de instalaciones
Exportaciones Alternativa de expansión
Globalización Apertura a un mercado mundial
Importaciones Insumos de origen extranjero
Informática Manejo alterno de información
ELEMENTO ESPECÍFICO ATRIBUTO FUNDAMENTAL
FACTORES QUE COMPLEMENTAN EL PROCESO

15. Investigación y
desarrollo
Despliegue de creatividad e
innovación
Marketing Desplazamiento y ubicación de
productos
Operaciones Generación de productos y servicios
Proveedores Suministro de insumos
Proyectos Promueven la unidad de propósito
Recursos financieros
y contabilidad
Manejo, registro y control de
recursos
Servicio a clientes Capacidad de rebasar expectativas
Servicios generales Desarrollo de condiciones de
operación
Sistemas Definen la distribución
interrelacionada de componentes
ELEMENTO ESPECÍFICO ATRIBUTO FUNDAMENTAL
FACTORES QUE COMPLEMENTAN EL PROCESO

16. Internas:
Órgano de gobierno, órganos de
control interno, niveles de la
organización, socios, unidades
estratégicas de negocios
órganos colegiados y equipos de
trabajo
Externas:
Órganimos normativos
internacionales, nacionales (oficiales
y privados), competidores,
proveedores, clientes y usuarios
(actuales y potenciales), socios
estratégicos, grupos de interés, redes
de información en el mercado global
Fuentes de estudio

17.  
Definida la dirección y los factores a auditar, la secuencia
lógica para su desarrollo requiere de un “reconocimiento” o
investigación preliminar para determinar la situación
administrativa de la organización
Criterios:
• Determinación de las necesidades especificas
• Identificación de los factores que requieren de atención
• Definición de estrategias de acción
• Jerarquización de prioridades en función del fin que se
persigue
• Descripción de la ubicación, naturaleza y extensión de los
factores
• Especificación del perfil del auditor
• Estimación del tiempo y recursos necesarios para cumplir
con el objetivo definido
Investigación preliminar

18. Propuesta técnica
Naturaleza: tipo de auditoría que se pretende realizar
Alcance: áreas de aplicación
Antecedentes: recuento de auditorías previas y estudios de
mejoramiento administrativo anteriores
Objetivos: logros que se pretenden alcanzar con la aplicación
de la auditoría
Estrategia: ruta fundamental para orientar las acciones y
asignar recursos
Justificación: demostración de la necesidad de instrumentarla
Acciones: iniciativas o actividades necesarias para su ejecución
Recursos: requerimientos humanos, materiales y tecnológicos
Costo: estimación global y específica de recursos financieros
Resultados: beneficios que se espera alcanzar
Información complementaria: material e investigaciones
que pueden servir como elementos de apoyo

19. Programa de trabajo
 
Identificación: nombre de la auditoría
Responsable(s): auditor o grupo auditor a cargo de su
implementación
Área(s): universo bajo estudio
Clave: número progresivo de las actividades estimadas
Actividades: pasos específicos para captar la información
Fases: definición del orden secuencial para realizar las
actividades
Calendario: fechas asignadas para el inicio y terminación
de cada fase
Representación gráfica: descripción del programa en
cuadros e imágenes
Formato: presentación y resguardo de avances
Reportes de avance: seguimiento de las acciones
Periodicidad: tiempo dispuesto para informar avances

20.  
Designar al auditor o equipo de auditores que estime
conveniente, la cual puede recaer en el titular del
órgano de control interno, en un directivo de línea o
en el encargado de alguna unidad de apoyo técnico de
alguna de las áreas de la organización
La organización puede optar también por la
contratación de servicio externo especializado en la
materia
Existe la posibilidad de estructurar un equipo que
incluya tanto a personal de la organización como
personal externo
Asignación de la responsabilidad

21.  
Capacitar a la persona o equipo designado, no sólo en lo que
respecta al manejo del método y mecanismos que se
emplearán para el levantamiento de la información, sino en
todo el proceso para preparar la aplicación e implementación
de la auditoría
Integrar al personal sustantivo y adjetivo del nivel de decisión,
mandos medios y nivel operativo, de acuerdo con su área de
adscripción, equipo de trabajo o proceso
En forma previa es conveniente llevar a cabo una campaña de
sensibilización en todos los niveles de la organización para
promover un clima de confianza y colaboración.

Capacitación

22.  
La labor de investigación tiene que llevarse a cabo sin
prejuicios u opiniones preconcebidas por parte del
auditor
Los auditores adopten una conducta amable y discreta
fin de procurarse una imagen positiva, lo que facilitará
su tarea y estimulará la participación activa del
personal de la organización
Abstenerse de externar comentarios que no tengan un
sustento o hacer promesas que no puedan cumplir,
apegándose en todo momento a las directrices de
la auditoría en forma objetiva y mostrar seriedad y
respeto
Actitud

23. Génesis de la organización

Creación de la organización (fecha en que inicia su funcionamiento y
naturaleza jurídica que asume).
Cambios en la composición jurídica (modificaciones al instrumento que
crea y da sustento jurídico a la organización).
Traducción del objeto en estrategias (conversión del propósito de ser en
criterios de acción para manejar los recursos y capacidades para el logro
de resultados).
Manejo de la autoridad (forma en que otorga facultades de decisión a los
órganos o unidades que la componen).

Infraestructura

Modificaciones a la estructura organizacional (cambios en las relaciones
formales de dependencia y forma de operar para implementar sus
estrategias).
Programación institucional (esquemas que sigue para establecer
programas operativos o de acción que orientan la fijación de metas y la
asignación de recursos para alcanzarlas en un período determinado).
Desarrollo tecnológico (criterios que sigue para la integración y
funcionamiento de la infraestructura tecnológica que da soporte a los
procesos).
Interacción (líneas de acción y coordinación que utiliza para que sus
órganos o unidades interactúen efectivamente).
Diagnóstico preliminar

24. Forma de gestión

Modelo de administración y control (enfoque que adopta la organización
para implementar y controlar sus acciones vía funciones, procesos o su
combinación).
Desempeño registrado (acciones realizadas para poder generar productos
y servicios de calidad).
Logros alcanzados (impacto de las acciones en términos de costo
beneficio).
Expectativas no cumplidas (medidas adoptadas para evaluar los resultados
obtenidos en relación a los programados).

Posición competitiva

Naturaleza, dimensión, sector y giro industrial de la organización
(definición de los factores que determinan su posición competitiva).
Competencia central (capacidad para manejar procesos estratégicos y
gestionar de manera inteligente un desempeño superior).
Habilidades distintivas (dimensión de las fortalezas para ofertar mejores
productos y servicios).
Clientes, proveedores, competidores y socios estratégicos (análisis de
componentes clave del ambiente de tarea que es el ambiente externo más
inmediato y directo a la organización).
Diagnóstico preliminar  (continuación)

25. INSTRUMENTACIÓN
Recopilación de la
información
Técnicas de recolección
Medición
Papeles de trabajo
Evidencia
Supervisión del trabajo

26. INSTRUMENTACIÓN
Recopilación de la
información
Técnicas de recolección
Medición
Papeles de trabajo
Evidencia
Supervisión del trabajo

27. Técnicas de recolección 
 
  Investigación documental 
  Observación directa
  Acceso a redes de información
  Entrevista
  Cuestionarios 
  Cédulas

28. Medición
Para consolidar la instrumentación, es 
necesario que los hechos se puedan 
evaluar relacionándolos con una 
medida, la cual parte de los 
indicadores establecidos para el 
proceso administrativo y de los 
elementos específicos, así como del 
propósito estratégico y atributos 
fundamentales asociados con uno y 
otro

29. Papeles de trabajo
Para ordenar, agilizar e imprimir
coherencia a su trabajo, el auditor
tiene que hacerlo en lo que se
denomina papeles de trabajo, que son
los registros en los que consigna las
técnicas y procedimientos aplicados,
las pruebas realizadas, la información
obtenida y las conclusiones
alcanzadas

30. Evidencia
Física Se obtiene mediante inspección u observación directa de
las actividades, bienes o sucesos, y se presenta a través de notas,
fotografías, gráficas, cuadros, mapas o muestras materiales
Documental Se obtiene por medio del análisis de documentos y
esta contenida en cartas, contratos, registros, actas, minutas,
facturas, recibos y toda clase de comunicación producto del trabajo
Testimonial Se consigue de toda persona que realiza
declaraciones durante de aplicación de la auditoría
Analítica Comprende cálculos, comparaciones, razonamientos y
desagregación de la información por áreas, apartados y/o
componentes

31. Utilidad y validez de la evidencia
Suficiente Si es la necesaria para sustentar los
hallazgos, conclusiones y recomendaciones del auditor
Competente Si cumple con ser consistente, convincente,
confiable y ha sido validada
Relevante Cuando aporta elementos de juicio para
demostrar o refutar un hecho en forma lógica y patente
Pertinente Cuando exista congruencia entre las
observaciones, conclusiones y recomendaciones de la
auditoría

32. Supervisión del trabajo
• Revisión del programa de trabajo
• Vigilancia constante y cercana al trabajo de los auditores
• Aclaración oportuna de dudas
• Control del tiempo invertido en función del estimado
• Revisión oportuna y minuciosa de los papeles de trabajo
• Revisión final del contenido de los papeles de trabajo para
cerciorarse de que están completos y cumplen con su
propósito

33. EXAMEN
Propósito
Procedimiento
Enfoques de análisis
administrativo
219 organizacionales
14 cuantitativos
Formulación del diagnóstico
administrativo

34. Propósito
Aplicar las técnicas de análisis
procedentes para lograr los fines
propuestos con la oportunidad, extensión
y profundidad que requiere el universo
sujeto a examen y las circunstancias
específicas del trabajo a fin de reunir los
elementos de decisión óptimos

35. Procedimiento
Conocer el hecho o que se analiza
Describir ese hecho
Descomponerlo para percibir todos sus aspectos y
detalles.
Revisarlo críticamente para comprender mejor cada
elemento
Ordenar cada elemento de acuerdo al criterio de
clasificación seleccionado, haciendo comparaciones y
buscando analogías o discrepancias
Definir las relaciones que operan entre cada elemento,
considerado individualmente y en conjunto
Identificar y explicar su comportamiento con el fin de
entender las causas que lo originaron y el camino para su
atención

36. ENFOQUES DE ANÁLISIS ADMINISTRATIVO
ORGANIZACIONALES (Ejemplos)
Revisión y/o ajuste de una organización con el propósito de hacerla más
funcional y productiva.
Revisión y/o ajuste de una organización con el propósito de hacerla más
funcional y productiva.REORGANIZACIÓN
Proceso a través del cual las organizaciones rediseñan sus sistemas de
información, de organización, formas de trabajar en equipo y los medios
por los que dialogan entre sí y con los clientes o usuarios, para lograr
mejoras sustanciales en su desempeño.
Proceso a través del cual las organizaciones rediseñan sus sistemas de
información, de organización, formas de trabajar en equipo y los medios
por los que dialogan entre sí y con los clientes o usuarios, para lograr
mejoras sustanciales en su desempeño.
REINGENIERÍA
ORGANIZACIONAL
REINGENIERÍA
ORGANIZACIONAL
Proceso planeado para aplicar modificaciones culturales y estructurales en
una organización en forma sistemática para mejorar su funcionamiento en
todos los niveles.
Proceso planeado para aplicar modificaciones culturales y estructurales en
una organización en forma sistemática para mejorar su funcionamiento en
todos los niveles.
DESARROLLO
ORGANIZACIONAL
DESARROLLO
ORGANIZACIONAL
Proceso sistemático y continuo de evaluación de los productos, servicios y
procesos de trabajo de las organizaciones que son reconocidas como
líderes en su campo, con el fin de realizar mejoras organizacionales.
Proceso sistemático y continuo de evaluación de los productos, servicios y
procesos de trabajo de las organizaciones que son reconocidas como
líderes en su campo, con el fin de realizar mejoras organizacionales.
BENCHMARKING
BENCHMARKING
APLICACIÓN
APLICACIÓN
NOMBRE DE LA
TÉCNICA
NOMBRE DE LA
TÉCNICA
ADMINISTRACIÓN
POR OBJETIVOS
Proceso a través del cual los niveles de decisión de una organización,
identifican objetivos comunes, definen áreas de responsabilidad en términos
de resultados esperados y usan esos objetivos como guías para su
operación.
k

37. ENFOQUES DE ANÁLISIS ADMINISTRATIVO
CUANTITATIVOS (Ejemplos) CUANTITATIVOS (Ejemplos)
Sirve para inferir información acerca de un universo de estudio, a partir del
estudio de una parte representativa del mismo.
Sirve para inferir información acerca de un universo de estudio, a partir del
estudio de una parte representativa del mismo.
MUESTREO
MUESTREO
Reducir el costo con respecto a la fuerza de trabajo, la producción y los
inventarios.
Reducir el costo con respecto a la fuerza de trabajo, la producción y los
inventarios.
MODELOS DE
INTEGRADOS DE
PRODUCCIÓN
MODELOS DE
INTEGRADOS DE
PRODUCCIÓN
Especificación de cuándo y qué cantidad de inventarios deben tenerse.
Especificación de cuándo y qué cantidad de inventarios deben tenerse.
MODELOS DE
INVENTARIO
MODELOS DE
INVENTARIO
Determinación del grado de influencia o repercusión mutua entre dos o
más variables.
Determinación del grado de influencia o repercusión mutua entre dos o
más variables.
CORRELACIÓN
CORRELACIÓN
Interpretación de las variaciones en los volúmenes de hechos, costos,
producción, rotación de personal, etc., en períodos iguales y subdivididos
en unidades de tiempo homogéneas.
Interpretación de las variaciones en los volúmenes de hechos, costos,
producción, rotación de personal, etc., en períodos iguales y subdivididos
en unidades de tiempo homogéneas.
ANÁLISIS DE
SERIES DE TIEMPO
ANÁLISIS DE
SERIES DE TIEMPO
APLICACIÓN
APLICACIÓN
NOMBRE DE LA
TÉCNICA
NOMBRE DE LA
TÉCNICA

38. Primer nivel
Percepción de la realidad y contexto de actuación, recolección de
información : diagnóstico preliminar
Segundo nivel
Derivación de conclusiones producto del examen de los resultados
obtenidos orientados por los indicadores de gestión alineados con
valores
Tercer nivel
Detección del juego de variables asociadas con los supuestos detrás
de las líneas de acción y de reglas de juego no escritas
Cuarto nivel
Determinación del contexto de interdependencia e interacción que
vincula causas y efectos
Quinto nivel
Reflexión de las tendencias del desempeño y el redireccionamiento
propuesto
Nuevos niveles o entre niveles de análisis
Cada vez que se realice una nueva revisión resultados a la luz del
cambio como común denominador
Análisis multinivel

39. Diagnóstico administrativo
Contexto

Fisonomía de la organización de acuerdo con su situación actual y su
trayectoria histórica (resultados de la evolución de la organización en el
tiempo).
Alineación de la estrategia con la estructura (análisis de congruencia entre las
estrategias para lograr una ventaja competitiva y el diseño organizacional).
Enfoque transversal (convergencia o corresponsabilidad de varios programas,
políticas e instituciones para lograr resultados bajo una estrategia de enfoque).
Administración de la tecnología y la innovación (gestión de la aplicación
sistemática de recursos, conocimiento y tecnología para generar nuevos
procesos, productos y servicios).

Desempeño

Evaluación (valoración objetiva de la gestión bajo los principios de verificación
del grado de cumplimiento de metas y objetivos, con base en indicadores
financieros y de gestión para conocer el impacto social y económico del
desempeño de la organización).
Matriz de indicadores (análisis de la secuencia objetivos/metas, procesos,
bienes y servicios, resultados e impacto).
Modelos de toma de decisiones (nivel de efectividad en la aplicación de modelos
para fortalecer el proceso de toma de decisiones).
Relaciones interinstitucionales (líneas de acción y coordinación con otras
organizaciones en los sectores productivos público, social y privado que inciden
en los procesos internos).

40. Diagnóstico administrativo
Estrategia competitiva

Proceso de administración estratégica (Grado de efectividad en la aplicación
racional de recursos que efectúa la organización para alcanzar la
competitividad estratégica).
Selección estratégica (consistencia de las estrategias que la organización
emplea para ingresar y competir en mercados internacionales).
Alternativa estratégica (puntualidad de los enfoques e iniciativas que la
organización implementa para atraer clientes, resistir las presiones
competitivas y fortalecer su posición en el mercado).
Análisis del gap estratégico (examen del vacío que existe entre la posición
estratégica actual de la organización y la posición deseada).
Perspectivas

Oportunidades de crecimiento (revisión de las iniciativas y acciones para
impulsar el desarrollo de la organización).
Cultura y liderazgo (proyección de la programación mental colectiva y de las
presunciones básicas que conforman la cultura organizacional y la forma de
marcar el rumbo para lograr un desempeño superior).
Administración del cambio (medida en que la organización ha creado una
coalición poderosa para desarrollar la visión del cambio y la estrategia para
anclarlo a la cultura corporativa).
Calidad de vida de la organización (sentido de pertenencia que ha desarrollado
la organización en sus integrantes en base a la calidez y gentileza de su trato).

41. INFORME
Aspectos operativos
Lineamientos generales
para su preparación
Tipos de informe
Propuesta de
implementación
Presentación del informe

42. Atributos
Objetividad Visión imparcial de los hechos
Oportunidad Disponibilidad en tiempo y lugar de la
información
Claridad Fácil comprensión del contenido
Utilidad Provecho que puede obtenerse de la información
Calidad Apego a las normas de administración de la
calidad y elementos del sistema de calidad en materia de
servicios
Lógica Secuencia acorde con el objeto y prioridades
establecidas

43. Lineamientos generales para su
preparación
 No perder de vista el objeto de la auditoria
 Ponderar las soluciones que se propongan para hacerlas prácticas y
viables
 Explorar diferentes alternativas para transmitir las causas y efectos
 Homogeneizar la integración y presentación de los resultados
 Aprovechar todo el apoyo posible para fundamentar los resultados
 Allegar a los niveles de decisión los elementos idóneos
 Sentar las bases de un mecanismo de información permanente
 Crear conciencia en los niveles de decisión
 Establecer la forma y contenido de los reportes y seguimiento de las
acciones
 Tomar en cuenta los resultados de auditorias realizadas con anterioridad

44. Tipos de informe
 Informe General
 Informe Ejecutivo
 Informe de aspectos relevantes

45. Informe general
Responsable Área o unidad administrativa encargada de preparar el informe
Introducción Breve descripción de la necesidad de aplicar la auditoria, mecanismos
de coordinación y participación empleados, duración y propósito y explicación general
de su contenido
Antecedentes Exposición de la génesis de la organización, cambios, sucesos y
vicisitudes de mayor relevancia que ha afrontado
Técnicas empleadas Instrumentos y métodos utilizados para la obtención de
resultados en función del objetivo
Diagnóstico Definición de las causas y consecuencias que justifican los cambios o
modificaciones posibles
Propuesta Presentación de alternativas de acción, ventajas y desventajas que
pueden derivarse, implicaciones y resultados esperados
Estrategia de implantación Explicación de los pasos o etapas previstas para
instrumentar los resultados
Seguimiento Determinación de los mecanismos de información, control y
evaluación, para garantizar el cumplimiento de los criterios propuestos
Conclusiones y recomendaciones Concentrado de los logros obtenidos, problemas
detectados y soluciones instrumentadas
Apéndices o anexos Gráficos, cuadros e instrumentos de análisis administrativo

46. Informe ejecutivo
Responsable Área o unidad administrativa encargada
de preparar el informe
Período de revisión Tiempo que comprendió el examen
Objetivos Propósitos que se pretende obtener con la
auditoria
Alcance Profundidad con la que se examinó la
organización
Metodología Explicación de las técnicas y
procedimientos utilizados para captar y analizar la
evidencia necesaria para cumplir con los objetivos de la
auditoria
Síntesis Relación de los resultados alcanzados y logros
obtenidos con los recursos asignados

47. Informe de aspectos relevantes
Mediante éste informe se puede analizar y evaluar:
Si el proceso de aplicación de la auditoria se finalizó
Si se presentaron observaciones relevantes
Si la auditoría está en proceso, se reprogramó o se
replanteó
Las horas hombre realmente utilizadas
La fundamentación de cada observación
Las causas y efectos de las principales observaciones
formuladas
Las posibles consecuencias que se pueden derivar de
las observaciones presentadas

48. Propuesta de implementación
Fases:
• Preparación del programa
• Integración de recursos
• Ejecución del programa
Condiciones:
• Tipo de auditoría
• Alcance
• Recursos
• Nivel de desarrollo tecnológico
• Nivel técnico del personal

49. Presentación del informe
• Titular de la organización
• Órgano de gobierno
• Niveles directivos
• Mandos medios y nivel operativo
• Grupo(s) de filiación, corporativo(s) o sectorial(es)
• Dependencia Globalizadora (en el caso de
Instituciones Públicas)

50. SEGUIMIENTO
Objetivo general
Lineamientos generales
Acciones específicas
Criterios para la ejecución
de auditorías de seguimiento

51. Objetivo general
Establecer lineamientos generales para dar el adecuado
seguimiento de las observaciones formuladas por el auditor y
asegurar su atención e implementación

52. Lineamientos generales
- Definir las áreas en las que se comprobará la implantación de las recomendaciones propuestas por el
auditor
- Considerar la participación de especialistas cuando la evaluación de la implementación de recomendaciones
- Realizar con la amplitud necesaria, las pruebas adecuadas para obtener evidencia que fundamente la adopción de las
recomendaciones sugeridas por el auditor
- Establecer los mecanismos necesarios para mantener un adecuado control del cumplimiento de las recomendaciones
en los términos y fechas establecidos
- Brindar el apoyo necesario a las áreas involucradas durante el proceso de seguimiento e instrumentación de
recomendaciones
 
- Evaluar los resultados y logros alcanzados como producto de la implantación de las recomendaciones
- Replantear las recomendaciones que se consideren indispensables, en especial cuando existan cambios plenamente
justificados
- Reprogramar las fechas compromiso para implantar las recomendaciones en los casos en que éstas no se hayan
adoptado o bien se atendieron parcialmente

53. Acciones específicas
Recomendaciones programadas

• Asignación de responsabilidad
• Factores considerados
• Áreas de aplicación
• Período de realización
• % de realización
• Costo
• Apoyo y soporte utilizados
• Resultados obtenidos
• Impacto logrado

54. Acciones específicas
Recomendaciones fuera de
programa
 
• Desviaciones
• Causas
• Efectos
• Alternativas de solución planteadas
• Alternativas de solución implementadas
• Acciones correctivas realizadas
• Calendario de aplicación
• Efectos conseguidos

55. Criterios para la ejecución de la
auditoría de seguimiento
- Considerar las sugerencias o comentarios del titular de la organización referentes a
las observaciones y recomendaciones contenidas en los informes
- Entrevistarse previo a la ejecución de esta auditoría con los responsables de las
áreas involucradas
- Especificar el número de semanas-hombre que comprenderá la revisión, el
responsable de la supervisión y los auditores que participarán en la ejecución

- Dar prioridad en la auditoría de seguimiento a la comprobación del cumplimiento
en los términos establecidos y fechas programadas en las disposiciones de apoyo
preparadas para evitar la recurrencia de las observaciones detectadas por el auditor
- Cuando en la auditoría de seguimiento se detecten nuevas irregularidades se deberá ampliar el
alcance de los procedimientos de auditoría