LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR.ppt

FS<FSSFSAF

1. CPC Ana Pacherres R.
LIBRO DIARIO

2. “Es un libro obligatorio para todo comerciante”
FINES TRIBUTARIOS:
Generador de
Rentas de
Tercera
Categoría
Régimen General
del Impuesto a la
Renta
Personas naturales o
Jurídicas
(Ingresos sobrepasen
las 150 UIT’s )
SUJETOS OBLIGADOS

3. Personas naturales o
jurídicas generadoras
de rentas de tercera
categoría
(Régimen General)
Ingresos Brutos
Anualessuperioresa
150UIT
Se encuentran
obligadosallevar
LibroDiario
Ingresos Brutos
Anualesmenoreso
igualesa150UIT
LibroDiario-Formato
Simplificado

4. TIPOS DE ASIENTOS
Aperturadelejerciciogravable
Operacionesdelmes
Ajustedeoperacionesdemeses
anterioresdeserelcaso
Ajustesdeoperacionesdelmes
Cierredelejerciciogravable

5. ¿Qué información debe contener?
CONTENIDO MENSUAL
DIARIO GENERAL
DETALLE
a)Número correlativodel
asientocontableocódigo
únicodelaoperación
b)Fechadelaoperación
c)Glosaodescripcióndela
naturalezadelaoperación
registrada
d)Referenciadelaoperación Enelcasoeldeudorllevesulibroen
formamanualindicando:
(i)CódigodelLibrooRegistrodondese
registró(tabla8)
(ii)Númerocorrelativodelregistroo
códigoúnicodelaoperación.
(iii)Númerodeldocumentosustentatorio

6. CONTENIDO
MENSUAL
DIARIO GENERAL
DETALLE
e)Cuentacontable
indicando:
i)Códigodelacuenta
y a nivelde
subcuentas.
ii)Denominacióndela
cuentayanivelde
subcuentas
Desagregadocomomínimoaniveldedígitos
establecidosenelPlanContableGeneral
Vigente.
Mínimo:
AquellossujetosqueutilicenelPCGE
utilizaráncuentascontablesdesagregadasa
nivelmínimodecinco(5)dígitos::
f)Movimiento i)Debe,ii)Haber
g)Totales

7. NÚMERO
CORRELA
TI-VO DEL
ASIENTO
O
CÓDIGO
ÚNICO DE
LA
OPERACI
ÓN
FE-CHA
DE
LA O-
PE-RA-
CIÓN
GLOSA O
DES-CRIP-
CIÓN
DE
LA OPERA-
CIÓN
REFERENCIA DE LA
OPERACIÓN
CUENTA
CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIÓN
MOVI-
MIEN-TO
CÓDIGO
DEL
LIBRO O
REGISTRO
(TABLA 8)
NÚME-
RO
CORRE-
LATIVO
NÚMERO
DEL DO-
CUMENT
O
SUSTEN-
TATORIO
CÓ-
DI-
GO
DENOMI
-
NACIÓN
D
E
B
E
H
A
B
E
R
FORMATO 5.1: “LIBRO DIARIO”
TOTALES
PERÍODO : SETIEMBRE 2009
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY SAC
Codificación Interna
de la empresa
(contabilidad
computarizada).
Ejemplo:
14 Registro de Ventas e
Ingresos
Solo si la contabilidad
se lleva
en forma manual
Si se utiliza un número
Mayor a 4 dígitos es optativo
consignar la denominación

8. CPC Ana Pacherres R.
LIBRO MAYOR

9. “Es un libro obligatorio para todo comerciante”
FINES TRIBUTARIOS:
Generador de
Rentas de
Tercera
Categoría
Régimen General
del Impuesto a la
Renta
Personas naturales o
Jurídicas
(Ingresos sobrepasen
las 150 UIT’s )
SUJETOS OBLIGADOS

10. CONTENIDO MENSUAL
DIARIO GENERAL
DETALLE
a)Fechadelaoperación
b)Númerocorrelativodela
operaciónenelLibroDiario
Paraloscasosdecontabilidadmanual
c)Cuentacontableasociada
alaoperación.
Segúnlosiguiente:
i)Códigoy/odenominacióndelacuenta
contable,segúnelPlandeCuentasutilizado
ii)Denominacióndelacuentacontable
Sepodrácolocarestainformacióncomo
datosdecabeceradeconsiderarlonecesario
d)Glosaodescripcióndela
naturalezadelaoperación
registrada
REQUISITOS ESPECIFICOS

11. CONTENIDO
MENSUAL
DIARIO GENERAL
DETALLE
f) Saldos y
Movimientosdela
cuenta
i)Saldodeudordeserelcaso
ii)Saldoacreedordelserelcaso
g)Totales

12. Operaciones a Registrar en Libro Diario
LaempresaAcuarioS.A.alcierredel
ejercicio2009encontródentrodesus
almacenesbienesqueseencuentran
deteriorados.Porconsiguienteajustael
valordedichosbienesacero.El02de
enero2010sedestruyenlosbienes,¿cuál
eselregistrocontablequesedebe
efectuar?(Elvalorenlibrosdedichos
bienesesdeS/.10,057.00).
1.-

13. NÚMERO
CORRELATI-VO
DEL ASIENTO
O
CÓDIGO ÚNICO
DE LA
OPERACIÓN
FECHA DE
LA OPE-
RACIÓN
GLOSA O DES-
CRIPCIÓN
DE
LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
OPERACIÓN
MOVI-MIEN-TO
CÓ-
DI-
GO DENOMINACIÓN
D
E
B
E
H
A
B
E
R
091007 02.01.2009Porladestrucciónde
los bienes
deteriorados.
29 DESVALORIZACIÓN DE
EXISTENCIAS 10,057.00
291 Mercaderías
2911 MercaderíasManufacturadas
29111Mercaderíasdeterioradas
20 MERCADERÍAS
10,057.00
209 Mercaderías
2091 MercaderíasManufacturadas
20911Mercaderíasdeterioradas
S/. 10,057.00S/. 10,057.00
FORMATO 5.1: “LIBRO DIARIO”
TOTALES
PERÍODO : SETIEMBRE 2009
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY SAC
Van
Divisionaria
y
Subdivisionaria
s Sugerida

14. Operaciones a Registrar en Libro Diario
Confecha05deEnero,laempresaELY
S.A.efectúolaventadebienescon
FacturaN°001-1207alaempresa
TesoroS.A.porelimporteascendente
aS/.1,500.00másIGV.
2.-

15. NÚMERO
CORRELATI-VO
DEL ASIENTO
O
CÓDIGO ÚNICO
DE LA
OPERACIÓN
FECHA DE
LA OPE-
RA-CIÓN
GLOSA O DES-
CRIPCIÓN
DE
LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
OPERACIÓN
MOVI-MIEN-TO
CÓ-
DI-
GO DENOMINACIÓN
D
E
B
E
H
A
B
E
R
10,057.00 10,057.00
091008 05.01.2009Porlaventadebienes
efectuadasegúnFactura
N°1207
12 CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES -TERCEROS 1,785.00
121 Facturas,boletasyOtrosComprobantes
porCobrar
1212 EmitidasenCartera
12121 EmpresaTesoroS.A.
40 TRIBUTOS YAPORTES AL
SISTEMADEPENSIONES YDE
SALUDPORPAGAR
285.00
401 GobiernoCentral
4011 ImpuestoGeneralalasVentas
40111 IGV–CuentaPropia
70 VENTAS 1,500.00
701 Mercaderías
7011 Mercaderíasmanufacturadas
70111 Terceros
S/.
11,842.00
S/.
11,842.00TOTALES
PERÍODO : SETIEMBRE 2009
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY SAC
Van
Vienen
Divisionaria
y
Subdivisionarias
Sugerida

16. Operaciones a Registrar en Libro Diario
Confecha05enerosecontabilizaelacuerdocelebrado
conlaempresadetransportesS.A.C.queofreceprestar
susservicios(deeneroaabril)acambiodeasumirla
obligaciónquetieneconlaempresa(usuaria)respectoa
lapérdidadeunbienqueseencontrabareflejadoen
nuestroslibrosconunvalordeS/.1,400.00
3.-
Asimismo,confecha30deeneronosemitelafacturaNº
003-520porelservicioprestadocorrespondientealmes
deenero.

17. NÚMERO
CORRELATI-VO
DEL ASIENTO
O
CÓDIGO ÚNICO
DE LA
OPERACIÓN
FECHA DE
LA OPE-
RA-CIÓN
GLOSA O DES-
CRIPCIÓN
DE
LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
OPERACIÓN
MOVI-MIEN-TO
CÓ-
DI-
GO DENOMINACIÓN
D
E
B
E
H
A
B
E
R
11,842.00 11,842.00
091009 05.01.2009Porelregistrodela
indemnización
acordadaarecibir
16 CUENTAS PORCOBRAR
DIVERSAS-TERCEROS 1,400.00
162 ReclamacionesaTerceros
1624 Indemnizaciones
16241 EmpresadeTransportesS.A.C.
75 INGRESOSDEGESTIÓN
1,400.00
759 Otrosingresosdegestión
7592 Indemnizaciones
75921 Indemnizacióndebienes
S/.
13,242.00
S/.
13,242.00
TOTALESVan
Divisionaria y
Subdivisionarias
Sugerida
Vienen

18. Operaciones a Registrar en Libro Diario
Confecha09deeneroseefectúala
cobranzadelaFactura001-1207.No
obstantesesabequeELYS.A.esAgente
deRetenciónyestaobligadaaretenera
laEmpresaTesoroS.A.el6%.
4.-

19. NÚMERO
CORRELATI-VO
DEL ASIENTO
O
CÓDIGO ÚNICO
DE LA
OPERACIÓN
FECHA DE
LA OPE-
RA-CIÓN
GLOSA O DES-CRIPCIÓN
DE
LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
OPERACIÓN
MOVI-MIEN-TO
CÓ-
DI-
GO DENOMINACIÓN
D
E
B
E
H
A
B
E
R
13,242.00 13,242.00
091010 09.01.2009PorelCobrodeF/001-1207.10 CAJAYBANCOS 1,677.90
104 Cuentas Corrientes en
institucionesoperativas
1041 CuentasCorrientesoperativas
10411 CuentasCorrientesoperativas
enMN
40 TRIBUTOS YAPORTES
AL SISTEMA DE
PENSIONESYDESALUD
PORPAGAR
107.10
401 GobiernoCentral
4011 ImpuestoGeneralalasVentas
40114 IGV-Régimenderetenciones
12 CUENTASPORCOBRAR
COMERCIALES-
TERCEROS
1,785.00
121 Facturas,boletasyOtros
ComprobantesporPagar
1212 EmitidasenCartera
12121 EmpresaTesoroS.A.
S/.
15,027.00
S/.
15,027.00
TOTALESVan
Vienen

20. Operaciones a Registrar en Libro Diario
El20deenerolaempresaFitoS.Anos
solicitaunpréstamodeS/.186,000por
18mesesconuninterésanualsimpledel
24%.Seacuerdaquelaobligaciónnos
cancelaráalvencimientodelplazo,¿Cuál
eselasientoporlaprovisióndel
préstamootorgadoyeldevengodel
interés?.
5.-

21. NÚMERO
CORRELATI-
VO DEL
ASIENTO
O
CÓDIGO
ÚNICO DE
LA
OPERACIÓN
FECHA DE
LA OPE-RA-
CIÓN
GLOSA O DES-
CRIPCIÓN
DE
LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
OPERACIÓN
MOVI-MIEN-TO
CÓ-
DI-
GO DENOMINACIÓN
D
E
B
E
H
A
B
E
R
15,027.00 15,027.00
091011 20.01.2009Porelpréstamootorgado
alaempresaFITOS.A.
16 CUENTAS POR COBRAR
DIVERSAS-TERCEROS 252,960.00
161 Préstamos
1612 Singarantía
16123 Empresa Fito S.A 186,000.00
163 Intereses,regalíasydividendos
1631 Intereses
16313 Empresa Fito S.A 66,960.00
49 PASIVODIFERIDO 66,960.00
(*)
493 Interesesdiferidos
4931 Interesesnodevengados en
transaccionesconterceros
49313 EmpresaFitoS.A
10 CAJAYBANCOS 186,000.00
104 CuentasCorrienteseninstituciones
financieras
1041 CuentasCorrientesOperativas
10411 CuentasCorrientesMN
S/.
267,987.00
S/.
267,987.00
TOTALESVan
Vienen
S/.186,000X24%(tasaanual)=44,640.00
Importemensualdeintereses:
44,640.00/12meses=3,720.00
Importepor18meses=66,960.00
(*)

22. Operaciones a Registrar en Libro Diario
Confecha23enerolaempresaDMAS.A.
nosemitelaFactura001-602porel
serviciodealquilerdeoficinasaS/.4,760
(incluidoIGV).
6.-
Confecha28eneroseefectúala
cancelacióndelaFactura001-602yse
realizaeldepósitocorrespondienteala
detracción(12%)alaqueseencuentra
sujetalaoperación.
7.-

23. NÚMERO
CORRELATI-
VO DEL
ASIENTO
O
CÓDIGO
ÚNICO DE LA
OPERACIÓN
FECHA DE
LA OPE-RA-
CIÓN
GLOSA O DES-
CRIPCIÓN
DE
LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
OPERACIÓN
MOVI-MIEN-TO
CÓ-
DI-
GO DENOMINACIÓN
D
E
B
E
H
A
B
E
R
267,987.00 267,987.00
091012 23.01.2009 Porelreconocimiento
delalquilerdeoficinas
Según FA 001-602
63 GASTOS DESERVICIOS
PRESTADOS POR
TERCEROS
4,000.00
635 Alquileres
6352 AlquilerdeOficinas
63521 OficinasAdministrativas
40 TRIBUTOSYAPORTES AL
SISTEMADEPENSIONESY
DESALUDPORPAGAR
760.00
401 GobiernoCentral
4011 ImpuestoGeneralalasVentas
40111 IGV-CuentaPropia
42 CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES-TERCEROS
4,760.00
421 Facturas,boletasy Otros
ComprobantesporPagar
4212 Emitidas
42121 Empresa DMA S.A.
S/.
272,747.00
S/.
272,747.00TOTALESVan
Vienen
Divisionaria
y
Subdivisionarias
Sugerida

24. NÚMERO
CORRELATI-
VO DEL
ASIENTO
O
CÓDIGO
ÚNICO DE LA
OPERACIÓN
FECHA DE
LA OPE-
RA-CIÓN
GLOSA O DES-
CRIPCIÓN
DE
LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVI-MIEN-TO
CÓ-
DI-
GO DENOMINACIÓN
D
E
B
E
H
A
B
E
R
272,747.00 272,747.00
091013 28.01.2009Porelpagodela
ObligaciónsegúnFA
001-602
42 CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES-TERCEROS
4,188.80
421 Facturas,boletasyOtrosComprobantes
porPagar
4212 Emitidas
10 CAJAYBANCOS 4,188.80
101 CuentasCorrientes
1041 CuentasCorrienteseninstituciones
Financieras
091014 28.01.2009Porelempocedel12%
deDetracciónFA001-
602
42 CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES-TERCEROS
571.20
421 Facturas,boletasyOtrosComprobantes
porPagar
4212 Emitidas
10 CAJAYBANCOS 571.20
101 CuentasCorrientes
1041 CuentasCorrienteseninstituciones
Financieras
S/.
277,507.00
S/.
277,507.00
TOTALESVan
Vienen

25. Operaciones a Registrar en Libro Diario
El20deenerolaempresaFitoS.Anos
solicitaunpréstamodeS/.186,000por
18mesesconuninterésanualsimpledel
24%.Seacuerdaquelaobligaciónnos
cancelaráalvencimientodelplazo,¿Cuál
eselasientoporlaprovisióndel
préstamootorgadoyeldevengodel
interés?.
5.-

26. NÚMERO
CORRELATI-VO
DEL ASIENTO
O
CÓDIGO ÚNICO
DE LA
OPERACIÓN
FECHA DE
LA OPE-
RA-CIÓN
GLOSA O DES-
CRIPCIÓN
DE
LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
OPERACIÓN
MOVI-MIEN-TO
CÓ-
DI-
GO DENOMINACIÓN
D
E
B
E
H
A
B
E
R
277,507.00 277,507.00
091015 30.01.2009Porlosintereses
devengadosal1er
mes(Préstamosa
empresaFITOS.A.
49 PASIVODIFERIDO 3,720.00
493 Interesesdiferidos
4931 Interesesnodevengadosentransacciones
conterceros
49313 EmpresaFitoS.A
77 INGRESOSFINANCIEROS 3,720.00
772 RendimientosGanados
7723 PréstamosOtorgados
77233 EmpresaFitoS.A
S/.
281,227.00
S/.
281,227.00
TOTALESVan
Vienen

27. Operaciones a Registrar en Libro Diario
Confecha05enerosecontabilizaelacuerdocelebrado
conlaempresadetransportesS.A.C.queofreceprestar
susservicios(deeneroaabril)acambiodeasumirla
obligaciónquetieneconlaempresa(usuaria)respectoa
lapérdidadeunbienqueseencontrabareflejadoen
nuestroslibrosconunvalordeS/.1,400.00
3.-
Asimismo,confecha30deeneronosemitelafacturaNº
003-520porelservicioprestadocorrespondientealmes
deenero.

28. NÚMERO
CORRELATI
-VO DEL
ASIENTO
O
CÓDIGO
ÚNICO DE
LA
OPERACIÓ
N
FECHA DE
LA OPE-RA-
CIÓN
GLOSA O DES-
CRIPCIÓN
DE
LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVI-MIEN-TO
CÓ-
DI-
GO DENOMINACIÓN
D
E
B
E
H
A
B
E
R
281,227.00 281,227.00
091016 30.01.2009 Porelservicio
prestadoenenero
(indemnización)FA
003-520
63 GASTOS DE SERVICIOS
PRESTADOSPORTERCEROS 380.00
631 Transportes,correosygastosdeviaje
6311 Transporte
63111 Decarga
40 TRIBUTOS YAPORTES AL
SISTEMADEPENSIONES YDE
SALUDPORPAGAR
72.20
401 GobiernoCentral
4011 ImpuestoGeneralalasVentas
40111 IGV–CuentaPropia
42 CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES-TERCEROS 452.20
421 Facturas,boletasyOtrosComprobantespor
Pagar
4212 Emitidas
42122 EmpresadeTransportesS.A.C
S/.
281,679.20
S/.
281,679.20TOTALESVan
Vienen

29. NÚMERO
CORRELATI-VO
DEL ASIENTO
O
CÓDIGO ÚNICO
DE LA
OPERACIÓN
FECHA DE
LA OPE-
RA-CIÓN
GLOSA O DES-
CRIPCIÓN
DE
LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
OPERACIÓN
MOVI-MIEN-TO
CÓ-
DI-
GO DENOMINACIÓN
D
E
B
E
H
A
B
E
R
281,679.20 281,679.20
091017 30.01.2009Porlacompensación
delasdeudas
(Empresa de
TransportesS.A.C)
FA003-520
42 CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES-TERCEROS 452.20
421 Facturas,boletasyOtrosComprobantes
porPagar
4212 Emitidas
42122 EmpresadeTransportesS.A.C
16 CUENTAS POR COBRAR
DIVERSAS-TERCEROS 452.20
162 ReclamacionesaTerceros
1624 Indemnizaciones
16241 EmpresadeTransportesS.A.C.
S/.
282,131.40
S/.
282,131.40TOTALESVan
Vienen

30. CPC Ana Pacherres R.
LIBRO MAYOR

31. FECHA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y
MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
01.01.2009 SALDO INICIAL 270,700.00
09.01.2009 Por el Cobro de FA/ 001-1207 1,677.90
20.01.2009 Por el préstamo otorgado 186,000.00
28.01.2009 Por la cancelación de FA/ 001-602 4,188.80
28.01.2009 Por el empoce del 12% (Detracción FA 001-
602)
571.20
S/.
272,377.90
S/.
190,760.00
TOTALES
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC : 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 10411 CUENTAS CORRIENTES MN
(1)El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.
(2)Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita
relacionar el origen de la operación y/o documento de origen.
FORMATO 6.1: “LIBRO MAYOR”

32. TOTALES
FECHA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
05.01.2009 Por la venta de bienes efectuada según
FA 001-1207
1,785.00
09.01.2009 Por el cobro de la Factura 001-1207 1,785.00
S/. 1,785.00S/. 1,785.00
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC : 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 12121 Empresa Tesoro S.A.

33. TOTALES
FECHA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
20.01.2009 Porelpréstamootorgadoalaempresa
FITOS.A.
186,000.00
S/.
186,000.00
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC : 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 16123 Empresa FITO S.A.

34. TOTALES
FECHA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
05.01.2009 Porelregistrodelaindemnización
acordadaarecibir.
1,400.00
30.01.2009 Porlacompensacióndedeudas(FA
003-520)
452.20
S/.
1,400.00
S/.
452.20
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC : 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 16241Empresa de Transportes S.A.C

35. TOTALES
FECHA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
20.01.2009 Porlosinteresescorrespondientesal
préstamootorgadoalaempresaFITO
S.A.
66,960.00
S/.
66,960.00
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC : 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 16313 Empresa FITO S.A.

36. TOTALES
FECHA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
31.12.2008 Porlareclasificacióndemercaderías
porladesvalorizacióndeexistencias.
10,057.00
02.01.2009 Porladestruccióndemercaderías
deteriadas.
10,057.00
S/.
10,057.00
S/.
10,057.00
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC : 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 20911 Mercaderías deterioradas

37. TOTALES
FECHA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
31.12.2008 Porlareclasificacióndemercaderías
proladesvalorizacióndeexistencias.
10,057.00
02.01.2009 Porladestruccióndemercaderías
deteriadas.
10,057.00
S/.
10,057.00
S/.
10,057.00
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC : 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 29111 Mercaderías deterioradas

38. FECHA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
05.01.2009 Por la venta de bienes efectuada según
FA 001-1207
285.00
23.01.2009 Por el servicio de alquiler de oficina
según FA 001-602
760.00
30.01.2009 Porelservicioprestadoenenero
(indemnización)FA003-520
72.20
S/. 832.20S/. 285.00
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 40111 IGV –CUENTA PROPIA
TOTALES

39. TOTALES
FECHA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
23.01.2009 Porelreconocimientodelalquilerde
oficinassegúnFA001-602
4,760.00
28.01.2009 Por la cancelación de la FA 001-602 4,188.80
28.01.2009 Por el empoce de la detracción (12%)
FA 001-602
571.20
S/. 4,760.00S/. 4,760.00
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 42121 Empresa DMA S.A.

40. TOTALES
FECHA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
30.01.2009 Porelservicioprestadoenenero
(indemnización)FA003-520
452.20
30.01.2009 Por la compensación de deudas (FA
003-520)
452.20
S/.
452.20
S/.
452.20
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 42122 Empresa de Transportes S.A.C

41. TOTALES
FECHA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
20.01.2009 Porelpréstamoeinteresesotorgadoa
laempresaFITOS.A.
66,960.00
30.01.2009 Por los intereses devengados al primer
mes.
3,720.00
S/.
3,720.00
S/.
66,960.00
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 49313 Empresa FITO S.A.

42. FECHA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
30.01.2009 Porelservicioprestadoenenero
(indemnización)FA003-520
380.00
S/.
380.00
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 63111 De Carga
TOTALES

43. FECHA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
23.01.2009 Porelreconocimientodelalquilerde
oficinasSegúnFA001-602
4,000.00
S/.
4,000.00
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 63521 Oficinas Administrativas
TOTALES

44. FECHA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
05.01.2009 Por la venta de bienes efectuada según
FA 001-1207
1,500.00
S/. 1,500.00
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 70111 Terceros
TOTALES

45. FECHA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
05.01.2009 Porelregistrodelaindemnización
acordadaarecibir.
1,400.00
S/.
1,400.00
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 75921 Indemnización de bienes
TOTALES

46. TOTALES
FECHA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
20.01.2009 Porlosingresosdevengadosal1er
mes.
3,720.00
S/.
3,720.00
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 77233 EMPRESA FITO S.A.

47. CPC Ana Parreches R.
LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS
A ASUNTOS TRIBUTARIOS
RES. 234-2006/SUNAT