MODUL MENGELOLA DANA KAS KECIl dan CONTOHNYA.ppt

kas kecil

1. Bidang Studi Keahlian:Bisnis danManajemen
Program Studi Keahllian: Administrasi
Kompetensi Keahlian:
Administrasi Perkantoran
KOMPETENSI KEJURUAN
SMK

2. MATA PELAJARAN
PRODUKTIF
ADMINISTRASIPERKANTORAN
STANDAR KOMPETENSI
MENGELOLA DANA KAS KECIL
KELAS: XI AP

3. STANDAR KOMPETENSI:
MENGELOLA DANA KAS KECIL
Kompetensi Dasar :
1. Mempersiapkan administrasi dana kas kecil
2. Membukukan mutasi dan selisih dana kas kecil
3. Mendokumentasikan bukti-bukti kas kecil

4. KD 1: MEMPERSIAPKAN
ADMINISTRASI
DANA KAS KECIL
INDIKATOR:
•Pengertian dana kas kecil dijelaskan dengan benar
•Perlengkapan dana kas kecil (cek, kuitansi, bukti
pembayaran rekening air, listrik, telepon, nota
kontan, bon, bukti kas kecil, peralatan tulis menulis,
kalkulator, formulir jurnal, formulir penerimaan dan
pengeluaran atau mutasi dana kas kecil, dan buku
kas kecil) dipersiapkan dengan benar

5. INDIKATOR
•Prosedur pengelolaan dana kas kecil dijelaskan dengan benar
•Dokumen pemakaian dana kas kecil dikenali dengan baik
•Metode pencatatan dana kas kecil dengan sistem dana tetap
(imprest fund system) dijelaskan dengan benar
•Metode pencatatan dana kas kecil dengan sistem dana tidak
tetap (fluctuating fund system) dijelaskan dengan benar

6. TUJUAN PEMBELAJARAN
Setelah melakukan proses pembelajaran diharapkan siswa dapat:
Menjelaskan pengertian dana kas kecil
Mempersiapkan perlengkapan dana kas kecil (cek, kuitansi,
bukti pembayaran rekening air, listrik, telepon, nota kontan,
bon, bukti kas kecil, peralatan tulis menulis, kalkulator,
formulir jurnal, formulir penerimaan dan pengeluaran atau
mutasi dana kas kecil, dan buku kas kecil)

7. TUJUAN PEMBELAJARAN
•Menjelaskan prosedur pengelolaan dana kas kecil dengan
benar
•Mengenali dokumen pemakaian dana kas kecil dengan baik
•Menjelaskan metode pencatatan dana kas kecil dengan
sistem dana tetap (imprest fund system) dengan benar
•Menjelaskan metode pencatatan dana kas kecil dengan
sistem dana tidak tetap (fluctuating fund system) dengan
benar

8. KD 2: MEMBUKUKAN MUTASI
DAN SELISIH DANA KAS KECIL
INDIKATOR
•Mutasi dana kas kecil dihitung dengan benar
•Setiap pengeluaran maupun penerimaan atau pengisian
kembali dana kas kecil diklasifikasikan ke dalam perkiraan-
perkiraan dengan tepat
•Selisih dana kas kecil dihitung dengan benar
•Mutasi dana kas kecil dicatat dengan benar
•Bukti kas kecil dicatat ke buku jurnal kemudian diposting ke
buku besar
•Selisih dana kas kecil dicatat dengan benar

9. TUJUAN PEMBELAJARAN
Setelah melakukan proses pembelajaran diharapkan siswa
dapat:
•Menghitung menghitung mutasi dana kas kecil dengan benar
•Mengklasifikasikan setiap pengeluaran maupun penerimaan
atau pengisian kembali dana kas kecil ke dalam perkiraan-
perkiraan dengan tepat
•Menghitung selisih dana kas kecil dengan benar
•Mencatat mutasi dana kas kecil dengan benar
•Mencatat bukti kas kecil ke buku jurnal dengan benar
•Mencatat selisih dana kas kecil dengan benar

10. KD 3: MENDOKUMENTSIKAN
BUKTI-BUKTI KAS KECIL
INDIKATOR
•Bukti-bukti kas kecil diarsipkan berdasarkan
tanggal (kronologis)
•Laporan aktivitas kas kecil dibuat ke dalam
buku kas kecil

11. TUJUAN PEMBELAJARAN
Setelah melakukan proses pembelajaran
diharapkan siswa dapat:
•Mengarsipkan bukti-bukti kas kecil
berdasarkan tanggal (kronologis)
•Membuat laporan aktivitas kas kecil dalam
buku kas kecil

12. Materi Pembelajaran
1.Pengertian dana kas kecil
2.Perlengkapan dana kas kecil
3.Prosedur pengelolaan kas kecil
4.Mengenali pemakaian dana kas kecil
5.Metode pencatatan dana kas kecil

13. Materi Pembelajaran (lanjutan)
6. Menghitung mutasi dana kas kecil
7. Mengklasifikasikan setiap pengeluaran
maupun penerimaan atau pengisian kembali
dana kas kecil ke perkiraan-perkiraan
8. Menghitung selisih dana kas kecil
9. Mencatat mutasi dana kas kecil
10. Mencatat bukti kas kecil ke buku jurnal
11. Mencatat selisih dana kas kecil

14. Materi Pembelajaran (lanjutan)
12. Mengarsipkan bukti-bukti kas kecil
berdasarkan tanggal
13. Membuat laporan aktivitas kas kecil ke
dalam buku kas kecil

15. 1.Pengertian dana kas kecil adalah
uang yang disisihkan oleh perusahaan untuk
mengatasi pengeluaran-pengeluaran kecil,
seperti: ongkos taksi, membeli kopi, teh,
pembayaran beban langganan majalah atau
surat kabar, bensin, tol, parkir, dan
sebagainya.

16. 2. Perlengkapan administrasi dana
kas kecil
a.Bukti transaksi penerimaan atau pengisian kembali dana kas kecil,
seperti: cek
b.Bukti transaksi yang berkaitan dengan pengeluaran uang tunai
dari dana kas kecil seperti;
1) bukti pembayaran biaya listrik dari PLN
2) bukti pembayaran biaya air dari PDAM
3) bukti pembayaran telepon dari PT TELKOM
4) bukti pembelian alat-alat kantor, seperti: nota kontan
5) bukti pembayaran biaya iklan, seperti: kuitansi
6) bukti pembelian materai dan perangko
7) bukti pengeluaran untuk ongkos transportasi, seperti bon
atau kuitansi

17. 2. Perlengkapan administrasi dana kas
kecil
c. Peralatan tulis menulis, seperti: bolpoint,
pensil, karet penghapus, penggaris, dsb.
d. Alat untuk menghitung, seperti: kalkulator
e. Formulir jurnal
f. Formulir penerimaan dan pengeluaran atau
mutasi dana kas kecil.
g. Buku kas kecil.

18. 3. Prosedur pengelolaan kas kecil
a.Menaksir jumlah yang diperlukan untuk dana kas kecil.
b.Setelah jumlah dana ditentukan, kemudian menarik cek.
c.Cek yang sudah diuangkan selanjutnya disimpan oleh kasir
yang ditunjuk sebagai pemegang dana kas kecil.
d.Melakukan pembayaran untuk pengeluaran-pengeluaran
yang menggunakan dana kas kecil, dan mengumpulkan bukti
transaksi.
e.Berdasarkan bukti-bukti transaksi tersebut, pemegang dana
kas kecil membuat laporan pertanggungjawaban dengan
menyerahkan buku kas kecil.

19. Mengenali Dokumen Pemakaian Kas Kecil
Kasir pemegang kas kecil dapat mengklasifikasikan
ke dalam perkiraan-perkiraan yang tepat:
1.Pembelian perangko dan materai termasuk ke dalam
perkiraan peralatan kantor atau suplai kantor atau benda
pos.
2.Dana sosial untuk karyawan yang sakit atau anggota
keluarganya meninggal, termasuk dalam perkiraan biaya
rupa-rupa.
3.Pengisian bensin dan solar untuk kendaraan guna
kepentingan kantor dimasukkan pada biaya transportasi.

20. Mengenali Dokumen Pemakaian Kas
Kecil (lanjutan)
4. Biaya iklan di surat kabar, radio, dan
pembuatan brosur dimasukkan pada
perkiraan biaya iklan.
5. Biaya listrik dan air dimasukkan pada
perkiraan biaya listrik dan air.
6. Biaya telepon, faksimile, telex dimasukkan
pada biaya telepon, dsb.

21. Bukti transaksi
Pengertian transaksi keuangan adalah segala
kegiatan yang dapat mempengaruhi posisi
keuangan perusahaan.

22. Jenis-jenis bukti transaksi
1.Bukti transaksi intern
2.Bukti transaksi ekstern, antara lain:
a. Faktur (Invoice)
b. Kuitansi (official receive)
c. Nota kredit (credit memo)
d. Nota debet (debit memo)
e. Cek (check)
f. Bilyet Giro
g. Rekening Koran
h. Bukti setoran bank

23. Contoh penarikan dana untuk dana
kas kecil dengan cek sebesar
Rp 3.000.000,00
•Penarikan dana kas kecil tersebut dicatat
dengan ayat jurnal sebagai berikut:
Keterangan Debit (Rp)Kredit (Rp)
Dana kas kecil3.000.000 -
Bank - 3.000.000

24. Pengeluaran uang yang dilakukan melalui dana kas kecil
dibuatkan bukti kas kecil.
Contoh bukti kas kecil:
BUKTI KAS KECIL
Dibayarkan kepada: SPBU CILANDAK No. : 017
Tanggal: 12-1-09
Keterangan Jumlah
Pengisian solar Phanter Rp 120.000,00
(nota terlampir)
Total Rp 120.000,00
Disetujui oleh: Deti Diterima oleh: Sudargo

25. Contoh bukti transaksi
SALSA COMPUTER
JL. Jenderal Sudirman Kav.34, Jakarta, telp/faks 021 7345345
e-mail [email protected] page:http://www.salsa.blogspot.com
===================================================================
Kepada Yth. Drs. Handoko
Jl. Ciputat Raya No 56, Jakarta
FAKTUR
No. 23/SL/PJ/VII/2009
No. Nama Barang BanyaknyaHarga Satuan Jumlah harga
1. Printer HP
Cartridges
3500
4 Rp 400.000,00 Rp 1.600.000,00
===
Syarat
Penerima
.................
Jumlah
===============
Pembayaran 31 Juli 2009
Barang,
..............
=========================
Jakarta, 1 Juli 2009
Hormat kami,
Sales,
Fadila
Rp 1.600.000,00
================
Nama dan alamat
perusahaan
penjual
Nama dan alamat
pembeli
No faktur

26. Contoh kuitansi
Sudah terima dari: Drs. Handoko
Uang sejumlah: Satu juta enam ratus ribu rupiah
Untuk pembayaran : Faktur No. 23/SL/PJ/VII/2009
Jakarta, 1 Juli 2009
Salsa Computer,
Rp 1.600.000,00 ttd, cap + materai
Salsa
Pembayar
Jumlah pembayaran

27. SALSA COMPUTER
JL. Jenderal Sudirman Kav.34, Jakarta, telp/faks 021 7345345
e-mail [email protected] page:http://www.salsa.blogspot.com
Kepada PT RAKA SIWI
Jl. RS Fatmawati No 81, Jakarta
NOTA KREDIT
No. 29/SL/PJ/VII/2009
Kami telah mengkredit rekening Saudara atas barang yang kami terima sebagai berikut:
No.Nama BarangBanyaknyaHarga SatuanJumlah Harga
1 Printer 3 Rp 400.000,00Rp 1.200.000,00
Jumlah Rp 1.200.000,00
Jakarta, 20 Juli
2009
Hormat kami,
Sales,
Fadila

28. SALSA COMPUTER
JL. Jenderal Sudirman Kav.34, Jakarta, telp/faks 021 7345345
e-mail [email protected] page:http://www.salsa.blogspot.com
Kepada PT RAKA SIWI
Jl. RS Fatmawati No 81, Jakarta
NOTA DEBET
No. 29/SL/PJ/VII/2009
Kami telah mendebet rekening Saudara atas barang yang kami terima sebagai berikut:
No.Nama BarangBanyakny
a
Harga SatuanJumlah Harga
1 Monitor Flat
Toshiba
1 Rp 2.500.000,00Rp 2.500.000,00
Jumlah Rp 2.500.000,00
Jakarta, 20 Juli 2009

29. Metode Pencatatan Dana Kas
Kecil
Metode pencatatan
Kas kecil
Sistem dana tetap
(imprest fund system)
Sistem dana berfluktuasi
(Fluctuating fund system)
Sistem dana tetap
Pembentukan dana kas kecil. Kasir kas kecil diberikan sejumlah uang. Pada
saat kas kecil hampir habis kasir kas kecil membuat laporan penggunaan
dana untuk keperluan pengisian kembali dana kas kecil. Pengisian dana kas
kecil selalu sebesar pengeluaran yang telah dilakukan.
Jadi besarnya dana kas kecil selalu sama/tetap

30. 1. Sistem Dana Tetap (Imprest Fund
System)
Besarnya dana kas kecil jumlahnya selalu tetap
yaitu sebesar batas dana kas kecil yang telah
ditetapkan.
Pada sistem dana tetap, pengelola dana kas kecil
tidak menyelenggarakan pembukuan.
Untuk mengetahui saldo uang yang ada dalam
kas kecil, pengelola hanya mengadakan catatan
kas kecil yang sifatnya intern.
Pencatatan dalam jurnal umum dilakukan oleh
pemegang kas umum

31. Jurnal umum pada sistem dana
tetap oleh pemegang kas umum
No. Keterangan jurnal
1.Pada waktu pembentukan dana kas
kecil
Kas kecil xxxxxx -
Kas - xxxxxx
2.Pada saat pemegang kas kecil
melakukan pembayaran
Tidak dijurnal
3.Pada saat pemegang kas kecil
menyerahkan bukti-bukti pengeluaran
kepada pemegang kas umum untuk
penggantian dana
Berbagai rekening xxxxxx -
yang didebet xxxxxx -
Kas - xxxxxx
4. Dana kas kecil dianggap terlalu kecil dan
perlu ditambah
Kas kecil xxxxxx -
Kas - xxxxxx
5.Dana kas kecil dianggap terlalu besar
dan dikurangi jumlahnya
Kas xxxxxx -
Kas kecil - xxxxxx
Kas kecil
dikurangi
Kas kecil
ditambah
Penggantian
dana dari kas
umum

32. 2. Sistem Dana Tidak Tetap
(Fluctuation Fund System)
Adalah suatu sistem di mana besarnya dana kas kecil
berubah-ubah sesuai dengan pengeluaran dan
penerimaan atau penambahan kas kecil.
Pengelola kas kecil melakukan pencatatan pada buku
kas kecil untuk setiap pengeluaran maupun untuk
penambahan dana kas kecil yang akan dijadikan
dasar untuk diposting ke perkiraan-perkiraan buku
besar.

33. Pencatatan sistem dana tidak
tetap dalam jurnal umum sebagai
berikut:
No.Keterangan Jurnal
1.Pada saat pembentukan dana kas
kecil
Kas kecil xxxxx -
Kas - xxxxx
2Pada saat pemegang kas kecil
melakukan pembayaran biaya
Biaya-biaya xxxxx -
Kas kecil - xxxxx
3.Pada saat menerima tambahan uang
dari pemegang kas umum
Kas kecil xxxxx -
Kas - xxxxx
4.Pada waktu kas kecil diisi kembaliKas kecil xxxxx -
Kas - xxxxx
Pengisian kembali
dana kas kecil
Pengeluaran-
pengeluaran dari
kas kecil

34. Contoh Buku Kas Kecil:
Buku Kas Kecil
Periode: Juni 2009
TanggalNo. BuktiKeterangan No.
Perk
Jumlah Saldo hari ini
2009
1/6
2/6
3/6
4/6
5/6
6/6
11/6
16/6
21/6
26/6
KM 001
KK 001
KK 002
KK 003
KK 004
KK 005
KK 006
KK 007
KK 008
KK 009
KK 010
KK 011
KK 012
Pembentukan dana kas kecil
Sapu, wipol, keramik, pel
Alat tulis kantor
Foto copy & HVS
Ongkos angkut /Arman
SPBU/ pengisian bensin
Rekening telepon/ PT
Telkom
Rekening listrik/ PT PLN
Rekening air/ PDAM
Tinta Printer/ Gramedia
SPBU/Pengisian Solar
Snack rapat/ Toko Roti Anis
Biaya transportasi/ Arman
-
410
411
411
412
412
413
414
414
411
412
415
412
-
Rp 300.000,00
Rp 300.000,00
Rp 200.000,00
Rp 100.000,00
Rp 150.000,00
Rp 500.000,00
Rp 300.000,00
Rp 200.000,00
Rp 300.000,00
Rp 150.000,00
Rp 300.000,00
Rp 100.000,00
Rp 3.500.000,00
Rp 3.200.000,00
Rp 2.900.000,00
Rp 2.700.000,00
Rp 2.600.000,00
Rp 2.450.000,00
Rp 1.950.000,00
Rp 1.650.000,00
Rp 1.450.000,00
Rp 1.150.000,00
Rp 1.000.000,00
Rp 700.000,00
Rp 600.000,00
Jumlah
Sisa kas
Pengeluaran
saat ini
Rp 2.900.000,00
Rp 600.000,00

35. Rekapitulasi
No. PerkNama Perkiraan Jumlah
410
411
412
413
414
415
Keperluan kantor
Peralatan kantor
Biaya transportasi
Biaya telepon
Biaya listrik dan air
Makanan dan minuman
Rp 300.000,00
Rp 800.000,00
Rp 500.000,00
Rp 500.000,00
Rp 500.000,00
Rp 300.000,00
Disusun oleh:
Diperiksa oleh:
Disetujui oleh:
Rp 2.900.000,00

36. Menghitung fisik dana kas
kecil
Pemegang kas kecil harus mempertanggungjawabkan
semua pemakaian dan pengeluaran dana kas kecil
pada setiap akhir periode.
Dalam penghitungan uang kas secara fisik ini
dilakukan oleh pemeriksa dan disaksikan oleh dua
orang atau lebvih dan dibuatkan berita acara
penghitungan uang kertas.

37. Contoh:
Berita Acara
Perhitungan Uang Kas
PT KITA BAHAGIA
Per 31 Maret 2009
_________________________________________________________________
Pengisian dana kas kecil Maret 2009 Rp 5.000.000,00
Jumlah penerimaan bulan Maret 2009 Rp 2.650.000,00
+
Rp 7.650.000,00
Jumlah pengeluaran bulan Maret 2009 Rp 3.550.000,00
-
Saldo kas kecil per 31 Januari 2009 Rp 4.100.000,00

38. Contoh:
Penghitungan uang kaas per 31 Maret 2009 menghasilkan jumlah sebagai berikut:
I.Uang Kertas
20 lembar @ Rp 100.000,00 = Rp 2.000.000,00
7 lembar @ Rp 50.000,00 = Rp 350.000,00
40 lembar @ Rp 20.000,00 = Rp 800.000,00
50 lembar @ Rp 10.000,00 = Rp 500.000,00
30 lembar @ Rp 5.000,00 = Rp 150.000,00
100 lembar @ Rp 1.000,00 = Rp 100.000,00 +
Rp 3.900.000,00
II.Uang Logam
70 keping @ Rp 1.000,00 = Rp 70.000,00
200 keping @ Rp 500,00 = Rp 100.000,00
100 keping @ Rp 200,00 = Rp 20.000,00
100 keping @ Rp 100,00 = Rp 10.000,00 +
Rp 200.000,00
Saldo kas kecil per 31 Maret 2009 sama dengan uang kas yang dihitung pada tanggal tersebut.
Jakarta, 31 Maret 2009
Akuntan Saksi Petugas Pemeriksa,

ttd 1. Nama ...........ttd............... ttd
Nama jelas 2. Nama ...........ttd...............Nama jelas

39. Menghitung selisih dana kas
kecil

Apabila perhitungan fisik dana kas kecil lebih besar
dari pada yang tercatat pada buku kas kecil maka
disebut cash overage atau selisih kas lebih
Apabila perhitungan fisik dana kas kecil lebih
sedikit dibandingkan dengan yang tercatat pada
buku kas kecil disebut cash shortage atau selisih
kas kurang

40. Perbedaan antara jumlah uang menurut buku
dengan jumlah yang ada secara fisik pada
dana kas kecil dapat terjadi karena:
1.Kesalahan pencatatan
2.Adanya pembulatan saat pembayaran karena perhitungan
pecahan kecil
3.Kehilangan akibat kekeliruan saat melakukan transaksi
4.Terdapat uang palsu
5.Sebab-sebab lain yang sama sekali tidak terduga atau tidak
dapat diketahui

41. Pencatatan terhadap selisih
kas kecil pada akhir periode:
1.Untuk selisih kas lebih, dianggap sebagai
pendapatan dan dalam laporan laba rugi
diinformasikan sebagai pendapatan di luar
usaha.
2.Untuk selisih kas kurang, dianggap sebagai
beban dan dalam laporan laba rugi
diinformasikan sebagai beban di luar usaha

42. Menghitung mutasi dana
kas kecil
Mutasi dana kas kecil adalah perubahan dana kas kecil yang terjadi karena pengeluaran atau
pemakaian dana kas kecil maupun penambahan atau pengisian kembali dana kas kecil dari kas
umum.
Contoh: PT Lunaro pada bulan April 2009 mendapat pengisian untuk dana kas kecil sebesar Rp
4.000.000,00
April 2 : Dibeli materai dan perangko Rp 300.000,00
5 : Dibeli pembersih lantai, pembersih kamar mandi
: pengharum ruangan Rp 200.000,00
7 : Dibayar biaya listrik Rp 500.000,00, biaya air Rp 250.000
: dan biaya telepon Rp 600.000,00
15 : Dibayar biaya iklan harian Kompas sebesar Rp 500.000,00
22 : Dibeli kertas HVS, tinta printer Rp 800.000,00
24 : Dibayar ongkos angkut barang Rp 100.000,00
27 : Dibeli bensin untuk kendaraan kantor Rp 200.000,00
30 : Dana kas kecil diisi kembali
Diminta: a. Buatlah jurnal menurut metode sistem dana tetap dan tidak tetap!
b. Pindahkan catatan dana kas kecil ke perkiraan kas kecil

43. Jurnal menurut sistem dana
tetap
Tanggal Keterangan Debet Kredit
2009
April 1
30
Kas kecil
Kas
Benda pos
Suplai kantor
Perlengkapan kantor
Biaya listrik dan air
Biaya telepon
Biaya iklan
Biaya transportasi
Kas
Rp 4.000.000,00
Rp 300.000,00
Rp 800.000,00
Rp 200.000,00
Rp 750.000,00
Rp 600.000,00
Rp 500.000,00
Rp 300.000,00

Rp 4.000.000,00
Rp 3.450.000,00
Rp 7.450.000,00Rp 7.450.000,00

44. Jurnal menurut metode dana tidak
tetap
Tanggal Keterangan Debet Kredit
2009
April
1
2
5
7
15
22
24
27
30
Kas keci
Kas
Benda pos
Kas kecil
Perlengkapan kantor
Kas kecil
Biaya listrik dan air
Biaya telepon
Kas kecil
Biaya iklan
Kas kecil
Suplai kantor
Kas kecil
Biaya transportasi
Kas kecil
Biaya transportasi
Kas kecil
Kas kecil
Kas
Rp 4.000.000,00
Rp 300.000,00
Rp 200.000,00
Rp 750.000,00
Rp 600.000,00
Rp 500.000,00
Rp 800.000,00
Rp 100.000,00
Rp 200.000,00
Rp 3.450.000,00
Rp 4.000.000,00
Rp 300.000,00
Rp 200.000,00
Rp 1.350.000,00
Rp 500.000,00
Rp 800.000,00
Rp 100.000,00
Rp 200.000,00
Rp 3.450.000,00
Rp 10.900.000,00Rp 10.900.000,00

45. Pencatatan dana kas kecil dipindahkan ke
perkiraan kas kecil
Tanggal Keterangan Debet
(Rp)
Kredit
(Rp)
Saldo
Debet (Rp)Kredit (Rp)
2009
April 1
2
5
7
15
22
24
27
30
Pembentukan dana
Benda pos
Perlengkapan kantor
Biaya listrik dan air
Biaya telepon
Biaya iklan
Suplai kantor
Biaya transportasi
Biaya transportasi
Pengisian kembali
4.000.000
-
-
-
-
-
-
-
-
3.450.000
-
300.000
200.000
750.000
600.000
500.000
800.000
100.000
200.000
-
4.000.000
3.700.000
3.500.000
2.750.000
2.150.000
1.650.000
850.000
750.000
550.000
4.000.000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

46. Menyusun laporan mutasi dana kas
kecil
Berdasarkan catatan buku kas kecil, kasir
pemegang kas menyusun laporan mutasi dana kas
kecil sebagai berikut:
Saldo awal dana kas kecil Rp xxxxxx
Pengisian kembali dana kas kecilRp xxxxxxx +
Rp xxxxxxx
Jumlah pengeluaran dana kas kecilRp xxxxxxx -
Saldo akhir dana kas kecil Rp xxxxxxx

47. Contoh:
PT Roluji menyelenggarakan kas kecil untuk pengeluaran-pengeluaran yang relatif
kecil. Adapun transaksi yang terjadi selama bulan Juni 2009 adalah:
Juni 1 : Pembentukan dana kas kecil Rp 5.000.000,00
2 : Dibeli amplop, lem, isi stapler, Rp 100.000,00
5 : Dibeli kain pel, wipol, pengharum ruangan, pembersih lantai Rp 400.000,00
7 : Dibeli materai Rp 300.000,00
11: Dibayar biaya listrik Rp 550.000,00 biaya air Rp 250.000,00
12: Dibayar biaya telepon Rp 500.000,00
15 : Dibayar biaya iklan sebesar Rp 450.000,00
16 : Dibeli kertas HVS, tinta printer sebesar Rp 500.000,00
17 : Dibayar ongkos angkut barang dagangan yang dibeli sebesar Rp 200.000,00
18 : Dibayaar ongkos taxi sebesar Rp 150.000,00
20: Pembelian bensin untuk kendaraan kantor Rp 200.000,00
25: Dibayar untuk fotokopi dan jilid laporan sebesar Rp 350.000,00
30: Dana kas kecil diisi kembali
Diminta:
1.Catatlah ke dalam buku kas kecil dengan metode dana tetap!
2.Buatlah laporan mutasi dana kas kecil!

48. Jawab: 1.
Buku Kas Kecil
Periode Juni 2009
Tanggal No.
buk
ti
Keterangan Penerima
an
Pengeluar
an
Rekening yang didebet
Suplai
kantor
Listrik
dan air
Serba-serbi
Perkira
an
Jumlah
2009
Juni1
2
5
7
11
12
15
16
17
18
20
25

Pembentukan dana kas kecil
Beli amplop, lem, isi stapler
Beli perlengkapan kebersihan
Beli materai
Biaya listrik dan air
Biaya telepon
Biaya iklan
Beli perlengkapan kantor
Ongkos angkut barang dagangan
Ongkos taxi
Beli bensin
Fotokopi dan jilid
Rp,00
5.000.000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Rp,00
-
100.000
400.000
300.000
800.000
500.000
450.000
500.000
200.000
150.000
200.000
350.000

Rp.00
-
100.000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
350.000

Rp,00
-
-
-
-
800.000
-
-
-
-
-
-
-

Rp,00
-
-
Perl.Kntr
Bnd pos
-
B. Telep
B. Iklan
Perl.Kntr
B.Transp
B.Transp
BBM
-

Rp,00
-
-
400.000
300.000
-
500.000
450.000
500.000
200.000
150.000
200.000
-

Jumlah 3.950.000 450.000 800.000 2.700.000
Saldo kas kecil 1.050.000
jumlah 5.000.0005.000.000

49. Jawab: 2. Laporan mutasi dana kas
kecil
PT ROLUJI
Laporan Mutasi Dana Kas Kecil
Per 30 Juni 2009
-------------------------------------------------------------------------------
Saldo per 1 Juni 2009Rp 5.000.000,00
Pengisian kas kecil Rp 3.950.000,00 +
Rp 8.950.000,00
Jumlah pengeluaran Rp 3.950.000,00 -
Saldo per 30 Juni 2009Rp 5.000.000,00

50. Bukti pemakaian dana kas
kecil
Buku kas kecil dibuat untuk alat pengawasan
penerimaan kas kecil agar tidak terjadi
penyimpangan
Berdasakan catatan pada buku kas kecil, kasir
pemegang kas kecil menyusun laporan mutasi
dana kas kecil