PLAN CONTABLE 2020

ES el texto legal que regula la contabilidad de las empresas.

1. PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL 2019
DESCRIPCION DE LA CUENTA CONTABLE
10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101CAJA
102FONDOS FIJOS
103EFECTIVO EN TRÁNSITO
104CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1041CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
1042CUENTAS CORRIENTES PARA FINES ESPECÍFICOS
105OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1051OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO
106DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1061DEPÓSITOS DE AHORRO
1062DEPÓSITOS A PLAZO
107FONDOS SUJETOS A RESTRICCIÓN
1071FONDOS SUJETOS A RESTRICCIÓN
11INVERSIONES FINANCIERAS
111INVERSIONES MANTENIDAS PARA NEGOCIACION
1111VALORES EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL ESTADO
11111COSTO
11112VALOR RAZONABLE
1112VALORES EMITIDOS POR EL SISTEMA FINANCIERO
11121COSTO
11122VALOR RAZONABLE
1113VALORES EMITIDOS POR EMPRESAS
11131COSTO
11132VALOR RAZONABLE
1114OTROS TÍTULOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
11141COSTO
11142VALOR RAZONABLE
1115PARTICIPACIONES EN ENTIDADES
11151COSTO
11152VALOR RAZONABLE
112INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA
1121VALORES EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL ESTADO
11211COSTO
11212VALOR RAZONABLE
1122VALORES EMITIDOS POR EL SISTEMA FINANCIERO
11221COSTO
11222VALOR RAZONABLE
1123VALORES EMITIDOS POR EMPRESAS
11231COSTO
11232VALOR RAZONABLE
CODIGO DE LA
CUENTA
CONTABLE

2. 1124OTROS TÍTULOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
11241COSTO
11242VALOR RAZONABLE
113ACTIVOS FINANCIEROS – ACUERDO DE COMPRA
1131INVERSIONES MANTENIDAS PARA NEGOCIACION - ACUERDO DE COMPRA
11311COSTO
11312VALOR RAZONABLE
1132INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA - ACUERDO DE COMPRA
11321COSTO
11322VALOR RAZONABLE
12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
1211NO EMITIDAS
1212EMITIDAS EN CARTERA
1213EN COBRANZA
1214EN DESCUENTO
122ANTICIPOS DE CLIENTES
123LETRAS POR COBRAR
1231EN CARTERA
1232EN COBRANZA
1233EN DESCUENTO
13CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
131FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
1311NO EMITIDAS
13111MATRIZ
13112SUBSIDIARIAS
13113ASOCIADAS
13114SUCURSALES
13115OTROS
1312EMITIDAS EN CARTERA
13121MATRIZ
13122SUBSIDIARIAS
13123ASOCIADAS
13124SUCURSALES
1313EN COBRANZA
13131MATRIZ
13132SUBSIDIARIAS
13133ASOCIADAS
13134SUCURSALES
13135OTROS
1314EN DESCUENTO
13141MATRIZ
13142SUBSIDIARIAS
13143ASOCIADAS
13144SUCURSALES

3. 13145OTROS
132ANTICIPOS RECIBIDOS
1321ANTICIPOS RECIBIDOS
13211MATRIZ
13212SUBSIDIARIAS
13213ASOCIADAS
13214SUCURSALES
13215OTROS
133LETRAS POR COBRAR
1331EN CARTERA
13311MATRIZ
13312SUBSIDIARIAS
13313ASOCIADAS
13314SUCURSALES
13315OTROS
1332EN COBRANZA
13321MATRIZ
13322SUBSIDIARIAS
13323ASOCIADAS
13324SUCURSALES
13325OTROS
1333EN DESCUENTO
13331MATRIZ
13332SUBSIDIARIAS
13333ASOCIADAS
13334SUCURSALES
13335OTROS
14CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
141PERSONAL
1411PRÉSTAMOS
1412ADELANTO DE REMUNERACIONES
1413ENTREGAS A RENDIR CUENTA
1419OTRAS CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL
142ACCIONISTAS (O SOCIOS)
1421SUSCRIPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS
1422PRÉSTAMOS
143DIRECTORES
1431PRÉSTAMOS
1432ADELANTO DE DIETAS
1433ENTREGAS A RENDIR CUENTA
144GERENTES
1441PRÉSTAMOS
1442ADELANTO DE NUMERACIONES
1443ENTREGAS A RENDIR CUENTA
148DIVERSAS

4. 16CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
161PRÉSTAMOS
1611CON GARANTÍA
1612SIN GARANTÍA
162RECLAMACIONES A TERCEROS
1621COMPAÑÍAS ASEGURADORAS
1622TRANSPORTADORAS
1623SERVICIOS PÚBLICOS
1624TRIBUTOS
1629OTRAS
163INTERESES, REGALÍAS Y DIVIDENDOS
1631INTERESES
1632REGALÍAS
1633DIVIDENDOS
164DEPÓSITOS OTORGADOS EN GARANTÍA
1641PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES NO FINANCIERAS
1642PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
1644DEPÓSITO EN GARANTÍA POR ALQUILERES
1649OTROS DEPÓSITOS EN GARANTÍA
165VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO
1651INVERSIÓN MOBILIARIA
1652INVERSIÓN INMOBILIARIA
1653INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
1654INTANGIBLES
1655ACTIVOS BIOLÓGICOS
166ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
1661INSTRUMENTOS FINANCIEROS
1662INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
16621CARTERA DE NEGOCIACIÓN
16622INSTRUMENTOS DE COBERTURA
168OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
1681ENTREGAS A RENDIR CUENTA A TERCEROS
1682OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
17CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
171PRÉSTAMOS
1711CON GARANTÍA
17111MATRIZ
17112SUBSIDIARIAS
17113ASOCIADAS
17114SUCURSALES
17115OTROS
1712SIN GARANTÍA
17121MATRIZ
17122SUBSIDIARIAS
17123ASOCIADAS

5. 17124SUCURSALES
17125OTROS
173INTERESES, REGALÍAS Y DIVIDENDOS
1731INTERESES
17311MATRIZ
17312SUBSIDIARIAS
17313ASOCIADAS
17314SUCURSALES
17315OTROS
1732REGALÍAS
17321MATRIZ
17322SUBSIDIARIAS
17323ASOCIADAS
17324SUCURSALES
17325OTROS
1733DIVIDENDOS
17331MATRIZ
17332SUBSIDIARIAS
17333ASOCIADAS
17334OTROS
174DEPÓSITOS OTORGADOS EN GARANTÍA
175VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO
1751INVERSIÓN MOBILIARIA
1752INVERSIÓN INMOBILIARIA
1753INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
1754INTANGIBLES
1755ACTIVOS BIOLÓGICOS
176ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
178OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
18SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
181COSTOS FINANCIEROS
182SEGUROS
183ALQUILERES
184PRIMAS PAGADAS POR OPCIONES
185MANTENIMIENTO DE ACTIVOS INMOVILIZADOS
189OTROS GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
19ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
1911FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
1913LETRAS POR COBRAR
192CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS
1921FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
1922LETRAS POR COBRAR
193CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
1931PERSONAL

6. 1932ACCIONISTAS
1933DIRECTORES
1934GERENTES
1938DIVERSAS
194CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS- TERCEROS
1941PRESTAMOS
1942RECLAMACIONES A TERCEROS
1943INTERESES REGALIAS Y DIVIDENDOS
1944DEPOSITOS OTORGADOS EN GARANTIA
1945VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO
1946ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS
1949OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
195CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
1951PRESTAMOS
1953INTERESES REGALIAS Y DIVIDENDOS
1954DEPOSITOS OTORGADOS EN GARANTIA
1955VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO
1956ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS
1958OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
20MERCADERÍAS
201MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
2011MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
20111COSTO
20112VALOR RAZONABLE
202MERCADERÍAS DE EXTRACCIÓN
203MERCADERÍAS AGROPECUARIAS Y PISCÍCOLAS
2031DE ORIGEN ANIMAL
2032DE ORIGEN VEGETAL
204MERCADERÍAS INMUEBLES
208OTRAS MERCADERÍAS
21PRODUCTOS TERMINADOS
211PRODUCTOS MANUFACTURADOS
212PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN TERMINADOS
213PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS TERMINADOS
2131DE ORIGEN ANIMAL
21311COSTO
21312VALOR RAZONABLE
2132DE ORIGEN VEGETAL
21321COSTO
21322VALOR RAZONABLE
214PRODUCTOS INMUEBLES
215EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS
217OTROS PRODUCTOS TERMINADOS
218COSTOS DE FINANCIACIÓN – PRODUCTOS TERMINADOS
22SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS

7. 221SUBPRODUCTOS
222DESECHOS Y DESPERDICIOS
23PRODUCTOS EN PROCESO
231PRODUCTOS EN PROCESO DE MANUFACTURA
232PRODUCTOS EXTRAÍDOS EN PROCESO DE TRANSFORMACIÓN
233PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS EN PROCESO
2331DE ORIGEN ANIMAL
23311COSTO
23312VALOR RAZONABLE
2332DE ORIGEN VEGETAL
23321COSTO
23322VALOR RAZONABLE
234PRODUCTOS INMUEBLES EN PROCESO
235EXISTENCIAS DE SERVICIOS EN PROCESO
237OTROS PRODUCTOS EN PROCESO
238COSTOS DE FINANCIACIÓN – PRODUCTOS EN PROCESO
24MATERIAS PRIMAS
241MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS
242MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN
243MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS
244MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS INMUEBLES
25MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
251MATERIALES AUXILIARES
252SUMINISTROS
2521COMBUSTIBLES
2522LUBRICANTES
2523ENERGÍA
2524OTROS SUMINISTROS
253REPUESTOS
26ENVASES Y EMBALAJES
261ENVASES
262EMBALAJES
27ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
271INVERSIONES INMOBILIARIAS
2711TERRENOS
27111VOLOR RAZONABLE
27112COSTO
27113REVALUACIÓN
2712EDIFICACIONES
27121VALOR RAZONABLE
27122COSTO
27123REVALUACIÓN
27124COSTO DE FINANCIACION
272INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
2721TERRENOS

8. 27211VALOR RAZONABLE
27212COSTO
27213REVALUACIÓN
2722EDIFICACIONES
27221COSTO DE ADQUISICION O CONSTRUCCION
27222REVALUACIÓN
27223COSTO DE FINANCIACION
2723MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
27231COSTO DE ADQUISICION O CONSTRUCCION
27232REVALUACIÓN
27233COSTO DE FINANCIACION
2724EQUIPO DE TRANSPORTE
27241COSTO
27242REVALUACIÓN
2725MUEBLES Y ENSERES
27251COSTO
27252REVALUACIÓN
2726EQUIPOS DIVERSOS
27261COSTO
27262REVALUACIÓN
2727HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO
27271COSTO
27272REVALUACIÓN
273INTANGIBLES
2731CONCESIONES, LICENCIAS Y DERECHOS
27311COSTO
27312REVALUACIÓN
2732PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL
27321COSTO
27322REVALUACIÓN
2733PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)
27331COSTO
27332REVALUACIÓN
2734COSTO DE EXPLORACION Y DESARROLLO
27341COSTO
27342REVALUACIÓN
2735FÓRMULAS, DISEÑOS Y PROTOTIPOS
27351COSTO
27352REVALUACIÓN
2736RESERVAS DE RECURSOS EXTRAÍBLES
27361COSTO
37362REVALUACIÓN
2739OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
27391COSTO
37392REVALUACIÓN

9. 274ACTIVOS BIOLÓGICOS
2741ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN
27411VALOR RAZONABLE
27412COSTO
27413COSTO DE FINANCIACION
2742ACTIVOS BIOLÓGICOS EN DESARROLLO
27421VALOR RAZONABLE
27422COSTO
27423COSTO DE FINANCIACION
275DEPRECIAION ACUMULADA - INVERSION INMOBILIARIA
2752EDIFICACIONES
27521VALOR RAZONABLE
27522COSTO
27523REVALUACIÓN
276DEPRECIAION ACUMULADA - INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
2762EDIFICACIONES
27621COSTO DE ADQUISICION O CONSTRUCCION
27622REVALUACIÓN
27623COSTO DE FINANCIACION
2763MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
27631COSTO DE ADQUISICION O CONSTRUCCION
27632REVALUACIÓN
27633COSTO DE FINANCIACION
2764EQUIPOS E TRANSPORTE
27641COSTO
27642REVALUACIÓN
2765MUEBLES Y ENSERES
27651COSTO
27652REVALUACIÓN
2766EQUIPOS DIVERSOS
27661COSTO
27662REVALUACIÓN
2767HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO
27671COSTO
27672REVALUACIÓN
277AMORTIZACION ACUMULADA - INTANGIBLES
2771CONCESIONES, LICENCIAS Y DERECHOS
27711COSTO
27712REVALUACIÓN
2772PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL
27711COSTO
27712REVALUACIÓN
2773PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)
27721COSTO
27722REVALUACIÓN

10. 2774COSTO DE EXPLORACION Y DESARROLLO
27741COSTO
27742REVALUACIÓN
2775FORMULAS DISEÑOS Y PROTOTIPOS
27751COSTO
27752REVALUACIÓN
2776RESERVAS DE RECURSOS EXTRAIBLES
27761COSTO
27662REVALUACIÓN
2779OTROS ACTIVOS
27791COSTO
27792REVALUACIÓN
278DEPRECIACION ACUMULADA - ACTIVOS BIOLOGICOS
2781ACTIVOS BIOLOGICOS EN PRODUCCION
27812COSTO
2782ACTIVOS BIOLOGICOS EN DESARROLLO
27822COSTO
279DESVALORIZACION ACUMULADA
2791INVERSION INMOBILIARIA
27911TERRENOS
27912EDIFICACIONES
2793INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
27931TERRENOS
27932EDIFICACIONES
27933MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
27934EQUIPOS DE TRANSPORTE
27935MUEBLES Y ENSERES
27936EQUIPOS DIVERSOS
27937HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO
2794INTANGIBLES
27941CONCESIONES, LICENCIAS Y DERECHOS
27942PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL
27943PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)
27944COSTO DE EXPLORACION Y DESARROLLO
27945FORMULAS DISEÑOS Y PROTOTIPOS
27946RESERVAS DE RECURSOS EXTRAIBLES
2795ACTIVOS BIOLOGICOS
27951ACTIVOS BIOLOGICOS EN PRODUCCION
27952ACTIVOS BIOLOGICOS ES DESARROLLO
28EXISTENCIAS POR RECIBIR
281MERCADERÍAS
284MATERIAS PRIMAS
285MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
286ENVASES Y EMBALAJES
29DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS

11. 291MERCADERÍAS
2911MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
2912MERCADERÍAS DE EXTRACCIÓN
2913MERCADERÍAS AGROPECUARIAS Y PISCÍCOLAS
2914MERCADERÍAS INMUEBLES
2918OTRAS MERCADERÍAS
292PRODUCTOS TERMINADOS
2921PRODUCTOS MANUFACTURADOS
2922PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN TERMINADOS
2923PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS TERMINADOS
2924PRODUCTOS INMUEBLES
2925EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS
2927OTROS PRODUCTOS TERMINADOS
2928COSTOS DE FINANCIACIÓN – PRODUCTOS TERMINADOS
293SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
2931SUBPRODUCTOS
2932DESECHOS Y DESPERDICIOS
294PRODUCTOS EN PROCESO
2941PRODUCTOS EN PROCESO DE MANUFACTURA
2942PRODUCTOS EXTRAÍDOS EN PROCESO DE TRANSFORMACIÓN
2943PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS EN PROCESO
2944PRODUCTOS INMUEBLES EN PROCESO
2945EXISTENCIAS DE SERVICIOS EN PROCESO
2947OTROS PRODUCTOS EN PROCESO
2948COSTOS DE FINANCIACIÓN – PRODUCTOS EN PROCESO
295MATERIAS PRIMAS
2951MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS
2952MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN
2953MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS
2954MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS INMUEBLES
296MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
2961MATERIALES AUXILIARES
2962SUMINISTROS
2963REPUESTOS
297ENVASES Y EMBALAJES
2971ENVASES
2972EMBALAJES
298EXISTENCIAS POR RECIBIR
2981MERCADERÍAS
2982MATERIAS PRIMAS
2983MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
2984ENVASES Y EMBALAJES
30INVERSIONES MOBILIARIAS
301INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO
3011INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DEUDA

12. 30111VALORES EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL ESTADO
30112VALORES EMITIDOS POR EL SISTEMA FINANCIERO
30113VALORES EMITIDOS POR LAS EMPRESAS
30114OTROS TÍTULOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
302INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DERECHO PATRIMONIAL
3021CERTIFICADOS DE SUSCRIPCIÓN PREFERENTE
3022ACCIONES REPRESENTATIVAS DE CAPITAL SOCIAL - COMUNES
30221COSTO
30222VALOR RAZONABLE
30223PARTICIPACION PATRIMONIAL
3023ACCIONES REPRESENTATIVAS DE CAPITAL SOCIAL - PREFERENTES
30231COSTO
30232VALOR RAZONABLE
30233PARTICIPACION PATRIMONIAL
3024ACCIONES DE INVERSION
30241COSTO
30242VALOR RAZONABLE
30243PARTICIPACION PATRIMONIAL
3025CERTIFICADOS DE PARTICIPACIÓN DE FONDOS DE INVERSION
30251COSTO
30242VALOR RAZONABLE
3026CERTIFICADO DE PARTICIPACION EN FONDOS MUTUOS
30261COSTO
30262VALOR RAZONABLE
3027PARTICIPACIONES EN ASOCIACIONES EN PARTICIPACION Y CONSORCIOS
30271COSTO
30272VALOR RAZONABLE
30273PARTICIPACION PATRIMONIAL
3028OTROS TÍTULOS REPRESENTATIVOS DE PATRIMONIO
30281COSTO
30282VALOR RAZONABLE
308INVERSIONES MOVILIARIAS - ACUERDO DE COMPRA
3081INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO - ACUERDO DE COMPRA
3082INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DERECHO PATRIMONIAL - ACUERDO DE COMPRA
31INVERSIONES INMOBILIARIAS
311TERRENOS
3111URBANOS
31111VALOR RAZONABLE
31112COSTO
31113REVALUACIÓN
3112RURALES
31121VALOR RAZONABLE
31122COSTO
31123REVALUACIÓN
312EDIFICACIONES

13. 3121EDIFICACIONES
31211VALOR RAZONABLE
31212COSTO
31213REVALUACIÓN
31214COSTOS DE FINANCIACIÓN – INVERSIONES INMOBILIARIAS
32ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
321INVERSIONES INMOBILIARIAS
3211TERRENOS
3212EDIFICACIONES
322INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
3221TERRENOS
3222EDIFICACIONES
3223MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
3224EQUIPO DE TRANSPORTE
3225MUEBLES Y ENSERES
3226EQUIPOS DIVERSOS
3227HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO
33INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
331TERRENOS
3311TERRENOS
33111COSTO
33112REVALUACIÓN
332EDIFICACIONES
3321EDIFICACIONES ADMINISTRATIVAS
33211COSTO DE ADQUISICIÓN O CONSTRUCCION
33212REVALUACIÓN
33213COSTO DE FINANCIACIÓN - EDIFICACIONES
3322ALMACENES
33221COSTO DE ADQUISICIÓN O CONSTRUCCION
33222REVALUACIÓN
33223COSTO DE FINANCIACIÓN - ALMACENES
3323EDIFICACIONES PARA PRODUCCIÓN
33231COSTO DE ADQUISICIÓN O CONTRUCCION
33232REVALUACIÓN
33233COSTO DE FINANCIACIÓN – EDIFICACIONES PARA PRODUCCIÓN
3324INSTALACIONES
33241COSTO DE ADQUISICIÓN O CONTRUCCION
33242REVALUACIÓN
33243COSTO DE FINANCIACIÓN – INSTALACIONES
333MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
3331MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
33311COSTO DE ADQUISICIÓN O CONSTRUCCION
33312REVALUACIÓN
33313COSTO DE FINANCIACIÓN – MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
334EQUIPO DE TRANSPORTE

14. 3341VEHÍCULOS MOTORIZADOS
33411COSTO
33412REVALUACIÓN
3342VEHÍCULOS NO MOTORIZADOS
33421COSTO
33422REVALUACIÓN
335MUEBLES Y ENSERES
3351MUEBLES
33511COSTO
33512REVALUACIÓN
3352ENSERES
33521COSTO
33522REVALUACIÓN
336EQUIPOS DIVERSOS
3361EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE INFORMACIÓN (DE CÓMPUTO)
33611COSTO
33612REVALUACIÓN
3362EQUIPO DE COMUNICACIÓN
33621COSTO
33622REVALUACIÓN
3363EQUIPO DE SEGURIDAD
33631COSTO
33632REVALUACIÓN
3369OTROS EQUIPOS
33691COSTO
33692REVALUACIÓN
337HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO
3371HERRAMIENTAS
33711COSTO
33712REVALUACIÓN
3372UNIDADES DE REEMPLAZO
33721COSTO
33722REVALUACIÓN
338UNIDADES POR RECIBIR
3381MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
3382EQUIPO DE TRANSPORTE
3383MUEBLES Y ENSERES
3386EQUIPOS DIVERSOS
3387HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO
339CONSTRUCCIONES Y OBRAS EN CURSO
3391ADAPTACIÓN DE TERRENOS
3392CONSTRUCCIONES EN CURSO
3393MAQUINARIA EN MONTAJE
3394INVERSIÓN INMOBILIARIA EN CURSO
3397COSTO DE FINANCIACIÓN – INVERSIONES INMOBILIARIAS

15. 33971COSTO DE FINANCIACIÓN - EDIFICACIONES
3398COSTO DE FINANCIACIÓN – INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
33981COSTO DE FINANCIACIÓN – EDIFICACIONES
33982COSTO DE FINANCIACIÓN – MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
3399OTROS ACTIVOS EN CURSO
34INTANGIBLES
341CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS
3411CONCESIONES
34111COSTO
34112REVALUACIÓN
3412LICENCIAS
34121COSTO
34122REVALUACIÓN
3419OTROS DERECHOS
34191COSTO
34192REVALUACIÓN
342PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL
3421PATENTES
34211COSTO
34212REVALUACIÓN
3422MARCAS
34221COSTO
34222REVALUACIÓN
343PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)
3431APLICACIONES INFORMÁTICAS
34311COSTO
34312REVALUACIÓN
344COSTOS DE EXPLORACIÓN Y DESARROLLO
3441COSTOS DE EXPLORACIÓN
34411COSTO
34412REVALUACION
34413COSTO DE FINANCIACION
3442COSTOS DE DESARROLLO
34421COSTO
34422REVALUACIÓN
34423COSTO DE FINANCIACION
345FÓRMULAS, DISEÑOS Y PROTOTIPOS
3451FÓRMULAS
34511COSTO
34512REVALUACIÓN
3452DISEÑOS Y PROTOTIPOS
34521COSTO
34522REVALUACIÓN
346RESERVAS DE RECURSOS EXTRAÍBLES
3461MINERALES

16. 34611COSTO
34612REVALUACION
3462PETRÓLEO Y GAS
34621COSTO
34622REVALUACION
3463MADERA
34631COSTO
34632REVALUACION
3469OTROS RECURSOS EXTRAÍBLES
34691COSTO
34692REVALUACION
347PLUSVALÍA MERCANTIL
3471PLUSVALÍA MERCANTIL
349OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
3491OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
34911COSTO
34912REVALUACION
35ACTIVOS BIOLÓGICOS
351ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN
3511DE ORIGEN ANIMAL
35111VALOR RAZONABLE
35112COSTO
35113COSTO DE FINANCIACION
3512DE ORIGEN VEGETAL
35121VALOR RAZONABLE
35122COSTO
35123COSTO DE FINANCIACION
352ACTIVOS BIOLÓGICOS EN DESARROLLO
3521DE ORIGEN ANIMAL
35211VALOR RAZONABLE
35212COSTO
35213COSTO DE FINANCIACIÓN
3522DE ORIGEN VEGETAL
35221VALOR RAZONABLE
35222COSTO
35223COSTO DE FINANCIACIÓN
36DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
361 DESVALORIZACION DE INVERSIONES INMOBILIARIAS
3611TERRENOS
3612EDIFICACIONES
36121EDIFICACIONES - COSTO DE DE ADQUISICION O CONSTRUCCIÓN
36122EDIFICACIONES - COSTO DE FINANCIACIÓN
363DESVALORIZACION DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
3631TERRENOS
3632EDIFICACIONES

17. 36321EDIFICACIONES - COSTO DE ADQUISICION O CONSTRUCCIÓN
36322EDIFICACIONES - COSTO DE FINANCIACIÓN
3633MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
36331MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN - COSTO DE ADQUISICION O CONSTRUCCIÓN
36332MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN - COSTO DE FINANCIACIÓN
3634EQUIPO DE TRANSPORTE
3635MUEBLES Y ENSERES
3636EQUIPOS DIVERSOS
3637HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO
364DESVALORIZAACION DE INTANGIBLES
3641CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS
3642PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL
3643PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)
3644COSTOS DE EXPLORACIÓN Y DESARROLLO
36441COSTO
36442COSTO DE FINANCIACION
3645FÓRMULAS, DISEÑOS Y PROTOTIPOS
3647PLUSVALÍA MERCANTIL
3649OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
365DESVALORIZACION DE ACTIVOS BIOLÓGICOS
3651ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN
3652ACTIVOS BIOLÓGICOS EN DESARROLLO
36521COSTO
36522COSTO DE FINANCIACIÓN
366DESVALORIZACION DE INVERSIONES INMOBOLIARIAS
3661INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO
3662INVERSIONES FINANCERAS REPRESENTATIVAS DE DERECHO PATRIMONIAL
37ACTIVO DIFERIDO
371IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
3711IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - PATRIMONIO
3712IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - RESUSLTADOS
372PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS
3721PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS - PATRIMONIO
3722PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS - RESULTADOS
373INTERESES DIFERIDOS
3731INTERESES NO DEVENGADOS EN TRANSACCIONES CON TERCEROS
3732INTERESES NO DEVENGADOS EN MEDICIÓN A VALOR DESCONTADO
38OTROS ACTIVOS
381BIENES DE ARTE Y CULTURA
3811OBRAS DE ARTE
3812BIBLIOTECA
3813OTROS
382DIVERSOS
3821MONEDAS Y JOYAS
3822BIENES ENTREGADOS EN COMODATO

18. 3823BIENES RECIBIDOS EN PAGO (ADJUDICADOS Y REALIZABLES)
3829OTROS
39DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391DEPRECIACIÓN ACUMULADA
3911INVERSIONES INMOBILIARIAS
39111EDIFICACIONES - COSTO DE ADQUISICIÓN O CONSTRUCCIÓN
39112EDIFICACIONES - REVALUACIÓN
39113EDIFICACIONES - COSTO DE FINANCIACIÓN
3912ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
39121INVERSIONES INMOBILIARIAS - EDIFICACIONES
39122INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - EDIFICACIONES
39123INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
39124INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - EQUIPOS DE TRANSPORTE
39126INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - EQUIPOS DIVERSOS
3913INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - COSTO
39131EDIFICACIONES
39132MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
39133EQUIPO DE TRANSPORTE
39134MUEBLES Y ENSERES
39135EQUIPOS DIVERSOS
39136HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO
3914INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - REVALUACIÓN
39141EDIFICACIONES
39142MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
39143EQUIPO DE TRANSPORTE
39144MUEBLES Y ENSERES
39145EQUIPOS DIVERSOS
39146HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO
3915INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO – COSTO DE FINANCIACIÓN
39151EDIFICACIONES
39152MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
3916ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN – COSTO
39161ACTIVOS BIOLÓGICOS DE ORIGEN ANIMAL
39162ACTIVOS BIOLÓGICOS DE ORIGEN VEGETAL
3917ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN – COSTO DE FINANCIACIÓN
39171ACTIVOS BIOLÓGICOS DE ORIGEN ANIMAL
39172ACTIVOS BIOLÓGICOS DE ORIGEN VEGETAL
392AMORTIZACIÓN ACUMULADA
3921INTANGIBLES - COSTO
39211CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS
39212PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL
39213PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)
39214COSTOS DE EXPLORACIÓN Y DESARROLLO
39215FÓRMULAS, DISEÑOS Y PROTOTIPOS
39219OTROS ACTIVOS INTANGIBLES

19. 3922INTANGIBLES - REVALUACIÓN
39221CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS
39222PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL
39223PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)
39224COSTO DE EXPLORACION Y DESARROLLO
39225FÓRMULAS, DISEÑOS Y PROTOTIPOS
39229OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
3923INTAGIBLES - COSTO DE FINANCIACION
39234COSTO DE EXPLORACION Y DESARROLLO
393AGOTAMIENTO ACUMULADO
3931AGOTAMIENTO DE RESERVAS DE RECURSOS EXTRAÍBLES
40TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401GOBIERNO CENTRAL
4011IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
40111IGV - CUENTA PROPIA
40112IGV - SERVICIOS PRESTADOS POR NO DOMICILIADOS
40113IGV - RÉGIMEN DE PERCEPCIONES
40114IGV - RÉGIMEN DE RETENCIONES
4012IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO
4015DERECHOS ADUANEROS
40151DERECHOS ARANCELARIOS
40152DERECHOS ADUANEROS POR VENTAS
4017IMPUESTO A LA RENTA
40171RENTA DE TERCERA CATEGORÍA
40172RENTA DE CUARTA CATEGORÍA
40173RENTA DE QUINTA CATEGORÍA
40174RENTA DE NO DOMICILIADOS
40175OTRAS RETENCIONES
4018OTROS IMPUESTOS Y CONTARPRESTACIONE
40181IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS
40182IMPUESTO A LOS JUEGOS DE CASINO Y TRAGAMONEDAS
40183TASAS POR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS
40184REGALÍAS
40185IMPUESTO A LOS DIVIDENDOS
40186IMPUESTO TEMPORAL A LOS ACTIVOS NETOS
40189OTROS IMPUESTOS
402CERTIFICADOS TRIBUTARIOS
403INSTITUCIONES PÚBLICAS
4031ESSALUD
4032ONP
4033CONTRIBUCIÓN AL SENATI
4034CONTRIBUCIÓN AL SENCICO
4039OTRAS INSTITUCIONES
405GOBIERNOS REGIONALES
406GOBIERNOS LOCALES

20. 4061IMPUESTOS
40611IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR
40612IMPUESTO A LAS APUESTAS
40613IMPUESTO A LOS JUEGOS
40614IMPUESTO DE ALCABALA
40615IMPUESTO PREDIAL
40616IMPUESTO A LOS ESPECTÁCULOS PÚBLICOS NO DEPORTIVOS
4062CONTRIBUCIONES
4063TASAS
40631LICENCIA DE APERTURA DE ESTABLECIMIENTOS
40632TRANSPORTE PÚBLICO
40633ESTACIONAMIENTO DE VEHÍCULOS
40634SERVICIOS PÚBLICOS O ARBITRIOS
40635SERVICIOS ADMINISTRATIVOS O DERECHOS
407ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES
408EMPRESAS PRESTADORAS DE SERVICIOS DE SALUD
4081CUENTA PROPIA
4082CUENTA DE TERCEROS
409OTROS COSTOS ADMINISTRATIVOS E INTERESES
41REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411REMUNERACIONES POR PAGAR
4111SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
4112COMISIONES POR PAGAR
4113REMUNERACIONES EN ESPECIE POR PAGAR
4114GRATIFICACIONES POR PAGAR
4115VACACIONES POR PAGAR
413PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR
415BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR
4151COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS
4152ADELANTO DE COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS
4153PENSIONES Y JUBILACIONES
419OTRAS REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
421FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4211NO EMITIDAS
4212EMITIDAS
422ANTICIPOS A PROVEEDORES
423LETRAS POR PAGAR
424HONORARIOS POR PAGAR
43CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS
431FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4311NO EMITIDAS
43111MATRIZ
43112SUBSIDIARIAS
43113ASOCIADAS

21. 43114SUCURSALES
43115OTROS
4312EMITIDAS
43121MATRIZ
43122SUBSIDIARIAS
43123ASOCIADAS
43124SUCURSALES
43125OTROS
432ANTICIPOS OTORGADOS
4321ANTCIPOS OTORGADOS
43211MATRIZ
43212SUBSIDIARIAS
43213ASOCIADAS
43214SUCURSALES
43215OTROS
433LETRAS POR PAGAR
4331LETRAS POR PAGAR
43311MATRIZ
43312SUBSIDIARIAS
43313ASOCIADAS
43314SUCURSALES
43315OTROS
434HONORARIOS POR PAGAR
4341HONORARIOS POR PAGAR
43411MATRIZ
43412SUBSIDIARIAS
43413ASOCIADAS
43414SUCURSALES
43415OTROS
44CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
441ACCIONISTAS (O SOCIOS)
4411PRÉSTAMOS
4412DIVIDENDOS
4419OTRAS CUENTAS POR PAGAR
442DIRECTORES
4421DIETAS
4429OTRAS CUENTAS POR PAGAR
443GERENTES
45OBLIGACIONES FINANCIERAS
451PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES
4511INSTITUCIONES FINANCIERAS
4512OTRAS ENTIDADES
452CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
453OBLIGACIONES EMITIDAS
4531BONOS EMITIDOS

22. 4532BONOS TITULIZADOS
4533PAPELES COMERCIALES
4539OTRAS OBLIGACIONES
454OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR
4541LETRAS
4542PAPELES COMERCIALES
4543BONOS
4544PAGARÉS
4545FACTURAS CONFORMADAS
4549OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS
455COSTOS DE FINANCIACIÓN POR PAGAR
4551PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES
45511INSTITUCIONES FINANCIERAS
45512OTRAS ENTIDADES
4552CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
4553OBLIGACIONES EMITIDAS
45531BONOS EMITIDOS
45532BONOS TITULIZADOS
45533PAPELES COMERCIALES
45539OTRAS OBLIGACIONES
4554OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR
45541LETRAS
45542PAPELES COMERCIALES
45543BONOS
45544PAGARÉS
45545FACTURAS CONFORMADAS
45549OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS
456PRÉSTAMOS CON COMPROMISOS DE RECOMPRA
46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
461RECLAMACIONES DE TERCEROS
464PASIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
4641INSTRUMENTOS FINANCEROS PRIMARIOS
4642INSTRUMENTOS FIANNCIEROS DERIVADOS
46421CARTERA DE NEGOCIACION
46422INSTRUMENTOS DE COERTURA
465PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO
4651INVESIONES MOVILIARIAS
4652INVERSIONES INMOBILIARIAS
4653ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
4654INMUEBLE MAQUINARIAS Y EQUIPOS
4655INTANGIBLES
4656ACTIVOS BIOLOGICOS
467DEPÓSITOS RECIBIDOS EN GARANTÍA
469OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
4691SUBSIDIOS GUBERNAMENTALES

23. 4692DONACIONES CONDICIONADAS
4699OTRAS CUENTAS POR PAGAR
47CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
471PRÉSTAMOS
4711MATRIZ
4712SUBSIDIARIAS
4713ASOCIADAS
4714SUCURSALES
4715OTRAS
472COSTOS DE FINANCIACIÓN
4721MATRIZ
4722SUBSIDIARIAS
4723ASOCIADAS
4724SUCURSALES
4725OTRAS
473ANTICIPOS RECIBIDOS
4731MATRIZ
4732SUBSIDIARIAS
4733ASOCIADAS
4734SUCURSALES
4734OTRAS
474REGALÍAS
4741MATRIZ
4742SUBSIDIARIAS
4743ASOCIADAS
4744SUCURSALES
4745OTRAS
475DIVIDENDOS
4751MATRIZ
4752SUBSIDIARIAS
4753ASOCIADAS
4754SUCURSALES
4755OTRAS
477PASIVO POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO
4771INVERSIONES MOBILIARIAS
47711MATRIZ
47712SUBSIDIARIAS
47713ASOCIADAS
47714SUCURSALES
47715OTRAS
4772INVERSIONES INMOBILIARIAS
47721MATRIZ
47722SUBSIDIARIAS
47723ASOCIADAS
47724SUCURSALES

24. 47725OTRAS
4773ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
47731MATRIZ
47732SUBSIDIARIAS
47733ASOCIADAS
47734SUCURSALES
47735OTRAS
4774INMUEBLE MAQUINARIAS Y EQUIPOS
47741MATRIZ
47742SUBSIDIARIAS
47743ASOCIADAS
47744SUCURSALES
47745OTRAS
4775INTANGIBLES
47751MATRIZ
47752SUBSIDIARIAS
47753ASOCIADAS
47754SUCURSALES
47755OTRAS
4776ACTIVOS BIOLOGICOS
47761MATRIZ
47762SUBSIDIARIAS
47763ASOCIADAS
47764SUCURSALES
47765OTRAS
479OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
4791OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
47911MATRIZ
47912SUBSIDIARIAS
47913ASOCIADAS
47914SUCURSALES
47915OTRAS
48PROVISIONES
481PROVISIÓN PARA LITIGIOS
482PROVISIÓN POR DESMANTELAMIENTO, RETIRO O REHABILITACIÓN DEL INMOVILIZADO
483PROVISIÓN PARA REESTRUCTURACIONES
484PROVISIÓN PARA PROTECCIÓN Y REMEDIACIÓN DEL MEDIO AMBIENTE
485PROVISIÓN PARA GASTOS DE RESPONSABILIDAD SOCIAL
489OTRAS PROVISIONES
49PASIVO DIFERIDO
491IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
4911IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - PATRIMONIO
4912IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - RESULTADOS
492PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS
4921PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS - PATRIMONIO

25. 4922PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS - RESULTADOS
493INTERESES DIFERIDOS
4931INTERESES NO DEVENGADOS EN TRANSACCIONES CON TERCEROS
4932INTERESES NO DEVENGADOS EN MEDICIÓN A VALOR DESCONTADO
494GANANCIA EN VENTA CON ARRENDAMIENTO FINANCIERO PARALELO
495SUBSIDIOS RECIBIDOS DIFERIDOS
496INGRESOS DIFERIDOS
497COSTOS DIFERIDOS
50CAPITAL
501CAPITAL SOCIAL
5011ACCIONES
5012PARTICIPACIONES
502ACCIONES EN TESORERÍA
51ACCIONES DE INVERSIÓN
511ACCIONES DE INVERSIÓN
512ACCIONES DE INVERSIÓN EN TESORERÍA
52CAPITAL ADICIONAL
521PRIMAS (DESCUENTO) DE ACCIONES
522CAPITALIZACIONES EN TRÁMITE
5221APORTES
5222RESERVAS
5223ACREENCIAS
5224UTILIDADES
523REDUCCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE FORMALIZACIÓN
56RESULTADOS NO REALIZADOS
561DIFERENCIA EN CAMBIO DE INVERSIONES PERMANENTES EN ENTIDADES EXTRANJERAS
562INSTRUMENTOS FINANCIEROS – COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO
563GANANCIA O PÉRDIDA EN ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA
5631GANANCIA
5632PÉRDIDA
564GANANCIA O PÉRDIDA EN ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA - COMPRA O VENTA CONVENCIONAL FECHA DE LIQUIDACION
5641GANANCIA
5642PÉRDIDA
57EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
571EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
5711INVERSIONES INMOBILIARIAS
5712INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS
5713INTANGIBLES
572EXCEDENTE DE REVALUACIÓN – ACCIONES LIBERADAS RECIBIDAS
573PARTICIPACIÓN EN EXCEDENTE DE REVALUACIÓN – INVERSIONES EN ENTIDADES RELACIONADAS
58RESERVAS
581REINVERSIÓN
582LEGAL
583CONTRACTUALES
584ESTATUTARIAS

26. 585FACULTATIVAS
589OTRAS RESERVAS
59RESULTADOS ACUMULADOS
591UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
5911UTILIDADES ACUMULADAS
5912INGRESOS DE AÑOS ANTERIORES
592PÉRDIDAS ACUMULADAS
5921PÉRDIDAS ACUMULADAS
5922GASTOS DE AÑOS ANTERIORES
60COMPRAS
601MERCADERÍAS
6011MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
6012MERCADERÍAS DE EXTRACCIÓN
6013MERCADERÍAS AGROPECUARIAS Y PISCÍCOLAS
6014MERCADERÍAS INMUEBLES
6018OTRAS MERCADERÍAS
602MATERIAS PRIMAS
6021MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS
6022MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN
6023MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS
6024MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS INMUEBLES
603MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
6031MATERIALES AUXILIARES
6032SUMINISTROS
6033REPUESTOS
604ENVASES Y EMBALAJES
6041ENVASES
6042EMBALAJES
609COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS
6091COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MERCADERÍAS
60911TRANSPORTE
60912SEGUROS
60913DERECHOS ADUANEROS
60914COMISIONES
60919OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MERCADERÍAS
6092COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS
60921TRANSPORTE
60922SEGUROS
60923DERECHOS ADUANEROS
60924COMISIONES
60925OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIALES
6093COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIALES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
60931TRANSPORTE
60932SEGUROS
60933DRECHOS ADUANEROS

27. 60934COMISIONES
60935OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIALES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
6094COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE ENVASES Y EMBALAJES
60941TRANSPORTE
60942SEGUROS
60943DRECHOS ADUANEROS
60944COMISIONES
60945OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIALES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
61VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
611MERCADERÍAS
6111MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
6112MERCADERÍAS DE EXTRACCIÓN
6113MERCADERÍAS AGROPECUARIAS Y PISCÍCOLAS
6114MERCADERÍAS INMUEBLES
6115OTRAS MERCADERÍAS
612MATERIAS PRIMAS
6121MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS
6122MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN
6123MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS
6124MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS INMUEBLES
613MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
6131MATERIALES AUXILIARES
6132SUMINISTROS
6133REPUESTOS
614ENVASES Y EMBALAJES
6141ENVASES
6142EMBALAJES
62GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
621REMUNERACIONES
6211SUELDOS Y SALARIOS
6212COMISIONES
6213REMUNERACIONES EN ESPECIE
6214GRATIFICACIONES
6215VACACIONES
622OTRAS REMUNERACIONES
623INDEMNIZACIONES AL PERSONAL
624CAPACITACIÓN
625ATENCIÓN AL PERSONAL
626GERENTES
627SEGURIDAD Y PREVISIÓN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES
6271RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD
6272RÉGIMEN DE PENSIONES
6273SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO, ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDADES PROFESIONALES
6274SEGURO DE VIDA
6275SEGUROS PARTICULARES DE PRESTACIONES DE SALUD - EPS Y OTROS PARTICULARES

28. 6276CAJA DE BENEFICIOS DE SEGURIDAD SOCIAL DEL PESCADOR
6277CONTRIBUCIONES A SENCICO Y SENATI
628REMUNERACIONES AL DIRECTORIO
629BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
6291COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIO
6292PENSIONES Y JUBILACIONES
6293OTROS BENEFICIOS POST-EMPLEO
63GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
631TRANSPORTE, CORREOS Y GASTOS DE VIAJE
6311TRANSPORTE
63111DE CARGA
63112DE PASAJEROS
6312CORREOS
6313ALOJAMIENTO
6314ALIMENTACIÓN
6315OTROS GASTOS DE VIAJE
632ASESORIA Y CONSULTORIA
6321ADMINISTRATIVA
6322LEGAL Y TRIBUTARIA
6323AUDITORIA Y CONTABLE
6324MERCADOTECNIA
6325MEDIOAMBIENTAL
6326INVESTIGACIOON Y DESARROLLLO
6327PRODUCCION
6329OTROS
633PRODUCCIÓN ENCARGADA A TERCEROS
634MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
6341INVERSIONES INMOBILIARIAS
6342ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
6343INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
6344INTANGIBLES
6345ACTIVOS BIOLOGICOS
635ALQUILERES
6351TERRENOS
6352EDIFICACIONES
6353MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
6354EQUIPO DE TRANSPORTE
6356EQUIPOS DIVERSOS
636SERVICIOS BÁSICOS
6361ENERGÍA ELÉCTRICA
6362GAS
6363AGUA
6364TELÉFONO
6365INTERNET
6366RADIO

29. 6367CABLE
637PUBLICIDAD, PUBLICACIONES, RELACIONES PÚBLICAS
6371PUBLICIDAD
6372PUBLICACIONES
6373RELACIONES PUBLICAS
638SERVICIOS DE CONTRATISTAS
639OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
6391GASTOS BANCARIOS
6392GASTOS DE LABORATORIO
64GASTOS POR TRIBUTOS
641GOBIERNO CENTRAL
6411IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
6412CÁNONES Y DERECHOS
6413IMPUESTO TEMPORAL A LOS ACTIVOS NETOS
6414IMPUESTO A LOS JUEGOS DE CASINO Y MAQUINAS TRAGAMONEDAS
6415REGALIAS MINERAS
6416CANONES
6419OTROS
642GOBIERNO REGIONAL
643GOBIERNO LOCAL
6431IMPUESTO PREDIAL
6432ARBITRIOS MUNICIPALES Y SEGURIDAD CIUDADANA
6433IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR
6434LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO
6439OTROS
644OTROS GASTOS POR TRIBUTOS
6441CONTRIBUCION A SENATI
6442CONTRIBUCION A SENCICO
6443OTRO
65OTROS GASTOS DE GESTIÓN
651SEGUROS
652REGALÍAS
653SUSCRIPCIONES
654LICENCIAS Y DERECHOS DE VIGENCIA
655COSTO NETO DE ENAJENACIÓN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS Y OPERACIONES DISCONTINUADAS
6551COSTO NETO DE ENAJENACIÓN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS
65511INVERSIONES INMOBILIARIAS
65512ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
65513INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
65514INTANGIBLES
65515ACTIVOS BIOLÓGICOS
6552OPERACIONES DISCONTINUADAS - ABANDONO E ACTIVOS
65521INVERSIONES INMOBILIARIAS
65522ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
65523INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPOS

30. 65524INTANGIBLES
65525ACTIVOS BIOLOGICOS
656SUMINISTROS
658GESTIÓN MEDIOAMBIENTAL
659OTROS GASTOS DE GESTIÓN
6591DONACIONES
6592SANCIONES ADMINISTRATIVAS
66PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
661ACTIVO REALIZABLE
6611MERCADERÍAS
6612PRODUCTOS TERMINADOS
6613ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
66131INVERSIONES INMOBILIARIAS
66132INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPOS
66133INTANGIBLES
66134ACTIVOS BIOLOGICOS
662ACTIVO INMOVILIZADO
6621INVERSIONES INMOBILIARIAS
6622ACTIVOS BIOLÓGICOS
67GASTOS FINANCIEROS
671GASTOS EN OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO Y OTROS
6711PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES
6712CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
6713EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA Y PATRIMONIO
6714DOCUMENTOS VENDIDOS O DESCONTADOS
672PÉRDIDA POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
673INTERESES POR PRÉSTAMOS Y OTRAS OBLIGACIONES
6731PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES
67311INSTITUCIONES FINANCIERAS
67312OTRAS ENTIDADES
6732CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
6733OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR
6734DOCUMENTOS VENDIDOS O DESCONTADOS
6735OBLIGACIONES EMITIDAS
6736OBLIGACIONES COMERCIALES
6737OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
675DESCUENTOS CONCEDIDOS POR PRONTO PAGO
676DIFERENCIA DE CAMBIO
677PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
679OTROS GASTOS FINANCIEROS
6791PRIMAS POR OPCIONES
6792GASTOS FINANCIEROS EN MEDICIÓN A VALOR DESCONTADO
68VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
681DEPRECIACIÓN
6811DEPRECIACIÓN DE INVERSIONES INMOBILIARIAS

31. 68111EDIFICACIONES - COSTO
68112EDIFICACIONES - REVALUACIÓN
68113EDIFICACIONES – COSTO DE FINANCIACIÓN
6812DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO – INVERSIONES INMOBILIARIAS
68121EDIFICACIONES
6813DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
68131EDIFICACIONES
68132MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
68133EQUIPO DE TRANSPORTE
68134EQUIPOS DIVERSOS
6814DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO – COSTO
68141EDIFICACIONES
68142MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
68143EQUIPO DE TRANSPORTE
68144MUEBLES Y ENSERES
68145EQUIPOS DIVERSOS
68146HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO
6815DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO – REVALUACIÓN
68151EDIFICACIONES
68152MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
68153EQUIPO DE TRANSPORTE
68154MUEBLES Y ENSERES
68155EQUIPOS DIVERSOS
68156HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO
6816DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO – COSTOS DE FINANCIACIÓN
68161EDIFICACIONES
68162MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
6817DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN – COSTO
68171ACTIVOS BIOLÓGICOS DE ORIGEN ANIMAL
68172ACTIVOS BIOLÓGICOS DE ORIGEN VEGETAL
6818DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN – COSTO DE FINANCIACIÓN
68181ACTIVOS BIOLÓGICOS DE ORIGEN ANIMAL
68182ACTIVOS BIOLÓGICOS DE ORIGEN VEGETAL
682AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES
6821AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES ADQUIRIDOS – COSTO
68211CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS
68212PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL
68213PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)
68214COSTOS DE EXPLORACIÓN Y DESARROLLO
68215FÓRMULAS, DISEÑOS Y PROTOTIPOS
68219OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
6822AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES ADQUIRIDOS – REVALUACIÓN
68221CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS
68222PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL
68223PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)

32. 68224COSTOS DE EXPLORACIÓN Y DESARROLLO
68225FÓRMULAS, DISEÑOS Y PROTOTIPOS
68229OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
6823AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES GENERADOS INTERNAMENTE – COSTO
68231CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS
68232PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL
68233PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)
68234COSTOS DE EXPLORACIÓN Y DESARROLLO
68235FÓRMULAS, DISEÑOS Y PROTOTIPOS
68239OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
6824AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES GENERADOS INTERNAMENTE – REVALUACIÓN
68241CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS
68242PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL
68243PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)
68244COSTOS DE EXPLORACIÓN Y DESARROLLO
68245FÓRMULAS, DISEÑOS Y PROTOTIPOS
68259OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
683AGOTAMIENTO
6831AGOTAMIENTO DE RECURSOS NATURALES ADQUIRIDOS
684VALUACIÓN DE ACTIVOS
6841ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
6842DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS
6843DESVALORIZACIÓN DE INVERSIONES MOBILIARIAS
685DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS
6851DESVALORIZACIÓN DE INVERSIONES INMOBILIARIAS
68511EDIFICACIONES
6852DESVALORIZACIÓN DE INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
68521EDIFICACIONES
68522MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
68523EQUIPO DE TRANSPORTE
68524MUEBLES Y ENSERES
68525EQUIPOS DIVERSOS
68526HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO
6853DESVALORIZACIÓN DE INTANGIBLES
68531CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS
68532PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL
68533PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)
68534COSTOS DE EXPLORACIÓN Y DESARROLLO
68535FÓRMULAS, DISEÑOS Y PROTOTIPOS
68536OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
6854DESVALORIZACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN
68541ACTIVOS BIOLÓGICOS DE ORIGEN ANIMAL
68542ACTIVOS BIOLÓGICOS DE ORIGEN VEGETAL
686PROVISIONES
6861PROVISIÓN PARA LITIGIOS

33. 68611PROVISIÓN PARA LITIGIOS – COSTO
68612PROVISIÓN PARA LITIGIOS – ACTUALIZACIÓN FINANCIERA
6862PROVISIÓN POR DESMANTELAMIENTO, RETIRO O REHABILITACIÓN DEL INMOVILIZADO
68621PROVISIÓN POR DESMANTELAMIENTO, RETIRO O REHABILITACIÓN DEL INMOVILIZADO – COSTO
68622PROVISIÓN POR DESMANTELAMIENTO, RETIRO O REHABILITACIÓN DEL INMOVILIZADO – ACTUALIZACIÓN FINANCIERA
6863PROVISIÓN PARA REESTRUCTURACIONES
6864PROVISIÓN PARA PROTECCIÓN Y REMEDIACIÓN DEL MEDIO AMBIENTE
6865PROVISIÓN PARA GASTOS DE RESPONSABILIDAD SOCIAL
6869OTRAS PROVISIONES
69COSTO DE VENTAS
691MERCADERÍAS
6911MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
69111TERCEROS
69112RELACIONADAS
6912MERCADERÍAS DE EXTRACCIÓN
69121TERCEROS
69122RELACIONADAS
6913MERCADERÍAS AGROPECUARIAS Y PISCÍCOLAS
69131TERCEROS
69132RELACIONADAS
6914MERCADERÍAS INMUEBLES
69141TERCEROS
69142RELACIONADAS
6915OTRAS MERCADERÍAS
69151TERCEROS
69152RELACIONADAS
692PRODUCTOS TERMINADOS
6921PRODUCTOS MANUFACTURADOS
69211TERCEROS
69212RELACIONADAS
6922PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN TERMINADOS
69221TERCEROS
69222RELACIONADAS
6923PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS TERMINADOS
69231TERCEROS
69232RELACIONADAS
6924PRODUCTOS INMUEBLES TERMINADOS
69241TERCEROS
69242RELACIONADAS
6925EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS
69251TERCEROS
69252RELACIONADAS
6926COSTOS DE FINANCIACIÓN – PRODUCTOS TERMINADOS
69261TERCEROS
69262RELACIONADAS

34. 693SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
6931SUBPRODUCTOS
69311TERCEROS
69312RELACIONADAS
6932DESECHOS Y DESPERDICIOS
69321TERCEROS
69322RELACIONADAS
694SERVICIOS
6941TERCEROS
6942RELACIONADAS
70VENTAS
701MERCADERÍAS
7011MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
70111TERCEROS
70112RELACIONADAS
7012MERCADERÍAS DE EXTRACCIÓN
70121TERCEROS
70122RELACIONADAS
7013MERCADERÍAS AGROPECUARIAS Y PISCÍCOLAS
70131TERCEROS
70132RELACIONADAS
7014MERCADERÍAS INMUEBLES
70141TERCEROS
70142RELACIONADAS
7015MERCADERÍAS – OTRAS
70151TERCEROS
70152RELACIONADAS
702PRODUCTOS TERMINADOS
7021PRODUCTOS MANUFACTURADOS
70211TERCEROS
70212RELACIONADAS
7022PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN TERMINADOS
70221TERCEROS
70222RELACIONADAS
7023PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS TERMINADOS
70231TERCEROS
70232RELACIONADAS
7024PRODUCTOS INMUEBLES TERMINADOS
70241TERCEROS
70242RELACIONADAS
7025EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS
70251TERCEROS
70252RELACIONADAS
703SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
7031SUBPRODUCTOS

35. 70311TERCEROS
70312RELACIONADAS
7032DESECHOS Y DESPERDICIOS
70321TERCEROS
70322RELACIONADAS
704PRESTACIÓN DE SERVICIOS
7041TERCEROS
7042RELACIONADAS
709DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
7091MERCADERÍAS – TERCEROS
70911MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
70912MERCADERÍAS DE EXTRACCIÓN
70913MERCADERÍAS AGROPECUARIAS Y PISCÍCOLAS
70914MERCADERÍAS INMUEBLES
70915MERCADERÍAS – OTRAS
7092MERCADERÍAS – RELACIONADAS
70921MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
70922MERCADERÍAS DE EXTRACCIÓN
70923MERCADERÍAS AGROPECUARIAS Y PISCÍCOLAS
70924MERCADERÍAS INMUEBLES
70925MERCADERÍAS – OTRAS
7093PRODUCTOS TERMINADOS – TERCEROS
70931PRODUCTOS MANUFACTURADOS
70932PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN TERMINADOS
70933PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS TERMINADOS
70934PRODUCTOS INMUEBLES TERMINADOS
70935EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS
7094PRODUCTOS TERMINADOS – RELACIONADAS
70941PRODUCTOS MANUFACTURADOS
70942PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN TERMINADOS
70943PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS TERMINADOS
70944PRODUCTOS INMUEBLES TERMINADOS
70945EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS
7095SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS – TERCEROS
70931SUBPRODUCTOS
70932DESECHOS Y DESPERDICIOS
7096SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS – RELACIONADAS
70931SUBPRODUCTOS
70932DESECHOS Y DESPERDICIOS
7097PRESTACIÓN DE SERVICIOS
70971TERCEROS
70972RELACIONADAS
71VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
711VARIACIÓN DE PRODUCTOS TERMINADOS
7111PRODUCTOS MANUFACTURADOS

36. 7112PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN TERMINADOS
7113PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS TERMINADOS
7114PRODUCTOS INMUEBLES TERMINADOS
7115EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS
712VARIACIÓN DE SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
7121SUBPRODUCTOS
7122DESECHOS Y DESPERDICIOS
713VARIACIÓN DE PRODUCTOS EN PROCESO
7131PRODUCTOS EN PROCESO DE MANUFACTURA
7132PRODUCTOS EXTRAÍDOS EN PROCESO DE TRANSFORMACIÓN
7133PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS EN PROCESO
7134PRODUCTOS INMUEBLES EN PROCESO
7135EXISTENCIAS DE SERVICIOS EN PROCESO
7138OTROS PRODUCTOS EN PROCESO
714VARIACIÓN DE ENVASES Y EMBALAJES
7141ENVASES
7142EMBALAJES
715VARIACIÓN DE EXISTENCIAS DE SERVICIOS
72PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
721INVERSIONES INMOBILIARIAS
7211EDIFICACIONES
722INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
7221EDIFICACIONES
7222MAQUINARIAS Y OTROS EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
7223EQUIPO DE TRANSPORTE
7224MUEBLES Y ENSERES
7225EQUIPOS DIVERSOS
7226EQUIPO DE COMUNICACIÓN
7227EQUIPO DE SEGURIDAD
7228OTROS EQUIPOS
723INTANGIBLES
7231PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)
7232COSTOS DE EXPLORACIÓN Y DESARROLLO
7233FÓRMULAS, DISEÑOS Y PROTOTIPOS
724ACTIVOS BIOLÓGICOS
7241ACTIVOS BIOLÓGICOS EN DESARROLLO DE ORIGEN ANIMAL
7242ACTIVOS BIOLÓGICOS EN DESARROLLO DE ORIGEN VEGETAL
725COSTOS DE FINANCIACIÓN CAPITALIZADOS
7251COSTOS DE FINANCIACIÓN – INVERSIONES INMOBILIARIAS
72511COSTOS DE FINANCIACIÓN – INVERSIONES INMOBILIARIAS – EDIFICACIONES
7252COSTOS DE FINANCIACIÓN – INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
72521EDIFICACIONES
72522MAQUINARIAS Y OTROS EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
7253COSTOS DE FINANCIACIÓN – INTANGIBLES
7254COSTOS DE FINANCIACIÓN – ACTIVOS BIOLÓGICOS EN DESARROLLO

37. 72541ACTIVOS BIOLÓGICOS DE ORIGEN ANIMAL
72542ACTIVOS BIOLÓGICOS DE ORIGEN VEGETAL
73DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
731DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
7311TERCEROS
7312RELACIONADAS
74DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
741DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
7411TERCEROS
7412RELACIONADAS
75OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
751SERVICIOS EN BENEFICIO DEL PERSONAL
752COMISIONES Y CORRETAJES
753REGALÍAS
754ALQUILERES
7541TERRENOS
7542EDIFICACIONES
7543MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
7544EQUIPO DE TRANSPORTE
7545EQUIPOS DIVERSOS
755RECUPERACIÓN DE CUENTAS DE VALUACIÓN
7551RECUPERACIÓN - CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
7552RECUPERACIÓN - DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS
7553RECUPERACIÓN – DESVALORIZACIÓN DE INVERSIONES MOBILIARIAS
756ENAJENACIÓN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS
7561INVERSIONES INMOBILIARIAS
7562ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
7563INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
7564INTANGIBLES
7565ACTIVOS BIOLÓGICOS
757RECUPERACIÓN DE DETERIORO DE CUENTAS DE ACTIVOS INMOVILIZADOS
759OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
7591SUBSIDIOS GUBERNAMENTALES
76GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
761ACTIVO REALIZABLE
7611MERCADERÍAS
7612PRODUCTOS EN PROCESO
7613ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
762ACTIVO INMOVILIZADO
7621INVERSIONES INMOBILIARIAS
7622ACTIVOS BIOLÓGICOS
763PARTICIPACIÓN EN LOS RESULTADOS DE SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS BAJO EL MÉTODO DEL VALOR PATRIMONIAL
764INGRESOS POR PARTICIPACIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS
77INGRESOS FINANCIEROS
771GANANCIA POR INSTRUMENTO FINANCIERO DERIVADO

38. 772RENDIMIENTOS GANADOS
7721DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
7722CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
7723PRÉSTAMOS OTORGADOS
7724INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO
7725INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DERECHO PATRIMONIAL
773DIVIDENDOS
775DESCUENTOS OBTENIDOS POR PRONTO PAGO
776DIFERENCIA EN CAMBIO
777GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
779OTROS INGRESOS FINANCIEROS
7792INGRESOS FINANCIEROS EN MEDICIÓN A VALOR DESCONTADO
78CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
781CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
79CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
792GASTOS FINANCIEROS IMPUTABLES A CUENTAS DE EXISTENCIAS
80MARGEN COMERCIAL
801MARGEN COMERCIAL
81PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
811PRODUCCIÓN DE BIENES
812PRODUCCIÓN DE SERVICIOS
813PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
82VALOR AGREGADO
821VALOR AGREGADO
83EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
831EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
84RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
841RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
85RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
851RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
87PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
871PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES – CORRIENTE
872PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES – DIFERIDA
88IMPUESTO A LA RENTA
881IMPUESTO A LA RENTA – CORRIENTE
882IMPUESTO A LA RENTA - DIFERIDO
89DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
891UTILIDAD
892PÉRDIDA
91COSTOS POR DISTRIBUIR.
92COSTOS DE PRODUCCIÓN.
93CENTROS DE COSTOS.
94GASTOS ADMINISTRATIVOS.
95GASTOS DE VENTAS.

39. 96GASTOS FINANCIEROS

40. INVERSIONES MANTENIDAS PARA NEGOCIACION - ACUERDO DE COMPRA

41. CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

42. CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

43. MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS

44. MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS

45. INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DERECHO PATRIMONIAL
PARTICIPACIONES EN ASOCIACIONES EN PARTICIPACION Y CONSORCIOS
INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO - ACUERDO DE COMPRA
INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DERECHO PATRIMONIAL - ACUERDO DE COMPRA

46. COSTO DE FINANCIACIÓN – MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN

47. COSTO DE FINANCIACIÓN – MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN

48. MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN - COSTO DE ADQUISICION O CONSTRUCCIÓN
MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN - COSTO DE FINANCIACIÓN
INVERSIONES FINANCERAS REPRESENTATIVAS DE DERECHO PATRIMONIAL

49. INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN

50. TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

51. CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES

52. PROVISIÓN POR DESMANTELAMIENTO, RETIRO O REHABILITACIÓN DEL INMOVILIZADO

53. DIFERENCIA EN CAMBIO DE INVERSIONES PERMANENTES EN ENTIDADES EXTRANJERAS
GANANCIA O PÉRDIDA EN ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA
GANANCIA O PÉRDIDA EN ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA - COMPRA O VENTA CONVENCIONAL FECHA DE LIQUIDACION
PARTICIPACIÓN EN EXCEDENTE DE REVALUACIÓN – INVERSIONES EN ENTIDADES RELACIONADAS

54. MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS
COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIALES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

55. OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIALES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIALES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS
SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO, ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDADES PROFESIONALES
SEGUROS PARTICULARES DE PRESTACIONES DE SALUD - EPS Y OTROS PARTICULARES

56. COSTO NETO DE ENAJENACIÓN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS Y OPERACIONES DISCONTINUADAS

57. PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA Y PATRIMONIO
PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

58. DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO – INVERSIONES INMOBILIARIAS
DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO – REVALUACIÓN
DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO – COSTOS DE FINANCIACIÓN
DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN – COSTO DE FINANCIACIÓN

59. AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES GENERADOS INTERNAMENTE – COSTO
AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES GENERADOS INTERNAMENTE – REVALUACIÓN

60. PROVISIÓN POR DESMANTELAMIENTO, RETIRO O REHABILITACIÓN DEL INMOVILIZADO
PROVISIÓN POR DESMANTELAMIENTO, RETIRO O REHABILITACIÓN DEL INMOVILIZADO – COSTO
PROVISIÓN POR DESMANTELAMIENTO, RETIRO O REHABILITACIÓN DEL INMOVILIZADO – ACTUALIZACIÓN FINANCIERA

61. COSTOS DE FINANCIACIÓN – INVERSIONES INMOBILIARIAS – EDIFICACIONES

62. RECUPERACIÓN DE DETERIORO DE CUENTAS DE ACTIVOS INMOVILIZADOS
GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
PARTICIPACIÓN EN LOS RESULTADOS DE SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS BAJO EL MÉTODO DEL VALOR PATRIMONIAL

63. INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DERECHO PATRIMONIAL
GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

64. PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL 2020
10
101
102
103
1031
1032
104
1041
1042
105
1051
106
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1062
107
1071
1072
1073
11
111
1111
11111
11112
1112
11121
11122
1113
11131
11132
1114
11141
11142
1115
11151
11152
112
1121
11211
11212
113
1131
11311
11312
1132
11321
CODIGO DE LA
CUENTA CONTABLE

65. 11322
12
121
1211
1212
1213
1214
122
123
1232
1233
1234
13
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1312
1313
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132
1321
133
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1332
1333
14
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1413
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142
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1433
149
16
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1612
162
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1622
1623
1624
1629

66. 163
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1632
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164
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1642
1643
1649
165
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166
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167
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169
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1699
17
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1712
173
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1733
174
1741
1742
1743
1749
175
1751
1752

67. 1753
1754
1755
1759
176
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17611
17612
1762
17621
17622
179
18
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183
184
185
189
19
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1913
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1923
193
1931
1932
1933
1939
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1942
1943
1944
1945
1946
1949
195
1951
1953
1954
1955
1956
1959
20
201

68. 2011
20111
20114
21
211
2111
21111
21113
21114
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21511
22
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222
23
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23111
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235
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23511
24
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24111
24114
25
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26
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27
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27114
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27122

69. 27123
27124
272
2720
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27204
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27242
27233
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2726
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27262
2727
27271
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2729
27291
27292
273
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27311
27312
2732
27321
27322
2733
27331

70. 27332
2734
27341
27342
2735
27351
27352
2739
27391
27392
274
2741
27411
27413
27414
2742
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27423
27424
275
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27522
27523
276
2760
27601
27602
27603
2762
27621
27622
27623
2763
27631
27632
27633
2764
27641
27642
2765
27651
27652
2766
27661
27662
2767
27671

71. 27672
277
2771
27711
27712
2772
27721
27722
2773
27731
27732
2774
27741
27742
2775
27751
27752
2779
27791
27792
278
2781
27811
27813
2782
27821
27823
279
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27910
27911
27912
27913
2793
27930
27931
27932
27933
27934
27935
27936
27937
27938
2794
27941
27942
27943
27944

72. 27945
27949
2795
27951
27952
28
281
284
285
286
29
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29111
292
2921
29211
29213
2925
29251
293
2931
2932
294
2941
29411
29413
2945
295
2951
29511
296
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2962
2963
297
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2972
298
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2982
2983
2984
30
301
3011
30221
30224

73. 302
3021
3022
30221
30224
30225
3023
30231
30234
30235
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30284
30285
303
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30311
30314
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30321
30324
304
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30424
30425
308
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30811
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30824
31
311
3111
31111
31112
31114
3112

74. 31121
31122
31124
312
3121
31211
31212
31213
31214
313
3131
31311
31312
31313
31314
32
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3211
32111
32112
32114
3212
32121
32122
32123
32124
322
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32201
32202
32203
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32211
32212
32213
3222
32221
32222
3223
32231
32232
32233
3224
32241
32242
32243
3225
32251

75. 32252
3226
32261
32262
3227
32271
32272
3228
32281
32282
323
3230
32301
32302
3232
32321
3233
32331
32332
3234
32341
32342
3235
32351
32352
3236
32361
32362
33
330
3301
33011
33012
33013
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3302
33021
33022
33023
33024
331
3311
33111
33112
332
3321
33211
33212

76. 33213
3324
33241
33242
33243
3325
33251
33252
33253
333
3331
33311
33312
33313
334
3341
33411
33412
3342
33421
33422
335
3351
33511
33512
3352
33521
33522
336
3361
33611
33612
3362
33621
33622
3363
33631
33632
3364
33641
33642
3369
33691
33692
337
3371
33711
33712

77. 3372
33721
33722
338
3381
3382
3383
3386
3387
339
3391
3392
33921
33922
3393
33931
33932
34
341
3411
34111
34112
3412
34121
34122
3419
34191
34192
342
3421
34211
34212
3422
34221
34222
343
3431
34311
34312
344
3441
34411
34412
34413
3442
34421
34422
34423

78. 345
3451
34511
34512
3452
34521
34522
347
3471
349
3491
34911
34912
35
351
3511
35111
35113
35114
3512
35121
35123
35124
352
3521
35211
35213
35214
3522
35221
35223
35224
36
361
3611
36111
36112
3612
36121
36122
36123
3613
36131
36132
36133
362
3621
36211

79. 36212
3622
36221
36222
36223
363
3631
36311
36312
3632
36321
36322
36323
3633
36331
36332
36333
3634
36341
36342
3635
36351
36352
3636
36361
36362
364
3640
36401
36402
36403
33404
36405
36406
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36408
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36412
3642
36421
36422
36423
36424
36425
36426
36427
36428

80. 36429
3643
36431
36432
36433
3644
36441
36442
3645
36451
36452
3646
36461
36462
3647
36471
38472
38473
38474
3649
36491
36492
365
3651
36511
36512
3652
36521
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3653
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3654
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36551
36552
3657
3659
36591
36592
366
3661
36611
36613
3662

81. 36621
36622
367
3671
36711
3672
36721
3673
36731
37
371
3711
3712
372
3721
3722
373
3731
3732
38
381
3811
3812
3813
382
3821
3822
3823
3829
39
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3911
39111
39112
39113
392
3921
39211
39212
39213
393
3932
39321
39322
39323
3933
39331
39332

82. 39333
3934
39341
39342
3935
39351
38352
3936
39361
39362
394
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39410
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395
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396
3961

83. 39611
39612
39613
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3962
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39622
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39634
39635
398
3981
39811
40
401
4011
40111
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40184
40185
40186
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402
403
4031

84. 4032
4033
4034
4039
405
406
4061
40611
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41
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417
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42
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422
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424
43
431
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4321

85. 433
4331
434
4341
44
441
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45
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45541
45542
45543
45544
45545
45549
456
46

86. 461
464
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46421
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465
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467
469
4691
4692
4699
47
471
472
473
474
475
476
477
4771
4772
4773
4774
4775
4776
479
4791
48
481
482
483
484
485
486
487
489
49
491
4911
4912

87. 492
4921
4922
493
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4932
494
495
496
497
50
501
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51
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512
52
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522
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56
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564
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5642
565
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5652
57
571
5711
57111
57112
5712
57121
57122
5713
5714

88. 572
573
58
581
582
583
584
585
589
59
591
5911
5912
592
5921
5922
60
601
6011
602
603
6031
6032
6033
604
6041
6042
609
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6093
60931
60932
60933
60934
60935
6094
60941

89. 60942
60943
60944
60945
61
611
6111
612
6121
613
6131
6132
6133
614
6141
6142
62
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6211
6212
6213
6214
6215
622
623
624
625
627
6271
6272
6273
6274
6275
6276
6277
628
629
6291
6292
6293
6294
62941
62942
63
631
6311
63111
63112

90. 6312
6313
6314
6315
632
6321
6322
6323
6324
6325
6326
6327
6329
633
634
6341
6342
63421
63432
6343
6344
6345
635
6351
6352
6353
6354
6355
6356
636
6361
6362
6363
6364
6365
6366
6367
637
6371
6372
6373
638
639
6391
6392
64
641
6411

91. 6412
6413
6414
6415
6416
6419
642
643
6431
6432
6433
6434
6439
644
6442
6443
645
6451
6452
6453
6454
65
651
652
653
654
655
6551
65511
65512
65513
65514
65515
65516
6552
65521
65522
65523
65524
65525
656
658
659
6591
6592
66
661
6611

92. 6612
6613
66131
66132
66133
66134
662
6621
6622
67
671
6711
6712
6713
6714
672
673
6731
67311
67312
6732
6733
6734
6735
6736
674
6741
675
676
677
6771
6772
6773
678
6781
6782
679
6791
6792
6793
68
681
6811
68111
68112
68113
682
6821

93. 68211
682111
682112
682113
6822
68221
682211
682212
682213
68222
682221
682222
682223
68223
682231
682232
68225
682251
682252
683
6831
68311
683111
683112
68312
683121
683122
68313
683131
683132
68315
683351
683152
684
6841
68410
68411
68412
68413
68414
68415
68416
6842
68420
68421
68422
68423
68424

94. 68425
68426
6843
68430
68431
68432
685
6851
68511
68512
6852
68521
68522
686
6861
68611
68612
68613
68614
68615
68619
6862
68621
68622
68623
68624
68625
68629
687
6871
68711
68712
68713
68714
68715
6873
68731
68732
688
6882
68812
68813
6882
68820
68821
68822
68823
68824

95. 68825
68826
68827
68828
6883
68830
68831
68832
68833
68834
68835
68836
68837
68838
6884
68841
68842
68843
68844
68845
68846
68847
6889
68891
68892
689
6891
68911
68912
6892
68921
68922
6893
6894
68941
68942
6896
68961
68962
6897
68971
68972
6899
69
691
6911
69111
69112

96. 6912
69121
69122
692
6921
69211
69212
6922
69221
69222
6923
69231
69232
6924
6925
693
6931
69311
69312
6932
69321
69322
694
6941
69411
69412
6942
69421
69422
695
6951
6952
6953
6954
6955
6956
6957
6958
70
701
7011
70111
70112
7012
70111
70112
702
7021

97. 70211
70212
7022
70221
70222
703
7031
70311
70312
7032
70321
70322
704
7041
70411
70412
7042
70421
70422
709
7091
70911
70912
7092
70921
70922
7093
70931
70932
7094
70941
70942
7095
70951
70952
7096
70961
70962
71
711
7111
712
7121
7122
713
7131
714
7141

98. 7142
715
7151
72
721
7211
722
7220
7221
7222
7223
7224
7225
723
7231
7232
7233
724
7241
7242
725
7251
72511
72512
7252
72521
72522
72523
7253
7254
72541
72542
73
731
7311
7312
74
741
7411
7412
75
751
752
753
754
7540
7541
7542

99. 7543
7544
7545
755
7551
7552
7553
756
7561
7562
7563
7564
7565
7566
757
7571
7572
7573
7574
759
7591
7592
7593
7594
7599
76
761
7611
7612
7613
76131
76132
76133
76134
762
7621
7622
77
771
772
7721
7722
7723
7724
7725
773
774
775

100. 776
777
7771
7772
7773
778
7781
7782
779
7792
78
781
79
791
792
80
801
81
811
812
813
82
821
83
831
84
841
85
851
88
881
882
89
891
892
91
92
93
94
95
96

101. PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL 2020
DESCRIPCION DE LA CUENTA CONTABLE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Caja
Fondos fijos
Efectivo y cheques en tránsito
Efectivo en tránsito
Cheques en tránsito
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Cuentas corrientes para fines específicos
Otros equivalentes de efectivo
Otro equivalentes de efectivo
Depósitos en instituciones financieras
Depósitos de ahorro
Depósitos a plazo
Fondos sujetos a restricción
Fondos en garantía
Fondos retenidos por mandato de la autoridad
Otros fondos sujetos a restricción
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones mantenidas para negociación
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por entidades
Costo
Valor Razonable
Otros títulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Participaciones en entidades
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
Activos financieros – Acuerdo de compra
Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Costo

102. Valor Razonable
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
En cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos recibidos
Anticipos recibidos
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
Personal
Préstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Otras cuentas por cobrar al personal
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Préstamos
Directores
Préstamos
Adelanto de dietas
Entregas a rendir cuenta
Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Reclamaciones a terceros
Compañías aseguradoras
Transportadoras
Servicios públicos
Tributos
Otras
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
DIRECTORES

103. Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor razonable
Tributos por acreditar
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
Pagos a cuenta de ITAN
IGV por acreditar en compras
IGV por acreditar no domiciliados
Obras por impuestos
Otras cuentas por cobrar diversas
Entregas a rendir cuenta a terceros
Otras cuentas por cobrar diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión

104. Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor razonable
Otras cuentas por cobrar diversas
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Costos financieros
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
Personal
Accionistas (o socios)
Directores
Diversas
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Préstamos
Reclamaciones a terceros
Intereses, regalías y dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Venta de activo inmovilizado
Activos por instrumentos financieros
Otras cuentas por cobrar diversas
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Préstamos
Intereses, regalías y dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Venta de activo inmovilizado
Activos por instrumentos financieros
Otras cuentas por cobrar diversas
MERCADERÍAS
Mercaderías

105. Mercaderías
Costo
Valor razonable
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos terminados
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Inventario de servicios terminados
Servicios terminados
Costo
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechos y desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso
Productos en proceso
Costo
Costo de financiación
Inventario de servicios en proceso
Servicios en proceso
Costo
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
Materias primas
Costo
Valor razonable
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energía
Otros suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación

106. Costos de financiación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo

107. Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Costos de financiación
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Costos de financiación
Valor razonable
Depreciación acumulada – Propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Costo de financiación
27604 Valor razonable

108. Revaluación
Amortización acumulada – Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Costo de financiación
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Costo de financiación
Desvalorización acumulada
Propiedad de inversión
Planta productora en producción
Planta productora en desarrollo
Terrenos
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo
Plantas productoras en producción
Planta productora en desarrollo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo

109. Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Activos biológicos en desarrollo
INVENTARIOS POR RECIBIR
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Productos terminados
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Inventario de servicios terminados
Costo
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Desechos y desperdicios
Productos en proceso
Productos en proceso
Costo
Costo de financiación
Inventario de servicios en proceso
Materias primas
Materias primas
Costo
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda
Costo
Valor razonable

110. Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripción preferente
Acciones representativas de capital social – Comunes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones representativas de capital social – Preferentes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones de inversión
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Otros títulos representativos de patrimonio
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Certificados de participación en fondos - Cuotas
Fondos de inversión
Costo
Valor razonable
Fondos mutuos
Costo
Valor razonable
Participaciones en acuerdos conjuntos
Operaciones conjuntas
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Negocios conjuntos
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
Costo
Valor razonable
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
Terrenos
Urbanos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Rurales
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial –
Acuerdo de compra

111. Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Construcciones en curso
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
ACTIVOS POR DERECHO DE USO
Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo

112. Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Planta productora
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación

113. Costo de financiación
Instalaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados.
Costo
Revaluación
Costo de Financiación
Maquinaria y equipo de explotación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Vehículos motorizados
Costo
Revaluación
Vehículos no motorizados
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluación
Enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de información
Costo
Revaluación
Equipo de comunicación
Costo
Revaluación
Equipo de seguridad
Costo
Revaluación
Equipo de medio ambiente
Costo
Revaluación
Otros equipos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Herramientas
Costo
Revaluación

114. Unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Unidades por recibir
Maquinaria y equipo de explotación
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Obras en curso
Adecuación de terrenos
Edificaciones en curso
Costo
Costo de financiación
Maquinaria en montaje
Costo
Costo de financiación
INTANGIBLES
Concesiones, licencias y otros derechos
Derechos por concesiones
Costo
Revaluación
Licencias
Costo
Revaluación
Otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Patentes
Costo
Revaluación
Marcas
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Aplicaciones informáticas
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costos de exploración
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Costos de desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación

115. Fórmulas, diseños y prototipos
Fórmulas
Costo
Revaluación
Diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Plusvalía mercantil
Otros activos intangibles
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
ACTIVOS BIOLÓGICOS
Activos biológicos en producción
De origen animal
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
De origen animal
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Desvalorización de propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Construcciones en curso - edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo

116. Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Costo
Planta productora en producción - Revaluación
Planta productora en producción - Costo de financiación
Planta productora en producción - Valor razonable
Planta productora en desarrollo - Costo
Planta productora en desarrollo - Revaluación
Planta productora en desarrollo - Costo de financiación
Planta productora en desarrollo - Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones - Costo
Edificaciones - Revaluación
Edificaciones - Costo de financiación
Instalaciones - Costo
Instalaciones - Revaluación
Instalaciones - Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados - Costo
Mejoras en locales arrendados - Revaluación

117. Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Herramientas - Costo
Herramientas - Revaluación
Unidades de reemplazo - costo
Unidades de reemplazo - Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Desvalorización de intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Desvalorización de activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Costo de financiación
Activos biológicos en desarrollo

118. Costo
Costo de financiación
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Costo
Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
Costo
Otras inversiones financieras
Costo
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
Otros
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
Depreciación acumulada propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación

119. Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Equipos diversos
Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Depreciación acumulada - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
Unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Propiedad, planta y equipo - Valor razonable
Plantas productoras
Amortización acumulada
Intangibles – Costo

120. Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Intangibles – Revaluación
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Intangibles – Costos de financiación
Programas de computadora
Costos de exploración
Costos de desarrollo
Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción
Activos biológicos en producción - Costo
Activos biológicos en producción
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
IGV – Cuenta propia
IGV – Servicios prestados por no domiciliados
IGV – Régimen de percepciones
Impuesto selectivo al consumo
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Otros derechos arancelarios
Impuesto a la renta
Renta de tercera categoría
Renta de cuarta categoría
Renta de quinta categoría
Renta de no domiciliados
Otras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestación de servicios públicos
Regalías
Impuesto a los dividendos
Impuesto temporal a los activos netos
Otros impuestos
Certificados tributarios
Instituciones públicas
ESSALUD
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
40116 IGV – Destinado a operaciones gravadas
40117 IGV - Destinado a operaciones comunes

121. ONP
Contribución al SENATI
Contribución al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte público
Estacionamiento de vehículos
Servicios públicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Otros costos administrativos e intereses
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensación por tiempo de servicios
Adelanto de compensación por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Administradoras de fondos de pensiones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos otorgados
Anticipos otorgados

122. Letras por pagar
Letras por pagar
Honorarios por pagar
Honorarios por pagar
Accionistas ( socios, partícipes)
Préstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
Otras cuentas por pagar
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiación por pagar
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Préstamos con compromisos de recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y
DIRECTORES

123. Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Instrumentos financieros derivados
Cartera de negociación
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Propiedades de inversión
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Participación de terceros en acuerdos conjuntos
Depósitos recibidos en garantía
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Donaciones condicionadas
Otras cuentas por pagar
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Costos de financiación
Anticipos recibidos
Regalías
Dividendos
Depósitos recibidos en garantía
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Inversiones inmobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otras cuentas por pagar diversas
Otras cuentas por pagar diversas
PROVISIONES
Provisión para litigios
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para gastos de responsabilidad social
Provisión para garantías
Provisión por activos por derecho de uso
Otras provisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados

124. Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos
CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorería
ACCIONES DE INVERSIÓN
Acciones de inversión
Acciones de inversión en tesorería
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trámite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientes de formalización
RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros – Coberturas
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
Ganancia
Pérdida
Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
Ganancia
Pérdida
Ganancia
Pérdida
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
Excedente de revaluación
Propiedad de inversión
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Compra
o venta convencional fecha de liquidación

125. Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
RESERVAS
Reinversión
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de años anteriores
Pérdidas acumuladas
Pérdidas acumuladas
Gastos de años anteriores
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderías
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materias primas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte

126. Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal
Capacitación
Atención al personal
Seguridad, previsión social y otras contribuciones
Régimen de prestaciones de salud
Régimen de pensiones - Aporte de empresa
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Contribuciones al SENATI
Retribuciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensación por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
Participación en las utilidades
Participación corriente
Participación diferida
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales

127. Correos
Alojamiento
Alimentación
Otros gastos de viaje
Asesoría y consultoría
Administrativa
Legal y tributaria
Auditoría y contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigación y desarrollo
Producción
Otros
Producción encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Propiedad de inversión
Activos por derecho de uso
Financiero
Operativo
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Servicios básicos
Energía eléctrica
Gas
Agua
Teléfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
Publicidad
Publicaciones
Relaciones públicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
Gastos de laboratorio
GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo

128. Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto temporal a los activos netos
Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
Regalías mineras
Cánones
Otros
Gobierno regional
Gobierno local
Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
Impuesto al patrimonio vehicular
Licencia de funcionamiento
Otros
Otros gastos por tributos
Contribución al SENCICO
Otros
Gastos en deuda tributaria
Intereses
intereses - fraccionamiento
Multas
Costas y otros
OTROS GASTOS DE GESTION
Seguros
Regalías
Suscripciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
Inversiones mobiliarias
Propiedades de inversión
Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
Propiedades de inversión
Activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Suministros
Gestión medioambiental
Otros gastos de gestión
Donaciones
Sanciones administrativas
PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías

129. Productos terminados
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Propiedades de inversión
Activos biológicos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Documentos vendidos o descontados
Pérdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por préstamos y otras obligaciones
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones emitidas
Obligaciones comerciales
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
Pérdida en instrumentos vendidos
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Inversiones mantenidas para negociación
Otras inversiones financieras
Otros
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participaciones en negocios conjuntos
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medición a valor descontado
Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciación de propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Propiedades de inversión
Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y
patrimonio
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial

130. Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Propiedad, planta y equipo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de propiedad, planta y equipo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres

131. Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Depreciación de activos biológicos en producción
Depreciación de activos biológicos en producción - costo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Amortización de intangibles
Amortización de intangibles – Costo
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Amortización de intangibles – Revaluación
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Valuación de activos
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Deterioro del valor de los activos
Desvalorización de propiedad de inversión
Edificaciones
Construcciones en curso
Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Planta productora en producción
Planta productora en desarrollo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y
directores
Instrumentos financieros representativos de derecho
patrimonial

132. Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Planta productora en desarrollo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Desvalorización de intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Plusvalía mercantil
Desvalorización de activos biológicos en producción
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Provisiones
Provisión para litigios
Provisión para litigios – Costo
Provisión para litigios – Actualización financiera
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para garantías
Provisión para garantías – Costo
Provisión para garantías – Actualización financiera
Provisión por activos por derecho de uso
Otras provisiones
COSTO DE VENTAS
Mercaderías
Mercaderías - exportación
Terceros
Relacionadas
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del
inmovilizado – Costo
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del
inmovilizado – Actualización financiera
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Costo
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Actualización financiera
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo - actualización financiera

133. Mercaderías - venta local
Terceros
Relacionadas
Productos terminados
Productos terminados - Exportación
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - Venta local
Terceros
Relacionadas
Costos de financiación – Productos terminados
Terceros
Relacionadas
Costos de producción no absorbido – Productos terminados
Costo de ineficiencia – Productos terminados
Servicios terminados
Servicios – Exportación
Terceros
Relacionadas
Servicios – local
Terceros
Relacionadas
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Terceros
Relacionadas
Desechos y desperdicios
Terceros
Relacionadas
Gastos por desvalorización de inventarios al costo
Mercaderías
Productos terminados
Subproductos, desechos y desperdicios
Productos en proceso
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
Inventarios por recibir
VENTAS
Mercaderías
Mercaderías - venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Mercaderías - venta local
Terceros
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Variación de productos en proceso
Productos en proceso de manufactura
Variación de envases y embalajes
Envases

135. Embalajes
Variación de inventarios de servicios
Inventarios de servicios en proceso
PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Propiedades de inversión
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo
Planta productora
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Activos biológicos
Activos biológicos en desarrollo de origen animal
Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
Costos de financiación capitalizados
Costos de financiación – Propiedades de inversión
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Costos de financiación – Propiedad, planta y equipo
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Costos de financiación – Intangibles
Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
Terceros
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DESCUENTOS, REBAJAS y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
Terceros
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OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
Servicios en beneficio del personal
Comisiones y corretajes
Regalías
Alquileres
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones

136. Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Equipos diversos
Recuperación de cuentas de valuación
Recuperación – Cuentas de cobranza dudosa
Recuperación – Desvalorización de inventarios
Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias
Enajenación de activos inmovilizados
Inversiones mobiliarias
Propiedades de inversión
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
Recuperación de deterioro de propiedades de inversión
Recuperación de deterioro de propiedad, planta y equipo
Recuperación de deterioro de intangibles
Recuperación de deterioro de activos biológicos
Otros ingresos de gestión
Subsidios gubernamentales
Reclamos al seguro
Donaciones
Devoluciones tributarias
Otros ingresos de gestión
GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Productos terminados
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Propiedades de inversión
Activos biológicos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depósitos en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Préstamos otorgados
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Dividendos
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
Descuentos obtenidos por pronto pago

137. Diferencia en cambio
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Inversiones mantenidas para negociación
Otras inversiones
Otras
Participación en resultados de entidades relacionadas
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes del impuesto a las ganancias
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
COSTOS POR DISTRIBUIR.
COSTOS DE PRODUCCIÓN.
CENTROS DE COSTOS.
GASTOS ADMINISTRATIVOS.
GASTOS DE VENTAS.
GASTOS FINANCIEROS
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial

138. 1
SE COMPRA MERCADERIAS POR EL VALOR DE S/1,500.00 + IGV, SE PAGA EN EFECTIVO
CODIGO DESCRIPCION DE LA CUENTA DEBE HABER
60COMPRAS 1,500.00
601Mercaderías
6011Mercaderías
16CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS 270.00
167Tributos por acreditar
1673IGV por acreditar en compras
42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 1,770.00
421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212Emitidas
por la compra de mercaderias
61VARIACIÓN DE INVENTARIOS 1,500.00
6111Mercaderías
20MERCADERÍAS 1,500.00
2011Mercaderías
POR EL DESTINO DE LA MERCADERIA AL
ALMACEN
42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 1,770.00
421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212Emitidas
10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,770.00
101Caja
POR EL PAGO DE LA FACTURA
65OTROS GASTOS DE GESTION XXXX
656Suministros
42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS XXXX
421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212Emitidas
POR LA COMPRA DE COMBUSTIBLE SEGÚN BOLETA DE VENTA B/V 003-4691..
60COMPRAS XXXX
601Mercaderías
6032Suministros
42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS XXXX
421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212Emitidas
POR LA COMPRA DE COMBUSTIBLE SEGÚN BOLETA DE VENTA B/V 003-4691..