Tarea contabilidad.elio4

Balance General,estados de resultados balanza de comprobación.

1. 19-04-2020


Departamento de administración
Agropecuaria
Contabilidad
Procedimientos Para el registro de las
operaciones de mercancías
Alumno: Elio Humberto Barreto
Caporal

Contador público:
Carlos Abrego Aguilar

2. 1

Tema: Procedimientos Para el registro de las operaciones de mercancías.
Tarea para el jueves 19 de marzo
Tarea de contabilidad para consultarse en las hojas 26,27,28,29, 30, 31, 32,
33, 34 y 35. De los apuntes de contabilidad, los cuales también deberán
leerse para comprender mejor el tema.
Cuestionario: jueves 19 de marzo 2020
1.-Diga porque en todo negocio el registro de las operaciones de
mercancías es uno de los más importantes.
Porque el registro depende de la exactitud de la utilidad o perdida en ventas.
2.-Diga que aspectos se deben tomar en cuenta para establecer un
procedimiento de registro de mercancías.
1.Capacidad económica del negocio 2.- Volumen de operaciones y cantidad de
artículos 3.-Claridad en el registro 4.- Información deseada.
3.-Escriba cuales son los principales procedimientos para el registro de las
mercancías.
1.- Procedimiento global o de mercancías generales.
2.-Procedimiento analítico o pormenorizado
3.-Procedimientode inventarios perpetuos continuos constantes.
4.- Cite las operaciones que normalmente se efectúan con las mercancías.1.-
Ventas 2.-Devoluciones sobre ventas 3.-Rebajas y descuentos sobre ventas.4.-
Compras 5.- Gastos sobre compras 6.-Doluciones sobre compras. -7 Rebajas y
descuentos sobre compras.
5.-Diga que otra cosa que no son operaciones, deben considerarse porque
son indispensables para determinar la utilidad o perdida bruta.
Los inventarios inicial y final de mercancías.


6.- Diga en que consiste el procedimiento global.
Registrar las diferentes operaciones de mercancías en una sola cuenta.
7.-Diga que significa el saldo de la cuenta de mercancías generales.
No tiene ninguna significación ya que no representa el costo del inventario final de
mercancías de utilidad o perdida bruta.

3. 2

8.-Diga cuales son las desventajas del procedimiento global.
1.- Al terminar el ejercicio no se puede conocer por separado el importe de las ventas,
el de las compras, el de los gastos sobre compras, ni el de las devoluciones, rebajas
y descuentos sobre compras y sobre ventas por estar reunidos en a misma cuenta
de mercancías generales , lo cual dificulta la formulación del estado de pérdidas y
ganancias.
2.-No se puede conocer un momento dado, el valor del inventario final de mercancías,
puesto que no existe ninguna cuenta que controle las existencias de mercancías; por
lo mismo no es posible descubrir si ha habido extravíos, robos, o errores de manejo
de las mercancías, ya que no es posible determinar con exactitud el valor de las
mercancías que debiera haber.
3.-Para conocer el valor del inventario final es preciso hacer un recuento físico de las
existencias, labor que algunas veces obliga a cerrar el negocio.
4.-No se puede reconocer rápidamente el costo de ventas ni de utilidad o perdida
bruta, mientras no se conozca el valor del inventario final.
9.-Diga en que consiste el procedimiento analítico o pormenorizado.
Consiste en abrir una cuenta especial en el libro mayor para cada uno de los
conceptos que forman el movimiento de la cuenta de mercancías generales.
10.-Diga que cuentas se establecen en el establecimiento analítico. 1.-Ventas
2.-Devoluciones sobre ventas 3.-Rebajas y descuentos sobre ventas.4 .-Inventarios
5.-comporas 6.-Gastos sobre compras 7.-devoluciones sobre compras 8.-rebajas y
descuentos sobre compras.


11.-Diga que procedimiento de mercancías estudiaremos principalmente en
este curso.
El procedimiento analítico o pormenorizado.

Anote una cuenta T por cada una de las cuentas de mercancías que se usan
en te sistema pormenorizado escribiendo en ella su movimiento o sea sus
cargos y abonos. Además, escriba debajo dela cuenta T que tipo de saldo
tiene la cuenta, o sea, si es deudor o acreedor y que representa y expresa.



Movimiento y saldo de las cuentas de mercancías.

4. 3


DEBE VENTAS HABER
Se abona
Durante el ejercicio
1.-Del valor de las ventas de mercancías efectuadas al
contado o a crédito



El saldo de esta cuenta es acreedor y expresa el valor total de las ventas de
mercancías efectuadas durante el ejercicio.

DEBE DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS HABER
Se carga
Durante el ejercicio
1.- Valor de las mercancías
de vueltas por los clientes.
El saldo de esta cuenta es deudor y expresa el valor total de las mercancías
devueltas por los clientes. Al terminar el ejercicio el saldo de esta cuenta se resta el
valor de las ventas totales para determinar las ventas netas.

DEBE REBAJAS Y DESCUENTOS SOBRE VENTAS HABER
Se carga
Durante el ejercicio
1.-Del valor de las bonificaciones concedi
das sobre el precio de las mercancías
vendidas.




El saldo de esta cuenta es deudor y expresa el valor total delas rebajas y descuentos
concedidos sobre el precio de las mercancías vendidas. Al terminar el ejercicio, el

5. 4

Saldo de esta cuenta se debe restar el valor delas ventas totales para determinar las
ventas netas.


DEBE INVENTARIOS HABER
Se abona
Se carga Al finalizar el ejercicio
Al principiar el ejercicio 1.-Del valor del inventario inicial de
1.-Del valor del inventario inicial de mercancías.
mercancías.
Al finalizar el ejercicio
2.-Del valor del inventario final de
mercancías.



El saldo es deudor y representa la existencia de mercancías al principiar el ejercicio.
Durante el ejercicio no tiene movimiento y al terminar el periodo el inventario inicial se abona
de esta cuenta, cargándose a la cuenta de costo de venta.


DEBE COMPRAS HABER

Se carga
Durante el ejercicio.
1.-Del valor de las compras de mercancías
efectuadas al contado o a crédito.

6. 5


El saldo de esta cuenta es deudor y expresa el valor total de las compras de mercancías
efectuadas durante el ejercicio.


DEBE GASTOS SOBRE COMPRAS HABER

Se carga
Durante el ejercicio
1.-Delvalor de todos los gastos que originen
las compras de mercancías.




El saldo de esta cuenta es deudor y expresa el total de los gastos efectuados por las
compras de mercancías. Al terminar el ejercicio el saldo de esta cuenta se debe sumar el
valor de las compras para determinar las compras totales.




DEBE DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS HABER
Se abona
Durante el ejercicio.
1.-Delimporte de las mercancías devueltas a los
proveedores.

7. 6

El saldo de esta cuenta es acreedor y expresa el valor total delas mercancías
devueltas a los proveedores. Al terminar el ejercicio el saldo de esta cuenta se debe
restar del valor de las compras totales para determinar las compras netas.






DEBE REBAJAS Y DESC.SOBRE COMPRAS HABER

Se abona
Durante el ejercicio
1.-Del valor de las bonificaciones
Obtenidas sobre el precio de las
mercancías compradas.


El saldo de esta cuenta es acreedor y expresa el valor total de las bonificaciones obtenidas
sobre el precio de las mercancías compradas. Al terminar el ejercicio el saldo de esta cuenta
se debe restar del valor de las compras totales, para determinar las compras netas.






Ajustes para determinar la utilidad o la perdida bruta


Para obtener la utilidad bruta por este procedimiento se siguen los siguientes
pasos:

8. 7

1.-Se obtienen las ventas netas, restando de las cuentas de ventas, por medio
de un cargo a esta cuenta el importe del saldo de las cuentas de devoluciones
y rebajas y descuentos sobre ventas que al abonarse quedaran saldadas.

2.-Se obtienen las compras totales, sumando a la cuenta de compras, por
medio de un cargo a esta cuenta, el valor del saldo de los gastos sobre
compras, que al abonarse quedara saldada.
3.-Se obtienen las compras netas restando por medio de un abono a la cuenta
de compras, el importe del saldo de las cuentas de devoluciones rebajas y
descuentos sobre compras que al cargarse quedaran saldadas.
4.-Para obtener el costo de ventas se abre una cuenta que se denomina costos
de ventas la cual tiene el siguiente movimiento.

DEBE COSTO DE VENTAS HABER
Se carga: Se abona:
1.-Por el importe del inventario inicial 1.- Por el valor del inventario final siendo
correspondiendo el abono a la cuenta el cargo a la cuenta de inventarios, quedaría
de inventarios que quedaría saldada con el valor de la existencia de mercancías
temporalmente. Al final del ejercicio
2.-Por el importe de las compras netas 2.-Por el importe del saldo de esta cuenta
Siendo el abono a la cuenta de compras que sería el costo de ventas, a la cuenta
que quedaría saldada. de pérdidas y ganancias con lo cual
quedaría saldada.

Existe otros procedimientos para ajustar las cuentas de mercancías y obtener el costo de
ventas, sin embargo, considero que este procedimiento se ajusta más al formato del estado
de pérdidas y ganancias.


5. Por último se abre la cuenta de pérdidas y ganancias para obtener la utilidad o
perdida bruta, cargándose por el valor del costo de ventas con abonándola cuenta
de costos de ventas y abonándose por el importe de las ventas netas , con lo cual
las cuentas de ventas netas con cargo a las cuenta de ventas , con lo cual las
cuentas de ventas quedan saldadas y el saldo de la cuenta de pérdidas y ganancias
representa la utilidad bruta.

9. 8



13. Cite las ventajas del procedimiento analítico pormenorizado
1.-En cualquier momento se puede conocer el valor del inventario inicial, de las
ventas, delas compras, de los gastos sobre compra, delas devoluciones, y rebajas y
descuentos sobre las compras y sobre ventas debido a que para cada uno de estos
conceptos se ha establecido una cuenta especial.
2.- Se facilita la formación del estado de pérdidas y ganancias, debido a que se
conoce por separado el valor de cada uno de los conceptos con que se forma.
3.-El registro de las operaciones es más claro.

14.-Cite las desventajas del procedimiento analítico pormenorizado
Son las mismas que las del procedimiento global, con excepción que este
procedimiento si es posible conocer por separado el movimiento de cada una de la
cuenta conceptos que e intervienen en el manejo de las mercancías.


15.-Diga en que consiste el método de inventarios perpetuos o constantes
Se registran las operaciones de mercancías de tal manera que se puede conocer en
cualquier momento el valor del inventario final del costo de lo vendido y la utilidad o
perdida bruta.
16.-Cite las ventajas del procedimiento de inventarios perpetuos
1.- se puede conocer en cualquier momento el valor del inventario final, sin necesidad
de practicar inventarios físicos.2.-No es necesario cerrar el negocio para determinar
el inventario final de mercancías, puesto que existe una cuenta que controla las
existencias.3.- Se pueden descubrir los extravíos, robos o errores ocurridos durante
el manejo de mercancías m, puesto que existe una cuenta controla las existencias.4.-
Se puede conocer en cualquier momento , el valor del costo de lo vendido y el valor
dela utilidad o perdida bruta.



17.Estudia el movimiento de las cuentas que se emplean en este sistema y que
representa el saldo en cada una de ellas.

1.- Almacén 2.- Costo de ventas 3.- Ventas.

10. 9


Movimiento de las cuentas anteriores:


DEBE ALMACEN HABER

Se carga Se abona
Al principiar el ejercicio Durante el ejercicio
1.-Del inventario inicial (a precio del costo) 1.-Del valor de las ventas (a precio de costo )
2.-Del valor de las devoluciones sobre
Durante el ejercicio: sobre compras.
2.- Del valor de las compras ( a precio de 3.-Del valor de las rebajas y descuentos
Adquisición). Sobre compras.
3.-Del valor de los gastos de compra
4.- Del valor de las devoluciones sobre
ventas a precio de costo.



Esta cuenta se maneja exclusivamente a precio de costo, su saldo es deudor y
expresa en cualquier momento, la existencia de mercancías, o sea, el inventario
final.
Ejercicio para ejemplificar el registro de las operaciones de mercancías por el
procedimiento global y por el procedimiento analítico o pormenorizado.

11. 10

1.-Iniciamos un negocio con $10,000.00 y 70,000.00 en mercancías.
LIBRO DIARIO
1
DEBE HABER

1.Caja $10,000.00
2.- Mercancías $70,000.00
3. Capital $80,000.00

2

1.- Caja $30,000.00
4.-Clientes $30,000.00
2.-Mercancias generales $60,000.00


3

2.- Mercancías generales $4,000.00
4.-Clientes $4,000.00

4


2.-Mercancias generales $1,000.00
4.-Clientes $1,000.00


DEBE HABER

12. 11

5

2.- Mercancías generales $30,000.00
5.-Proveedores $30,000.00


6

2, Mercancías generales $1,000.00
1-Caja $1,000.00



7

5.-Proveedores $5,500.00
2.-Mercancias generales $5,500.00

8

5.- Proveedores $500.00
2 Mercancías generales $500.00

SUMA: $182,000.00 $182,000.00

13. 12



LIBRO MAYOR

CAJA MERCANCIAS GENERALES
1.-$10,000.00 6.- $1,000.00 1.- $70,000.00 2.- $60,000.00
2.-$30,000.00 3.- $ 4,000.00 7.- $5,500
4.- $1,000.00 2.- $500
5.-$30,000.00
6.- $ 1,000.00




CAPITAL CLIENTES
1 $80,000 2.- $30,000.00 3.-$4,000.00
4.-$1,000.00







PROVEEDORES
7. $5,500
8.-$500

14. 13

Libro diario





1 DEBE HABER
,
1.-CAJA $30,000.00
2.- INVENTARIO INICIAL $70,000.00
3.-CAPITAL $80,000.00


2

1.-Caja $30,000.00
4.-Clientes $30,000.00
2.-Inventario Inicial $60,000.00

3
2.-Devoluciones sobre ventas $4,000.00
4.-Cientes $4,000.00
4
2.-Rebajas sobre ventas $1,000.00
4.-Clientes $1,000.00
5
2.-Amacen $30,000.00
5.-Proveedores $30,000.00

15. 14

6
2.-Gastos sobre compras $1,000.00
1.-Caja $1,000.00

7
5.-Proveedores $5,500
2.-Rebajas sobre compras $5,500

8

5.- Proveedores $500
2.-Rebajas sobre compras $500
SUMA $182,000.00 $182,000.00

16. 15



CAJA CAPITAL
1 $10,000.00 6.-$1,000.00
2 $30,000.00 1.- $80,000.00
$40,000.00 $1,000.00 $ 80,000.00
$39,000.00


PROVEEDORES CLIENTES
7.-$5,500.00 5 $30.000.00
8 $500.00 2.- $30,000.00 3.- $4,000.00
$6,000.00 $30,000.00 4.-$1,000.00
$24,000.00 $3000.00 $5,000.00
$25,000.00

DEVOLUCIONES S/VENTAS
MERCANCIAS
1 $7,000.00 2 $60,000.00 3-$4,000.00
5 $30,000.00
$100,000.00 $60,000.00 $4,000.00
$40,000.00

GASTOS /COMPRAS REBAJAS S/VENTAS
6$1,000.00 4 $1,000.00
5 $1,000.00

17. 16


REBAJAS S/COMPRAS
7 $ 5,500.00
8 $ 500

$ 6,000.00

18. 17

Formulación de los estados financieros
Consultarse en las páginas 36 a la 40 .


1.-Diga cómo se le llama al documento en el que se alistan las cuentas del mayor
con indicación delos cargos y abonos a cada una, así como del saldo que resulte
de la resta.
Se le domina Balanza porque hay un equilibrio perfecto entre la suma de la
naturaleza contraria.


2.-Diga a partir de qué documento se pueden obtener los estados financieros y
con que otro dato debe contarse.
A partir de la balanza de comprobación contando con el importe del
inventario final y mercancías.
3.-Diga porque el valor de las inversiones en activo fijo no es aplicable a los costos
de un solo ejercicio.
Porque la inversión nos generara ingresos a través de su vida útil ,por lo
que su valor deberá distribuirse a lo largo del periodo por medio de la
depreciación.

4.-Defina depreciación de acuerdo a los apuntes.
Es un procedimiento de contabilidad que tiene como fin distribuir de una
manera sistemática razonable el costo de los activos tangibles.

5.-. Escriba que método de depreciación estudiaremos en este punto y por qué.
El método de la línea recta por ser el más sencillo y el que se aplica de
acuerdo con la ley del impuesto sobre la renta.


6.-Anote la fórmula de la depreciación en línea recta y anote el ejemplo que viene
en los apuntes.
De preciacion anual =_Costo del activo –valor de desecho

19. 18

No. De años de vida útil.
7.-Es criba el párrafo de la pag 38registro contable de la depreciación
En virtud de que el cálculo de la depreciación se basa en datos estimativos y
de que, en consecuencia, el importe aplicable a los gastos anuales es
también estimativo , convendrá regístralo de una manera que no se pierda el
único dato real y exacto del cálculo es decir al relativo del costo del equipo
.para lo cual en lugar de deducir la depreciación del valor del activo será
necesario abrir una cuenta complementaria del activo que por lo mismo se
denominan cuentas complementarias de activo, la cual se llamara
depreciación acumulada de maquinaria de edificio etc.

8.-Copie el asiento para registrar la depreciación en el libro diario que viene en la
pag 39 y trate de comprenderlo.
Libro diario


CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
Gastos de producción. $50,000.00
Depreciación de maquinaria y equipo. $50,000.00
Gastos de venta $20,000.00

Depreciación de Equipo transporte $20,000.00

Gastos de administración $ 5,000.00

Depreciación equipo de oficina $5,000.00
Depreciación acumulada $50,000.00
Depreciación acumulada maqy equipo $20,000.00
Depreciación acumulada equiofice $ 5,000.00


9.- Diga cómo se presentan en el balance general las cuentas de depreciación
Acumulada.
Restándole del activo correspondiente y sumándose solo el neto.

20. 19



10.- Copie y reflexione en los párrafos cuyo título es Ajustes a los activos fijos
intangibles y a los cargos diferidos

La aplicación a gastos de los activos fijos intangibles y delos cargos diferidos
se denomina amortización y se basa en los mismos razonamientos qu e
efectuamos respecto a la depreciación.
Sin embargo a diferencia de la depreciación ,este término amortización se
aplica a l distribución del costo de un activo fijo intangible como son los
patentes, marcas, crédito mercantil etc. Así como la distribución del costo de
los activos diferidos como son los gastos de organización e instalación y
gastos preoperativos.El termino amortización se usa también como sinónimo
para referirse a la depreciación al agotamiento o ala reducción del pago pasivo
. su contabilización y presentación en el balance general es similar a la
depreciación usándose en este caso la cuenta de amortización acumulada de
gastos de organización de estación etc.

21. 20

Caso practicono.1 practica similar al segundo examen parcial
Con los datos y operaciones que a continuación se anotan formule usted lo
siguiente.
a) En un rayado de diario haga los asientos correspondientes a la apertura y las
operaciones efectuadas.
b) Haga esquemas de mayor y pase a ellos los asientos de diario
c) Formule la balanza de comprobación
d) Elabore estado de resultados
e) Elabore balance general


Datos generales
La empresa es del sr Ezequiel Barrera
Las operaciones son las efectuadas el mes anterior del presente año
El registro de las mercancías se hará por el método pormenorizado
El efectivo se manejará por la cuenta de bancos.
Al terminar el periodo había un inventario físico de 100,000.00
OPERACIONES
1.-Al principal el periodo se tienen los siguientes saldos:
Bancos $30,000.00
Inventarios $120000.00
Doc. Por cobrar $40,000.00
Muebles y enseres $35,000.00
Equipo de reparto $20,000.00
Gastos de organización $65,000.00
Proveedores $50,000.00
Doc por pagar $40,000.00



2.-Vendimos mercancías por $100,000.00, 50% de contado y el resto a
crédito.
3.-Vendimos mercancías al contado por $70,000.00
4.-Compramos mercancías por $50,000.00, pagando el 50% y quedando el
resto a crédito.

22. 21

5.-De las compras efectuadas se devolvieron mercancías por $2,000.00y nos
reintegraron su importe en efectivo.
6.-Sepagaron sueldos del departamento de ventas por $30,000.00
7.- Se pagó la renta de las oficinas administrativas del mes por $20,000.00
8.-Pagamos $2,000.00 de intereses
9.-Nos pagó un cliente $25,000.00
10.-Pagamos $30,000.00 a un proveedor.


Libro diario 1 DEBE HABER
1 Bancos $30,000.00
2.- Inventarios $120,000.00
3.-Doc. Por cobrar $40,000.00
4.-Muebles y enseres $35,000.00
5.-Equipo de reparto $20,000.00
6.-Gastos de organización $65,000.00
7.-Proveedores $50,000.00
8-Doc por pagar $40,000.00
9.-Capital $220,000.00
2
1.- Bancos $50,000.00
10.- Clientes $50,000.00
11.-Ventas $100,000.00

3
1 Bancos $70,000.00
11.Ventas $70,000.00
4

12 Compras $50,000.00

23. 22

1 bancos $25,000.00
7 proveedores $25,000.00
5

1 Bancos $2,000.00
13 Devoluciones / compras $2,000.00

6

14.-Gastos de venta $30,000.00
1 Bancos $30,000.00
7

15 Gastos admón. $20,000.00
1 Bancos $20,000.00
8
16 Gastos financieros $2,000.00
1. Bancos $2,000.00
9
1 Bancos $25,000.00
10 Clientes $25,000.00

10
7 Proveedores $30,000.00
1 bancos $30,000.00

Suma $ 639,000.00 $ 639,000.00

24. 23



Libro mayor


Bancos Inventarios


$120,000.00






Muebles y enseres Doc. por cobrar





Gastos organización Equipo de transporte


Proveedores
10 $ 30,000.00 1 $50000.00
4 $25,000.00
$ 30,000.00 $75,000.00
$45,000.00

1 $30,000.00
2 $50,000.00
3 $70,000.00
5 $2,000.00
4 $25,000.00
6 $30,000.00
7 $20,000.00
8 $2,000.00
10 $30,000.00
$ 177,000.00 $107,000.00
$70,000.00
1 $120,000.00
1 $35,000.00
$35,000.00
1 $40,000.00
$40,000.00
1 $65,000.00
$65,000.00
1 $20,000.00
$20,000.00

25. 24






Documentos por pagar Capital
1 $ 40000.00 1 $220,000.00
$ 40000.00 $220,000.00






Clientes Ventas
2 $50,000.00 9 $25,000.00 2 $100,000.00
$25,000.00 3 $70,000.00
$170,000.00




Compras Devoluciones sobre compras
5 $ 2,000.00
4 $ 50,000.00 $2,000.00
$ 50,000.00

26. 25





Gastos de venta Gastos de admón.
6 $30,000.00 7 $20,000.00
$30,000.00 $20,000.00







Gastos financieros
8 $2,000.00
$2,000.00

27. 26



Ezequiel barrera
Balanza de comprobación
Nombre de la cuenta Movimientos Saldos
1 Bancos $177,000.00 $107,000.00 $70,000.00
2 inventarios $120,000.00 $120,000.00
3 Documentos por cobrar $40,000.00 $40,000.00
4 Muebles enseres $ 35,000.00 $35,000.00
5 Equipo de transporte $ 20,000.00 $20,000.00
6 Gastos de organización $65,000.00 $65,000.00
7 proveedores $30,000.00 $75,000.00 - $45,000.00
8 Documentos por pagar $40,000.00 - $40,000.00
9 Capital $220,000.00 - $220,000.00
10 Clientes $50,000.00 $25,000.00 $25,000.00
11 Ventas $170,000.00 $170,000.00
12 Compras $50,000.00 $50,000.00
13 Devolución sobre
compras
$2,000.00 - $2,000.00
14 Gastos de venta $30,000.00 $30,000.00 -
15 Gastos de
administración
$20,000.00 $20,000.00
16 Gastos financieros $2,000.00 $2,000.00
Total $ 639,000.00 $477,000.00 $477,000.00

Estado de resultados


Ventas netas $170,000.00
Costo de ventas $120,000.00
Inventario inicial
Compras $50,00000
Devoluciones/compras $2,000.00 $48,000.00
Suma de entrada al almacén $168,000.00
Inventario final $100,000.00 $68,000.00
UTILIDAD BRUTA $102,000.00
Gastos de operación
Gastos de venta $30,000.00
Gastos de admón. $20,000.00
Gastos financieros $2,000.00 $52,000.00 $52,000.00
$50,000.00

28. 27

Balance general



Caso práctico 2
Con los datos y operaciones que a continuación se anotan formule usted lo
siguiente.
Con los datos y operaciones que a continuación se anotan formule usted lo
siguiente.
a)En un rayado de diario haga los asientos correspondientes a la apertura y
las operaciones efectuadas.
b) Haga esquemas de mayor y pase a ellos los asientos de diario
c)Formule la balanza de comprobación
d)Elabore estado de resultados
e) Elabore balance general




Pasivo circulante
Activo
circulante
$76,000.00 Proveedores $45,000.00
Bancos $25,000.00 Doc. Por pagar $40,000.00
Clientes $40,000.00 total pasivo $85,000.00
Doc. por cobrar $100,000.00
Total A
Circulante
$235,000.00 Capital contable
Activo fijo
Muebles y
enseres
$35,000.00 Capital $220,000.00
Equipo de
transporte
$20,000.00 Utilidad del ejercicio $50,000.00 $270,000.00
Total del activo
fijo
$55,000.00
Activo diferido
Gastos de
organización
$65,000.00
Suma del activo $355,000.00 $355,000.00

29. 28


Datos generales

La empresa se denomina la ESPERANZA
Las operaciones son efectuadas el mes anterior del presente año.
El registro de las mercancías se hará por el método pormenorizado.
El efectivo se manejará por la cuenta de bancos
Al terminar el periodo había un inventario físico $20,00.00

Operaciones
1.-Al principiar el, periodo se tiene los siguientes saldos
Bancos $ 100,000.00
Clientes $ 3,000.00
Inventario $ 5,00.00
Muebles y enseres $ 10,000.00
Proveedores $ 2,000.00
2.- Se compran mercancías por $50,000.00 ,50% a crédito.
3.-Se pagan fletes y acarreos por $5,000.00 sobre la compra anterior
4.-Un cliente nos devuelve mercancías por $ 1,000.00el importe lo
descontamos de su cuenta.
5.-Vendimos mercancías por 50,000.00 cobrando el 50% y quedando el resto
acredito.
6.- Nos paga un cliente $ 4,000.00y le concedemos un descuento por pronto
pago de $500.00.
7.-Devolvimos mercancías a un proveedor por $ 2,000.00 el importe lo
descontamos de su cuenta.
8.-Le pagamos a un proveedor $10,000.00 y nos concede un descuento por
pronto pago por $1,000.00
9.-Se pagan $1,000.00de publicidad, $500 de comisiones a gentes de ventas
%2,000.00a oficinas administrativas , $1000.00 de papelería para oficinas
administrativas y $200.00 de interés.

30. 29



Libro diario

DEBE HABER
1

Bancos $100,000.00
Clientes $3,000.00
Inventario $5,000.00
Muebles y enseres $10,000.00
Proveedores $2,000.00
Capital $116,000.00
2
Compras $5,000.00
Bancos $25,000.00
Proveedores $25,000.00
3

Gastos de compras $5000.00
Bancos $5,000.00
4
Devoluciones sobre ventas $1,000.00
Clientes $1,000.00
5
Ventas $70,000.00
Bancos $35,000.00
Clientes $35,000.00


6

31. 30


Bancos $3,500
Clientes $4,000.00
Descuentos /ventas $500

7

Devoluciones /sobre compras $2,000.00
Proveedores $2,000.00

8

Bancos $9,000.00
Proveedores $10,000.00
Descuentos sobre compras. $1,000.00

9

Bancos $4,700.00
Gastos de ventas $1,500.00
Gastos d admón. $3,200
Gastos financieros $200
Suma $264,700.00 $264,700.00

32. 31

Libro mayor

Bancos Clientes



$139,000.00 $44,000.00



Inventario
1 $5,000.00
4 $1,000.00

$ 6,000.00


Muebles y enseres Proveedores










1 $100,000.00
5 $35,000.00
6 $4000.00
2 $25,000.00
3 $ 5,000.00
8 $ 10,000.00
9 $ 4,700
1 $ 3,000.00
5 $35,000.00
$38,000.00
$33,500.00
2 $1,000.00
3 $ 3,500.00
$ 4,500.00
1 $10,000.00
$ 10,000.00


7 $2,000.00
8 $ 9,000.00
$11,000.00


1 $2,000.00
2 $25,000.00
$27000.00
$16,000.00

33. 32


Capital Gastos sobre compras
1 $116,000.00 3 $5,000.00
S $116,000.00 S $5,000.00




Descuentos /s compras Descuentos/ventas
8 $1,000.00 6 $500




Devoluciones /compras Gastos de venta
7 $2,000.00 9 $1,500.00
$1,500.00
$2,000.00



Ventas Gastos de Administracion
$70,000.00 9 $3,200.00
Compras
2 $50,000.00

34. 33

BALANZA DE COMPROBACIÓN

Movimientos Saldos
Nombre de la cuenta Debe Haber
1 Bancos $139,000.00 $44,700 $94,300
2 Clientes $38,000.00 $4,500 $33500
3 Inventarios $ 6,000.00 $6,000
4 Muebles y enseres $ 10,000.00 $10,000.00
5 proveedores $ 11,000.00 $27,000 $16000.00
6 Capital $116,000.00 $116,000
7 Compras $50,000.00 $50,000.00
8 Gastos sobre compras $ 5,000.00 $5,000.00
9 Ventas $70,000.00 $70,000.00
10 Descuento sobre ventas $500 $500
11 Devoluciones sobre
compras
$2,000.00 $2,000.00
12 Descuento sobre compras $1,000.00 $1,000.00
13 Gastos de venta $1,500.00 $1,500
14 Gastos de admón. $3,200.00 $3,200
Sumas iguales $264,700 $264,700 $204,000.00 $204,000.00

35. 34

Caso práctico numero 3
Datos generales
La empresa se denomina el exento
Las operaciones efectuadas el mes anterior del presente año.
El registro de las mercancías se hará por el método pormenorizado

Con los siguientes datos y operaciones formule lo siguiente
a) En un rayado de diario haga los asientos correspondientes a la apertura y las
operaciones efectuadas.
b) Haga esquemas de mayor y pase a ellos los asientos de diario
c)Formule la balanza de comprobación
d)Elabore estado de resultados
e) Elabore balance general



Operaciones
1.Al principiar el periodo se tiene los siguientes saldos
Bancos $35,000.00
Inventario $130,000.00
Proveedores $ 20,000.00

2.-Vendemos mercancías por $80,000.00recimiendo la mitad en efectivo y quedando
el resto a crédito.
3.- Cobramos la parte de crédito de la venta anterior y concedemos un descuento
por el 10%
4.-Nos devuelven mercancías por $5,000.00 y reintegramos su importen efectivo.
5.-Compramos mercancías por $70,000.00pagando la mitad en efectivo y quedando
el resto a crédito
6.-Devolvimos mercancía por $4,000.00 y nos reintegraron su importe en efectivo.
7.-Laparte descreditado la operación de compra no5 nos es documentada y además
nos cargan el1% de interés.

36. 35

Pagamos sueldos al personal de ventas por $5000.00
9.-Compramos papelería para la oficina administrativa por $2,000.00 al
contado.

Libro diario
1 DEBE HABER
1.-Bancos $35,000.00
2.-Inventario $130,000.00
3.- Proveedores $20,000.00
4.-Capital $145,000.00
2
5.-Ventas $80,000.00
1.-Bancos $40,000.00
6.-Clientes $40,000.00
3
1 Bancos $36,000.00
7.-Des. /sobre ventas. $4,000.00
6 Clientes $40,000.00
4
8 Devoluciones /ventas $5,000.00
1 Bancos $5,000.00
5
9 Compras $70,000.00
1 Bancos $35,000.00
3 proveedores $35,000.00
6
10 Devoluciones /s compras $4,000.00
1 Bancos $4,000.00

37. 36

7
3 Proveedores $35,000.00
11 Doc. por pagar $35,350.00
12 Gastos financieros $350,00
8

13 Gastos de venta $5,000.00
1 Bancos $5,000.00

9

14 Gastos de admón. $2,000.00
1 Bancos $2,000.00

Suma $406,350 $406,350

38. 37

Asientos del diario
1 Bancos 1 Inventarios 1 Proveedores





1 Capital Ventas




Clientes Desc./ ventas




Gastos financieros 4 Devoluciones /ventas



1 $35,000.00
2 $40,000.00
3 $40,000.00
6 $4,000.00

5 $35,000.00
8 $5,000.00
9 $2,000.00
4 $5,000.00
1$130,000.00
5 $30,000.00
$20,000.00
3 $35,000.00
$55,000.00
$145,000.00
$145,000.00
$80,000.00
$80,000.00
2 $40,000.00
$40,000.00

$4,000.00
6 $36,000.00
$36,000.00
3 $4000.00
$4,000.00
12 $35,350 8 $5,000.00
$5,000.00

39. 38

7 Gastos de venta 6 Devoluciones S/compras




Gastos de admón. Compras Doc. x pagar





















13 $5,000.00
10 $4,000.00
14 $2,000.00 $70,000.00
$35,350.00

40. 39



BALANZA DE COMPROBACIÓN


Nombre de la cuenta Movimientos SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREDOR
1 Bancos $119,000.00 $68,000
2 Inventarios $130,000.00 $130,000.00
3 Proveedores $55,000.00 $55,000.00
4 Documentos por pagar $35,350.00 $35,350.00
5 Capital $145,000.00 $145,000.00
6 Clientes $40,000.00 $36,000.00 $4,000.00
7 Ventas $80,000.00 $80,000.00
8 Desc sobre ventas $4,000.00 $4,000.00
9 Devoluciones sobre ventas $5,000.00 $5,000.00
10 Compras $70,000.00 $70,000.00
11 Devoluciones sobre compras $4,000.00 $4,000.00
12 Gastos financieros $35,350.00 $35,350.00
13 Gastos de ventas $5,000.00 $5,000.00
14 Gastos de admón. $2,000.00 $2,000.00
$406,350 $406,350 $323,350 $323,350

41. 40




ESTADOS DE RESULTADOS

Ventas $80,000.00
Desc./ventas $4,000.00
Devoluciones /ventas $ 5,000.00 $9,000.00
Ventas netas
Costo de ventas $130,000.00 $71,000.00
Inventario inicial
Compras $70,000.00
Compras totales $70,000.00
Devoluciones sobre compras $ 4,000.00 $66,000.00
Compras netas $66,000.00
Sumas de entrada al almacén $196,000.00
Menos inventario final $150,000.00 $46,000.00
Costo de lo vendido $46,000.00
Utilidad bruta $25,000.00
Gastos de operación
Gastos de venta $5,000.00
Gastos de admón. $2,000.00
Gastos financieros $ 350.00
Suma $ 7,350.00
Utilidad del ejercicio $17,650.00

42. 41



BALANCE GENERAL


Activo circulante
Bancos $68,000.00
Inventarios $150,000.00
Suma activo circulante $218,000.00

Pasivo circulante
Proveedores $55,000.00
Documentos x pagar $ 350.00
Suma del pasivo $55,350.00
Capital $145,000.00
Utilidad del ejercicio $17,650
Pasivo y activo suma $273.350

43. 42

Caso práctico numero 4

Con los siguientes datos y operaciones formule lo siguiente
a) En un rayado de diario haga los asientos correspondientes a la apertura y las
operaciones efectuadas.
b) Haga esquemas de mayor y pase a ellos los asientos de diario
c)Formule la balanza de comprobación
d)Elabore estado de resultados
e) Elabore balance general
Datos generales

La empresa se denomina “ELNAVEGANTE”
Las operaciones son las efectuadas el mes anterior del presente año.
El registro de las mercancías se hará por el método pormenorizado.
El efectivo se manejará por la cuenta de bancos
Al terminar el periodo había inventario físico de $105,000.00

44. 43


Libro diario
Cuenta DEBE HABER
1
1 Bancos $120,000.00
2 Inventarios $95,000.00
3 Equipo de oficina $ 50,000.00
4 Equipo de transporte $ 100,000.00
5 Gastos de instalación. $50,000.00
6 Capital $415,000.00
2

7 Ventas $50,000.00
8 Clientes $50,000.00

3
9 Compras $40,000.00
1 Bancos $30,000.00
10.-Proveedores $10,000.00
4

1 Bancos $20,000.00
11 Gastos de admón. $20,000.00

5

7 Ventas $80.000.00
1 Bancos $40,000.00

45. 44

7 Clientes $40,000.00


6

9 Compras $70,000.00
1 Bancos $50,000.00
10 Proveedores $50,000.00

7
12 Gastos de venta $30,000.00
1 Bancos $30,000.00
8
1 Bancos $40,000.00
8 Clientes $40,000.00
9
1 Bancos $10,000.00
10 Proveedores $10,000.00
10
1 Bancos $80,000.00
10 proveedores $80,000.00
Suma $835,000.00 $835,000.00

46. 45

ASIENTOS DE DIARIO
1 Banco 1 Inventario Capital
1 $95,000.00 $415,000.00




$ 140,000.00

1 Equipo de ofic. 1 Equipo de transporte 1 Gastos de instalación
$50,000.00 $ 100,000.00 $50,000.00





2 Ventas 2 Clientes 3 Proveedores
$50,000.00 8 $40,000.00 $10,000.00
5 $40,000.00
$90,000.00


3 compras 4 Gastos Administración 4 Gastos de venta

$20,000.00 $30,000.00




1 $120,000.00
5 $40,000.00
8 $40,000.00
10 $80,000.00

$280,000.00
S $140,000.00



3 $30,000.00
4 $20,000.00
6 $50,000.00
7 $30,000.00
9 $10,000.00
$50,000.00
5 $80,000.00
10 $80,000.00
$40,000.00
$10,000.00

47. 46


BALANZA DE COMPROBACIÓN
Cuenta Movimientos Saldos
DEBE HABER DEUDOR ACREDOR
1 Bancos $280,000.00 $140,000.00 $140,000.00
2 Inventario $95,000.00 $95,000.00
3 Equipo oficina $50,000.00 $50,000.00
4 Equipo de transporte $100,000.00 $100,000.00
5 Gastos de instalación $50,000.00 $50,000.00
6 Capital $415,000.00 $415,000.00
7 Ventas $210,000.00 $210,000.00
8 Clientes $90,000.00 $40,000.00 $50,000.00
9 Compras $110,000.00
10 Proveedores $10,000.00 $30,000.00 $20.000.00
11 Gastos Admón. $20,000.00 $20,000.00
12 Gastos de venta $30,000.00 $30,000.00
Suma $835,000.00 $835,000.00 $535,000.00

48. 47




ESTADO DE RESULTADOS


Ventas $210,000.00
Ventas netas $210,000.00

Costo de ventas
Inventario inicial $95,000.00
Compras $110,000.00
Compras totales $110,000.00
Compras netas $110,000.00
Suma de entrada al almacén $205,000.00
Menos inventario final $105,000.00
Costo delo vendido $105,000.00
Utilidad bruta $115,000.00
Gastos de operación
Gastos de venta $20,000.00
Gastos Admón. $30,000.00
Suma $50,000.00 $50,000.00
Utilidad del ejercicio $55,000.00

49. 48



BALANCE GENERAL
Activo Circulante Pasivo circulante
Bancos $140,000.00 Proveedores $20,000.00
Inventario $105,000.00
Clientes $90,000.00 Capital
Suma del activo $335,000.00 Capital social $415,000
Utilidad del ejercicio $ 55,000
Activo fijo
Equipo de oficina $50,000.00
Equipo de transporte $100,000.00
Suma del activo fijo $150,000.00 Suma de pasivo + capital $490,000.00
Activo Diferido
Gastos de instalación $50,000.00
Suma del activo $535,000.00

50. 49


CASO PRACTICO NO. 5
Con los siguientes datos y operaciones formule lo siguiente
a) En un rayado de diario haga los asientos correspondientes a la apertura y las
operaciones efectuadas.
b) Haga esquemas de mayor y pase a ellos los asientos de diario
c)Formule la balanza de comprobación
d)Elabore estado de resultados
e) Elabore balance general
Datos generales
La empresa pertenece al SR FRANCISCO ARAUJO
Las operaciones son efectuadas el mes anterior del presente año.
El registro de las mercancías se hará por el método pormenorizado
El efectivo se manejará por la cuenta de bancos.
Al terminar el periodo había un inventario físico de $100,000.00
Operaciones
1.Al principiar el periodo se tiene los siguientes saldos.
Bancos $120,000.00
Inventarios $105,000.00
Muebles y enseres $ 50,000.00
Equipo de transporte $100,000.00
Gastos de instalación $ 50,000.00
2.Vendimos mercancías a crédito por $50,000.00
3.-Compramos mercancías por $40,000.00, pagamos el 75% y queda elresto a
crédito.4.-Pagamos sueldos al personal administrativo por $20,000.00
5.-Vendimos mercancías por $80,000.00, 50% a crédito
6.-Compramos mercancías por $70,000.00 pagando $50,000.00 y quedando el
resto a crédito
7.-pagamos sueldos al personal de ventas por $30,000.00
8.-Nos pagó un cliente $40,000.00
9.- Pagamos a un proveedor $10,000.00
10.-Vendimos mercancías al contado por $85,000.00

51. 50


LIBRO DIARIO
1 DEBE HABER
1.- BANCOS $120,000.00
2.-INVENTARIOS $105,000.00
3.-MUEBLES Y ENSERES $ 50,000.00
4.-EQUIPO DE TRANSPORTE $100,000.00
5.-GASTOS DE INSTALACION $ 50,000.00
CAPITAL $425,000.00

2
7 CLIENTES $50,000.00
8 VENTAS $50,000.00
3

9 COMPRAS $40,000.00
1 BANCOS $30,000.00
10 PROVEEDORES $10,000.00
4
1 BANCOS $20,000.00
11 GASTOS ADMON $20,000.00

5
8 VENTAS $80,000.00
1 BANCOS $40,000.00
7 CLIENTES $40,00000
6
9 COMPRAS $70,000.00
1BANCOS $50,000.00

52. 51

10.- PROVEEDORES $20,000.00

7 DEBE HABER

1 BANCOS $30,000.00
12 GASTOS DE VENTA $30,000.00


8

1 BANCOS $40,000.00
7 CLIENTES $40,000.00

9

1 BANCOS $10,000.00
10 PROVEDOR $10,000.00


10

8 VENTAS $85,000.00
1 BANCOS $85,000.00

53. 52



LIBRO MAYOR
BANCOS INVENTARIOS











MUEBLES Y ENSERES EQUIPO DE TRANSPORTE







GASTOS DE INSTALACION CAPITAL






1 $120,000.00
5 $40,000.00
8 $40,000.00
10 $85,000.00

$285,000.00
$165,000.00
3 $120,000.00
4 $40,000.00
6 $40,000.00
7 $85,000.00
9 $10,000.00
$120,000.00
1 $105,000.00
S $105,000.00
1 $50,000.00
S $50,000.00
1 $100,000.00
S $100,000.00
1 $50,000.00
S $50,000.00
1 $425,000.00
S $425,000.00

54. 53



Balanza de comprobación


Cuentas DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 Bancos $285,000.00 $145,000.00
2 Inventarios $105,000.00 $105,000.00
3 Muebles y enseres $50,000.00 $50,000.00
4 Equipo de transporte $100,000.00 $100,000.00
5 Gastos de instalación $ 50,000.00 $ 50,000.00
6 Capital $425,000.00 $425,000.00
7 Clientes $90,000.00 $ 40,000.00 $50,000.00
8 Ventas $215,000.00 $215,000.00
9 Compras $110,000.00 $110,000.00
10 Proveedores $ 10,000.00 $30,000.00 $20,000.00
11 Gastos admón. $ 20,000.00 $ 20,000.00
12 Gastos de venta $ 30,000.00 $ 30,000.00
13 suma $850,000.00 $850,000.00 $660,000.00 $660,000.00

55. 54



ESTADOS DE RESULTADOS


Ventas $215,000.00
Costo de ventas
Inventario inicial $105,000.00
Compras $110,000.00 $110,000.00
Suma de entrada al almacén $215,000.00
Inventario final $100,000,.00 $115,000.00
Utilidad bruta $100,000.00
Gastos de operación
Gastos de venta $30,000.00
Gastos admón. $20.,000.00
Utilidad del ejercicio $50,000.00



BALANCE GENERAL

Activo circulante Pasivo circulante
Bancos $145,000.00 Proveedores $20,000.00 $20,000.00
Clientes $50,000.00 Capital social
Inventario $100,000.00 $295,000.00 Capital $425,000.00
Activo fijo Utilidad del ejercicio $50,000.00
Muebles y enseres $50,000.00
Equipo de transporte $100,000.00 $150,000.00
Activo diferido
Gastos de instalación $50,000.00 $50,000.,00
Suma $495,000.00 Suma pasivo +capital $$495,000.00