TRABALHO PLANEJAMENTO TRIBUTARIO regimes.pptx

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1. FWG COMERCIO E SERVICOS LTDA

2. MOVIMENTO DE SAÍDAS MÊS SERVIÇOS COMÉRCIO TOTAL jan/24 R$ 65.550,00 R$ 78.000,00 R$ 143.550,00 fev/24 R$ 70.500,00 R$ 81.000,00 R$ 151.500,00 mar/24 R$ 85.800,00 R$ 84.500,00 R$ 170.300,00 TOTAL R$ 221.850,00 R$ 243.500,00 R$ 465.350,00 15/06/2024

3. MOVIMENTO DE ENTRADAS GASTOS JAN/2024 FEV/2024 MAR/2024 TOTAL Impostos sobre Vendas VAI DEPENDER DO REGIME DE TRIBUTAÇÃO Custos das Mercadorias R$ 71.775,00 R$ 75.750,00 R$ 85.150,00 R$ 232.675,00 Desp. Comissão de Vendas R$ 7.177,50 R$ 7.575,00 R$ 8.515,00 R$ 23.267,50 Desp. Propaganda R$ 3.000,00 R$ 3.000,00 R$ 3.000,00 R$ 9.000,00 Desp. Brindes R$ 500,00 R$ 600,00 R$ 700,00 R$ 1.800,00 Desp. Com tráfego pago R$ 1.800,00 R$ 1.800,00 R$ 1.800,00 R$ 5.400,00 Desp. Energia/Água/Internet R$ 6.000,00 R$ 6.500,00 R$ 7.000,00 R$ 19.500,00 Desp. Evento dos diretores R$ 3.000,00 R$ 3.500,00 R$ 4.000,00 R$ 10.500,00 Desp. Deprec. de Máquinas R$ 2.000,00 R$ 2.000,00 R$ 2.000,00 R$ 6.000,00 Desp. Reparo do salão de festas R$ 3.000,00 R$ 2.500,00 R$ 2.500,00 R$ 8.000,00 Desp. Auto de Infração R$ 2.000,00 R$ 2.000,00 R$ 2.000,00 R$ 6.000,00 TOTAL R$ 100.252,50 R$ 105.225,00 R$ 116.665,00 R$ 322.142,50

4. SIMPLES NACIONAL 15/06/2024 ANEXO III – SERVIÇOS ANEXO I – COMÉRCIO

5. APURAÇÃO SIMPLES NACIONAL – JANEIRO /2024 RBT12 = 532.200,00 15/06/2024 jan /23 fev/23 mar/23 abr/23 mai/23 jun/23 jul/23 ago/23 set/23 out/23 nov/23 dez/23 R$ 35.000,00 R$ 36.700,00 R$ 38.400,00 R$ 40.100,00 R$ 41.800,00 R$ 43.500,00 R$ 45.200,00 R$ 46.900,00 R$ 48.600,00 R$ 50.300,00 R$ 52.000,00 R$ 53.700,00 ANEXO I - COMÉRCIO ANEXO III - SERVIÇOS

6. APURAÇÃO SIMPLES NACIONAL – JANEIRO /2024 RBT12 = 532.200,00 ALIQUOTA EFETIVA: RBT12 X ALIQUOTA NOMINAL– PARC./RBT12 X 100 ANEXO I = 532.200,00 X 9,50% - 13.860,00 / 532.200,00 X 100 = 6,8957% ANEXO III = 532.200,00 X 13,50% - 17.640,00 / 532.200,00 X 100 = 10,4085% 15/06/2024 jan /23 fev/23 mar/23 abr/23 mai/23 jun/23 jul/23 ago/23 set/23 out/23 nov/23 dez/23 R$ 35.000,00 R$ 36.700,00 R$ 38.400,00 R$ 40.100,00 R$ 41.800,00 R$ 43.500,00 R$ 45.200,00 R$ 46.900,00 R$ 48.600,00 R$ 50.300,00 R$ 52.000,00 R$ 53.700,00 ANEXO I - COMÉRCIO ANEXO III - SERVIÇOS

7. APURAÇÃO SIMPLES NACIONAL – JANEIRO /2024 BASE DE CÁLCULO = 78.000,00 ALIQUOTA EFETIVA = 6,8957% SIMPLES A RECOLHER = 5.378,65 BASE DE CÁLCULO = 65.550,00 ALIQUOTA EFETIVA = 10,4085% SIMPLES A RECOLHER = 6.822,77 SIMPLES NACIONAL A RECOLHER JAN/2024= 12.201,42 ANEXO I - COMÉRCIO ANEXO III - SERVIÇOS

8. APURAÇÃO SIMPLES NACIONAL – FEVEREIRO /2024 RBT12 = 640.750,00 15/06/2024 ANEXO I - COMÉRCIO ANEXO III - SERVIÇOS fev /23 mar/23 abr/23 mai/23 jun/23 jul/23 ago/23 set/23 out/23 nov/23 dez/23 jan /24 R$ 36.700,00 R$ 38.400,00 R$ 40.100,00 R$ 41.800,00 R$ 43.500,00 R$ 45.200,00 R$ 46.900,00 R$ 48.600,00 R$ 50.300,00 R$ 52.000,00 R$ 53.700,00 R$ 143.550,00

9. APURAÇÃO SIMPLES NACIONAL – fevereiro /2024 RBT12 = 640.750,00 ALIQUOTA EFETIVA: RBT12 X ALIQUOTA NOMINAL– PARC./RBT12 X 100 ANEXO I = 640.750,00 X 9,50% - 13.860,00 / 640.750,00 X 100 = 7,3369% ANEXO III = 640.750,00 X 13,50% - 17.640,00 / 640.750,00 X 100 = 10,7469% ANEXO I - COMÉRCIO ANEXO III - SERVIÇOS fev /23 mar/23 abr/23 mai/23 jun/23 jul/23 ago/23 set/23 out/23 nov/23 dez/23 jan /24 R$ 36.700,00 R$ 38.400,00 R$ 40.100,00 R$ 41.800,00 R$ 43.500,00 R$ 45.200,00 R$ 46.900,00 R$ 48.600,00 R$ 50.300,00 R$ 52.000,00 R$ 53.700,00 R$ 143.550,00

10. APURAÇÃO SIMPLES NACIONAL – FEVEREIRO /2024 BASE DE CÁLCULO = 81.000,00 ALIQUOTA EFETIVA = 7,3369 % SIMPLES A RECOLHER = 5.942,89 BASE DE CÁLCULO = 70.500,00 ALIQUOTA EFETIVA = 10,7469% SIMPLES A RECOLHER = 7.576,56 SIMPLES NACIONAL A RECOLHER FEV/2024= 13.519,45 ANEXO I - COMÉRCIO ANEXO III - SERVIÇOS

11. APURAÇÃO SIMPLES NACIONAL – MARÇO /2024 RBT12 = 755.550,00 15/06/2024 ANEXO I - COMÉRCIO ANEXO III - SERVIÇOS mar/23 abr /23 mai /23 jun /23 jul /23 ago/23 set/23 out/23 nov/23 dez/23 jan/24 fev /24 R$ 38.400,00 R$ 40.100,00 R$ 41.800,00 R$ 43.500,00 R$ 45.200,00 R$ 46.900,00 R$ 48.600,00 R$ 50.300,00 R$ 52.000,00 R$ 53.700,00 R$ 143.550,00 R$ 151.500,00

12. APURAÇÃO SIMPLES NACIONAL – MARÇO /2024 RBT12 = 755.550,00 ALIQUOTA EFETIVA: RBT12 X ALIQUOTA NOMINAL– PARC./RBT12 X 100 ANEXO I = 755.550,00 X 10,70% - 22.550,00 / 755.550,00 X 100 = 7,7154% ANEXO III = 755.550,00 X 16,00% - 35.640,00 / 755.550,00 X 100 = 11,2829% ANEXO I - COMÉRCIO ANEXO III - SERVIÇOS fev /23 mar/23 abr/23 mai/23 jun/23 jul/23 ago/23 set/23 out/23 nov/23 dez/23 jan /24 R$ 36.700,00 R$ 38.400,00 R$ 40.100,00 R$ 41.800,00 R$ 43.500,00 R$ 45.200,00 R$ 46.900,00 R$ 48.600,00 R$ 50.300,00 R$ 52.000,00 R$ 53.700,00 R$ 143.550,00

13. APURAÇÃO SIMPLES NACIONAL – março /2024 BASE DE CÁLCULO = 84.500,00 ALIQUOTA EFETIVA = 7,7154 % SIMPLES A RECOLHER = 6.519,51 BASE DE CÁLCULO = 85.800,00 ALIQUOTA EFETIVA = 11,2829% SIMPLES A RECOLHER = 9.680,73 SIMPLES NACIONAL A RECOLHER MAR/2024= 16.200,24 ANEXO I - COMÉRCIO ANEXO III - SERVIÇOS

14. RESUMO DA APURAÇÃO DO SIMPLES NACIONAL – 1-TRIM/2024 JANEIRO: 12.201,42 FEVEREIRO: 13.519,45 MARÇO: 16.200,24 TOTAL DE IMPOSTOS DO SIMPLES NACIONAL NO TRIMESTRE: 41.921,11 15/06/2024

15. Lucro presumido – IMPOSTOS MENSAIS 1°TRIM/2024 PIS JAN/2024 B.C 143.550,00 ALIQ. 0,65% PIS REC. 933,07 PIS FEV/2024 B.C 151.500,00 ALIQ. 0,65% PIS REC. 984,75 PIS MAR/2024 B.C 170.300,00 ALIQ. 0,65% PIS REC. 1.106,95 COFINS JAN/2024 B.C 143.550,00 ALIQ. 3,00% COFINS REC. 4.306,50 COFINS FEV/2024 B.C 151.500,00 ALIQ. 3,00% COFINS REC. 4.545,00 COFINS MAR/2024 B.C 170.300,00 ALIQ. 3,00% COFINS REC. 5.109,00 ICMS JAN/2024 B.C 78.000,00 ALIQ. 19,50% ICMS REC. 15.210,00 ICMS FEV/2024 B.C 81.000,00 ALIQ. 19,50% ICMS REC. 15.795,00 ICMS MAR/2024 B.C 84.500,00 ALIQ. 19,50% ICMS REC. 16.477,50 ISS JAN/2024 B.C 65.550,00 ALIQ. 5,00% ISS REC. 3.277,50 ISS FEV/2024 B.C 70.500,00 ALIQ. 5,00% ISS REC. 3.525,00 ISS MAR/2024 B.C 85.800,00 ALIQ. 5,00% ISS REC. 4.290,00

16. Lucro presumido – APURAÇÃO DO IRPJ E CSLL DO 1° TRIM/2024 ATIVIDADE FATURAMENTO PRESUNÇÃO IRPJ – 8% / 32% PRESUNÇÃO CSLL – 12% / 32% COMÉRCIO 243.500,00 19.480,00 29.220,00 SERVIÇO 221.850,00 70.992,00 70.992,00 TOTAL 465.350,00 90.472,00 100.212,00 15/06/2024 IRPJ 1° TRIM/2024 BASE DE CÁLCULO 90.472,00 ALIQ. IRPJ - 15% 13.570,80 ADICIONAL – 10% 3.047,20 IRPJ A RECOLHER 16.618,00 CSLL 1° TRIM/2024 BASE DE CÁLCULO 100.212,00 ALIQ. CSLL - 9% 9.019,08 CSLL A RECOLHER 9.019,08

17. RESUMO DA APURAÇÃO NO LUCRO PRESUMIDO – 1° TRIM/2024 IMPOSTO VALOR TOTAL DO TRIMESTRE PIS 3.024,77 COFINS 13.960,5 ICMS 47.482,5 ISSQN 11.092,5 IRPJ 16.618,00 CSLL 9.019,08 TOTAL DOS IMPOSTOS NO TRIMESTRE NO LUCRO PRESUMIDO 101.197,35 15/06/2024

18. Lucro REAL – IMPOSTOS MENSAIS 1°TRIM/2024 ICMS JAN/2024 DÉBITO CRÉDITO B.C 78.000,00 39.000,00 ALIQ. 19,50% 12,00% ICMS 15.210,00 4.680,00 ICMS REC. JAN/24 10.530,00 ISS JAN/2024 B.C 65.550,00 ALIQ. 5,00% ISS REC. 3.277,50 ISS FEV/2024 B.C 70.500,00 ALIQ. 5,00% ISS REC. 3.525,00 ISS MAR/2024 B.C 85.800,00 ALIQ. 5,00% ISS REC. 4.290,00 ICMS FEV/2024 DÉBITO CRÉDITO B.C 81.00,00 40.500,00 ALIQ. 19,50% 12,00% ICMS 15.795,00 4.680,00 ICMS REC. FEV/24 11.115,00 ICMS MAR/2024 DÉBITO CRÉDITO B.C 84.500,00 42.250,00 ALIQ. 19,50% 12,00% ICMS 16.477,50 5.070,00 ICMS REC. MAR/24 11.407,50 PARA FINS DE APURAÇÃO DO ICMS, FOI CONSIDERADO CRÉDITOS CORRESPONDENTE A 50% DO VALOR DAS SAÍDAS, UTILIZANDO A ALIQUOTA DE 12% (INTERESTADUAL).

19. PIS JAN/2024 DÉBITO (SLIDE 2) CRÉDITO (SLIDE 3) B.C 143.550,00 91.752,50 ALIQ. 1,65% 1,65% PIS 2.368,57 1.513,91 PIS A REC. 854,66 Lucro REAL – IMPOSTOS MENSAIS 1°TRIM/2024 PIS FEV/2024 DÉBITO (SLIDE 2) CRÉDITO (SLIDE 3) B.C 151.500,00 96.625,00 ALIQ. 1,65% 1,65% PIS 2.499,75 1.594,31 PIS A REC. 905,44 OS CUSTOS E DESPESAS EM NEGRITOS (SLIDE 03) PERMITEM CRÉDITOS NA APURAÇÃO DO PIS E COFINS NO REGIME NÃO CUMULATIVO (LUCRO REAL). PIS MAR/2024 DÉBITO (SLIDE 2) CRÉDITO (SLIDE 3) B.C 170.300,00 107.465,00 ALIQ. 1,65% 1,65% PIS 2.809,95 1.773,17 PIS A REC. 1.036,78 COFINS JAN/2024 DÉBITO (SLIDE 2) CRÉDITO (SLIDE 3) B.C 143.550,00 91.752,50 ALIQ. 7,60% 7,60% COFINS 10.909,80 6.973,19 COFINS A REC. 3.936,61 COFINS JAN/2024 DÉBITO (SLIDE 2) CRÉDITO (SLIDE 3) B.C 151.500,00 96.625,00 ALIQ. 7,60% 7,60% COFINS 11.514,00 7.343,5 COFINS A REC. 4.170,50 COFINS JAN/2024 DÉBITO (SLIDE 2) CRÉDITO (SLIDE 3) B.C 170.300,00 107.465,00 ALIQ. 7,60% 7,60% COFINS 12.942,80 8.167,34 COFINS A REC. 4.775,46

20. Apuração do lucro real – 1° trim /2024 RECEITA BRUTA 465.350,00 ( - ) Deduções com Vendas 15.679,45 IMPOSTOS SOBRE VENDAS (PIS/COFINS/ICMS/ISSQN) 15.679,45 RECEITA LIQUIDA 449.670,55 ( - ) CMV 232.675,00 LUCRO BRUTO 216.995,55 ( - ) DESPESAS COM VENDAS 39.467,50 ( - ) DESPESAS ADMINISTRATIVAS 44.000,00 LUCRO ANTES DO RESULTADO FINANCEIRO 133.528,05 ( - ) DESPESA FINANCEIRA 6.000,00 ( + ) RECEITA FINANCEIRA 0,00 LUCRO ANTES DA PROVISAO PRO IRPJ E CSLL 127.528,05 LAIR 127.528,05 (+) ADIÇÕES 26.300,00 ( -) REDUÇÕES 0,00 Lucro Real antes da compensação de Prejuízos Fiscais 101.228,05 Prejuízos Fiscais do último exercício 125.500,00 Compensação de Prejuízos Fiscais (30% do Lucro) 30.368,41 Lucro Real Ajustado 70.859,64

21. IRPJ E CSLL – LUCRO REAL 15/06/2024 IRPJ – LUCRO REAL – 1°TRIM/2024 BASE DE CALCULO 70.859,64 IRPJ – 15% 10.628,95 ADICIONAL 10% 1.085,96 IRPJ A RECOLHER 11.714,914 CSLL – LUCRO REAL – 1°TRIM/2024 BASE DE CALCULO 70.859,64 CSLL – 9% 7.085,964 CSLL A RECOLHER 7.085,964

22. RESUMO DOS IMPOSTOS NO LUCRO REAL – 1° TRIM/2024 IMPOSTOS TOTAL DO TRIMESTRE PIS 2.796,88 COFINS 12.882,57 ICMS 33.052,50 ISSQN 11.092,50 IRPJ 11.714,91 CSLL 7.085,96 TOTAL DO TRIMESTRE NO LUCRO REAL 66.910,41 15/06/2024

23. COMPARATIVO DOS REGIMES DE TRIBUTAÇÃO REGIME DE TRIBUTAÇÃO CARGA TRIBUTÁRIA TOTAL SIMPLES NACIONAL 41.921,11 LUCRO PRESUMIDO 101.197,35 LUCRO REAL 66.910,41 15/06/2024