UN ANALISIS DEL SISTEMA TRIBUTARIO CHILENO

Sistema tributarios para Chile

1. Sistema Tributario Chileno Una guía completa para entender los impuestos que pagamos Como ciudadanos chilenos, todos contribuimos al funcionamiento de nuestro país a través del pago de impuestos. Esta presentación te ayudará a comprender qué impuestos pagas, por qué los pagas y cómo funcionan en la práctica. Conocer nuestras obligaciones tributarias es fundamental para ser ciudadanos informados y responsables.

2. ¿Por qué pagamos impuestos? La Teoría de la Capacidad Contributiva Esta teoría, ampliamente aceptada, establece que cada ciudadano debe pagar impuestos según su poder económico. No todos pagamos lo mismo, sino que contribuimos de manera proporcional a nuestras posibilidades. El sistema se basa en tres indicadores fundamentales de riqueza: Patrimonio: lo que tienes Renta: lo que ganas Gasto: lo que consumes Sergio Llanos

3. Principio Fundamental Que paguen más los que: Más tienen Mayor patrimonio significa mayor capacidad de contribuir al bien común Más ganan Mayores ingresos reflejan una mayor capacidad económica Más consumen Mayor consumo indica mayor poder adquisitivo Este principio de equidad busca que el sistema tributario sea justo y proporcional a las capacidades de cada contribuyente. Sergio Llanos

4. Clasificación de los Impuestos En Chile, los impuestos se organizan en tres grandes categorías según cómo y cuándo los pagamos. Esta clasificación nos ayuda a entender mejor nuestras obligaciones tributarias y cómo cada tipo de impuesto afecta nuestra economía personal. 01 Impuestos Indirectos Se pagan al consumir bienes y servicios 02 Impuestos Directos Se aplican directamente sobre ingresos y patrimonio 03 Otros Impuestos Incluyen impuestos especiales y municipales Sergio Llanos

5. Impuestos Indirectos Los que pagamos al comprar Los impuestos indirectos se aplican sobre el uso de la riqueza y se trasladan desde el vendedor hasta el consumidor final. Los pagamos cada vez que compramos algo, aunque no siempre los percibimos directamente en el precio. IVA (19%) Se aplica a casi todas las ventas de bienes y servicios Productos Suntuarios 15% sobre artículos de lujo como joyas y pieles finas Bebidas y Tabaco Tasas variables según el tipo de producto Combustibles Impuesto específico que varía según precios internacionales Sergio Llanos

6. El IVA en detalle El impuesto que más pagamos El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un recargo del 19% que se aplica al precio final de casi todos los bienes y servicios que compramos. ¿Cómo funciona? Se genera en cada etapa de comercialización Las empresas descuentan el IVA de sus compras El consumidor final paga todo el impuesto acumulado Las exportaciones están exentas En la práctica, cuando compras un producto por $1.190, estás pagando $1.000 por el producto más $190 de IVA. Sergio Llanos

7. Impuestos Directos Los que pagamos según nuestros ingresos Estos impuestos se aplican directamente sobre las personas y empresas que obtienen rentas. Se puede identificar claramente quién los paga y por qué monto, ya que gravan directamente los ingresos y utilidades. Primera Categoría 20% sobre utilidades de empresas comerciales, industriales y mineras Segunda Categoría Escala progresiva sobre sueldos y pensiones (hasta 40% ) Global Complementario Impuesto anual sobre el total de rentas de personas naturales Adicional 35% sobre rentas de fuente chilena para extranjeros Sergio Llanos

8. El Impuesto que afecta a los trabajadores Impuesto Único de Segunda Categoría Este impuesto afecta directamente a todos los trabajadores dependientes en Chile. Se calcula sobre sueldos, pensiones y rentas complementarias, aplicando una escala progresiva donde quien más gana, más paga proporcionalmente. 0% Primer tramo Exento hasta cierto monto de ingresos 40% Tasa máxima Para los ingresos más altos 12 Retención mensual Meses al año que se descuenta del sueldo Importante: Tu empleador retiene automáticamente este impuesto de tu sueldo cada mes. Si solo tienes un empleador y no recibes otras rentas, no necesitas hacer declaración anual de impuestos. Sergio Llanos

9. Otros Impuestos Importantes Impuesto Territorial Pago anual sobre el avalúo de propiedades. 1,2% para bienes no agrícolas y 1% para agrícolas. Se paga en cuatro cuotas durante el año. Herencias y Donaciones Impuesto progresivo sobre transmisiones por muerte o donaciones. Varía según el monto y grado de parentesco con el beneficiario. Patente Municipal Impuesto anual para ejercer actividades comerciales o profesionales. Las tasas van del 0,25% al 0,5% sobre el capital propio. Sergio Llanos

10. Reflexión Final Los impuestos financian nuestro país Como ciudadanos chilenos, nuestros impuestos financian servicios esenciales como educación, salud, seguridad y obras públicas. Comprender el sistema tributario nos permite: Ser ciudadanos más informados y responsables Cumplir correctamente con nuestras obligaciones Entender cómo contribuimos al desarrollo del país Ejercer nuestros derechos como contribuyentes Recuerda: Los impuestos no son solo una obligación, sino una forma de participar activamente en la construcción de una sociedad más justa y desarrollada para todos los chilenos. Sergio Llanos

11. Impuesto Único de Segunda Categoría: Guía Completa para Contribuyentes Chilenos Una guía completa sobre el sistema tributario chileno para trabajadores dependientes, explicando los diferentes regímenes fiscales y sus implicaciones para contribuyentes y profesionales tributarios en Chile durante el período 2025. Sergio Llanos

12. ¿Qué es el Impuesto Único de Segunda Categoría? Definición Tributo progresivo que se paga mensualmente por personas que perciben rentas del desarrollo de actividad laboral dependiente Límite de Exención Se aplica cuando el monto mensual excede las 13,5 UTM (aproximadamente $935.077 en octubre 2025) Características Sistema progresivo con diferentes tramos de renta y tasas efectivas que van desde exento hasta más del 27,48% Este impuesto afecta directamente a todos los trabajadores dependientes en Chile cuyos ingresos superen el umbral establecido, siendo fundamental comprender su funcionamiento para una correcta planificación fiscal. Sergio Llanos

13. Tramos y Tasas del Impuesto Único - Período Mensual El sistema progresivo garantiza que los contribuyentes con mayores ingresos aporten proporcionalmente más al sistema tributario, manteniendo la equidad fiscal.

14. Cálculo Práctico del Impuesto Fórmula de Cálculo Para cada tramo se aplica: Renta líquida imponible × Factor Menos cantidad a rebajar Resultado = Impuesto a pagar El factor y la cantidad a rebajar varían según el tramo de renta en que se encuentre el contribuyente. Períodos de Pago El impuesto se calcula para diferentes períodos: Mensual: Cálculo estándar Quincenal: Para pagos cada 15 días Semanal: Para pagos semanales Diario: Para pagos diarios

15. Regímenes Tributarios de Primera Categoría Régimen ProPyme General Diseñado para pequeñas y medianas empresas con tasa de IDPC del 12,5% para 2025. Incluye beneficios como incentivo al ahorro y propuesta de declaración anual automática. Régimen ProPyme Transparente Régimen liberado del Impuesto de Primera Categoría, sin obligación de llevar registros complejos ni aplicar corrección monetaria. Ideal para empresas más pequeñas. Régimen General Semi Integrado Para empresas más grandes con tasa IDPC del 27% para 2025. Requiere contabilidad completa y mantener múltiples registros de rentas empresariales. Sergio Llanos

16. Régimen ProPyme General: Características Principales Tasa Impositiva IDPC del 12,5% para el año 2025, significativamente menor que el régimen general Determinación de Renta Se consideran ingresos percibidos y gastos efectivamente pagados, sin aplicar normas de corrección monetaria Incentivo al Ahorro Rebaja del 50% de la RLI invertida en la empresa, con tope máximo de UF 5.000 anuales Propuesta Automática Acceso a propuesta de declaración anual basada en información del Registro de Compras y Ventas del SII

17. Registros y Declaraciones Juradas Obligatorias 01 Registro RAI Registro de Rentas Afectas a Impuestos Finales, fundamental para el control de las rentas que tributan a nivel personal 02 Registro REX Registro de Rentas Exentas e Ingresos No Renta, para controlar ingresos que no constituyen renta gravable 03 Registro SAC Registro del Saldo Acumulado de Crédito, obligatorio para todas las empresas independientemente del régimen 04 Declaración Jurada 1948 Declaración anual sobre retiros, remesas y dividendos, con vencimientos diferenciados según tipo de sociedad Sergio Llanos