02. DIT AUDIT KC_COACHING CLINIC- KB-JATIM 1_FIX_karto.pdf

coching clinic

1. FASILITASKAWASAN BERIKAT (KB)
DirektoratAuditKepabeanandanCukai
COACHING
CLINIC
Dipresentasikanoleh:
SubditMonevPentas
01.08.2024
Ditujukanuntuk:
CoachingClinic
DirektoratJenderalBeadanCukai
KementerianKeuanganRepublikIndonesia

2. Pasal 86 UU NO 10 TAHUN 1995 yg telah
diubah UU 17 TAHUN 2006 TTG
KEPABEANAN
DASAR HUKUM AUDIT
PMK 200/PMK.04/2011 yg telah diubah PMK
258/pmk.04/2016 Ttg AUDIT KEPABEANAN
DAN AUDIT CUKAI
PERDIRJEN 35/BC/2017 TTG AUDIT
KEPABEANAN DAN AUDIT CUKAI
DirektoratJenderalBeadanCukai
KementerianKeuanganRepublikIndonesia
2

3. ProsesBisnisAuditKepabeanandanCukai
OUTLINE
HasilAuditKawasan Berikat (KB)
TemuanHasilAuditKBdan
Tindaklanjutnya
DirektoratJenderalBeadanCukai
KementerianKeuanganRepublikIndonesia
2

4. ProsesBisnisAuditKepabeanandanCukai
3
PERENCANAAN PELAKSANAAN MONEVPENTAS
P
U
S
A
T
S
U
P
P
O
R
T
I
N
G
D
A
T
A
QAANALISIS
(LAOA,LAOP,LATT)
3. Analisis
(DraftLAOA,LAOP,LATT)
1.
1.
2.
2.
4.
4.
Tema →DNOA
Tema→DNOA
3. Analisis
(DraftLAOA,LAOP,
LATT)
5.PLENO
ObjekAudit
(LAOA)
DSAB
(LATT)
Penul
(RHA)
USULAN
QAANALISIS
(LAOA,LAOP,LATT)
5.PLENO
NPA
ST
ST
Audit
Penul
Penul
Audit
Pengujian ketepatan
potensitemuanaudit
QA
Pengujianketepatan
potensitemuanaudit
QA
LHA
1.ProgramAudit&RKA
2.PekerjaanLapangan
3.PengolahanData
4.ProgressReport
5.DTS
1.ProgramAudit&RKA
2.PekerjaanLapangan
3.PengolahanData
4.ProgressReport
5.DTS
LHA
LHPU
LHPU
EVALUASILHA
EVALUASINHPU:
ProsedurPenul
PENJAMINANKUALITAS
LEHAII
Prosedur
Audit
LEHAI
Kelengkapan
Dokumen
DKA,
LHEPK
MONITORING
MONITORING
SURATTINDAKLANJUTHASIL
AUDIT
1.SAPP
2.MONITORINGVISITKPPBC
EVALUASILHA
MonevVisit
atasfeedbackhasilAudit
(Internal/Auditor)
atas feedbackhasilAudit
(Internal/Auditor)
NPP
ND
SURATTINDAKLANJUTHASIL
AUDIT
1.SAPP
2.MONITORINGVISITKPPBC
LEHAI
Kelengkapan
Dokumen
LEHAII
Prosedur
Audit
FocusGroupDiscussion
DKA
EVALUASINHPU:
ProsedurPenul
V
E
R
T
I
K
A
L
OutlineI

5. OutlineII
HASILAUDIT
FASILITAS KAWASAN BERIKAT (KB)
DirektoratJenderalBeadanCukai
KementerianKeuanganRepublikIndonesia

6. 839 BELUM DIAUDIT
36,05%
107Perusahaan telahdiaudit>1kali
NASIONAL
1.312
5Perusahaan
PenerimaFas. KB
Per 30 Juni 2024
Sumber:Dit.FasilitasKepabeanan
473 TELAH DIAUDIT
Periode LHA : 2018 sd. 30 Juni 2024
1.312 Perusahaan
63,95%

7. LaporanHasilAudit(LHA)FasilitasKB
KomposisiTagihanHasilAuditPeriode2018 sd.30 Juni 2024
No Pelanggaran NilaiTagihan
Nasional
%
1
KB 1,628,360,524,43378,54%
2
Tarif 89,887,750,8924,34%
3
Nilai Pabean 46,875,574,0012,26%
4
PLB 8,693,924,8180,42%
5Jml & Jns 8,352,059,2490,40%
6
BKPM 8,199,207,0770,40%
7
GB 4,988,364,1790,24%
8
Cukai 2,274,404,0000,11%
10
KITE Bebas 2,092,632,0000,10%
11
KITE Kembali 1,751,758,0000,08%
TOTAL 2,073,370,060,649
-LHAPeriode2018sd.30 Juni 2024 sebanyak588LHA
-107auditee telahdiaudit>1kali
DIT. AUDIT
KC
KANWIL
JABAR
KANWIL
JATENG-DIY
KANWIL
BANTEN
KANWIL
JATIM I
KANWIL
SUMUT
KANWIL
JAKARTA
KANWIL
SUMBAGBAR
KANWIL
JATIM II
169
123
107
67
47 46
18 8 3
LAPORAN HASIL AUDIT (LHA)
NASIONAL

8. Perusahaan
Fasilitas Kawasan Berikat
KanwilJawaTimur I
Per30 Juni 2024
67 BELUM DIAUDIT
40,17%
2Perusahaan telahdiaudit>1kali
45 TELAH DIAUDIT
Periode LHA : 2018 sd. 30 Juni 2024
112 Perusahaan KB
59,83%
No. Pelanggaran Nilai Tagihan %
1 Kawasan Berikat (KB) 51,293,552,970 60,71%
2 PLB 4,890,345,000 5,79%
3 Tarif 3,439,915,000 4,07%
4 Jumlah & Jenis 3,278,665,000 3,88%
5 Nilai Pabean 1.271.633.000 1,51%
6Lainnya (Psl11A, Psl 51, Psl 52,
PPN, PPh 22)
20,310,594,000 24,04%
TOTAL 84.484.704.970
47
Laporan Hasil Audit
(LHA)

9. OutlineIII
TEMUAN HASILAUDIT
FASILITASKB
DirektoratJenderalBeadanCukai
KementerianKeuanganRepublikIndonesia

10. 1.Pelanggaran pasal 51 ayat (1) dan (3),
pasal 52 UU Kepabeanan :
oTidak Mencatat/Membukukan Dgn Baik
oTidak Menyimpan Dokumen sd. 10 Tahun
oTidak Menyelenggarakan Pembukuan
2.Selisih penerimaan barang BC 2.3
3.Selisih kurang barang (tidak dapat
mempertangungjawabkan ) : bahan baku, WIP,
barang jadi, barang modal/mesin/parts, barang
contoh, waste/ scrap
4.Subkontrak :
oselisih antara pemasukan dan pengeluaran
omelebihi jangka waktu pemasukan Kembali ke
KB
Data 2018sd. 30 Juni 2024: 588LHA

11. 5.Pengeluaran barang sebelum diberikan
persetujuanolehpejabatbeadancukaitanpa
bermaksudmengelakkankewajibanpabean
6.Tidak melaporkan pembatalan ekspor
7.BC 2.5 :
oNilai pabean tidak sesuai
oTarif (klasifikasi & beban), FTA tidak sesuai
oJumlah & jenis tidak sesuai
9.IT- inventory tidak/kurang berdaya guna
Data 2018sd. Juni 2024: 588LHA
8.Pengeluaran Ex. Barang Impor Dengan BC
4.1

12. TemuanAuditAtasIT-Inventory
PerbedaandataantaradataITInventorydengan
Inventoryauditee(memilikilebihdari1systemIT)
KodeBarangbelumdibedakanantaraimporfasilitas,
nonFasilitas,dan lokal
IT-InventorytidakterintegrasidenganSistem
InformasiAkuntansi/Pembukuan(SIA),tidakdapat
diaksesPejabatBC
Datait-inventorytidakdiinput,inputtidak
kontinyu,tidakrealtime,salahinput(satuan,nilai,
jumlah)
Perbedaankodebarang,perbedaansatuanantara
ITinventory,dok.Pabean,daninventoryinternal
auditee
IT-Inventorytidakdapatmenunjukkanketerkaitan
dengandokumenpabean saatpemasukan

13. Saran/MasukanTerkait
IT-Inventory
Mendorong&Memberikan
AsistensiKepadaPengusaha
PenerimaFas.KB
AuditeeAgarMelakukan
PencatatanPemasukanDan
PengeluaranBarangSecara
KontinyudanRealtime
(SDM)
01.
03.
Reward&
Punishment
02.
PeningkatanKegiatan
MonitoringDanEvaluasi
TerhadapPenerimaFas.
KB
04.
IT- Inventory Agar Terintegrasi
Dgn Sistem Informasi Akuntansi
(SIA)&MenyesuaikanDgnCatatan
InventoryLainYangDimiliki
Auditee
05. 06.
AuditeeAgarKonsisten
TerkaitPencantumanUraian,
Kode,&SatuanBarang
DalamDokumenPabean&
CatatanInventoryTerkait

14. MonitoringTagihanMelaluiSAPP
MonitoringTindakLanjutHasilAuditMelalui
KunjunganFisikKe
Mengundang Auditee
UnitTeknisTerkait,&
→UntukMengetahui
Perbaikan Yang Dilakukan Auditee
atasRekomendasiNonTagihanTimAudit
TindakLanjutHasil
AuditFasilitasKB

15. Tingkat Pengembalian DKA – KB
Kanwil DJBC Jawa Timur I
Saran dan Masukan
1.Pelaksanaan audit kurang optimal diawal
sehingga perlu perpanjangan waktu
2.Perlu adanya sosialisasi tentang peraturan
audit agar terlebih dahulu tim exim bisa
mempelajari, agar mudah untuk menjelaskan
kepada pimpinan perusahaan
STATISTIK
Tingkat Pengembalian
(8/8 LHA)
100%
Nilai Rata-rata
4.86
(Skala 5)
*) DKA tahun 2023

16. DIREKTORATAUDIT
KEPABEANANDANCUKAI
DirektoratJenderalBeadanCukaiKementerianKeuanganIndonesia
Jl.JenderalAhmadYaniByPass,Rawamangun,Kec.PuloGadung,KotaJakarta
Timur,DaerahKhususIbukotaJakarta
18
DirektoratJenderalBeadanCukai
KementerianKeuanganRepublikIndonesia