02. EL PAPEL DEL AUDITOR EN LA ENTIDAD.pptx

Auditor operativo

1. AUDITORIA OPERATIVA UN INSTRUMENTO DE EVALUACION INTEGRAL DE LAS EMPRESAS

2. 06/02/2025 RCE 2 EL PAPEL DEL AUDITOR EN LAS ORGANIZACIONES DE LA ERA ACTUAL

3. 06/02/2025 RCE ¡ SI ! EN SU NATURALEZA: 3 ¿HAN CAMBIADO LAS ENTIDADES?

4. 06/02/2025 RCE 4 CARACTERISTICAS DE LAS EMPRESAS ACTUALES

5. 06/02/2025 5 RCE ¿QUÉ PLANTEA EL DESARROLLO DE LOS NEGOCIOS? P lantea nuevos problemas en procura de salvaguardar e incrementar los recursos económicos y humanos comprometidos en el objeto social del negocio. Los adelantos técnicos y administrativos que permiten sustituir el manejo empírico de los negocios por nuevas y complejas técnicas de administración científica usando para ello medios técnicamente desarrollados .

6. 06/02/2025 6 RCE La complejidad y especialización en los negocios que crea la necesidad de departamentalización para facilitar un control mas adecuado de sus diversas operaciones. Las exigencias del consumidor que requieren de una mejor calidad de los productos elaborados. La necesidad de incrementar la productividad y buscar mayor eficiencia con el objeto de hacer frente a la competencia . La necesidad de implementar buenos controles que permitan el logro de mejores resultados.

7. ¿ CÓMO EVALUAR ESTAS ENTIDADES? SE REQUIERE: Una nueva visión en la auditoría cuyo alcance se debe ampliar para convertir al auditor en un evaluador integral de las actividades de una empresa

8. ¿COMO DEBE ACTUAR EL AUDITOR? Ser un protagonista de ese cambio: ¿Cual es la consigna de hoy? ¡ AGREGAR VALOR ¡ ¿Cuándo agrega más valor el auditor a la organización? ¿Cuándo detecta errores o deficiencias a posteriori? ¿Cuándo participa en la optimización de operaciones y se compromete en su solución?

9. LA RESPUESTA ES UNA SOLA : ¡ Cuándo participa en la optimización de operaciones y se compromete en su solución! ¡MAS VALE PREVENIR QUE LAMENTAR!0

10. 06/02/2025 10 RCE ¿QUÉ HACER PARA PREVENIR? Familiarizarse con la empresa con el objeto de apreciar en forma general sus problemas. Formular los problemas específicamente de carácter operativo y analizar el efecto que éstos tienen en los resultados del ejercicio. Observación de los procesos operativos y recoger información sobre ellos. Recurrir a conocimientos generales sobre el tema con el propósito de asociar éstos con los problemas de la empresa. Recurrir a su experiencia profesional. Identificar las actividades operativas, áreas de proceso y resultados más importantes .

11. 06/02/2025 11 RCE Formular hipótesis que permitan detectar las formas más adecuadas de adelantar las investigaciones que sean necesarias. Inferir las implicaciones de las hipótesis formuladas, esto es analizar las causas y consecuencias que originan los problemas o los efectos en las operaciones que actualmente se están dando . Realizar análisis permanentes de los riesgos y hallar oportunidades de mejoras. Interactuar con todas las áreas administrativas y operativas en forma proactiva Obtención de evidencia. Conclusiones que permitan la confirmación, de negación o reformulación de las hipótesis. Descripción de los hallazgos y comunicación a los afectados. Diagnóstico y recomendaciones.

12. 06/02/2025 12 RCE E l trabajo del auditor operacional está enfocado a identificar deficiencias en los controles internos establecidos , determinar las causas y los efectos de estos y su incidencia en la eficiencia y productividad de un negocio , entonces al presentarlo a los interesados debe dársele la verdadera dimensión que se merece.

13. 06/02/2025 13 RCE E l sistema de control interno asume un rol de primer nivel porque a través de sus evaluaciones permanentes , posibilita maximizar resultados en términos de eficiencia , efectividad, economía y mejorar la productividad indicadores que forlalecen el desarrollo de la empresa. La instrumentalización de los sistemas de control interno se da a través de las auditorias que se aplican en las empresas dentro de un periodo determinado para conocer sus restricciones, problemas, deficiencias, etc., como resultado de una evaluación

14. ¿ QUE PERMITE ESTE ENFOQUE? ¿QUÉ SIGNIFICA ESTE ENFOQUE? Identificar los riesgos oportunamente, comunicar a los ejecutivos los problemas y formular recomendaciones que ayuden a superar los problemas, y cambiar lo que tradicionalmente se hacia en auditoría: ¡COMUNICAR LOS PROBLEMAS CON POSTERIORIDAD! Participar antes y durante el ciclo de desarrollo de los sistemas de la entidad, diseño de controles, formulación de iniciativas de calidad y fortalecimiento de la organización, eliminación de costos innecesarios y otros similares.

15. PARA CUMPLIR ESTAS TAREAS, EL AUDITOR, DEBE : Diseñar controles. Efectuar evaluaciones del sistema de control interno. Participar en la autoevaluación de controles. Difundir el sistema de control interno en todos los sectores. Generar un cambio cultural en materia de control interno.

16. QUE OBJETIVOS TIENE LA AUTOEVALUACION Responsabilizar a los agentes operativos de la entidad por sus propios controles, no solo en su realización, sino en la evaluación de su efectividad.

17. ¿CUAL EL SIGNIFICADO DE LA AUTOEVALUACIÓN PARA LA ENTIDAD? Un cambio cultural La toma de conciencia de la importancia del control interno Que las responsabilidades de la evaluación del control interno no solamente sea del auditor, sino que los ejecutivos y los funcionarios también son responsables .

18. ¿QUE BENEFICIOS REPORTA LA AUTOEVALUACIÓN DE CONTROLES Y RIESGOS? El compromiso sobre los conceptos de integridad, valores éticos, capacidad, responsabilidad, estilos de dirección y la calidad de la atención a los usuarios . La identificación y evaluación de riesgos se transforman en tareas habituales de los ejecutivos. Conciencia de que el sistema les pertenece. Reconocer que el sistema es imprescindible para su accionar diario. Estar en condiciones de proponer e implantar nuevos controles sobre sus actividades, cuando lo crean necesario.

19. 06/02/2025 19 RCE Se menciona : Detectar las deficiencias e irregularidades que el personal ha cometido en el desarrollo de su trabajo y el comportamiento dentro de la empresa o entidad; con la finalidad de recomendar las medidas correctivas, así como, las sanciones al personal incurso en falta. Comprobar si el personal está cumpliendo con las normas internas y las disposiciones legales vigentes. Promover las mejoras y reformas constructivas en las operaciones administrativas de la empresa o entidad. Determinar el grado de confiabilidad de la administración en su ejercicio de control directo de los recursos humanos materiales y financieros. OBJETIVOS DE LA AUTOEVALUACION

20. 06/02/2025 20 RCE Verificar el logro de las metas programadas. Determinar si los programas, actividades y proyectos han sido llevados a cabo, y los gastos se efectuaron de manera efectiva de acuerdo a lo establecido. Determinar si los gerentes y/o funcionarios desarrollan su trabajo con sujeción a las normas estatutarias legales, reglamentos y acuerdos del directorio. Determinar si todas las rentas e ingresos resultantes de la actividad de la Empresa han sido cobrados y adecuadamente contabilizados.

21. ¿QUÉ HACER FRENTE A ESTE PANORAMA? La respuesta es: Debemos cambiar en todo orden de cosas para hacerle frente al entorno actual, aspecto por el cual se requiere de los auditores cada día un mayor profesionalismo, conocimientos, capacidad técnica y habilidades adecuadas para satisfacer los requerimientos de la entidad actual.

22. Decirles a los ejecutivos que tienen que cambiar, es un enfoque equivocado. ¡NOSOTROS SOMOS PARTE IMPORTANTE DEL MOVIMIENTO DEL CAMBIO!

23. 06/02/2025 RCE 23 MUCHAS GRACIAS .... POR ATENCION