2.COF_Conceitos Básicos (111111111).pptx

apresentação

1. UC 00298 - EXECUTAR OPERAÇÕES FINANCEIRAS Tecnico especialista em contabilidade

2. Operações Financeiras Definição : Acção que tem por finalidade produzir ou modificar quantitativamente um capital. Características que permitem definir as operações financeiras: Essenciais Formais

3. Características das Operações Financeiras Essenciais: Duração ou Prazo Curto, médio ou longo prazo Taxa de Juro Constante ou variável Contingência da sua liquidação Certas ou aleatórias, se dependem de factos ou acontecimentos incertos

4. Características das Operações Financeiras Formais (quanto à forma de pagamento): Simples Liquidadas num número reduzido de pagamentos que não constituem os termos de uma sucessão. Complexas Liquidadas por uma sucessão de pagamentos.

5. Capital e Juro Capital É o conjunto de meios líquidos (moeda ou equivalente), cedidos durante um determinado espaço de tempo, produzindo uma certa remuneração para o seu detentor.

6. Capital e Juro Juro É a remuneração decorrente da cedência, temporária ou definitiva, do usufruto de um capital. É simplesmente o preço ou o valor do dinheiro . Calculado em função do tempo ( n ) e do capital ( C ). Taxa de juro ( i ) é o juro produzido por uma unidade de c numa unidade de n . Factor tempo é decomposto em períodos (anual, mensal, …) que variam consoante a unidade de tempo utilizada (ano, mês, …).

7. Regimes de Capitalização Capitalização Operação através da qual se adiciona ao capital inicial ( C ) o juro produzido por esse mesmo capital ( J ), assumindo o capital daqui resultante a designação de capital acumulado ( M ). M = C + J

8. Regimes de Capitalização Capitalização - Regimes de Juro Simples O juro é pago no fim de cada período, permanecendo o capital sempre o mesmo (constante). Composto O juro é adicionado ao capital no fim de cada período (gerando cálculo de juro sobre juro) e o pagamento ocorre pela totalidade no fim de um certo prazo.

9. Operações Activas e Passivas Operações Activas As efectuadas pelas IC (Instituições de Crédito) que determinam, pela sua parte, o recebimento de juros e comissões. Ex: Desconto bancário, Desconto de livrança, Empréstimo. Operações Passivas As efectuadas pelas IC que determinam, pela sua parte, o pagamento de juros. Ex: Depósitos à Ordem, a Prazo, Poupanças.

10. Bases de Calendário (BC) São diferentes formas de quantificar a variável tempo nas operações financeiras. Caracterizado por dois factores : Forma de contagem de dias entre datas valor - Ano Comercial (360): todos os meses têm 30 dias - Ano Civil (365): 365 dias, sendo que o Fevereiro tem sempre 28 dias - Ano Real ou Actual (ACT): 365 ou 366 consoante o Fevereiro tenha 28 ou 29 dias

11. Bases de Calendário Caracterizado por dois factores: Forma de diarização da taxa de juro - Ano Comercial (360): taxa de juro diarizada por 360 dias - Ano Civil (365): taxa de juro diarizada por 365 dias - Ano Real ou Actual (ACT): taxa de juro diarizada por 365 ou 366 dias

12. Bases de Calendário Nomenclaturas, resultantes da conjugação dos dois factores já mencionados (forma de contagem de dias entre datas valor / forma de diarização da taxa de juro) BC 360 / 360 BC 360 / 365 BC 360 / ACT BC 365 / 360 BC 365 / 365 BC 365 / ACT BC ACT / 360 BC ACT / 365 BC ACT / ACT

13. Exercício Considere uma taxa de juro de 3% e as seguintes datas valor: 1ª data valor – 19/01/2016 2ª data valor – 17/07/2016 Calcule a base de calendário para o ano comercial, o ano civil e o ano real (neste último caso, assuma que é bissexto).