Alur Isi SPT PPh Badan pa dicky (1).pptx

tes

1. ALUR PENYUSUNAN SPT PPh
BAGI WAJIB PAJAK BADAN

2. ALUR PENYUSUNAN SPT TAHUNAN PPh
BADAN
Dokumen
Sumber
Jurnal
transaksi
Buku Besar
Laporan
Keuangan
(Laba Rugi)
Rekonsiliasi
Fiskal
SPT Tahunan
PPh Badan
Neraca saldo
Koreksi Fiskal
Menambah PPh Terutang
(koreksi positif) (koreksi negatif)
Mengurangi PPh Terutang

3. Unsur Laporan Laba Rugi Komersial
(Berdasarkan Standar Akuntansi Keuangan)
Penghasilan
(Income)
Beban
(Expenses)
Pendapatan
(Revenue)
Keuntungan
(Gain)
Beban yg
pasti timbul
dalam
aktivitas
biasa
Kerugian
(Loss)
Biasa
(ordinary)
Luar Biasa
(extraordinary)
Biasa
(ordinary)
Luar Biasa
(extraordinary)

4. Penyajian Laporan Laba Rugi

Dua metode

Sifat beban

Sederhana, cocok untuk perusahaan kecil

Tak perlu dialokasikan menurut fungsi yang ada diperusahaan

Beban fungsional atau beban pokok penjualan

Lebih relevan, namun alokasi ke masing-masing fungsi arbitrer

Metode yang mana yang dipilih?

Faktor historis

Industri

Sifat organisasi

Juga harus diungkapkan dalam Lap L/R atau Catatan:

Jika menyajikan berdasarkan fungsi mengungkapkan informasi
tambahan menurut sifat

jumlah Dividen per Saham yang diumumkan

5. 5
Single Step Income Statement

Pendapatan xxx

Biaya dan beban:

Beban pokok penjualan xxx

Beban pemasaran dan
administrasi xxx

Beban bunga xxx

Penghasilan/beban lain (net) xxx
(xxx)

Laba sebelum pajak xxx

Beban Pajak Penghasilan (xxx)

Laba bersih (xxx)

Laba per saham biasa xxx

Laba per saham dilusian xxx

6. 6
Multiple Step Income Statement

Pendapatan:

Segmen A xxx

Segmen B xxx
Total Pendapatan xxx

Beban Pokok (Cost):

Segmen A (xxx)

Segmen B (xxx)
Total Beban Pokok (xxx)

Laba usaha kotor xxx

Beban operasi

Beban pemasaran, umum dan administrasi xxx

Beban penelitian xxx
Total Beban Operasi (xxx)

Laba operasi xxx

Penghasilan lain xxx

Beban Bunga (xxx)

Laba sebelum pajak xxx

Pajak (xxx)

Laba bersih (xxx)

Laba per saham biasa xxx

Laba per saham dilusian xxx

7. PERHITUNGAN PPh TERUTANG – PENDEKATAN
LAP. LABA RUGI
LABA RUGI KOMERSIAL
KOREKSI POSITIF ( + PENGHASILAN KOMERSIAL, - BIAYA KOMERSIAL)
KOREKSI NEGATIF (- PENGHASILAN KOMERSIAL, + BIAYA KOMERSIAL)
PENGHASILAN NETO (RUGI) FISKAL
KOMPENSASI RUGI FISKAL & ZAKAT PENGHASILAN
PENGHASILAN KENA PAJAK
PPh TERUTANG
1
1
2
2
3
3
4
4
5
5
6
6
7
7
8
8
KREDIT PAJAK – PPh DIPOTONG/DIPUNGUT PIHAK LAIN &
DISETORDISENDIRI
PPh KURANG / LEBIH BAYAR/ NIHIL

8. ANALISIS DASAR PENYUSUNAN SPT TAHUNAN PPh
BADANLaporan
L/R
Analisis Koreksi FiskalSPT Tahunan
PPh Badan
Positi
f
Negati
f
Pendapata
n
Beban
Laba/Rugi
Penghasilan Obyek
Pajak selain PPh Final
Penghasilan Obyek
PPh Final
Penghasilan Bukan
Obyek PPh
Beban yang dapat
dikurangkan
(Deductible Expense /
DE)
Beban yang tidak
dapat dikurangkan
(Non- Deductible
Expense)
-
-
X
-
X
X
-
√
-
-
√
-
Penghasilan
Kena Pajak

9. SKEMA KREDIT PAJAK BAGI WP BADAN
Pajak Terutang / PT
( Tarif x Penghasilan
Kena Pajak)
Kredit Pajak / KP
(Angsuran Pajak yang
dibayar dalam tahun
berjalan)
Melalui
Pihak
Ketiga
Pemotongan
Penghasilan
dari Modal &
Jasa
PPh Ps 23
Pemungutan
Penghasilan
dari Usaha
PPh Ps 22
Penghasilan
dari Luar
Negeri
PPh yang
dibayar/Terutang di
Luar Negeri
PPh Ps 24
PPh yang dibayar sendiri oleh WP pada
tahun berjalan
PPh Ps 25,
FISKAL LN
Dikurangi
PT > KP
(KURANG BAYAR)
PT = KP
(NIHIL)
PT < KP
(LEBIH BAYAR)
Hasilnya

10. Penghasilan
(income/revenue)
Objek PPh
Psl. 4 (1)
Dikecualikan Sbg
Objek Pph Psl. 4 (1)
Huruf K
Objek PPh Final
Psl. 4 (2)
Bukan Objek
PPh Psl. 4 (3)
Sesuai
UU
Tidak
Sesuai UU
over under
Koreksi
negatif
Koreksi
positif
Koreksi
negatif
Koreksi
negatif
Koreksi
negatif
PENGHASILAN MENURUT PAJAK DAN PELAPORANNYA
DALAM SPT TAHUNAN PPh BADAN

11. Rekonsiliasi Fiskal Biaya
Beban
(cost/expense)
Dapat Dikurangkan
Psl.6 (1)
Tidak dapat dikurangkan
Ps.9 (1)
Tidak sesuai UU
(Substansi)/Beda Tetap
Tidak Sesuai UU
(Jumlah)
over under
Koreksi
positif
Koreksi
negatif
Koreksi
positif
Koreksi
positif