CASO PRACTICO DE CONTABILIAD Y NIC Y NIIF

CASOS DESARROLLADOS

1. CURSO:
TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
TEMA:
CASO PRACTICO DE AUDITORIA
CICLO:
VI
CARRERA:
CONTABILIDAD
DOCENTE:
FRANCISCO BENITO MURILLO RODRIGUEZ
ALUMNOS:
o RAFAEL CEPEDA DAVID JAIR
o ZUTA CUEVA NILIA JULIZA
o PEREZ MEDINA ELMER

2. CA PRACTIC
ANALI I INF RMACI N FINANCIERA



E TAD DE ITUACI N FINANCIERA

RN P AC

3. FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)


EJERCICIO:2020
RUC:20202025265
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EL CONGRESO SAC

EJERCICIO

EJERCICIO
2020

2020




ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
S/ -


S/ -
ACTIVO CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE
S/ -
Efectivo y Equivalente a Efectivo
S/ 13,350.00
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA
PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
S/ 8,920.27
Valores Negociables

Remuneraciones por pagar
S/ 3,000.00
Cuentas por Cobrar Comerciales
S/ 10,000.00
Cuentas por Pagar Comerciales
S/ 30,650.00
Cuentas por Cobrar a Vinculadas

Otras Cuentas por Pagar
S/ -
Otras Cuentas por Cobrar
S/ 7,367.80 Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo S/ -
Existencias
S/ 53,423.73
TOTAL PASIVO CORRIENTE S/ 42,570.27
Gastos Pagados por Anticipado
S/ 6,000.00


TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/ 90,141.53

PASIVO NO CORRIENTE


Deudas a Largo Plazo S/ -
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Pagar a Vinculadas S/ -
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
S/ - Ingresos Diferidos S/ -
BALANCE DEL 2020:

4. Cuentas por Cobrar a Vinculadas a
Largo Plazo S/ -
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo

Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
S/ -
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE S/ -
Inversiones Permanentes
S/ -


Propiedad, Planta y equipo
S/ 130,000.00
TOTAL PASIVO S/ 42,570.27
Activos Intangibles (neto de amortización
acumulada) S/ -


Impuesto a la Renta y Participaciones
Diferidos Activo S/ -
Contingencias

DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN
ACUMULADOS -S/ 7,000.00
Interés minoritario

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/ 123,000.00





PATRIMONIO NETO



Capital
S/ 151,500.00


Capital Adicional



Acciones de Inversión


Excedentes de Revaluación

Reservas Legales

Otras Reservas
Resultados del ejercicio S/ 19,071.26

TOTAL PATRIMONIO NETO S/ 170,571.26

TOTAL ACTIVO S/ 213,141.53 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO S/ 213,141.53




FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)


EJERCICIO:2020
RUC:20202025265
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EL CONGRESO SAC


BALANCE DE COMPROBACION:

5. HOJA TRABAJO


SUMAS DEL MAYOR SALDOS
ESTADO DE SIT.
FINANCIERA ESTADOS INTEGRALES
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA
10
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

134,540.00

121,190.00

13,350.00

13,350.00
12
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

73,040.00

63,040.00

10,000.00

10,000.00
16
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS

7,367.80

7,367.80

7,367.80
18
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

6,000.00

6,000.00

6,000.00
20
MERCADERÍAS

70,932.20

17,508.47

53,423.73

53,423.73
33
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

130,000.00

130,000.00

130,000.00
39
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS


7,000.00

7,000.00

7,000.00
40
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

5,225.17

14,145.44

8,920.27

8,920.27
41
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

8,354.83

11,354.83

3,000.00

3,000.00
42
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

41,826.00

72,476.00

30,650.00

30,650.00
50
CAPITAL


151,500.00

151,500.00

151,500.00
60
COMPRAS

40,932.20

40,932.20

40,932.20
61
VARIACIÓN DE INVENTARIOS


40,932.20

40,932.20

40,932.20
62
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES

12,644.00

12,644.00

12,644.00
63
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

4,200.00

4,200.00

4,200.00
70
VENTAS


53,423.73

53,423.73

53,423.73
79
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y
GASTOS

16,844.00

16,844.00

16,844.00
94
GASTOS ADMINISTRATIVOS

16,844.00

16,844.00

16,844.00

6. Casilla Concepto Monto
Ventas Netas o Ing. por Servicios S/ 53,423.73
Desc., rebajas y bonif. concedidas S/ -
Ventas Netas S/ 53,423.73
Costo de Ventas -S/ 17,508.47
Resultado bruto Utilidad S/ 35,915.26
Resultado bruto Perdida
Gastos de Ventas S/ -
Gastos de Administración S/ 16,844.00
Resultado de operación Utilidad
Resultado de operación Perdida S/ 19,071.26
Gastos Financieros S/ -
Ingresos Financieros Gravados S/ -

Ingresos Financieros por diferencia de tipo de
cambio

69
COSTO DE VENTAS

17,508.47


17,508.47


17,508.47


TOTALES

569,414.67

569,414.67

312,270.20

312,270.20

220,141.53

201,070.27

92,128.67

111,199.93



19,071.26

19,071.26


220,141.53

220,141.53

111,199.93

111,199.93
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

7. Ingresos Financieros
Otros Ingresos gravados
Otros Ingresos no gravados
Ingresos Afectos
Ingresos Exonerados
Enajen. de val. y bienes del Act. F. S/ -
Costo enajen, de val.y bienes A.F.
Gastos diversos
REI del ejercicio positivo
REI del ejercicio negativo
Resultado antes de part. Utilidad S/ 19,071.26
Resultado antes de part. Perdida
Distribución legal de la renta
Resultado antes del imp. Utilidad
Resultado antes del imp. Perdida
Impuesto a la Renta
Resultado del ejercicio Utilidad S/ 19,071.26
Resultado del ejercicio Perdida














REGISTRO DE COMPRAS 8 1 - MARZO - 2020
20480276010 - COMERCIAL EL CONGRESO SAC

REGISTRO DE COMPRAS:

8. INFORMACIÓN RESPECTO AL COMPROBANTE DE PAGO UTILIZADO INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR
ADQUISICIONES GRAVADAS A
OPERACIONES NO GRAVADAS
FECHA DE
EMISIÓN
FECHA DE
VENCIMIENTO
TIPO
(TAB.10)
SERIE O COD.
DUA
AÑO DE
EMISIÓN DE
DUA O DSI
NÚMERO
NÚMERO FINAL
(2)
TIPO DE
IDENT.
NÚMERO DE
RUC
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL
DEL PROVEEDOR (Apellidos y nombres)
BASE
IMPONIBLE
IGV
12/03/2020 01 001 36578 6 20604567549 ESTOY EN NADA SAC

35,000.00 6,300.00
24/03/2020 01 F001 879098 6 20987654322 COMERCIAL EL GATO SRL 5,932.20 1,067.80
30/03/2020 14 S001 1289645 6 20984323235 EPSSMU S.A

300.00

54.00
30/03/2020 14 S001 1747629 6 20768798095 EMSEU SAC

400.00

72.00
30/03/2020 14 T001 234564 6 20765432897 TELEFONICA DEL PERU SAA

500.00

90.00
















VALOR DE LAS
ADQUISICIONES
NO GRAVADAS
ISC
OTROS
TRIBUTOS Y
CARGOS
IMPORTE
TOTAL SEGÚN
COMPROBANTE
DE PAGO
CONDICION DE COMPRA
CONTADO CREDITO




41,300.00

20,650.00

20,650.00




7,000.00

7,000.00





354.00

354.00





472.00

472.00





590.00

590.00






TOTAL

-

49,716.00

9. REGISTRO DE VENTAS 14 1 - MARZO - 20201
20480276010 - COMERCIAL EL CONGRESO SAC












4 * 5 . 6 * 7 * 8 * 9 10 11 12 13
INFORMACIÓN RESPECTO AL COMPROBANTE DE PAGO UTILIZADO INFORMACIÓN DEL CLIENTE
VALOR
FACTURADO
PARA LA
EXPORTACIÓN
FECHA DE
EMISIÓN
FECHA DE
VENCIMIENTO
TIPO
(TAB.10)
SERIE NUMERO
NUMERO FINAL
(BOLETAS)
TIPO
IDENTID
(TAB.2)
NÚMERO DE RUC
DEL CLIENTE
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL

30/03/2020

01
B006 23212

6
10336787569 JORGE BENAVIDES RIOS


30/03/2020

01
B006 23213

6 20232345678 EL TARDON EIRL


30/03/2020

01
B006 23214

6 10412345678 PEDRO RIOS MEGO





TOTALES


13 14 15 16 17 23 24
VALOR
FACTURADO
PARA LA
EXPORTACIÓN
BASE IMPONIBLE DE LA
OPERACIÓN GRAVADA
IGV Y/O IPM
OTROS
TRIBUTOS Y
CARGOS
IMPORTE
TOTAL DEL
COMPROBANTE
DE PAGO
BASE
IMPONIBLE
DESCUENTO
BASE
IMPONIBLE
IGV
DESCUENTO
IGV



16,000.00


2,880.00


18,880.00



12,000.00


2,160.00


14,160.00



25,423.73


4,576.27


30,000.00





53,423.73

9,616.27

63,040.00

REGISTRO DE VENTAS: