definicion de retencion en la fuente.pptx

concepto de retencion en la fuente

1. DOCUMENTOS CONTABLES

2. ¿Qué es una nota de crédito? Se trata de un documento tributario con el que acreditamos descuentos, devoluciones, anulaciones, disminuciones y bonificaciones en el monto de una factura, boleta de venta o recibo por honorarios emitido con antelación y aceptado por el comprador. Es decir, la nota de crédito significa un egreso para la empresa .  Y podemos emitirla por una o varias de las siguientes razones: Es necesario anular el comprobante de pago, usualmente cuando se produce una devolución. Cuando apreciamos errores en el comprobante de pago, como importes más altos o identificación inexacta del cliente. Si aplicamos descuentos o bonificaciones. Es necesario corregir información sobre los honorarios pendientes, fechas de pago y montos correspondientes. De acuerdo con el artículo 10 del Reglamento de Comprobantes de Pago, las notas de crédito deben contener los mismos requisitos y características de los comprobantes de pago que modifican.

3. ¿Qué es una nota de débito? Una diferencia sustancial entre la  nota de crédito y débito,  es que esta última representa un ingreso para la empresa emisora, porque la usamos para recuperar gastos o costos incurridos después de la emisión de facturas o boletas, como intereses por mora, gastos por envíos y comisiones bancarias. Es decir, lo emitimos cuando necesitamos informarle al cliente un aumento en el importe total de la factura o boleta de venta. Y al igual que la nota de crédito debe contener las mismas características y requisitos de los documentos frente a los cuales se emite.

4. QUE ES LA RETENCION EN LA FUENTE LA RETENCION EN LA FUENTE NO ES UN IMPUESTO, ES UN MECANISMO DE RECAUDACION ANTICIPADA DE UN IMPUESTO.

5. FORMULARIO 350 RETENCION EN LA FUENTE La retención en la fuente es un  mecanismo que le asegura al Estado colombiano el recaudo oportuno de impuestos y el flujo constante de recursos . Gracias a este instrumento tributario, el pago de los contribuyentes se da de forma gradual y la DIAN no debe esperar tanto para recibir el dinero. En este artículo te contamos  qué es la retefuente , quiénes intervienen en su proceso, cuál es la tabla de retención en la fuente, los porcentajes a cobrar, y los plazos estipulados por el gobierno para declarar y pagar.

6. ELEMENTOS DE LA RETENCION EN LA FUENTE Agente retenedor: persona o ente obligado a aplicar la retención en la fuente Sujeto pasivo: es la persona o ente a la que se le va a retener Concepto de retención: es el hecho económico que se realiza y está sometido a la retención La tarifa de retención: es el porcentaje que se aplica a la base de retención La base de retención: es el valor o monto sujeto a la retención

7. QUE ES AGENTE AUTORETENEDOR Y QUIENES SON: La figura de agente autorretenedor, se le da a aquellas personas jurídicas que se considera que para fines de recaudos es más conveniente que la retención se efectué por quien recibe el pago o abono en cuenta considerando el volumen de las operaciones de venta.

8. OBLIGACIONES DE LOS AGENTES DE RETENCION Los agentes de retención tienen obligaciones comunes que aplican para todos los impuestos, dentro de los cuales se destacan: Inscripción en el RUT Efectuar la retención Presentar las declaraciones Suministrar a la DIAN la información Consignar el valor de las retenciones en los plazos fijados Expedir los certificados de las retenciones en los plazos establecidos Conservar los soportes  

9. TABLA DE RETENCION EN LA FUENTE

10. CLASES DE RETENCIONES EN LA FUENTE SEGÚN EL IMPUESTO RETENCION EN LA FUENTE DEL IVA O RETEIVA (IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS) RETENCION EN LA FUENTE DEL ICA O RETEICA (IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO) RETENCION EN AL FUENTE DEL CREE (IMPUESTO DE RENTA PARA LA EQUIDAD)

11. RETENCION EN LA FUENTE DEL IVA “RETEIVA” Al igual que en el Impuesto a la renta y el Impuesto de industria y comercio, en el Impuesto a las ventas también existe la figura de la Retención en la fuente. Esta figura se conoce comúnmente como Reteiva. La retención en la fuente por IVA consiste en que el comprador, al momento de causar o pagar la compra, retiene al vendedor el 15% del valor del IVA (Artículo 437-2 del estatuto tributario modificado por el artículo 42 de la ley 1607 de 2012).

12. QUIENES SON AGENTES DE RETENCION EN EL IMPUESTO A LAS VENTAS SON AGENTES DE RETENCION DE IVA LAS PERSONAS, JURIDICAS Y DEMAS ENTIDADES EXPRESAMENTE SEÑALADAS POR LA LEY.

13. RETENCION EN LA FUENTE DE INDUSTRIA Y COMERCIO Es el anticipo del impuesto de industria y comercio efectuado por el vendedor y descontado por el comprador en el momento de causar, pagar o abonar en cuenta, las facturas o cuentas de cobro.

14. QUIENES ESTAN OBLIGADOS A RETENER Y CONSIGNAR OPORTUNAMENTE Entidades de derecho público. Grandes contribuyentes. Los que mediante resolución del Director de Impuestos municipal se designen como agentes de retención. Los intermediarios o terceros que intervengan en operaciones económicas que generen retención ICA. Consorcios y Uniones temporales. Los contribuyentes de régimen común.

15.   Entidades públicas   Grandes Contrib .   Consorcios y uniones temporales   Contrib. régimen común   Transportadores  Contribuye Régimen Simplif.   Profesionales independe R Común Entidades públicas   No Si No Si Si Si Si Grandes Contrib.   No No No Si Si Si Si Consorcios y uniones temporales No No No Si No Si Si Contrib. Régimen Común No No No No No Si Si Transpor- tadores   No No No Si Si Si Si Contrib reg. Simplificado No No No No No No No En la siguiente tabla se indica quiénes están obligados a  realizar la retención de industria y comercio

16. RETENCION EN LA FUENTE CREE ES UN IMPUESTO DE RENTA PARA LA EQUIDAD CREADO MEDIANTE LA LEY 1607 DE 2012; COMO EL APORE CON EL QUE CONTRIBUYEN LAS SOCIEDADES Y PERSONAS JURIDICAS Y ASIMILADAS CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS EN BENEFICIO DE LOS TRABAJADORES, LA GENERACION DE EMPLEO Y LA INVERSION SOCIAL EN LOS TERMINOS PREVISTOS EN LA PRESENTE LEY.

17. AGENTES RETENEDORES DEL CREE Son sujetos pasivos del impuesto las sociedades y las personas jurídicas y asimiladas que sean contribuyentes del impuesto de la renta y complementario a partir del 1 e enero del 2013. También son sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad, las sociedades y entidades extranjeras contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta sobre sus ingresos de fuente nacional obtenidos mediante sus sucursales y establecimientos permanentes. Para estos efectos, se considera ingresos de fuente nacional los establecimientos en el artículo 24 del estatuto tributario.

18. QUIENES NO SON CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO No son sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad-CREE PERSONAS NATURALES ENTIDADES SIN ANIMO DE LUCRO LAS SOCIEDADES DECLARADAS COMO ZONAS FRANCAS AL 31 DE DICIEMBRE EL 2012 O AQUELLAS QUE A DICHA FECHA HUBIEREN RADICADO LA RESPECTIVA SOLICITUD ANTE EL COMITÉ INTERSECTORIAL DE ZONA FRANCA; ASI COMO LOS USUARIOS QUE SE HALLAN CALIFICADO O SE CALLIFIQUEN A FUTURO EN ESTAS QUE SE ENCUENTREN SUJETOS A LA TARIFA ESPECIAL DEL IMPUESTO DE LA RENTA DEL 15% ESTABLECIDAD EN EL INSISO 1 EN EL ARTICULO 240 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO .