Disponibilidades bancarias

presentacion del tema

1. DISPONIBILIDADES CAJA BILLETES Y MONEDAS

2. CONCEPTO.- El grupo de Disponibilidades representa el dinero en efectivo en caja, bancos del país o del exterior, valores de poder a cancelar y liquidez similar al dinero. DISPONIBILIDADES Dentro de los DISPONIBLES de una entidad Financiera realizaremos el tratamiento contable de la Cuenta CAJA en la cual nos enfocaremos en los principales movimientos (Transacciones Bancarias) que hace una entidad financiera con los Billetes y Monedas a través de sus CAJAS.

3. Las Operaciones que se realizan en Caja de una entidad financiera son diversas, es por ello que es necesario aplicar métodos contables que permitan medir la eficiencia y el control que realiza cada encargado de CAJA

4. ARQUEO DE CAJA PLANILLA DE CAJA (Registros Contables) CONTEO FISICO DE EFECTIVO (RENDICION DE CAJA) Comparación SALDO SEGÚN RENDICION DE CAJA EFECTIVO FISICO SALDO SEGÚN LIBRO DE CAJA SALDO DEL SISTEMA COMPROBAR SI SE CONTABILIZO TODAS LAS ENTRADAS Y SALIDAS DE BILLETES Y MONEDAS Y VERIFICAR SI SE REALIZO EL CONTEO DE MANERA CORRECTA

5. Puede haber 3 posibles resultados al momento de realizar el Arqueo de Caja y comparar los saldos: SALDO SEGÚN ARQUEO DE CAJA = SALDO SEGÚN LIBRO DE CAJA SALDO SEGÚN ARQUEO DE CAJA > SALDO SEGÚN LIBRO DE CAJA SALDO SEGÚN ARQUEO DE CAJA < SALDO SEGÚN LIBRO DE CAJA NO EXISTE FALTANTE NI SOBRANTE EN CAJA EXISTE FALTANTE EN CAJA EXISTE SOBRANTE EN CAJA

6. MOVIMIENTO CONTABLE DE CAJA La cuenta que se utiliza en la 111.01 Billetes y Monedas , para los asientos contables se presentan diferentes casos: Se Debita - Debe : (Entrada o aumento de Billetes y Monedas en Caja)   Por la entrada de efectivo Por depósitos de clientes en efectivo Por recepción de remesas al interior Por amortización de prestamos Por el sobrante el arqueo de caja Por Actualizaciones (M/E) y Regulaciones

7. Se Acredita- Haber: (Salida o Disminución de Billetes y Monedas en Caja)   Por retiros en efectivo Por pago o devolución de depósitos Por pago de remesas a clientes Desembolsos de Operaciones de Cartera Por el faltante en un arqueo de caja Por Pago de Gastos y otros egresos Por Actualizaciones (M/E) y Regulaciones     MOVIMIENTO CONTABLE DE CAJA

8. PRÁCTICA DE CONTABILIDAD BANCARIA DISPONIBILIDADES (ACTIVIDADES DE CAJA) El BANCO BLOOMING , registra las siguientes operaciones, en una de sus sucursales, en la sección caja que funciona con 2 cajeros: CAJA # 1 Pase de bóveda Bs. 30.000 1 . Se realiza una Apertura de Caja de Ahorro por Bs. 5000 2. Se constituye un DPF a 30 Días por Bs. 8000 3. Se Deposita Bs. 1500 para Cuenta Corriente 4. Se retira Bs. 6000 de una Cuenta Corriente 5. Se Deposita Bs. 2000 para un DPF a 60 días 6. Se Retira Bs. 3000 de Caja de Ahorro 7. Se Desembolsa Fondos para un Préstamo amortizable por Bs. 15000 8. Cancela cheques de gerencia por Bs. 3000 9. Amortización de préstamos  Bs. 10.000 10.Se regula un sobrante del día anterior por Bs.5 11. Realiza su arqueo de caja y el saldo de recuento Físico es de Bs. 29490 12. Determinar si hubo faltante o sobrante Se pide Registros contables, Planillas de Cada Caja, Arqueo de caja y Diario general de Caja

9. CAJA # 2 Recibe pase de bóveda Bs. 35.000 .- 1. Devolución de depósitos a plazo fijo a 90 días Bs. 15.300 2.Giro de cheque gerencia Nº 555 por servicios básicos Bs. 8.500 3. Recibe cheques propios con abono en caja de ahorro por Bs. 12.500 4. Cancela giros del interior por Bs. 10.400 5. Prestamos amortizables por  Bs. 8.550 6. Se Deposita Bs. 2000 para un DPF a 60 días 7. Venta de chequera a cliente Z por Bs. 300 8. Regulación de un faltante del día anterior por Bs. 10 9. Realiza su arqueo de caja y el saldo de recuento Físico es de Bs.11665 10. Determinar si hubo faltante o sobrante Se pide Registros contables, Planillas de Cada Caja, Arqueo de caja y Diario general de Caja

10. 100.00 Activos CÓDIGO 100.00 CAPÍTULO ACTIVO CÓDIGO 110.00 GRUPO DISPONIBILIDADES CÓDIGO 120.00 GRUPO INVERSIONES TEMPORARIAS CÓDIGO 130.00 CARTERA CÓDIGO 140.00 GRUPO OTRAS CUENTAS POR COBRAR CÓDIGO 150.00 GRUPO BIENES REALIZABLES CÓDIGO 160.00 GRUPO INVERSIONES PERMANENTES CÓDIGO 180.00 GRUPO OTROS ACTIVOS

11. CÓDIGO 200.00 GRUPO PASIVO CÓDIGO 210.00 GRUPO OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO CÓDIGO 220.00 GRUPO OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FISCALES CÓDIGO 230.00 GRUPO OBLIGACIONES CON BANCOS Y ENTIDADES DE FINANCIAMIENTO CUENTA CÓDIGO 240.00 GRUPO OTRAS CUENTAS POR PAGAR CÓDIGO 260.00 GRUPO VALORES EN CIRCULACIÓN CUENTA CÓDIGO 270.00 GRUPO OBLIGACIONES SUBORDINADAS CÓDIGO 300.00 GRUPO PATRIMONIO

12. CÓDIGO 400.00 CAPÍTULO GASTOS CÓDIGO 410.00 GRUPO GASTOS FINANCIEROS CÓDIGO 440.00 GRUPO OTROS GASTOS OPERATIVOS CÓDIGO 450.00 GRUPO GASTOS DE ADMINISTRACIÓN CÓDIGO 500.00 CAPÍTULO INGRESOS CÓDIGO 510.00 GRUPO INGRESOS FINANCIEROS CUENTA CÓDIGO 540.00 GRUPO OTROS INGRESOS OPERATIVOS

13. CÓDIGO 600.00 CUENTA CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS CÓDIGO 700.00 GRUPO CUENTAS CONTINGENTES ACREEDORAS CÓDIGO 800.00 CAPÍTULO CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS CÓDIGO 900.00 CAPÍTULO CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS