Estado de Flujo de Efectivo de una empresa.pptx

Flujo de Efectivo de una empresa

1. Estado de flujo de efectivo Formulación Estados Financieros C.P.C. Videlmo Campos Herrera

2. C.P.C. Videlmo Campos Herrera

3. Propósitos del E.F.E. Presentar información pertinente sobre los cobros (ingresos) y pagos (egresos) de efectivo de un período, en forma comparativa con el año anterior. Reportar el efecto de los cambios de efectivo durante un período por sus operaciones de inversión y financiamiento. C.P.C. Videlmo Campos Herrera

4. Propósitos E.F.E. Presentar una conciliación entre la Utilidad Neta y el Flujo de Efectivo Neto de las Actividades de Operación. Revelar (mediante notas) los efectos de las transacciones de inversión y financiamiento que afectan la situación financiera, pero, que directamente no afectaron los flujos de efectivo. C.P.C. Videlmo Campos Herrera

5. C.P.C. Videlmo Campos Herrera

6. Equivalentes de Efectivo Son las inversiones a corto plazo, que se mantienen con el fin de cumplir con compromisos de caja de corto plazo de alta liquidez que: 1. Sean fácilmente convertibles en una cantidad conocida de efectivo. 3. Tienen un vencimiento a corto plazo desde la fecha de la adquisición, es decir, se encuentran cerca a su vencimiento, que presentan un riesgo mínimo de cambios en su valor por cambios en las tasas de interés. 2. Están listas para convertirse en efectivo. C.P.C. Videlmo Campos Herrera

7. Operaciones que no son efectivo o que no implican movimiento de efectivo: a . La adquisición o venta de activos asumiendo pasivos directamente relacionados con esos activos o mediante arrendamiento financiero. b . La adquisición de una empresa mediante una emisión de acciones. c . La conversión de deuda en patrimonio neto. C.P.C. Videlmo Campos Herrera

8. Además se deberá eliminar el efecto de los ajustes a la Utilidad o Pérdida del ejercicio y de los asientos de diario que no involucran una fuente o el uso de efectivo. Dichas operaciones comprenden: Reconocimiento de la depreciación, el agotamiento y la amortización. Registro de los cargos por cuentas por cobrar incobrables. C.P.C. Videlmo Campos Herrera

9. Eliminación de cuentas por cobrar sin valor. Declaración y emisión de dividendos en acciones. Aplicaciones de las utilidades no distribuidas. Eliminación o reducción del valor en libros del activo no circulante. Registro de la venta de planta parcial o totalmente depreciada, de propiedad y equipo. C.P.C. Videlmo Campos Herrera

10. Actividades o Funciones en una Empresa C.P.C. Videlmo Campos Herrera

11. Métodos Para Presentar el Estado de Flujo de Efectivo C.P.C. Videlmo Campos Herrera

12. Método Directo Este método revela las grandes clases de entradas (cobranzas) y salidas (pagos) brutos de caja relacionados con las actividades de su operación. Si se utiliza este método se debe proveer en un reporte por separado la conciliación de la utilidad neta, al flujo de efectivo neto de las actividades de operación. C.P.C. Videlmo Campos Herrera

13. Método Indirecto Este es el método más fácil de preparar, es una especie de versión reducida del método directo, que da información sobre los efectos netos de las transacciones operacionales y de otros eventos que afectan en períodos diferentes a la utilidad neta y a los flujos de efectivo de operaciones. C.P.C. Videlmo Campos Herrera

14. Diferencia con el Método Indirecto Respecto al Método Indirecto se puede decir que la única diferencia se refiere al reporte de las actividades de operación, ya que las secciones correspondientes a las actividades de inversión y de financiamiento serían iguales. C.P.C. Videlmo Campos Herrera

15. F I N