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1. ESTAFAS PIRAMIDALES Materia: Auditoría Forense y Prevención de Fraudes Docente: Lic. Edson Ayala Presentada por: CHOQUE RAMOS Henry HUARACHI AGOSTOPA Luis Felipe LOPEZ ALEJANDRO Elvis MOCHO APONTE Yaquelin SANDOVAL LENIS Tereza SUAREZ VILLAVICENCIO Cinthia Lileth

2. 1 Introducción 2 Esquema Ponzi 3 Tipo de fraude, responsables 4 Modo de operación, sanciones impacto, indicadores 5 Caso Enron 6 Tipo de fraude, responsables 5 Modo de operación, sanciones impacto, indicadores 6 Análisis comparativo, conclusiones y recomendaciones AGENDA

3. INTRODUCCIÓN Las estafas piramidales constituyen uno de los fraudes financieros mas communes y destructivos en el ambito economico global. Este informe analiza dos de los casos mas emblematicos: el esquema Ponzi y el caso Enron.

4. ESQUEMA PONZI TIPO DE FRAUDE. Se trata de un fraude de inversion clasificado como estafa piramidal. En este modelo, los retornos a los inversionistas mas antiguos se pagan con el capital aportado por nuevos inversionistas, en lugar de utilizarse en actividades economicas genuinas.

5. ESQUEMA PONZI PRIMEROS INCIDENTES. Algunos de los primeros incidentes registrados que cumplieron con la definicion moderna de esquema Ponzi fueron llevados a cabo entre 1869 y 1872 por Adele Spitzeder en Alemania, por Sarah Howe en los Estados Unidos en la decada de 1880 a traves del Ladies Deposit y por Baldomera Larra Wetoret en 1875 en España con la Caja de Imposiciones.

6. PONZI RESPONSABLE PRINCIPAL Charles Ponzi nació en Lugo , Emilia-Romaña , Italia, el 3 de marzo de 1882. Declaró al New York Times que provenía de una familia de Parma . Sus antepasados ​​habían sido adinerados, y su madre seguía usando el título de " donna ", pero la familia atravesó momentos difíciles y contaba con pocos recursos. Ponzi empezó a trabajar como cartero, pero pronto fue aceptado en la Universidad de Roma La Sapienza . Sus amigos más adinerados consideraban la universidad como "cuatro años de vacaciones", y él solía seguirlos a bares, cafés y la ópera.] Charles P onzi March 3, 1882 – January 18, 1949

7. PONZI MODO DE OPERACION PROMESA DE ALTA RENTABILIDAD CAPTACIÓN DE FONDOS PAGO DE RENDIMIENTOS CON NUEVOS FONDOS EXPANSIÓN RÁPIDA COLAPSO INEVITABLE 1 2 3 4 5 Ejemplo Clásico: Charles Ponzi (1920) Prometía un 50% de ganancia en 45 días, Afirmaba invertir en cupones postales internacionales (que realmente no compraba), Recaudó más de $15 millones de dólares de miles de personas antes de ser descubierto .

8. SANCIONES Charles Ponzi fue arrestado en 1920 por fraude postal y condenado a prisión. Tras nuevos delitos, fue deportado a Italia y murió en la pobreza en Brasil en 1949. En Bolivia, en 2021, la FELCC detuvo a varios implicados en una estafa piramidal en Santa Cruz. El Ministerio Público abrió un proceso penal por estafa agravada, asociación delictuosa y enriquecimiento ilícito. El juicio sigue en curso y se incautaron bienes como vehículos, cuentas y propiedades.

9. IMPACTO El esquema Ponzi causó grandes pérdidas económicas y desconfianza en los sistemas de inversión, lo que llevó a nuevas leyes financieras. En Bolivia, casos recientes afectaron a cientos de personas en ciudades como Santa Cruz, Cochabamba y El Alto. Muchas víctimas perdieron sus ahorros o se endeudaron. Estos hechos evidenciaron la falta de educación financiera y la necesidad de una mejor regulación sobre inversiones, especialmente con criptoactivos.

10. INDICADORES DE ALERTA Las estafas piramidales suelen mostrar señales como: promesas de ganancias rápidas y altas sin explicación, falta de información clara, ausencia de supervisión financiera, empresas no registradas en la ASFI, falta de contratos, y promociones agresivas en redes sociales. También se difunden mediante conocidos, lo que genera confianza falsa. Reconocer estos signos a tiempo ayuda a evitar ser víctima de estos fraudes.

11. CASO ENRON Enron era una empresa de energía con sede en Houston, Texas, que originalmente se dedicaba al transporte de gas y electricidad. Capacitación continua del equipo

12. TIPOS DE FRAUDE 1 2 4 5 FRAUDE CONTABLE FRAUDE FINANCIERO FRAUDEL CONTRACTUAL FRAUDE DE CORRUPCION

13. RESPONSABLES PRINCIPALES Kenneth Lay Jeffrey Skilling Andrew Fastow 1 2 3 4 Arthur Ande rsen

14. MODO DE OPERACION Enron creó empresas paralelas para esconder sus pérdidas y utilizó transacciones financieras complicadas para aparentar más ingresos y menos deudas. La firma auditora Arthur Andersen colaboró validando esos estados financieros manipulados.

15. SANCIONES IMPACTO Skilling fue condenado a 24 años de prisión (posteriormente reducida). Fastow fue condenado a 6 años tras colaborar. Kenneth Lay murió antes de ser sentenciado. Arthur Andersen fue acusada de obstrucción de justicia y colapsó como firma. INDICADOR NÚMERO DOS La quiebra de Enron en 2001 causó la pérdida de miles de empleos y fondos de pensión. Provocó una crisis de confianza en los mercados financieros y dio origen a la Ley Sarbanes-Oxley, que endurece los requisitos de auditoría y transparencia.

16. INDICADORES DE ALERTA Contrato de asociación firmado “sin autorización del Congreso”. Cláusulas excesivamente favorables a Enron —rendimientos garantizados, exclusividad y control accionario sin inversión real . H Documentación firmada bajo leyes externas (Nueva York), sin transparencia ni rendición de cuentas local Investigación cerrada pese a serias evidencias, revelando debilidades institucionales en los procesos de vigilancia y legalidad

17. ASPECTO ESQUEMA PONZI CASO ENRON SIMILITUDES DIFERENCIAS Tipo de fraude Piramidal de inversión Fraude contable-financiero Ambos implican engaño masivo Uno es ilegal desde el inicio, el otro comenzó legalmente Responsables Charles Ponzi Lay, Skilling , Fastow , Andersen Altos directivos responsables Ponzi actuó solo, Enron fue institucional Modalidad Pago con dinero de nuevos inversionistas Manipulación de estados financieros Ambos distorsionan la realidad económica Distintas técnicas y complejidad Sanciones Prisión y deportación Prisión, quiebra empresarial, cierre de firma auditora Consecuencias judiciales severas Mayor impacto estructural en Enron Impacto Pérdidas personales Crisis del sistema financiero y regulatorio Graves consecuencias económicas Escala y alcance internacional de Enron ANALISIS COMPARATIVO

18. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES CONCLUSIONES Los casos Ponzi y Enron evidencian cómo la codicia, el vacío de controles y la falta de ética pueden desencadenar fraudes de gran magnitud.

19. RECOMENDACIONES Fortalecer los sistemas de control interno y cumplimiento. Implementar auditorías forenses periódicas en empresas de alto riesgo. Establecer mecanismos de denuncia ( whistleblowing ) seguros. Exigir mayor transparencia y revelación de operaciones contables complejas. Capacitación continua para auditores en detección de fraudes financieros.

20. GRACIAS POR SU ATENCION