finance & tax for me, you, and us together we need

finance & task for us

1. Finance & Tax Untuk Saya

2. Tujuan training hari ini : 1. Peserta memahami fungsi Finance dan berbagai jenis pajak 2. Peserta lebih memahami biaya berbisnis dan berbagai kegiatan dalam pengelolaan pajak 3. Peserta memahami tata kelola bisnis dari sisi Finance dan Pajak

3. Finance

4. Peran Finance dalam sebuah perusahaan

5. Agar manusia sehat , maka kondisi darah harus : Kualitas darah sehat Aliran darah lancar ke seluruh bagian organ tubuh Fungsi Finance: Biaya pengadaan dana yang bersih , murah dan flexible 2) Kecukupan dana untuk mendukung kegiatan usaha

6. Contoh perusahaan yang bangkrut / bermasalah karena cashflow macat : PT. Sritex - garment Sari Wangi – teh celup Nyonya Meneer – jamu Tanihub – penyalur hasil pertanian 7-Eleven Indonesia – mini market

7. Fungsi Finance

8. Kekuatan Finance Kegiatan Usaha Menyeimbangkan kekuatan financial untuk mendukung kegiatan usaha . Menyeimbangkan kegiatan usaha untuk mengoptimalkan pemanfaatan kekuatan financial. Peraturan Keuangan

9. 2. Pengadaan dana bersih , murah dan flexible : Biaya pinjam bank: Bunga saat ini 9% per tahun = 0.75% per bulan Bunga per bulan terhadap pinjaman Rp1M = Rp 1M x 0.75% = Rp7.500.000/ bulan Dana murah dan mudah Dana murah dan ribet Dana mahal namun mudah Dana mahal dan ribet Dana sendiri IPO Pinjaman dari non-bank Obligasi ( surat hutang ) DP dari pelanggan

10. Bagian yang banyak menghabiskan biaya bunga: Tagihan di customer yang belum dibayar Inventory carrying cost Nilai /Juni 2025 INI CLS III ASP Piutang 2,602,944,660 20,195,718,336 7,178,302,263 1,709,674,936 Inventory 991,714,851 32,467,179,175 9,554,359,213 2,584,579,102 Total 3,594,659,511 52,662,897,511 16,732,661,476 4,294,254,038 Grand total: Rp 78.284.472.535 Bunga per bulan = Rp78.284.472.535 x 0.75% = Rp579.633.544

11. Sebagai orang yang memangku posisi menjalankan sebuah perusahaan HARUS tahu kondisi arus kas perusahaan setiap waktu . Dipantau minimal per bulan atau terbaik setiap minggu . 3. Memberi alert dan saran ke management terkait kondisi arus kas perusahaan dan mitigasinya :

12. 4. Memberi alert dan saran ke management terkait arah kinerja Perusahaan dan investasi . Finance yang baik akan dapat membaca sinyal trend internal maupun external dan memberi alert ke management terkait hal-hal yang akan terjadi dalam 6 bulan hingga 3 tahun mendatang . Bukan dalam rentang 1 bulan atau mingguan .

13. 5. Melaksanakan audit berkala yang melibatkan auditor internal maupun external untuk memastikan compliance dan kebenaran data keuangan . ***** 6. Menyiapkan laporan keuangan yang benar 7. Mengalokasi dan memonitor budget/ anggaran

14. Pendapatan (sales) perusahaan Pembelian Laba Kotor Beban operasional Laba bersih sebelum pajak 1. PPN keluaran 1. PPN masukan 2. PPH import pasal 22 - = - = 3. PPH 21 gaji , natura dll 4. PPh 4 sewa 5. PPh 23 Jasa 6. PPh 29 badan 2. PPH Import pasal 22

15. 1. PPN Pajak Pertambahan Nilai adalah nilai pajak yang ingin ditarik oleh pemerintah terhadap harga akhir yang dibayar oleh pembeli / pengguna akhir . Saat ini tarif 11%.

16. No Kegiatan usaha Harga transaksi Faktur Pajak Keluaran ( yg diberikan ke customer saat jual barang / jasa ) Faktur Pajak Masukan ( yg diterima dari supplier saat beli barang / jasa ) PPN yang disetor ke Pajak 1 Saat import Rp 80.000.000 Rp 8.800.000 Rp 8.800.000 2 Importir jual bahan baku ke pabrik Rp 100.000.000 Rp11.000.000 Rp 8.800.000 Rp 2.200.000 (Rp11-8.8jt) 3 Pabrik jual barang jadi ke distributor Rp 140.000.000 Rp 15.400.000 Rp 11.000.000 Rp4.400.000 (Rp15.4-11 jt ) 4 Distributor jual ke agen Rp160.000.000 Rp 17.600.000 Rp15.400.000 Rp 2.200.000 (Rp17.6 – 15.4jt) 5 Agen jual ke pengguna akhir Rp 190.000.000 Rp 20.900.000 Rp17.600.000 Rp 3.300.000 (Rp20.9-17.6jt) Total PPN disetor ke negara Rp20.900.000 Simulasi cara pemerintah menarik PPN dari pengguna akhir

17. 2. PPh Import pasal 22 Pajak import adalah pajak yang dipungut oleh pemerintah dalam rangka pelaksanaan import dengan tarif beragam tergantung komoditas dari 0%-7.5% terhadap nilai barang yang diimport . Pajak import ini dapat digunakan sebagai penambah cicilan pajak PPh 25 pada tahun berjalan atau disebut dapat dikreditkan . Iniled import palm fit gloves setahun Rp10.000.000.000 dengan tarif pajak import 7.5%: Rp10.000.000.000 x 7.5% = Rp750.000.000*

18. 3. PPh 21 gaji , natura dan tunjangan lainnya No Item Nilai 1 Gaji Pokok 6.5000.000 2 Tunjangan makan , tetap , transport dll 1.960.000 3 BPJS ditanggung perusahaan 795.000 4 Natura, 2.000.000 5 Take home pay 11.255.000 6 PPh 21/ bulan TKO 0 393.925 7 Pengeluaran Perusahaan per bulan 11.648.925 8 Pendapatan total 1 tahun ( bonus+THR dll ) 170.000.000 9 PTKP -54.000.000 10 Biaya jabatan (5% dari pendapatan bruto max Rp6jt) - 6.000.000 No Item Nilai 11 Dasar perhitungan pajak PPh 21 110.000.000 (170-54-6 jt ) 12 PPh 21 <=60jt 5% 3.000.000 13 PPH 21 >60 >Rp250jt 15% 7.500.000 14 Total PPh 21 terhutang 10.500.000 15 TER yang sdh dibayar - 4.333.175 (11 x 393.925) 16 PPH 21 terhutang 6.166.825 (10.500.000 - 4.333.175) 17 TOTAL pengeluaran 1 tahun Perusahaan untuk staff pendapatan Rp170 juta per tahun 180.500.000 (170 + 10,5 )

19. 4. PPh pasal 4 sewa Contoh : Iniled menyewa gedung dari CLS dengan nilai sewa Rp150.000.000 per tahun . Maka berdasarkan PPh pasal 4, pajak sewa adalah : Rp150.000.000 x 10% = Rp 15.000.000jt PPh Pasal 4 ayat (2)  dipotong dan disetorkan oleh pihak penyewa tanah dan/ atau bangunan . Bersifat final dan tidak dapat dikreditkan . Tarif 10% dari nilai sewa .

20. Dampak sewa terhadap CLS selaku pemilik gedung : Karena gedung disewakan ke Iniled, maka CLS tidak dapat menyusutkan nilai gedung tersebut Contoh : Gedung yang disewa oleh Iniled dari CLS, masih KPR dengan nilai cicilan Rp70.000.000 per tahun . Karena gedung disewakan , maka CLS tidak dapat menjadikan Rp70 juta sebagai biaya dalam operasional CLS

21. 5. PPh pasal 23 Jasa Contoh : Iniled menggunakan jasa konsultan Rp50.000.000, maka PPH pasal 23 adalah : Rp50.000.000 x 2% = Rp1.000.000* Sedangkan , pajak PPh 23 dengan tarif 2% dikenakan untuk   penghasilan jasa dan sewa . Untuk Jasa pada PPh 23 meliputi jasa teknik , jasa manajemen , jasa konstruksi , jasa konsultan dan jasa lainnya .  Dapat dikreditkan .

22. 6. PPh 29 badan PPh Pasal 29. Merupakan kekurangan pembayaran pajak yang terutang harus dilunasi sebelum Surat Pemberitahuan Tahunan  Pajak Penghasilan   disampaikan apabila pajak yang terutang untuk suatu tahun pajak ternyata lebih besar daripada kredit pajak sebagaimana dimaksud dalam  Pasal 28 ayat (1) UU  PPh – “KURANG BAYAR” Lihat contoh di Excel