impuesto de reteiva, importancia y concepto

concepto de reteiva

1. RETENCION DE IVA

2. Al igual que en la retención en la fuente renta, la finalidad de la retención en el impuesto sobre las ventas es la de acelerar el recaudo del IVA. La manera como opera el Reteiva es que en momento del pago, el agente retenedor retiene el 15% del impuesto a las ventas al que están gravados los bienes o servicios que se están adquiriendo; las bases que se deben tener en cuenta para efectuar el Reteiva son las mismas sometidas a retención en la fuente renta. RETENCION EN EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS (RETEIVA)

3. En términos generales, los agentes retenedores de IVA son los siguientes: Entidades estatales Quienes se encuentren catalogados como grandes contribuyentes mediante resolución de la DIAN. Designados como agentes de retención mediante resolución de la DIAN Las entidades emisoras de tarjetas de crédito y debito y sus asociaciones. AGENTES RETENEDORES DE IVA

4. La DIAN lo define de la siguiente manera: Persona o entidad, catalogada como tal por el Director de la DIAN mediante resolución. Son definidos como grandes contribuyentes aquellas empresas o personas físicas que cumplen con características definidas en cuanto a ingresos trimestrales, el monto pagado de impuestos y su actividad económica.   GRAN CONTRIBUYENTE

5. La figura de Autor retención consiste en que el agente de retención se debe abstener de practicar retención en la fuente por compras a personas catalogadas como autor retenedores, para que sean ellos mismos quienes respondan por los valores sujetos a retención. Una persona jurídica obtiene la calidad de  autor retenedora por autorización expresa de la DIAN, cuando tiene un gran volumen de operaciones y muchos clientes que le practican retención en la fuente. AUTORETENEDOR

6. Cuando la operación económica no supera los topes mínimos de 4 UVT para servicios y de 27 UVT para compras. Cuando la operación sujeta a retención se realiza entre responsables del Régimen común. Cuando el que compra es Régimen común y el que vende es un Gran contribuyente o una Entidad estatal. Cuando la operación sujeta a retención se realiza entre una Entidad estatal y un Gran contribuyente. Cuando la operación sujeta a retención se realiza entre Entidades. estatales. Cuando la operación sujeta a retención se realiza entre Grandes contribuyentes. CASOS EN LOS QUE NO SE PRACTICA RETENCION EN LA FUENTE POR IVA

7. quien efectúa la retención en la fuente por Iva [agente retenedor], como el retenido [sujeto pasivo] deben realizar la respectiva contabilización. Quien practica la retención, deberá contabilizar como pasivo el valor retenido, puesto que ha dejado de pagar un valor a su proveedor, el valor que ha retenido, así que tiene una deuda. Claro que esta deuda no es con el proveedor, sino con la Dian . 236705 IVA RETENIDO. TRATAMIENTO CONTABLE - RETEIVA

8. El retenido, debe contabilizar el valor retenido como un activo, puesto que al ser objeto de retención, al no pagársele todo el valor de la factura, está adquiriendo un derecho consistente en la posibilidad de cruzar el valor retenido con el valor adeudado por Iva. Luego al final del periodo, el retenido dirá a la Dian en su declaración de Iva . 13551517 IVA RETENIDO TRATAMIENTO CONTABLE - IVA

9. Las entidades del estado, los grandes contribuyentes y las personas pertenecientes al régimen común que sean responsables del IVA, cuando efectúen compras de productos gravados a personas responsables del IVA en el régimen simplificado, deberán calcular y asumir el 15% del IVA al que se encuentren gravados los bienes adquiridos. IVA TEORICO

10. Como las personas naturales pertenecientes al régimen simplificado no liquidan IVA en sus facturas o cuentas de cobro, el adquiriente perteneciente al régimen común, calcula el IVA al que están gravados dichos bienes, y el 15% de dicho valor lo lleva como un debito a una cuenta 2408 IVA descontable por compras de bienes o servicios gravados a responsables del régimen simplificado; la contrapartida que utilizará será una cuenta 2367 de retención en la fuente de IVA por compras a responsables del régimen simplificado. IVA TEORICO

11. Un comerciante perteneciente al régimen común, agente de retención renta, adquiere mercancías gravadas al 16% a un responsable del régimen simplificado por valor de $1.000.000; el asiento contable es el siguiente: EJEMPLO – IVA TEORICO

12. CUENTA CONCEPTO DEBITOS CREDITOS 143505 Mercancías gravadas al 16% $ 1.000.000 236540 Retención en la fuente compras $ 35.000 10505 Caja general $ 965.000 Calculo del IVA teórico: Valor mcia: $1.000.000 x 16% = $160.000 x 15% = $24.000 CUENTA CONCEPTO DEBITOS CREDITOS 240815 Reteiva régimen simpl. $ 24.000 236705 Compras a régimen simpl. $ 24.000

13. GRAN CONTRIBUYENTE REGIMEN COMUN REGIMEN SIMPLIFICADO IVA RETENIDO