INTERVENCION DEL AF EN EL ProcesoPen.pdf

tema de como interviene un auditor forense

1. UNIDAD N°06
INTERVENCIÓN DEL AUDITOR
FORENSE
EN EL PROCESO PENAL
FACILITADOR: VICTOR CORONEL
UNIVERSIDAD PÚBLICA DE EL ALTO
UNIDAD DE POSGRADO DE LA CARRERA DE CONTADURÍA PUBLICA

2. - Requerimiento de la A uditoria forense
-Requerimiento de la Auditoria forense
ParticipacióndelaAuditoriaForense
Peritaje Simple
Auditoria Forense
Puntos periciales específicos
propuestos por las partes.
Proceso integral cumpliendo
Normas de Auditoria relativas
a:
•Planificación
•Obtencióndeevidencia
•ComunicacióndeResultados
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3. - Pretension de la A uditoria F orense
-Pretensionde la Auditoria Forense
Pretensión:
DETERMINAR DESVIRTUAR
La ocurrencia de alguna
conducta antijurídica.
El peritaje simple o la Auditoria forense, dentro del
principio de igualdad de las partes, pretenderá:
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4. - Delitos v incula dos con la A uditoria F orense
-Delitos vinculados con la Auditoria Forense
•Peculado (Art. 142 CP)
•Malversación (Art. 144 CP)
•Uso indebido de influencias (Art. 146 CP)
•Contratos lesivos al Estado (Art. 221 CP)
•Incumplimiento de contratos (Art. 222 CP)
•Conducta Antieconómica (Art. 224 CP)
•Enriquecimiento ilícito (Art. 27 Ley 004 MQSC)
•Enriquecimiento ilícito de particulares con
afectación al Estado (Art. 28 Ley 004 MQSC)
Entreotros:
DELITOS
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5. - A cción A ntijurídica y A uditoría forense
-Acción Antijurídica y Auditoría forense
Peculado
Apropiacióndedinero,
valoresobienesdecuya
administración,cobroo
custodiasehalla
encargado.
•Conductaculposao
dolosa
•Formadeapropiación.
•Cuantificacióndela
apropiación.
Acción antijurídica Auditoría forense
(Art. 142 CP)
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6. 6
Malversación
Dar a los caudales que
administra, percibe o
custodia, una aplicación
distinta de aquella a que
estuvieron destinados.
•Conducta culposa o
dolosa
•Forma de aplicación
(Análisis
presupuestario).
•Cuantificación de la
aplicación.
Acción antijurídica Auditoría forense
(Art. 144 CP)
- A cción A ntijurídica y A uditoría forense
-Acción Antijurídica y Auditoría forense
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7. Usoindebidodeinfluencias
Aprovechandodelas
funcionesqueseejerce,
obtenerventajaso
beneficiosparasíopara
untercero.
•Conductaculposao
dolosa
•Formadeobtencióndel
beneficio.
•Cuantificacióndela
ventajaobeneficio
obtenido.
Acción antijurídica Auditoría forense
(Art.146CP)
- A cción A ntijurídica y A uditoría forense
-Acción Antijurídica y Auditoría forense
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8. ContratoslesivosalEstado
•Conductaculposao
dolosa
•Determinacióndeltipo
deperjuicioocasionado.
•Cuantificación del
perjuicio.
Celebrar contratos en
perjuicio del Estado o de
entidades autónomas,
autárquicas, mixtas o
descentralizadas.
Acción antijurídica Auditoría forense
(Art.221CP)
- A cción A ntijurídica y A uditoría forense
-Acción Antijurídica y Auditoría forense
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9. Incumplimientodecontratos
Celebrar contratos con el
Estado o con las
entidades publicas, y no
cumplirlos sin justa
causa.
•Conductaculposao
dolosa
•Determinacióndela
forma de
incumplimiento.
•Cuantificación del
perjuicio.
Acción antijurídica Auditoría forense
- A cción A ntijurídica y A uditoría forense
-Acción Antijurídica y Auditoría forense
(Art.222CP)
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10. Conductaantieconómica
Causar por mala
administración, dirección
técnica o por cualquier
otra causa, daños al
patrimonio de una entidad
o a los intereses del
Estado.
•Conductaculposao
dolosa
•Determinacióndela
deficiente
administración.
•Cuantificacióndeldaño
económico.
Acción antijurídica Auditoría forense
- A cción A ntijurídica y A uditoría forense
-Acción Antijurídica y Auditoría forense
(Art.224CP)
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11. (Art.27Ley004)
Incrementar
desproporcionadamente el
patrimonio personal
respecto de sus ingresos
legítimos y que no pueda
ser justificado.
•Determinación del
patrimoniodelapersona
•Determinación del
incremento
desproporcionadodel
patrimonio.
Acción antijurídica Auditoría forense
- A cción A ntijurídica y A uditoría forense
-Acción Antijurídica y Auditoría forense
Enriquecimientoilícito
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12. Enriquecimientoilícitodeparticulares
conafectaciónalEstado(Art.28Ley004)
Incrementar
desproporcionadamente su
patrimonio respecto de sus
ingresos legítimos afectando
el patrimonio del Estado, no
logrando desvirtuar tal
situación.
•Cuantificar los ingresos
legítimos.
•Determinación del
incremento
desproporcionado.
•Afectación al Patrimonio
del Estado.
- A cción A ntijurídica y A uditoría forense
-Acción Antijurídica y Auditoría forense
Acción antijurídica Auditoría forense
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13. - I nterv ención del a uditor forense en el proceso pena l
-Intervención del auditor forense enel proceso penal
Etapa preparatoria
Etapa de juicio oral
Participa:
Auditor forense
El a uditor forense:
El auditor forense:
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14. Fiscal
Juez
Designadopor:
Arequerimientodelaspartescomo
elementodelosactosinvestigativos.
DesignadoporelJuez,a
requerimientodeunadelaspartes
encalidaddeanticipojurisdiccional
deprueba.
Eta pa prepa ra toria
Etapapreparatoria1
- I nterv ención del a uditor forense en el proceso pena l
-Intervención del auditor forense enelproceso penal
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15. Fiscal
Partes
Reconocimiento,registro,
reconstrucciónopericia,
comoactosdefinitivose
irreproducibles.
A nticipo jurisdicciona l de prueba
Anticipo jurisdiccional de prueba
A rt. 307 CPP
Art. 307 CPP
- I nterv ención del a uditor forense en el proceso pena l
-Intervencióndelauditorforenseenelprocesopenal
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16. Juez
Tribunal
•Debeestarpreviamennte
ofrecidoenlaacusación
•Asolicituddealgunadelas
partes
•Sometidoacontradicción
(Objetividadycuidado
profesional)
•Posiblefalsotestimonio.
Eta pa del juicio ora l
Etapa del juicio oral2
- I nterv ención del a uditor forense en el proceso pena l
-Intervencióndelauditorforenseenelprocesopenal
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17. Pericia
Pericia
A rt. 204 CPP
Art. 204 CPP
Seordenaráunapericiapara:
unelementodepruebasean
necesarios conocimientos
especializadosenalgunaciencia,
arteotécnica.
Descubrir o valorar
Perito Forense
- La pericia forense en el Proceso Pena l
-La pericia forense en el Proceso Penal
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18. Peritos
Peritos
A rt. 205 CPP
Art. 205 CPP
Serándesignadosperitos
quienes,según:
acreditenidoneidadenla
materia.
Reglamentación estatal
Perito Forense
- La pericia forense en el Proceso Pena l
-La pericia forense en el Proceso Penal
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19. Desig na ción y a lca nces A rt. 209 CPP
Designación y alcancesArt. 209 CPP
•En cualquier etapa del proceso
Fiscal
Juez
Tribunal
•Durante la etapa preparatoria
Fijaránconprecisiónlostemasdelapericiayel
plazo.Objecióndetemas.
- La pericia forense en el Proceso Pena l
-LapericiaforenseenelProcesoPenal
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20. Excusa y recusa ción
Excusa y recusación
A rt. 210 CPP
Art. 210 CPP
•Los peritos podrán excusarse o ser
recusados por los mismos
motivos, establecidos para los
jueces.
•El juez o tribunal resolverá lo que
corresponda, previa, averiguación
sumaria sobre el motivo invocado
sin recurso ulterior.
Perito Forense
- La pericia forense en el Proceso Pena l
-La pericia forense en el Proceso Penal
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21. Cita ción y a cepta ción del ca rg o
Citación y aceptación del cargo
A rt. 211 CPP
Art. 211 CPP
•Los peritos serán citados en la
misma forma que los testigos.
•Tendrán el deber de
comparecer y desempeñar el
cargo para el cual fueron
designados, previo juramento
o promesa.
Perito Forense
- La pericia forense en el Proceso Pena l
-La pericia forense en el Proceso Penal
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22. Ejecución
Ejecución
A rt. 212 CPP
Art. 212 CPP
•El juez o tribunal, resolverá todas
las cuestiones y brindará el auxilio
judicial necesario.
•Si existen varios peritos, siempre
que sea posible, practicarán juntos
el examen.
•El perito deberá guardar reserva
de todo cuanto conozca con
motivo de su actuación.
Peritos Forenses
- La pericia forense en el Proceso Pena l
-La pericia forense en el Proceso Penal
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23. Dicta men pericia l
Dictamen pericial
A rt. 213 CPP
Art. 213 CPP
•Los peritos podrán dictaminar
por separado cuando exista
diversidad de opiniones entre
ellos.
•El dictamen se presentará por
escrito, firmado y fechado.
El dictamen será fundamentado y contendrá de manera
clara y precisa la relación detallada de las operaciones
practicadas.
Dictamen pericial
- La pericia forense en el Proceso Pena l
-LapericiaforenseenelProcesoPenal
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24. F unda menta ción ora l
Fundamentación oral
A rt. 213 CPP
Art. 213 CPP
•El Dictamen debe ser fundamentado bajo las reglas
del juicio oral
•El perito podrá consultar papeles y documentos
relacionados con la pericia.
En etapa preparatoria como Anticipo
de prueba
En juicio oral, ofrecido por alguna de
las partes.
•Inmediación
•Contradicción
•Publicidad
- La pericia forense en el Proceso Pena l
-La pericia forense en el Proceso Penal
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25. F unda menta ción ora l:
Fundamentación oral:
Juez o Tribunal
Defensa Acusadores
Auditor Forense
Inmediación
Contradicción
Objetividad
A rt. 213 CPP
Art. 213 CPP
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-LapericiaforenseenelProcesoPenal
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26. Riesg os y consecuencia s
Riesgos y consecuencias
Auditor Forense
Si afirmare una falsedad
o negare o callare la
verdad, en todo o parte,
incurrirá en reclusión de
uno a quince meses.
A rt. 169 CP
Art. 169 CP
Si el falso testimonio fuere
cometido en juicio
criminal, en perjuicio del
inculpado : 1 a 3 años.
Si hay soborno: La pena se
aumentará en un tercio.
F a lso testimonio
Falso testimonio
- La pericia forense en el Proceso Pena l
-La pericia forense en el Proceso Penal
Doc. Víctor Coronel

27. “LA FALSEDAD TIENE ALAS Y VUELA, DE MODO QUE
CUANDO LAS GENTES SE DAN CUENTA DEL ENGAÑO, YA ES
DEMASIADO TARDE”