LAS OBLIGACIONES CONTABLES Y FISCALES.pptx

La presentación detalla las responsabilidades clave que los comerciantes en México deben cumplir, abarcando el marco legal mercantil (Código de Comercio) y el fiscal (Código Fiscal de la Federación - CFF).

El Código de Comercio establece las Obligaciones Contables Mercantiles, que incluyen mantener registros financieros precisos, usar el español como idioma y la moneda nacional, y exige la conservación de todos los registros y documentación comprobatoria por un plazo mínimo de diez años.

El Código Fiscal de la Federación (Artículo 28) impone la obligación de llevar Contabilidad Fiscal conforme a su Reglamento y a las Normas de Información Financiera. Esta contabilidad debe ser analítica y detallada, e integrarse por elementos como libros, estados de cuenta, papeles de trabajo y documentación de ingresos/egresos. A diferencia del Código de Comercio, el CFF establece la conservación de esta documentación por cinco años (Artículo 30) y exige su presentación electrónica al SAT. Los registros electrónicos deben usar un catálogo de cuentas con el código agrupador del SAT y generar archivos XML (balanza de comprobación y catálogo de cuentas) para su envío.

En conclusión, el cumplimiento de estas obligaciones es un requisito legal y una herramienta fundamental para la buena gestión empresarial, asegurando la transparencia y la eficiencia tributaria, y permitiendo evitar sanciones por parte de las autoridades.

1. I. Fundamento Fiscal: Código Fiscal de la Federación (CFF) El Código Fiscal de la Federación detalla las obligaciones fiscales relacionadas con la contabilidad.

2. En esencia, este artículo busca asegurar la transparencia y el orden en las actividades económicas de los comerciantes, facilitando la fiscalización y proporcionando una base sólida para la toma de decisiones. No solo es una obligación legal, sino también una herramienta fundamental para la gestión de cualquier negocio.

3. Artículo 37: Conservación de la Correspondencia y Documentación El Artículo 37 del Código de Comercio dicta la obligación de los comerciantes de conservar adecuadamente la correspondencia, documentación y todo comprobante que tenga relación con su giro o negocio. Esta conservación debe ser por un plazo mínimo de diez años . Esta disposición es crucial para: Probar las transacciones realizadas: La correspondencia y los documentos sirven como evidencia de los acuerdos, entregas, pagos, etc. Resolver disputas: En caso de litigios o controversias, la documentación debidamente conservada puede ser la clave para demostrar la razón. Cumplir con requerimientos de autoridades: Tanto para fines fiscales como mercantiles, las autoridades pueden solicitar la exhibición de estos documentos. La no observancia de este artículo puede generar problemas legales, fiscales y operativos para el comerciante.

4. Artículo 38: Obligación de un Sistema de Contabilidad en Español El Artículo 38 del Código de Comercio complementa las disposiciones anteriores al establecer que el sistema de contabilidad, los libros, registros y documentos obligatorios deben llevarse en castellano (español). Además, todas las operaciones deben registrarse en moneda nacional. Este artículo persigue la homogeneidad y comprensibilidad de la información contable. Al requerir el uso del idioma oficial y la moneda local, se facilita la revisión por parte de las autoridades, se evitan confusiones y se asegura que la información sea accesible y comparable para todos los actores relevantes en el ámbito mercantil y fiscal de México.

5. Código Fiscal de la Federación Artículo 28: Obligación de Llevar Contabilidad para Contribuyentes El Artículo 28 del Código Fiscal de la Federación (CFF) es de suma importancia en el ámbito fiscal, ya que establece la obligación general para todos los contribuyentes de llevar contabilidad . Define lo que se entiende por contabilidad para efectos fiscales, incluyendo: Los sistemas y registros contables. Los papeles de trabajo, los libros y registros, los dictámenes, los estados de cuenta. Las cuentas especiales, los libros y registros sociales. Las cintas de registro de máquinas registradoras. La documentación comprobatoria de los asientos contables y de los actos o actividades. Y cualquier otra documentación e información relacionada con el cumplimiento de las disposiciones fiscales.