Nómina Digital - Comprobante de Nómina en CFDI

Nómina Digital

1. Nómina Digital

2. Implementación de las mejoras
ElSATestablecequelaimplementacióndelasmejorasdebedarse
envariasfases.
*Encadafase,seimplementarandiferentescanalesde
comunicación.
El proceso de modernización tiene como objeto incrementar la calidad
de la información que emana de la factura electrónica de manera que
sea posible brindar nuevos servicios a los contribuyentes.
Actualizacióndelcomplementopara
ComercioExterior.
Fase 1:ActualizacióndelcomplementodeNómina.
Fase 2:
Fase 3:
ActualizacióndelaFacturaElectrónicay
complementoparalaRecepcióndePagos.
Comprobante de nómina
Publicación: 21 de
septiembre de 2016
Publicación: 21 de
octubre de 2016
Próximo a publicarse

3. Factura electrónica
¿Para qué sirve?
•Parasimplificarelcumplimientodelasobligacionesfiscalesyhacer
imperceptibleelcumplimientodelasmismas.
•Obtenerelderechofiscaldepoderdisminuirelmontodelosimpuestos
pagados,ydeducirlosgastosrealizados,loscualesquedansoportadosen
lasfacturaselectrónicas.
•Documentarunadevolucióndeimpuestospagadosorealizarsu
acreditamientocontraotrosimpuestos.
•Acreditarlapropiedaddelbien.
•Tenermayorclaridadenelcumplimientodelasobligacionestributarias.
•Recaudardemaneraoportunalosrecursospúblicos.
•Incentivalaformalidad.

4. Factura electrónica
¿Qué necesitas para facturar?
RFC e.firma
Certificado de
sello digital
Aplicación para la
generación de archivos
electrónicos de factura
Notas:
•Eldomicilioyanoserárequisitoparalaemisión.
•Actualmenteexisten79proveedordecertificacióndeCFDI(PCCFDI).
•DefensaencasodeproblemaconelProveedor:fiscal–SAT,servicio–
PROFECO.

5. Marco Normativo de Nómina
Artículo29delCódigoFiscaldelaFederaciónArtículo
Artículo29-AdelCódigoFiscaldelaFederación
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN 12 de enero de 2016
18 de noviembre de 2015
RESOLUCIÓN MISCELANEA FISCAL 23 de diciembre de 2015
Comprobante de nómina
Sección2.7.5.DelaexpedicióndeCFDIporconceptodenómina
Regla 2.7.5.1 Fecha de expedición y entrega del CFDI de las remuneraciones
cubiertas a los trabajadores.
Regla 2.7.5.2. Entrega del CFDI por concepto nómina.
Regla 2.7.5.3. Expedición del CFDI por concepto de nómina.

6. Artículos27,fracciónV,147fracciónVII
y99,fracciónIII.
LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Marco Normativo de Nómina
Comprobante de nómina

7. Normatividad de Nómina
Comprobante de nómina
DIM Sueldos y Salarios
Se sustituye la entrega de la declaración informativa Múltiple
de Sueldos y Salarios de 2017*,
Ahora la información que se entregaba en esa declaración se
agregó a la factura de nómina, para que el SAT cuente con
dicha información.
*ArtículoNovenofracciónXdelas
disposicionestransitoriasdelaLeydel
ImpuestoSobrelaRenta

8. Comprobante de nómina
¿Qué es?
Elrecibodepagodenóminafiscal,eselcomprobanteelectrónicoquedebeentregarel
patrónaltrabajadorquepercibeingresosporsueldosysalarios,oelquedebeentregarel
pagadordeingresosasimiladosasalariosalreceptordelosmismos.
A. Comprobante fiscal
Datosdelemisoryreceptor(RFC,
CURP)
Datosdelrecibo(cantidades,
unidades,fechas)
Conceptos(enestecaso“pagode
nómina”)
Impuestos(ISRretenidoaltrabajador
oasimilado)
B. Complemento de nómina y Catálogos
Información del
comprobante de nómina
•Elcomprobanteincluyeun
complementoquecontienelos
datosqueintegranunrecibode
nómina.
•Tieneefectosfiscalesylaborales.
•Puedeserutilizadocomo
constanciaorecibodepago.
Características

9. ¿Quiénes deben emitir el
comprobante?
Personasfísicasomoralesdelsectorprivadoyel
GobiernoFederal,EstadosyMunicipiosque:
•Tengantrabajadoresalosquelepaguesueldosy
salarios.
•Paguenapersonasfísicasingresosquefiscalmente
seasimilenasueldos.

10. Importes no congruentes y sin validaciones
Solución:
Capturadevalores
permitidosyvalidaciónde
operacionesaritméticas.
Problemática y Soluciones
Antes (2014-2016)
Total= 80000.00
Subtotal=9000.00
Valor Unitario=9800.00
Importe=9800.00
Subtotal=TotalPercepciones(6825)+TotalOtrosPagos(0).
Total=TotalPercepciones(6825)+TotalOtrosPagos(0)–TotalDeducciones(910.53)
ValorUnitario=TotalPercepciones(6825)+TotalOtrosPagos(0).
Importe=TotalPercepciones(6825)+TotalOtrosPagos(0).
Certificación sin
validaciones
Certificación con
validaciones
Ahora(2017en adelante)
Total= 5914.40
Subtotal=6825.00
Valor Unitario=6825.00
Importe=6825.00

11. Solución:
Capturadevalorespermitidosy
validacióndeoperaciones
aritméticas.
Impacto:
Ajustesenlossistemasde
facturación.
Elcontribuyentedebehacerun
pasoadicionalparaemitir
facturasconimportesmuy
grandesquepuedenser
erróneos.
Reglasdevalidación,mediante
lascualesseidentificanla
correctaoperaciónaritmética.
Problemática y Soluciones
Importes no congruentes y sin validaciones

12. Comprobantes con valor cero y números negativos.
Solución:
Seeliminalaposibilidaddecapturarvaloresenceroynúmerosnegativos.
Impacto:
ModificaciónenlossistemastantodePACydelcontribuyente.
Reglasdevalidación,queindicaneltipovalorautilizar,elcualnoaceptavalorceroo
númeronegativo.
Resistenciaculturaladejardeusarvaloresnegativos
Facturas
con
valores
negativos
Existen6.72millones
defacturascon
valoresnegativoslo
querepresentael
0.12%.
Problemática y Soluciones
De5.13milmillonesde
facturas,el28%tienenun
importeencero.
Facturas
con valor
cero
Existen 5.90 millones
de facturas con valores
negativos lo que
representa el 0.12%.
De5.59milmillonesdefacturasel
26%tienenunimporteencero.

13. Problemática: RFC de receptor no válido.
Solución:
SevalidarálaexistenciadelRFCporparte
delPCCFDI.
Denoexistirnoserácertificadalafactura.
Impacto:
Laautomatizacióndelsistemaparala
emisióndeCFDI.
Regladevalidaciónqueseaplicacuando
noseutiliceelRFCgenérico,elRFC
capturadodeberáestarenlalistadeRFC
existentes.
Hastaagostode2015,573milpatronesgeneraron
nóminaenCFDI.
•Sereportaron33millonesdeRFC,deloscualesel
4.5%eserróneo.
Problemáticas y Soluciones

14. Validación la clave del Registro Federal de Contribuyentes
ElSATofreceunaaplicacióntecnológicaquelespermitevalidarlaclavedelRFC,yasea
porunsóloregistroodemaneramasiva.
Paraaccederaestaaplicación,noesnecesariocontarconcontraseña,niFirma
ElectrónicaAvanzada(FIEL),niabriruncasodeServiciosalContribuyente(SAC),ya
quelaconsultaserealizadirectamenteenelportaldelSAT.
Problemáticas y Soluciones

15. Validación la clave del Registro Federal de Contribuyentes (un sólo registro )
Problemáticas y Soluciones
Escribir el código de la imagen considerando números, letras
mayúsculas y minúsculas.
Capture la clave del RFC y de un clic en la opción: “Consultar
RFC”.
Resultado de la validación “Clave de RFC valida”

16. Validación la clave del Registro Federal de Contribuyentes (masiva)
Escribirelcódigodelaimagenconsiderandonúmeros,letrasmayúsculasyminúsculas.
Problemáticas y Soluciones
•El archivo debe generarse en formato plano (txt)
•Se debe utilizar como separador el pipe "|".
•Las columnas no deben de tener nombre/título, en el
primer renglón.
•En la primera columna, enumerar los registros
proporcionados.
•En la segunda columna, proporcionar las claves de RFC a
consultar, evite que el RFC tenga espacios en blanco.
•El archivo puede tener como máximo 5,000 RFC's.
IMPORTANTE: Las consultas
masivas para validar el RFC, sólo
permiten como máximo 5,000 RFC
por consulta.
1) Solicitud.-El archivo a seleccionar deberá cumplir con las siguientes características:

17. Primera columna.-Numeración de los
registros proporcionados.
Segunda columna.-Claves del RFC
proporcionadas para consulta.
Tercera columna.-Resultado de la
consulta por cada clave de RFC
proporcionada, donde:
V = Registro válido. (Inscrito en el RFC).
I = Registro inválido.(La estructura del
RFC está bien conformada, pero no está
inscrito en el RFC).
EI = Estructura del RFC incorrecta.
2) Resultado.-La consulta masiva de claves del RFC devolverá un archivo
plano (texto) separado por pipes (|), sin nombre de las columnas en el
primer renglón, con el siguiente resultado:
Validación la clave del Registro Federal de Contribuyentes (masiva)

18. Servicios de Inscripción
Problemáticas y Soluciones
Inscripción en el
RFC de personas
físicas con CURP
Inscripción en
el RFC
Inscripción en el RFC
de trabajadores
A través de internet, a partir de 18 años
de edad cumplidosque cuenten con
CURP.
A través de internet (preinscripción) con
conclusión en cualquier ADSC o
directamente todo en ventanilla de la
ADSC
A través de internet, por el patrón que
realice la inscripción de 2 o más
trabajadores.
Esta inscripción se realiza mediante
procesos masivos de inscripción.

19. Dificultad para identificar al expatrón en pagos de nómina por terceros
(fondos de pensiones y fideicomisos).
Ejemplo:
•Viáticosentregadosaltrabajador,
•ReintegrodeISRpagadoenexceso(siemprequenohayasido
enteradoalSAT)
•Subsidioparaelempleoefectivamenteentregadosaltrabajador,
•Aplicacióndesaldosafavorporcompensaciónanual.
Problemáticas y Soluciones
SeincluyelaclavedelRFCquecorrespondealcontribuyentequefungiócomopatrón
cuandoserealicenpagosaltrabajadorporjubilacionesypensionesatravésdeuntercero
(fideicomiso).
Ejemplo:
•Emisor-RFCdelFideicomiso
•Receptor-RFCdelJubilado
•Expatrón-RFCdelapersonaquefungiócomopatrón
•Segregacióndelaspercepcionesengravadasynoobjeto(correspondeaotrotipode
pagoqueseregistracomodatosinformativosynosesumanalasdemáspercepciones
yaquenosoningresosacumulables.
Solución:

20. Problemática:
Faltadecatálogosenalgunosconceptos.
Solución:
Serealizahomologacióneinclusióndenuevoscatálogos.
Ejemplo:
TipodeNómina(ordinariayextraordinaria)
EntidadFederativa:seregistralaclavedelaEntidadFederativadondeel
trabajadorprestósusserviciosalempleado,ejemplo:ClavedelaEntidad
Federativa:
Problemáticas y Soluciones
Solución:
Seincluyeinformacióncontenidaendichadeclaracióncomo:Jubilaciones,
Indemnizaciones,AccionesoTítulos,SubsidioalempleoyCompensacióndesaldos
afavor.
Necesidad de más detalles de información derivado de eliminación de la Declaración Informativa
Múltiple (DIM)

21. •EntidadSNCF:Secreauncampoespecíficoparalosentesgubernamentales.
•OrigendelRecurso:AplicaalasentidadesadheridasalSistemaNacionalde
CoordinaciónFiscal,apartirdel01deenerode2017,utilizandolasclaves:
•Subcontratación:Esutilizadoporempresasqueprestanserviciosde
subcontrataciónotercerizacióndenómina.
Rfclabora:SeingresaelRFCdelaempresaquesubcontrataoterceriza.
PorcentajedeTiempo:Porcentajedetiempodeltrabajadorqueprestosus
serviciosenelRFCquelosubcontrata.
•Camposopcionales.
Novedades dentro del comprobante de Nómina
IP–(Ingresospropios)
IF–(Ingresosfederales)
IM–(Ingresosmixtos)

22. Modificación y Adición a Catálogos del Complemento de Nómina
Son 15 catálogos de los cuales 9 son nuevos,
3 se modifican y 3 no tuvieron cambios.
Nuevos Sin cambios
Catálogos Catálogos Catálogos
•Tipo de nómina
•Origen del Recurso
•Tipo de Contrato
•Tipo de Jornada
•Periodicidad de Pago
•Tipo de Horas
•Tipo de Otro Pago
•Régimen Fiscal
•Estado
•Tipo de Régimen
•Tipo de Percepción
•Tipo de Deducción
•Riesgo Puesto
•Banco
•Tipo de Incapacidad
Modificados

23. Nuevos Campos
77 Campos conforman el Complemento de Nómina de los
cuales 37 son nuevos
Datos de Nómina:
•TipoNomina
•TotalPercepciones
•TotalDeducciones
•TotalOtrosPagos
Datos del emisor:
•Curp
•RfcPatronOrigen
•OrigenRecurso
•MontoRecursoPropio
Datos de otros pagos:
•TipoOtroPago
•Clave
•Concepto
•Importe
•SaldoAFavor
•Año
•RemanenteSalFav
•SubsidioCausado
Datos de deducciones:
•TotalOtrasDeducciones
•TotalImpuestosRetenido
Datos sobre
•TotalSueldos
•TotalSeparacion
Indemnizacion
•TotalJubilacion
PensionRetiro
•ValorMercado
•PrecioAlOtorgarse
•TotalUnaExhibicion
•TotalParcialidad
percepciones:
•MontoDiario
•IngresoAcumulable
•IngresoNoacumulable
•TotalPagado
•NumAñosServicio
•UltimoSueldoMensOrd
•IngresoAcumulable
•IngresoNoacumulable
Datos del receptor:
•Sindicalizado
•ClaveEntFed
•RfcLabora
•PorcentajeTiempo

24. 2.-PreguntasyRespuestas.-Concentralos
planteamientosoperativosdelaimplementación
delcomplemento.
3.-Casosdeuso.-Enviadosporelcontribuyente,
quesonrevisadosyvalidadosporelSAT.
1.Guíadellenado.-Documentoadicionalque
sirvecomoasistenteparaelllenadodel
complementodenómina.(Publicadael14de
octubre)
http://sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/D
ocuments/Complementoscfdi/guianomina12.pdf
Cada actualización a los
elementos de la factura
electrónica, será dada a
conocer en el Portal del SAT,
acompañada de material de
consulta y orientación para
los contribuyentes usuarios :
Material de Apoyo
Acciones

25. Verificarlosdatosadicionalesolasnuevas
característicasquetendrálanuevaversióndelCFDIde
nómina,parasaberquédatossonlosquedeberás
teneralamanoalusarlascitadasaplicaciones
gratuitas,loscualeslospuedesconsultarenlaguíade
llenadodelnuevoCFDIdenóminapublicadael21de
octubreenelportaldelSAT
Pasos a seguir para estar preparado
A
Si eres un patrón que genera sus comprobantes de
nómina usando las aplicaciones gratuitas del SAT
(en www.sat.gob.mx), sólo requieres:

26. Pasos a seguir para estar preparado
Usando tus propios desarrollos tecnológicos.
Usando los servicios de algún proveedor de soluciones tecnológicas.
Usando los servicios adicionales que también le pueda ofrecer un
proveedor autorizado de certificación de CFDI (PAC).
BSieresunpatrónquehacesusodelosserviciosdecertificación
deCFDIqueprestanlosPACyporellogenerastus
comprobantesdenómina:
Referencias:
•Documentostecnológicos:liga
•Guíadellenadodelcomprobantedel
recibodepagodenómina:liga
Requerirás:
1)ConsultarlainformacióndereferenciaenlapáginadelSATenInternet,lanueva
versióndelCFDIdenóminayla“Guíadellenadodelcomprobantedelrecibode
pagodenómina”
2)Actualizartussistemasdenóminayfacturación.
3)VerificarcontuproveedordecertificacióndeCFDIparaasegurarsedequeesté
listopararecibirycertificarestoscomprobantesapartirdel2017.
4)Compartirestainformaciónconeláreasderecursoshumanos,capitalhumano,
recursosfinancieros,relacioneslaborales,personalyfacturación,ademásde
cualquierotrapersonaqueconsideresdebeconocerla

27. Entrada en vigor
Comprobante de nómina
Actualizacióndelcomplementopara
incorporarinformaciónreferentealaDIM,
eliminarelusoderegistrosnegativose
incorporacióndecatálogosespecíficos.
1 de enero de 2017
Complemento
de Nómina

28. Canales de asistencia
El Servicio de Administración Tributaria pone a su disposición
los siguientes canales de atención:
•sat.gob.mx
•La cuenta de twitter@satmx
•En facebookSAT México
•Marcasat 627 22 728 desde Estados Unidos y Canadá 1 877 44 88 728
•Orientación a través de internet
•Citas para acudir a cualquier oficina del SAT.