Paparan Microlearning Penilaian Maturitas Penyelenggaraan SPIP.pdf

penilaian SPIP

1. “OverviewPenilaianMaturitas
PenyelenggaraanSPIP”
BADAN
PENGAWASAN
KEUANGAN DAN
PEMBANGUNAN

2. DASAR HUKUM PENYELENGGARAAN, PEMBINAAN, DAN
PENILAIAN ATAS KUALITAS SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH1

3. DASAR HUKUM
PENYELENGGARAAN SPIP
UU Nomor1 Tahun2004 tentangPerbendaharaan
Negara, Pasal 58 ayat (1) dan (2):
PP Nomor60 Tahun2008 tentangSistemPengendalianIntern Pemerintah:
“Dalamrangkameningkatkankinerja,transparansidan
akuntabilitaspengelolaankeuangannegara,Presidenselaku
KepalaPemerintahmengaturdanmenyelenggarakanSistem
PengendalianInterndilingkunganpemerintahsecara
menyeluruh.SPIditetapkandenganPeraturanPemerintah.”
“SPIadalahprosesyangintegralpadatindakandankegiatanyang
dilakukansecaraterusmenerusolehpimpinandanseluruhpegawai
untukmemberikankeyakinanmemadaiatastercapainyatujuan
organisasimelaluikegiatanyangefektifdanefisien,keandalan
pelaporankeuangan,pengamananasetnegara,danketaatanterhadap
peraturanperundang-undangan.”

4. Pasal1
SPImerupakanprosesintegral
untukmemberikankeyakinan
memadaiatastercapainyatujuan
organisasi
Pasal13
PimpinanInstansiPemerintah
wajibmelakukanpenilaian
risikoterhadap:
•TujuanInstansiPemerintah
•Tujuantingkatkegiatan
Pasal14
Untuk mencapai tujuan,
organisasiperlumenetapkan:
•Strategioperasional
•Strategi manajemen
terintegrasidanrencana
penilaianrisiko
Pasal3
Penerapan unsur SPIP
dilaksanakanmenyatudan
menjadibagianintegraldari
kegiatanInstansiPemerintah
Pasal11
PeranAPIP:
•Memberikankeyakinanyang
memadaiatasketaatandan
3E
•Memberikan peringatan
dinidanmeningkatkan
efektivitasMR
•Memelihara dan
meningkatkankualitastata
kelolapemerintahan
Pasal16
Pimpinaninstansipemerintah
mengidentifikasisetiaprisiko
yang melekatpada sifat,
misinya, ataupada kegiatan
signifikansidan kompleksitas
darisetiapprogram spesifik
yang dilakukan
SAIPIParagraf3100:
“Prosestatakelolasektorpublik,manajemen
risiko,danpengendalianinternmasing-masing
tidakdidefinisikansecaraterpisahdanberdiri
sendirisebagaisuatuprosesdanstruktur,melainkan
memilikihubunganantaraprosestatakelolasektor
publik,manajemenrisiko,danpengendalianintern.
Olehkarenaitu,Auditorharusmengevaluasiproses
tatakelolasektorpublik,manajemenrisiko,dan
pengendalianinternauditisecarakeseluruhansebagai
satukesatuanyangtidakdipisahkan”.
PP 60/2008
TENTANG SPIPSPIP dalamPP 60/2008 bukan
hanyaterkaitpengendalianintern
namunmencakupproses tata
kelola, manajemenrisiko, dan
pengendalian(GOVERNANCE,
RISK, AND CONTROL).

5. DALAM PP 60 TAHUN 2008
MENYUSUN
PERENCANAAN DAN
MENETAPKAN
TUJUAN
ORGANISASI
MEMBANGUN
SISTEM
PENGENDALIAN
INTERN YANG
MEMADAI
MENCAPAI TUJUAN
ORGANISASI
MELALUI 4 TUJUAN
SPIP
EFEKTIVITAS & EFISIENSI
KEANDALAN
PELAPORAN KEUANGAN
PENGAMANAN ASET
NEGARA
KETAATAN TERHADAP
PERATURAN
PERUNDANG UNDANGAN
PIMPINAN INSTANSI PEMERINTAH MEMILIKI TANGGUNG JAWAB UNTUK:
Sumber: gambardiolahdariPP 60 Tahun2008
LINGKUNGAN
PENGENDALIAN
PENILAIAN
RISIKO
INFORMASI
DAN
KOMUNIKASI
PEMANTAUAN
KEGIATAN
PENGENDALIAN
SESUAI VISI MISI
CASCADING SELARAS
ORIENTASI HASIL/
OUTCOME
PROGRAM DAN
KEGIATAN TEPAT
1
2
3

6. BPKP DIBERIKAN MANDAT PEMBINAAN SPIP DALAM PP 60 TAHUN 2008
Pasal59 ayat2:
Pembinaan
SPIP
dilakukan
olehBPKP
PEMBINAAN PENYELENGGARAAN SPIP MELIPUTI :
Sumber: gambardiolahdariPP 60 Tahun2008
Penyusunan
PedomanTeknis
PenyelenggaraanSPIP
SosialisasiSPIP
Pendidikan dan
PelatihanSPIP
Peningkatan
Kompetensi
Auditor APIP
Bimbingandan
KonsultansiSPIP

7. Pasal47 PP 60/2008:
“Menteri/PimpinanLembaga,Gubernur,
Bupati/Walikotabertanggungjawab
atasefektivitaspenyelenggaraansistem
pengendalianinterndilingkungan
masing-masing.”
PENGUATAN EFEKTIVITAS SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH (BAB III PP 60/2008)
Diperlukantoolsuntuk
dapatmembantu K/L/D
dalammenilaikualitasdan
meningkatkanefektivitas
sistempengendalianintern.
BPKP selakuPembina
menerbitkanpedoman
penilaianmaturitas
penyelenggaraanSPIP.
MANAJEMEN
K/L/D
APIP K/L/D BPKP
BERTANGGUNG
JAWAB DALAM
MEMBANGUN,
MENILAI, DAN
MENINGKATKAN
KUALITAS SPIP
BERTANGGUNG
JAWAB DALAM
MELAKUKAN
EVALUASI
TERPISAH ATAS
KUALITAS SPIP
BERTANGGUNG
JAWAB DALAM
PENERBITAN
PEDOMAN,
PEMBINAAN, DAN
PELATIHAN APIP &
MANAJEMEN K/L/D
Sumber: gambardiolahdariPP 60 Tahun2008
SumberGambar:
entrepreneurhandbook.co.uk/wp-content/uploads/2014/01/Leader-showing-the-way.jpg

8. MANFAAT PENYELENGGARAAN, PEMBINAAN, DAN
PENILAIAN ATAS KUALITAS SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH2

9. K/L/D:
……………………….
TUJUAN:
………………………..
SASARAN:
………………………..
STRATEGI PENCAPAIAN
PROGRAM:
………………………..
KEGIATAN:
………………………..
INDIKATOR:
………………………..
INDIKATOR:
………………………..
APAKAH SUDAH TEPAT?
PERENCANAAN/PENETAPAN TUJUAN KONDISI SISTEM PENGENDALIAN INTERN KETERCAPAIAN TUJUAN
APAKAH TERUS DITINGKATKAN
KUALITASNYA?
PEMANTAUAN
HUBUNGAN
KERJA/
KEMITRAAN
KETEPATAN
STRUKTUR
ORGANISASI
PERAN
APIP
CAPAIAN KINERJA
(OUTCOME DAN OUTPUT):
………………………………..
PENURUNAN/KENAIKAN JUMLAH
TEMUAN DALAM LAPKEU:
…………………………………
KONDISI KEAMANAN ASET
(FISIK DAN ADMINISTRASI):
………………………………….
PENURUNAN/KETERJADIAN
FRAUD/TIPIKOR:
…………………………………..
PEMBAHARUAN
METODOLOGI
PENILAIAN
DIPERLUKAN DALAM
RANGKA
MENGKAITKAN 3
ASPEK TERSEBUT.

10. PROGRAM
MISI 3: MENINGKATKAN PEREKONOMIAN BERBASIS POTENSI
JASA KREATIF DAN PERDAGANGAN YANG BERDAYA SAING.
Tujuan
Sasaran: meningkatnya....
MemperkuatStrukturPerekonomianKota Dengan
FokusPengembanganEkonomiKreatif
IklimUsaha
& Investasi
PDRB Sektor
EkoKreatif
DayaSaing
Usaha
DayaBeli
Masyarakat
1 2 3 4
DINAS PENANAMAN
MODAL DAN PTSP
DINAS PARIWISATA
DAN KEBUDAYAAN
DINAS PERDAGANGAN
DAN PERINDUSTRIAN
DINAS KOPERASI
DAN UKM
DINAS KETAHANAN
PANGAN
DINAS PERTANIAN
DAN PERIKANAN
OPD PENANGGUNG
JAWAB PROGRAM
Program Perencanaaandan
PengembanganIklim
PenanamanModal
Program PromosiPariwisata
Program Pengembangan
IndustriKecil dan Menengah
Program Sarana Distribusi
Perdagangan
Program Peningkatan
KetahananPangan
Program Peningkatan
ProduksiPertanian/
Perkebunan
Program Promosi
PenanamanModal
Program CagarBudaya
Program Pengembangan
UMKM
Program Promosidan
KampanyePencitraan
ProdukEkspor
Program Target Konsumsi
Pangan
Program Peningkatan
PengolahanHasil
Pertanian/Peternakan
1
2
2
3
4
4PENYELENGGARAAN MR MENGAWAL TUJUAN (DARI TINGKAT
OPERASIONAL SAMPAI DENGAN STRATEGIS) AGAR TERCAPAI
KOTA: XX
VISI: ”KOTA XX CERDAS, KREATIF, MAJU, SEJAHTERA, DAN BERIMAN ” .
GAMBARAN IMPLEMENTASI SPIP, MANAJEMEN RISIKO DAN PENINGKATAN KAPABILITAS APIP PADA PEMDA
LANJUT SLIDE BERIKUTNYA
NEW SPIP MENCAKUP PENILAIAN KUALITAS PERENCANAAN!

11. GAMBARAN IMPLEMENTASI SPIP, MANAJEMEN RISIKO DAN PENINGKATAN KAPABILITAS APIP PADA PEMDA
MELAKSANAKAN PERBAIKAN
BERKELANJUTAN
UNIT PENGAWAS INTERN
DITINGKATKAN DAN
DINILAI
KAPABILITASNYA
PENCAPAIAN
SASARAN
RPJMD
TAHUN 1 TAHUN 2 TAHUN 3 TAHUN 4 TAHUN 5
PROGRAM
KEGIATAN
KELUARAN
PROGRAM
KEGIATAN
KELUARAN
PENILAIAN MATURITAS SPIP
SECARA TAHUNAN
PERBAIKAN PERENCANAAN
SECARA BERKELANJUTAN
SESUAI AoIPENILAIAN PERENCANAAN!
OPD PENANGGUNG
JAWAB PROGRAM
AOI AOI AOI AOI
KEPALA DAERAH DAN WAKIL
COMMITMENT
PIMPINAN

12. MANFAAT PENYELENGGARAAN DAN PENILAIAN MATURITAS PENYELENGGARAAN SPIP
K/L/D DAPAT MELAKUKAN
PERBAIKAN KUALITAS PERENCANAAN
SECARA BERKELANJUTAN
TERCAPAINYA TUJUAN K/L/D SECARA EFEKTIF DAN EFISIEN,
LAPKEU YANG HANDAL, ASET YANG AMAN, DAN
TAAT PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN
K/L/D DAPAT MENGENALI DAN MENGATASI
RISIKO-RISIKO ATAS PELAKSANAAN
PROGRAM DAN KEGIATAN
K/L/D DAPAT MEMINIMALISIR
RISIKO TERJADINYA KORUPSI/FRAUD
K/L/D DAPAT MENGGUNAKAN
SUMBER DAYA SECARA EFEKTIF DAN EFISIEN
K/L/D DAPAT MENINGKATKAN KUALITAS
PENGENDALIAN INTERN SECARA BERKELANJUTAN

13. TANTANGAN PENYELENGGARAAN DAN PENILAIAN
SPIP, MANAJEMEN RISIKO, DAN PENGAWASAN APIP SAAT INI
DIPERLUKAN
PEMBINAAN DAN
PENILAIAN
TERINTEGRASI
UNTUK
MENDUKUNG
PENCAPAIAN
TUJUAN
ORGANISASI
PENYELENGGARAAN
BELUM SALING
TERINTEGRASI
BELUM DIARAHKAN
UNTUK MENGAWAL
TUJUAN ORGANISASI
BELUM TERINTEGRASI
DENGAN PENGENDALIAN
ATAS FRAUD
PENILAIAN BELUM
TERINTEGRASI
AoI& REKOMENDASI
MASIH PARSIAL
AoI& REKOMENDASI
BELUM DIPANTAU
PENILAIAN BERFOKUS
PADA PEMBERIAN
SKOR
PENILAIAN TERKESAN
DOCUMENT BASED
Lets Go ToNew
SPIP!

14. FRAMEWORK PENILAIAN PENYELENGGARAN SPIP
PENCAPAIAN TUJUAN SPIPSTRUKTUR DAN PROSESPENETAPAN TUJUAN
MANAJEMEN KUALITAS SEKTOR PUBLIK
PenilaianKualitas
Perencanaan
Efektivitas dan Efisiensi
Keandalan Pelaporan
Keuangan
Pengamanan Aset Negara
Ketaatan Terhadap
Peraturan Perundang-
undangan
Sasaran Strategis
K/L/D
Strategi Pencapaian
Sasaran Strategis
MANAJEMEN RISIKO INDEKS LEVEL KAPABILITAS APIPIEPK
NILAI MATURITAS SPIP
INFORMASI DAN
KOMUNIKASI
KEGIATAN
PENGENDALIAN
PEMANTAUAN
LINGKUNGAN
PENGENDALIAN
PENILAIAN
RISIKO
INFORMASI DAN
KOMUNIKASI
PenilaianStrukturdanProses (UnsurSPIP) PenilaianCapaian4 TujuanSPIP

15. FAKTOR KEBERHASILAN
IMPLEMENTASI
PEDOMAN
KomitmenManajemenK/LD
untukmeningkatkan
kualitasperencanaandan
menerapkanmanajemen
risikountukmendukung
pencapaianprogram yang
telahdirencanakan.
APIP mendorongpenerapan
MR termasukatasrisiko-
risikofraud/korupsi,
melakukanpengawasan
pada area-area ygberisiko
tinggimelaluiPIBR, dan
mendorongperbaikan
pengendalianintern secara
berkelanjutan.
Komitmenuntuk
meningkatkankompetensi
SDM K/L/D agar mampu
menyelenggarakan
pengendalianintern secara
memadaidan melakukan
penilaiankualitasnya
(maturitasSPIP).

16. OVERVIEW PEDOMAN PENILAIAN MATURITAS PENYELENGGARAAN SPIP
(RESULT BASED -SPIP)3

17. FRAMEWORK PENILAIAN PENYELENGGARAN SPIP
PENCAPAIAN TUJUAN SPIPSTRUKTUR DAN PROSESPENETAPAN TUJUAN
MANAJEMEN KUALITAS SEKTOR PUBLIK
PenilaianKualitas
Perencanaan
Efektivitas dan Efisiensi
Keandalan Pelaporan
Keuangan
Pengamanan Aset Negara
Ketaatan Terhadap
Peraturan Perundang-
undangan
Sasaran Strategis
K/L/D
Strategi Pencapaian
Sasaran Strategis
MANAJEMEN RISIKO INDEKS LEVEL KAPABILITAS APIPIEPK
NILAI MATURITAS SPIP
INFORMASI DAN
KOMUNIKASI
KEGIATAN
PENGENDALIAN
PEMANTAUAN
LINGKUNGAN
PENGENDALIAN
PENILAIAN
RISIKO
INFORMASI DAN
KOMUNIKASI
PenilaianStrukturdanProses (UnsurSPIP) PenilaianCapaian4 TujuanSPIP

18. SEBELUM
Strukturdanproses
Belumdikaitkan
Belumdiarahkan
Terkesandocumentbased
Hanyamenilaiunsur-unsurSPIP
Lebihkepadapemberianskor/level
PenilaianMandiridanPenjaminanKualitastidak
dalamsatuproses
Berdasarkanketerwakilanfungsi
SESUDAH
Perencanaan,strukturdanproses,serta
pencapaianhasil
Dikaitkansecaralangsung
Diarahkan
Mengedepankansubstanceoverform
MengintegrasikanpenilaianSPIPdengan
penilaianMRI,IEPK,dankapabilitasAPIP
PenentuanAoIdanpemberianrekomendasiperbaikan
prosesmanajemenuntukmeningkatkanefektivitas
pencapaiantujuanorganisasi
PenilaianMandiridanPenjaminanKualitas
menjadisatuprosesdandilakukanolehK/L/D
Berdasarkanketerwakilanfungsi,sasaran
strategis,dantujuanSPIP
ObjekPenilaian
Kaitandengan4
TujuanSPIP
PenentuanSatker
Sampel
PenilaianEfektivitas
Pengendalian
MetodologiPenilaian
Pengintegrasian
Penilaian
FokusPenilaian
Proses Penilaian
PERBANDINGAN PENILAIAN SEBELUM DAN SESUDAH PEMBAHARUAN ( RESULT BASED -SPIP)

19. POIN PEMBARUAN PENILAIAN RESULT BASED -SPIP
1
PARAMETER
PENILAIAN
TERINTEGRASI 2
KOLABORASI K/L/D DAN
BPKPDALAM PENILAIAN
MATURITAS
PENYELENGGARAAN
SPIP
3
4 NILAI DALAM
MATURITAS
PENYELENGGARAAN
SPIP
MRI
LEVEL
KAPABILITAS
APIP
IEPKK/L PEMDA
•PM & PK: Asesor
(Manajemen)dan
APIP K/L
•EVALUASI: Internal
Kedeputiandan Antar
Kedeputian
•PM & PK: Asesor
(Manajemen) dan APIP
Pemda
•EVALUASI: Perwakilan
BPKP dan BPKP Pusat
*PM: PenilaianMandiriPK: PenjaminanKualitas
INTEGRASI PARAMETER PENILAIAN
PARAMETER
MRI
DILEKATKAN PADA
PENILAIAN
KOMPONEN DAN SUBUNSUR
SPIP
PARAMETER
IEPK
PENILAIAN
KAPABILITAS APIP
*MRI: ManajemenRisikoIndeks
IEPK: IndeksEfektivitasPengendalianKorupsi
NILAI
MATURITAS
SPIP
NILAI
UNSUR-
UNSUR SPIP

20. INTEGRASI PARAMETER PENILAIAN
MANAJEMEN RISIKO INDEKS
SISTEM PENGENDALIAN
INTERN PEMERINTAH
INDEKS EFEKTIVITAS
PENGENDALIAN KORUPSI
Kapabilitas
Pengelolaan
Risiko
Korupsi
Penerapan
Strategi
Pencegahan
Penanganan
Kejadian
Korupsi
Sumber: FRM
A. PenetapanTujuan
C. PencapaianTujuan
5
Pemantauan
4
Informasidan Komunikasi
3
KegiatanPengendalian
2
PenilaianRisiko
1
LingkunganPengendalian
B. Strukturdan Proses
Sumber: PP No. 60 Tahun2000 tentangSPIP
Kapabilitas
Hasil
Adaptasi: HM Treasury
Kepemimpinan
4
SumberDayaManusia1
AktivitasPenanganan
Risiko
2
Kebijakan 2
SistemRespon4
KompetensiAnti Korupsi1
Kapasitas1
Kemitraan 1
BudayaOrganisasiAnti
Korupsi
1
SistemPencegahan2
Proses Manajemen
Risiko
2
5
Outcome C
Tingkat KorupsiC
Perencanaan
1

21. Organisasitelahmampumendefinisikankinerjanyadenganbaikdan strategi
pencapaiankinerjanyatelahrelevandan terintegrasi, denganstrukturdan
proses pengendaliantelahefektifuntukmemastikanpencapaiantujuan
organisasi, sertaadaptifterhadapperubahanlingkunganorganisasi.
OPTIMUM
(Level 5)
Organisasitelahmampumendefinisikankinerjanyadenganbaikdan strategi
pencapaiankinerjanyatelahrelevandan terintegrasi, strukturdan proses
pengendaliantelahefektifnamunbelumadaptifterhadapperubahanlingkungan
organisasi.
TERKELOLA
DAN
TERUKUR
(Level 4)
Organisasitelahmampumendefinisikankinerjanyadenganbaikdan strategi
pencapaiankinerjanyatelahrelevandan terintegrasi, sertapengendalian
telahdilaksanakannamunbelumefektif.
TERDEFINISI
(Level 3)
Organisasitelahmampumendefinisikankinerjanyadenganbaik, namunstrategi
pencapaiankinerjanyamasihbelumrelevansertapelaksanaanpengendalian
masihsebataspemenuhan.
BERKEMBANG
(Level 2)
Organisasibelummampumendefinisikankinerjanya, termasukstrategi
pencapaiankinerjadan pengendaliannya.
RINTISAN
(Level 1)
KARAKTERISTIK LEVEL MATURITAS SPIP

22. 2
3
4
5
1
LEVEL
KARAKTERISTIK Menyusun
Perencanaan
Kinerja
Strategi
Pencapaian
Relevan
dan Terintegrasi
Strukturdan
Proses
Pengendalian
Telah
Dilaksanakan
Strukturdan
Proses
Pengendalian
Efektif
Adaptif
Terhadap
Perubahan
KARAKTERISTIK LEVEL MATURITAS
Mampu
Mendefinisikan
Kinerja
Desain dan
Kebijakan
Pengendalian

23. P
R
O
S
E
S
B
I
S
N
I
S
SIAPA?
KAPAN?
BAGAIMANA?
K/L/D dan BPKPBPKPK/L/D
20XX-1
20XX
EVALUASI ATAS PMPM & PK
Jan JunJul AgsJul
PENILAIAN MANDIRI/
PENJAMINAN KUALITAS
PENETAPAN
LEVEL SPIP
Aspekyang Dinilai:
-PenetapanTujuan
-Strukturdan Proses
-PencapaianTujuan
Pelaksanaan
3
2
1 -PenetapanTim
-PenentuanSatkerSampel
-RencanaPenilaian
Persiapan
Hasil penilaian, AOI, dan
rekomendasiperbaikan
pengendalian
Pelaporan
Metode:
-AnalisisDokumen
-Wawancara
-Observasi
Pelaporan
1
2
3
Persiapan
Pelaksanaan
EVALUASI
(PROSES
DAN
SUBSTANSI)
Des
PEMANTAUAN
Monitoring atas
HasilPenilaian
Penyelenggaraan
SPIP
BIMTEK
PERBAIKAN
BERKELANJUTAN
20XX
Panel BPKP
dipimpinoleh KepalaBPKP
4
Asesor
SatkerK/L/D
KoordinatorPM
SekretarisJenderal/
SekretarisUtama/
SekretarisDaerah
Tim PenjaminKualitas
APIP K/L/D
KoordinatorPK
PimpinanAPIP K/L/D
Pemda
Panel Perwakilan
Panel Deputi
PPKD
Tim Evaluasi
K/L
Tim Evaluasi
Panel Direktorat
Panel Kedeputian
Pengampu
≥3 ≥3
4
PerbaikanAoI
sesuairencana
aksi
Pemantauan

24. TERIMA KASIH