Pis e cofins - Guia Prático

PIS/PASEP e COFINS Guia Prático - Imposto e Situação tributaria. Veja detalhes dos cálculos, situações e alíquota a serem utilizados

1. GUIA PRÁTICO – Alíquotas e CST
FONTE: www.receita.fazenda.gov.br

2. ALÍQUOTAS

POR REGIME TRIBUTARIO:
-Lucro Real
PIS : 1,65% COFINS: 7,60%
-Lucro Presumido
PIS: 0,65% COFINS: 3,00%
-Simples Nacional
Separado por Cómercio,Indústria e Serviços

3. ALÍQUOTAS

Simples Nacional - Comércio

4. ALÍQUOTAS

Simples Nacional - Indústria

5. ALÍQUOTAS

Simples Nacional – Serviços e Locação de Bens
Móveis

6. ALÍQUOTAS

Simples Nacional – Serviços

7. ALÍQUOTAS

Por modalidade da pessoa jurídica
-Modalidade cumulativa:
PIS 0,65% COFINS: 3,00%.
A base de cálculo é o total das receitas da
pessoa jurídica, sem deduções em relação a
custos, despesas e encargos

-Modalidade não cumulativa:
PIS 1,65% COFINS: 7,60%.
Permite o desconto de créditos apurados com
base em custos, despesas e encargos da
pessoa jurídica

8. SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA (CST)

Tabela de códigos:
SAIDAS

9. SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA (CST)

ENTRADAS

10. CFOP VS CST (ENTRADAS)

Relação de CFOP com o CST correpondente
para uso:
CST 50:
1001,2101,2101,1102,2102,3102,1111,2111,
1113,2113,1116,2116,1117,2117,1118,2118,
1120,2120,1121,2121,1122,2122,1124,2124,
1125,2125,1126,2126,3126,1128,2128,3128
CST 98:
1151,2150,1152,2152,1153,2153,1154,2154

11. CFOP VS CST (ENTRADAS)
- CST 50: 1201,2201,3201,1202,2202.3202,
1203,2203,1204,2204.
- CST 98: 1205,2005,3205,1206,2206,3206
1207,2207,3207,1208,2208,1209,2209,
3211.
-CST 50: 1251,2251 e 3251.

12. CFOP VS CST (ENTRADAS)
-CST 98: 1252,2252,1253,2253,1254,2254,
1255,2255,1256,2256,1257,2257,1300,2300,
3300,1301,2301,3301,1302,2302,1303,2303,
1304,2304,1305,2305,1306,2306,1350,2350,
3350,1351,2351,3351,1352,2352,3352,1353,
2353,3353,1354,2354,3354,1355,2355,3355,
1356,2356,3356,1360.

13. CFOP VS CST (ENTRADAS)
-CST 50: 1401,2401,1403,2403.
-CST 98: 1406,2406.
-CST 50 a 56: 1407 e 2407 (Direito a credito)
-CST 98: 1407 e 2407(Sem direito a credito)
-CST 98: 1408,2048,1409 e 2409.
-CST 50: 1410,2410,1411,2411

14. CFOP VS CST (ENTRADAS)
-CST 98: 1414,2414,1415,2415,1451,1452,
1501,2501,1503,2503,3503,1504,2504,1505,
2505,1506,2506,1552,2552,1554,2554,1555,
2555.
-CST 70: 1551,2551,3551,1553,2553,3553.
-CST 50 a 56: 1556,2556,3556,1557 e 2557.
(Com direito a crédito)
-CST 98: 1556,2556,3556,1557 e 2557.
(Sem direito a crédito)

15. CFOP VS CST (ENTRADAS)
-CST 98: 1600,2600,1601,1602,1603,2603,
1604,1605.
-CST 50: 1650,2650,3650,1651,2651.3651,
1652,2652,1653,2653,3653.
-CST 98: 1658,2658,1659 e 2659,1663,2663,
1664,2664,1900,2900,3900,1901,2901,1902,
2902,1903,2903,1904,2904,1905,2905,1906,
2906, 1907,2907,1908,2908,1909,2909.

16. CFOP VS CST (ENTRADAS)
-CST 50: 1660,2660,1661,2661,1662,2662,
1910,2910.
-CST 98: 1911,2911,1912,2912,1913,2913,
1914,2914,1915,2915,1916,2916,1917,2917,
1918,2918,1919,2919,1920,2920,1921,2921.
-CST 50 a 56: 1922,2922 (Direito a credito)

17. CFOP VS CST (ENTRADAS)
-CST 98:
1923,2923,1924,2924,1925,2925,1926,3930,
1931,2931,1932,2932.
-CST 50 a 56: 1933 ,2933,1949,2949,3949.
-CST 99 (USADO PARA SIMPLES
NACIONAL)

18. CFOP VS CST (SAÍDAS)
-CST 01: 5101,6101,7101,5102,6102,7102,
5103,6103,5104,6104,5105,6105,7105,5106,
6106,7106,6107,6108,5109,6109,5110,6110,
5111,6111,5112,6112,5113,6113,5114,6114,
5115,6115,5116,6116,5117,6117,5118,6118,
5119,6119 ,5120,6120,5122,6122,5123,6123,
5124,6124,5125,6125.

19. CFOP VS CST (SAÍDAS)
-CST 08: 7127,5151,6151,5152,6152,5153,
6153,5155,6155,5156,6156,5201,6201,7201.
-CST 01: 5202,6202,7202,5205,6205,7205,
5206,6206,7206,5207,6207,7207,5208,6208.
-CST 08: 5209,6209,5210,6210,7210,7211,
5251,6251,7251,5252,6252,5253,6253,5254,
6254,5255,6255,5256,6256,5257,6257,5258,
6258,5301,6301,7301,5302,6302,5303,6303,
5304,6304,5305,6305,5306,6306,5307,6307,
5351,6351,5352,6352,5353,6353,5354,6354

20. CFOP VS CST (SAÍDAS)
-CST 08: 5355,6353,5354,6354,5355,6355,
5356,6356,5357,6357,7358,5359,6359,5359,
6359,5360,6360,5400,6400,5401,6401,5402,
6402.
-CST 01: 5403,6403,6404,5405,5408,6408.
-CST 08: 5409,6409,5410,6410.
-CST 01: 5411,6411.
-CST 08: 5412,6412,5413,6413.

21. CFOP VS CST (SAÍDAS)
- CST 08: 5414,6414,5415,6415,5451,5501,
6501,5502,6502,5503,6503,5504,6504,5505,
6505,7501, 5551,6551,7551,552,6552,5553,
6553,7553,5554,6554,5555,6555,5556,6556,
7556,5557,6557,5601,5602,5603,6603,5605,
5606,5651,6651,7651,5652,6652,5653,6653,
5654,6654,7654,5655,6655,5656,6656,5657,
6657,5658,6658,5659,6659,5660,6660,5661,
6661,5662,6662,5663,6663,5664,6664,5665,
6665,5666,6666,5667,7667,5901,6901,5902,
6902,5903,6903,5904,6904,5905,6905,5906,
6906,5907,6907,5908,6908,5909,6909.

22. CFOP VS CST (SAÍDAS)
- CST 08: 5910,6910,5911,6911, 5912,6912,
5913,6913,5914,6914,5915,6915,5916,6916,
5917,6917,5918,6918,5919,6919,5920,6920,
5921,6921,5922,6922,5923,6923,5924,6924,
5925,6925,5926,5927,5928,5929,6929,7930,
5931,6931,5932,6932,5933,6933.
-CST 49: 5949,6949 e 7949.
(SIMPLES NACIONAL)
-CST 01: 5949,649 e 7949.

23. ALÍQUOTAS DIFERENCIADAS
-CST 02 e 04. (CONSIDERAR CODIGO 04
QUANDO SE TRATAR DE REVENDEDORES
E DISTRIBUIDORES DESTES PRODUTOS

USAR O CODIGO 02 QUANDO FOR
EMPRESAS FABRICANTES MONOFASICOS)

24. ALÍQUOTAS DIFERENCIADAS
-CST 02 e 04:

25. ALÍQUOTAS DIFERENCIADAS
-CST 03 e 04 (CONSIDERAR CODIGO 04
QUANDO SE TRATAR DE REVENDEDORES
E DISTRIBUIDORES DESTES PRODUTOS.
USAR O CODIGO 03 QUANDO FOR
EMPRESAS FABRICANTES MONOFASICOS)

26. ALÍQUOTAS DIFERENCIADAS
-CST 03 e 04.

27. ALÍQUOTAS DIFERENCIADAS
-CST 03 e 04

28. ALÍQUOTAS DIFERENCIADAS
-CST 03 e 04

29. ALÍQUOTAS DIFERENCIADAS
-CST 05:

30. ALÍQUOTAS DIFERENCIADAS
-CST 06:

31. ALÍQUOTAS DIFERENCIADAS
-CST 06

32. ALÍQUOTAS DIFERENCIADAS
-CST 06

33. ALÍQUOTAS DIFERENCIADAS
-CST 06

34. ALÍQUOTAS DIFERENCIADAS
-CST 07

35. ALÍQUOTAS DIFERENCIADAS
-CST 08

36. ALÍQUOTAS DIFERENCIADAS
-CST 09

37. ALÍQUOTAS DIFERENCIADAS
-CST 09

38. ALÍQUOTAS DIFERENCIADAS
-CST 09

39. ALÍQUOTAS DIFERENCIADAS
-CST 09

40. ALÍQUOTAS DIFERENCIADAS
-CST 02 (OUTROS PRODUTOS)

41. ALÍQUOTAS DIFERENCIADAS
-CST 02

42. OBSERVAÇÕES SOBRE OS CST
CST 02:

ser verificar a aliquota vigente pela legislação
antes

de aplicar os codigos, tanto pro SPED
PIS/COFINS

quanto pra emissão da nfe, pois há produtos
isentos

tributados,com suspensão, com aliquotas
diferenciad

com sub trib e com incidencia monofasica de PIS
e COFINS

43. OBSERVAÇÕES SOBRE OS CST
-CST 09:


NO CASO DE MERCADORIAS COM DIREITO

A CREDITOS PRESUMIDOS QUE NO CASO

SE REFERE A AGROINDUSTRIA, VERIFICAR
PRA

USAR OS CODIGOS CST 60 A 67
DEPENDENDO DO PRODUTO E DA FUTURA

VENDA.

44. SOBRE OS CST 50 a 56
-Para os CST 50 a 56 aplicar a regra: