Plan_Auditoria_Interna_Jon_Jim 2025.docx

Plan de Auditoría de Interna a empresa ficticia microfinanciera Jon Jim, S.A

1. PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA INTERNA
Empresa: Jon Jim, S.A.
Periodo: 2024
1. Introducción
Este plan anual de auditoría interna tiene como objetivo evaluar la efectividad de los sistemas de
control interno, identificar áreas de mejora y asegurar el cumplimiento de las políticas y
normativas internas aplicables. La auditoría se basará en un enfoque de riesgo, priorizando las
áreas que presentan mayor impacto potencial en la gestión operativa, financiera y
administrativa de la empresa Jon Jim, S.A.
2. Objetivos de la Auditoría
Evaluar la eficacia del sistema de control interno implementado en las áreas de Inventarios,
Compras, Recepción y Cuentas por Cobrar, verificando que los procesos operativos y contables se
ejecuten conforme a las políticas y procedimientos establecidos por la empresa.
Comprobar la confiabilidad, exactitud y oportunidad de la información financiera y
administrativa relacionada con la gestión de inventarios y cuentas por cobrar, asegurando que
los registros contables reflejen de manera veraz las operaciones realizadas.
Determinar el grado de cumplimiento de los principios y componentes del marco COSO 2013,
identificando debilidades o deficiencias en los controles aplicados, con el fin de proponer
acciones de mejora que fortalezcan el ambiente de control institucional.
Verificar la eficiencia y efectividad de las actividades de control, comunicación interna y
supervisión aplicadas en los procesos de almacenamiento, custodia, despacho, registro de
inventarios y gestión de cobranza.
3. Alcance de la Auditoría
La auditoría interna realizada a Jon Jim, S.A. abarcará la revisión y evaluación del sistema de
control interno implementado en las áreas de inventarios y cuentas por cobrar, con el propósito
de determinar la eficacia de los controles establecidos, el cumplimiento de políticas
institucionales y la razonabilidad de la información financiera registrada.
Inventarios:
• Evaluación del proceso de recepción, registro, almacenamiento y despacho de inventarios.
• Verificación del cumplimiento de políticas de control físico, custodia y valoración de
inventarios.
• Revisión de registros contables y conciliaciones de inventario.
• Análisis de políticas de obsolescencia, deterioro y ajustes de inventario.
Cuentas por Cobrar:

2. • Evaluación de los procedimientos de aprobación de crédito y seguimiento a clientes.
• Revisión del cumplimiento de políticas de crédito, cobro y recuperación de saldos pendientes.
• Análisis de la antigüedad de saldos y del sistema de alertas tempranas para control de
morosidad.
• Comprobación de la razonabilidad de los saldos contables y conciliaciones con los reportes de
cartera.
4. Diseño y Elaboración de Matrices de Riesgo
Se elaboraron matrices de riesgo específicas para las áreas evaluadas, identificando los riesgos
inherentes a sus operaciones.
En Inventarios: riesgo de pérdidas por deterioro, errores en registro contable, faltantes físicos o
manipulación indebida de existencias.
En Cuentas por Cobrar: riesgo de incobrabilidad, errores en la asignación de límites de crédito,
falta de seguimiento o manipulación de saldos.
Cada riesgo fue evaluado según su probabilidad e impacto, clasificándose en niveles alto, medio
o bajo, y se propusieron controles internos correctivos para mitigarlos.
5. Cuestionarios de Control Interno
Se elaboraron cuestionarios específicos para cada área, con el fin de evaluar la efectividad de los
controles internos aplicados.
Ejemplo de Cuestionario para INVENTARIOS:
¿Se realiza un conteo físico de inventarios de forma periódica?
¿Existen políticas de autorización para ajustes o bajas de inventario?
¿Los registros de inventarios se concilian regularmente con el libro mayor?
¿Los almacenes cuentan con controles físicos adecuados para evitar pérdidas o accesos no
autorizados?
Ejemplo de Cuestionario para CUENTAS POR COBRAR:
¿Se verifican los antecedentes crediticios de los clientes antes de otorgar crédito?
¿Existe un sistema de alertas para identificar cuentas en mora?
¿Las conciliaciones de saldos con clientes se realizan de forma periódica?
¿Se mantiene documentación completa de los expedientes de crédito y cobro?
6. Procedimientos de Auditoría
Los procedimientos de auditoría incluyen:
• Inspección de registros contables y documentos de respaldo.
• Observación de procesos de control interno.
• Indagación con el personal responsable.
• Recálculo de saldos e inventarios.
• Confirmación de saldos con terceros.

3. 7. Informe de Auditoría
El informe final incluirá:
• Un resumen de los hallazgos detectados.
• Evaluación de la efectividad de los controles internos.
• Recomendaciones para fortalecer los controles y mejorar la gestión.
• Opinión sobre la razonabilidad de los saldos de inventario y cuentas por cobrar.
8. Cronograma y Presupuesto Estimado
Área a AuditarPeriodo Actividades
Clave
Recursos
Necesarios
Presupuesto
Estimado
Inventarios Agosto-
Septiembre
1. Planificación:
Revisión de
políticas y
manuales de
inventarios.
2. Ejecución:
Aplicación de
matrices COSO,
conteo físico,
conciliaciones
contables.
3. Informe:
Consolidación
de hallazgos y
presentación de
recomendacione
s.
Auditor interno,
sistema
contable,
reportes de
inventario.
C$4,000.00
Cuentas por
Cobrar
Octubre-
Noviembre
1. Planificación:
Recopilación de
políticas y
procedimientos
de crédito.
2. Ejecución:
Pruebas de
cumplimiento,
análisis de
morosidad y
revisión de
alertas.
3. Informe:
Emisión del
informe final
con hallazgos y
Auditor interno,
sistema
contable,
reportes de
cartera.
C$4,000.00

4. medidas
correctivas.
Total Presupuesto Estimado: C$8,000.00