SESIÓN 4presentacion de TRIBUTACIÓN PERSONAL GRUPO 5.pptx.pdf

presentacion de TRIBUTACIÓN PERSONAL GRUPO 5.pptx

1. FLOR
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El cansancio
es temporal
la satisfacción
y el orgullo
de llegar
a la meta,
para siempre...
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2. AGENDA
SESIÓN 4
•CASOS TRIBUTARIOS DE LA SEMANA
•PRUEBA CORTA.
•TEMA: LOS TRIBUTOS.
•ACTIVIDAD DE CLASE
•TAREAS PARA LA PRÓXIMA SEMANA

3. CASOS
TRIBUTARIOS
DE LA
SEMANA

4. PRUEBA CORTA 3

5. SESIÓN 4
LOS TRIBUTOS
•Maestría en Gestión Tributaria

6. ¿QUÉ SON
LOS
TRIBUTOS?

7. •“Obligacióndinerariaestablecidapor ley,
cuyoimportese destinaal sostenimientode
las cargaspúblicas.” (RAE)
•“Tributosson las prestaciones
comúnmenteen dineroque el Estado exige
en ejerciciode supodertributario, con el
objetode obtenerrecursospara el
cumplimientode sus fines.”
•Art. 9, Código Tributario
1. CONCEPTO

8. PresupuestoDe
Ingresos
2022 y 2023
(En millonesde Q)
Fuente: Ministerio de Finanzas Públicas

9. Fuente: Decreto 18-2023
79%
1%
2%
0%
0%
0%
0%
6%
9%
3%
Composición de los ingresos
INGRESOS TRIBUTRARIOS
INGRESOS NO TRIBUTARIOS
CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL
VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE LA
ADMINISTRACIÓN PÚBLICA
RENTAS DE LA PROPIEDAD
TRASFERENCIAS CORRIENTES
RECUPERACIÓN DE PRESTAMOS DE LARGO
PLAZO
DISMINUCIÓN DE OTROS ACTIVOS
FINANCIEROS
ENDEUDAMIENTO PÚBLICO INTERNO
ENDEUDAMIENTO PÚBLICO EXTERNO

10. 2. Clasesde Tributos
( Doctrinaria)
•IMPUESTOS
•TASAS
•CONTRIBUCIONES ESPECIALES

11. 2. Clases de Tributos
( Legal)
•IMPUESTOS
•ARBITRIOS
•CONTRIBUCIONES ESPECIALES
•CONTRIBUCIÓN POR MEJORAS

12. 2. Clasesde Tributos
Art. 10, Código Tributario

13. 3. Impuesto
•Son tributosquecadapersona o
empresadebepagaral Estado para
costearlasnecesidadescolectivas.
•Esel tributoquetienecomohecho
generador, unaactividadestatal
general no relacionada
concretamentecon el contribuyente.
•Art. 11, CódigoTributario
•Estosson recaudadosporla
AdministraciónTributaria

14. 3. Impuesto-
Características
•Esunacuotapagada:Gravalarentaprivadaquepuedeafectarel
capital.
•Escoercitiva:ElEstadoexigeelcumplimiento,atravésdesupoder
tributario.
•Nohaycontraprestación:ElEstadonoofrececomocontraprestación
ningúnserviciopersonaloindividualalcontribuyente.
•DestinadosafinanciarlosegresosdelEstado:Parasatisfacerlas
necesidadesyserviciospúblicosdetodalapoblación.

15. 3. Impuesto-
Clasificación de los
impuestos
•Impuestos Directos:
Son los que el contribuyente no traslada a otras personas,
sino que inciden en su propio patrimonio.
Determina la capacidad contributiva en relación a las rentas
percibidas.
•Ventajas de los impuestos directos:
•Permite al Estado prever una percepción determinada.
•Permite conocer al contribuyente y hay más oportunidad
para fiscalizar su aporte.
•Tributan las personas que tienen más riquezas.

16. 3. Impuesto-
Clasificación de
los impuestos
•Desventajas de los impuestos
directos:
•Son sensibles para los
contribuyentes en razón de
afectarlos directamente.
•Por su fijeza no permite al Estado
aumentarlos sin oposición del
contribuyente.
•Deja a un gran sector de la
población sin tributar.

17. 3. Impuesto-
Clasificación de los
impuestos
SOBRE QUÉ RECAEN LOS IMPUESTOS
DIRECTOS?
•LA RIQUEZA, GANANCIAS, RENTAS
•SOBRE EL PATRIMONIO

18. 3. Impuesto-
Clasificación de
los impuestos
Impuestos Indirectos:
Son aquellos que gravan la riqueza no por su existencia
en sí, sino por una manifestación de dicha riqueza de
manera inmediata, se percibe por ocasión de varios
actos de la vida. Son trasladados a otras personas.
Ventajas de los impuestos indirectos:
•Son los más productivos para El Estado.
•Afectan a la mayoría de los ciudadanos en la medida
de sus posibilidades.
•Por su flexibilidad permiten al Estado aumentarlos
sin mayor oposición del contribuyente.

19. 3. Impuesto-
Clasificación de los
impuestos
•Desventajas de los impuestos
indirectos:
•Fomentan la traslación como resultado,
lo paga el consumidor final
•No permiten un efectivo control sobre
los contribuyentes
•No permiten conocer a la persona que
ha de satisfacerlos.

20. 3. Impuesto-Clasificación
de los impuestos
SOBRE QUÉ RECAEN LOS
IMPUESTOS INDIRECTOS?
•ACTOS
•CONSUMO

21. Presupuestode Ingresos2023.
Estimaciónde IngresosTributarios
(74.7% del total de ingresos)
EnmillonesQ)
Fuente : Ministerio de Finanzas Públicas

22. Presupuestode Ingresos2024.
Estimaciónde IngresosTributarios
(79% del total de ingresos)
124.88 En miles de millonesQ)
Fuente : Ministerio de Finanzas Públicas
36%
64%
Composición de ingresos tributarios
IMPUESTOS DIRECTOS
IMPUESTOS INDIRECTOS

23. Fuente : Ministerio de Finanzas Públicas
7%
10%
75%
1%
4%
1%
2%
Integración de los Impuestos Indirectos
IMPUESTO A LAS IMPORTACIONES
IMPUESTOS SOBRE PRODUCTOS INDUSTRIALES Y
PRIMARIOS
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
IMPUESTO INTERNOS SOBRE SERVICIOS
IMPUESTOS SOBRE CIRCULACIÓN DE VEHÍCULOS
IMPUESTOS SOBRE SALIDA DEL PAÍS
OTROS IMPUESTOS INDIRECTOS

24. Fuente : Ministerio de Finanzas Públicas
98%
0%
2%
Integración de los Impuestos Directos
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
OTROS IMPUESTOS DIRECTOS

25. 4. Arbitrio
“Es el impuesto decretado por ley
a favor de una o varias
municipalidades.”
Art. 12, Código Tributario

26. 5. Contribución
Especial
“Eseltributoquetienecomo
determinantedelhecho
generador,beneficiosdirectos
paraelcontribuyente,
derivadosdelarealizaciónde
obraspúblicasodeservicios
estatales.”
Art. 13, Código Tributario

27. 6. Contribución
por Mejoras
“Es la contribución establecida para costear
la obra pública que produce una plusvalía
inmobiliaria y tiene como límite para su
recaudación, el gasto total realizado y como
límite individual para el contribuyente, el
incremento de valor del inmueble
beneficiado.”
Art. 13, Código Tributario

28. Tarea de clase
Realizarlaclasificacióndelos
impuestosqueactualmente
existenydividirlosenDirectose
indirectos.
Realizarunlistadodelos
principalesarbitriosquesepagan
enelDepartamentodeGuatemala.
Deejemplosdecontribuciones
especialesycontribucionespor
mejoras
.

29. Tarea para próxima
semana
Leer documento sobre los
tributos
Leer los artículos del código
tributario al 76 y 2 casos prácticos
Prueba corta para la próxima
semana de los dos documentos.