Tax Policy And Labor Market Performance Cesifo Seminar Series Jonas Agell

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Revenue Statistics In Latin America And The Caribbean 19902017
Organisation For Economic Cooperation And Development Centre For Tax
Policy And Organisation For Economic Cooperation And Development
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administration-10986304

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editedbyJonasAgelland
PeterBirchSørensen
HighunemploymentinmanyEuropeanOECDcountries
hasbeenattributedtofactorsrangingfromrigidwagesand
lowjobmobilitytoaninteractionofhightaxesandgenerous
socialbeneﬁtsthatmaydiscouragelaborforceparticipation
andencouragethegrowthofanundergroundeconomy.This
CESifovolumeanalyzestheeffectoftaxpolicyand,more
generally,welfarestateincentivesontheperformanceofthe
labormarket.Thecontributors,allleadinginternational
economists,takeboththeoreticalandempiricalapproaches;
thebookincludesgeneraloverviewsaswellasin-depth
analysesofspeciﬁcpolicies.
Somechapterstakeabroadperspectiveontaxation
andlabormarkets,consideringsuchtopicsastheeffectsof
taxesinboththeconventionalmodelofacompetitivelabor
marketandamorerealisticimperfectmarket,theobserved
workdifferentialsbetweenEuropeandtheUnitedStates,and
thepotentialforprogressivetaxesandredistributivebeneﬁts
toboostemployment.Otherchaptersexaminetheeffectsof
taxreforms,includingtheEarnedIncomeTaxCredit,and
thewage-increasingeffectsofprogressiveincometaxesina
highlyunionizedlabormarket.Finally,thecontributors
analyzetheeffectsofemploymentprotectionandtaxpenalties
onthegrowthoftheundergroundeconomy.Theinsights
offeredinthesestudieswillbevaluabletothepolicyanalyst
aswellastotheacademictheorist.
Continuedonbackﬂap
JonasAgellisProfessorofEconomicsatStockholm
University.HeiscoeditoroftheCESifovolumeLabor
MarketInstitutionsandPublicRegulation(MITPress,2004).
PeterBirchSørensenisProfessorofMacroeconomic
TheoryandPolicyattheUniversityofCopenhagen.Heis
coeditoroftheCESifovolumeMeasuringtheTaxBurdenon
CapitalandLabor(MITPress,2004).
CESifoSeminarSeries
TheMITPress
MassachusettsInstituteofTechnology
Cambridge,Massachusetts02142
http://mitpress.mit.edu
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Agell and Sørensen, editors
Contributors
JonasAgell,DanAnderberg,SørenArnberg,A.LansBovenberg,NadaEissa,AndersHolm,
HilaryHoynes,HenrikJacobsenKleven,Ann-SoﬁeKolm,BirtheLarsen,StephenNickell,
PeterBirchSørensen,FrederickvanderPloeg,ClausThustrupKreiner,TorbenTranæs
OfrelatedinterestintheCESifoSeminarSeries:
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editedbyMarkoKöthenbürger,Hans-WernerSinn,andJohnWhalley
InternationalexpertsexaminetheprivatizationexperiencesoftenEUcountries,evaluatingthereal
outcomesofprivatizationpoliciesinAustria,Denmark,Finland,France,Germany,Ireland,Italy,the
Netherlands,Spain,andtheUnitedKingdom.
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ReasonsandRemedies
editedbyMartinWerding
Leadinglaboreconomistsanalyzethewidelydivergingpatternsoflong-termunemploymentacross
WesternEurope.Drawingonrecentdevelopmentsinlabormarkettheoryandmacroeconomicsto
explaintheemergenceandpersistenceofunemployment,thestudieslookforfundamentalexplanations
andcommonpatternsthatmightleadtopolicysolutions.
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editedbyJonasAgellandPeterBirchSørensen
SeminarSeries
economics
978-0-262-01229-40-262-01229-4
50048Agell6/27/063:23AMPage1

Tax Policy and Labor
Market Performance

CESifo Seminar Series
Edited by Hans-Werner Sinn
Inequality and Growth: Theory and Policy Implications, Theo S. Eicher and Stephen
J. Turnovsky, editors
Public Finance and Public Policy in the New Century, Sijbren Cnossen and Hans-
Werner Sinn, editors
Spectrum Auctions and Competition in Telecommunications, Gerhard Illing and
Ulrich Klu¨h, editors
Managing European Union Enlargement, Helge Berger and Thomas Moutos,
editors
European Monetary Integration, Hans-Werner Sinn, Mika Widgre´n, and Marko
Ko¨thenbu¨rger, editors
Measuring the Tax Burden on Capital and Labor, Peter Birch Sørensen, editor
A Constitution for the European Union, Charles B. Blankart and Dennis C. Muel-
ler, editors
Labor Market Institutions and Public Regulation, Jonas Agell, Michael Keen, and
Alfons J. Weichenrieder, editors
Venture Capital, Entrepreneurship, and Public Policy, Vesa Kanniainen and Chris-
tian Keuschnigg, editors
Exchange Rate Economics: Where Do We Stand?, Paul De Grauwe, editor
Prospects for Monetary Unions after the Euro, Paul De Grauwe and Jacques
Me´litz, editors
Structural Unemployment in Western Europe: Reasons and Remedies, Martin Werd-
ing, editor
Institutions, Development, and Economic Growth, Theo S. Eicher and Cecilia
Garcı´a-Pen˜alosa, editors
Competitive Failures in Insurance Markets: Theory and Policy Implications, Pierre-
Andre´Chiappori and Christian Gollier, editors
Japan’s Great Stagnation: Financial and Monetary Policy Lessons for Advanced Eco-
nomies, Michael M. Hutchison and Frank Westermann, editors
Tax Policy and Labor Market Performance, Jonas Agell and Peter Birch Sørensen,
editors
See http://mitpress.mit.edu for a complete list of titles in this series.

Tax Policy and Labor
Market Performance
Jonas Agell and Peter Birch
Sørensen, editors
The MIT Press
Cambridge, Massachusetts
London, England

(2006 Massachusetts Institute of Technology
All rights reserved. No part of this book may be reproduced in any form by any elec-
tronic or mechanical means (including photocopying, recording, or information storage
and retrieval) without permission in writing from the publisher.
MIT Press books may be purchased at special quantity discounts for business or sales
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to Special Sales Department, The MIT Press, 55 Hayward Street, Cambridge, MA 02142.
This book was set in Palatino on 3B2 by Asco Typesetters, Hong Kong. Printed and
bound in the United States of America.
Library of Congress Cataloging-in-Publication Data
Tax policy and labor market performance / Jonas Agell and Peter Birch Sørensen, editors.
p. cm. — (CESifo seminar series)
Includes bibliographical references and index.
ISBN-13: 978-0-262-01229-4
ISBN-10: 0-262-01229-4
1. Taxation—Europe. 2. Welfare state—Europe. 3. Labor market—Europe. I. Agell,
Jonas. II. Sørensen, Peter Birch. III. Series.
HJ2599.5.T26 2006
331.1094—dc22 2006044442
10987654321

Contents
Series Foreword vii
Acknowledgments ix
Introduction and Summary xi
I Taxation and Labor Markets: The Broader Perspective1
1 Tax Policy and Labor Market Performance 3
A. Lans Bovenberg
2 Work and Taxes 75
Stephen Nickell
3 Do Social Policies Harm Employment and Growth?
Second-best Effects of Taxes and Beneﬁts on Employment 97
Frederick van der Ploeg
II Taxation, Labor Supply, and Wage Formation145
4 Welfare Effects of Tax Reform and Labor Supply at the Intensive
and Extensive Margins 147
Nada Eissa, Henrik Jacobsen Kleven, and Claus Thustrup Kreiner
5 The Hours of Work Response of Married Couples: Taxes and the
Earned Income Tax Credit 187
Nada Eissa and Hilary Hoynes
6 Progressive Taxation and Wages: Microevidence 229
Torben Tranæs, Søren Arnberg, and Anders Holm

III Taxation and the Underground Economy263
7 Insiders, Outsiders, and the Underground Economy 265
Dan Anderberg
8 Wages, Unemployment, and the Underground Economy 283
Ann-Soﬁe Kolm and Birthe Larsen
Contributors 313
Index 315
vi Contents

Series Foreword
This book is part of the CESifo Seminar Series. The series aims to cover
topical policy issues in economics from a largely European perspective.
The books in this series are the products of the papers and intensive
debates that took place during the seminars hosted by CESifo, an
international research network of renowned economists organized
jointly by the Center for Economic Studies at Ludwig-Maximilians-
Universita¨t, Munich, and the Ifo Institute for Economic Research. All
publications in this series have been carefully selected and refereed by
members of the CESifo research network.

Acknowledgments
The initial versions of the papers in this volume were presented and
discussed at the 2003 CESifo Summer institute in Venice, held on July
21–23. We are highly indebted to the staff at CESifo for organizing an
excellent meeting, and for creating a highly stimulating environment.
We are also grateful to our knowledgeable referees who assisted us in
selecting the papers to be included in this volume. Finally, we thank
all authors for patiently revising papers and for speedily responding
to all our deadlines.

Introduction and Summary
Jonas Agell and Peter Birch
Sørensen
In many European OECD countries unemployment remains high, and
many commentators worry that wages are too rigid. Widespread con-
cern exists that mobility between jobs and between regions is too low,
and that a compressed distribution of net-of-tax pay discourages edu-
cation and skill formation. At the low end of the labor market, it is
feared that the interaction of high taxes and generous social beneﬁts
discourages labor supply and labor force participation. In many coun-
tries, there is also a concern that an increasing share of the workforce
responds to high tax wedges by working in the underground econ-
omy, or by engaging in do-it-yourself work in the household sector.
The studies in this book are devoted to the analysis of how tax pol-
icy, and welfare state incentives more broadly, affects the performance
of the labor market. The eight chapters cover both theoretical and
empirical approaches, include broad overviews as well as in-depth
analysis of speciﬁc policies, address normative as well as positive
issues, and offer examples of both aggregate and microeconomic
analysis. It is our hope that both the policy analyst and the academic
theorist will ﬁnd it worthwhile to read the book.
In the following, we offer a brief overview of the contributions
included in this volume.
I Taxation and Labor Markets—The Broader Perspective
In chapter 1, A. Lans Bovenberg provides a survey of the effects of tax-
ation on labor supply, employment, and unemployment in the conven-
tional model of a competitive labor market as well as in more realistic
models with imperfect labor markets. In particular, he focuses on dis-
tortions stemming from trade union wage setting and externalities
arising from the search behavior of workers and ﬁrms. Bovenberg’s

analysis includes the effects of taxes on hours of work, on labor force
participation and job search, and on structural unemployment. One
key ﬁnding is that the effects of taxation on unemployment depend
crucially on the rules for indexation of unemployment beneﬁts. To a
ﬁrst approximation, a change in tax policy can reduce unemployment
only if it succeeds in reducing the net (after-tax) replacement ratio
offered by the beneﬁt system. Another ﬁnding is that while an increase
in tax progressivity harms economic efﬁciency in a competitive labor
market, it may play an efﬁciency-enhancing role in labor markets with
job search. By increasing the job loss associated with any given in-
crease in the after-tax wage rate, a higher marginal tax rate may induce
wage moderation. This makes it proﬁtable for employers to post more
vacancies, thereby helping to reduce unemployment. At the same time,
higher tax progressivity may involve costs by reducing hours of work,
work effort, human capital investment, and labor mobility, while stim-
ulating tax avoidance and evasion.
To illustrate the points made in the theoretical analysis, Bovenberg
performs simulation experiments with an elaborate applied general
equilibrium model for the Netherlands. The model incorporates a dis-
aggregated household sector, human capital accumulation, efﬁciency
wage setting, job search behavior and costly job matching, and an un-
derground economy. The simulations highlight a number of difﬁcult
trade-offs for tax policy. According to the model, the most effective
way to reduce unemployment (in particular, low-skilled unemploy-
ment) and to stimulate labor force participation via changes in tax pol-
icy is to introduce a targeted Earned Income Tax Credit (EITC) that is
phased out as income goes up. However, since such a policy increases
the progressivity of the tax system, it also reduces hours of work and
discourages investment in human capital by many of those who are al-
ready employed. To boost human capital formation and work hours,
cuts in the marginal tax rates of higher-income workers are most effec-
tive, but such a policy also increases income inequality. Bovenberg’s
chapter ends with a discussion of some ways for the government to
alleviate the inevitable equity-efﬁciency trade-off—for example, by com-
pulsory savings schemes and workfare programs.
The starting point for chapter 2 by Stephen Nickell is the observation
that people in some countries appear to work harder than people in
other countries. For example, the average person of working age works
almost 50 percent more in the United States than in Belgium. As noted
by Nickell, such differences in labor supply go a long way toward
xii Introduction and Summary

explaining the variation in GDP per capita among the advanced coun-
tries of the OECD. Nickell’s chapter discusses to what extent differ-
ences in taxes can explain why Americans devote so much more time
to market work than do Europeans. He presents calculations on how
the overall tax wedge on labor income has evolved over time in OECD
countries, reviews aggregate econometric evidence on how tax wedges
affect the real labor cost per employee, and discusses studies that have
tried to directly estimate the effect of taxes on aggregate employment.
Based on ‘‘average’’ results reported in the literature, Nickell concludes
that the 16-percentage-point difference in the tax wedge between the
three big countries of continental Europe (France, Germany, and Italy)
and the United States may explain around one quarter of the overall
difference in the employment rate. Thus, the conclusion seems to be
that though taxes are an important determinant of employment, most
of the observed market work differentials between Europe and the
United States must be explained by other factors. Nickell conjectures
that more generous European social insurance programs might ac-
count for the major part of the work differential.
In chapter 3, Frederick van der Ploeg discusses a similar theme
by raising the question ‘‘Do social policies harm employment and
growth?’’ The chapter reviews a large literature dealing with the poten-
tial for progressive taxes and redistributive categorical beneﬁts to
counteract some of the nontax distortions found in imperfect labor
markets. Van der Ploeg shows that tax progressivity may boost em-
ployment by moderating wage claims not only in unionized labor mar-
kets, but also in labor markets where employers pay efﬁciency wages
and in markets with search frictions. He proceeds to study the effects
of conditional and unconditional unemployment beneﬁts in an
extended version of the shirking model of efﬁciency wages originally
introduced by Shapiro and Stiglitz. The model is used to demonstrate
that whereas a higher unconditional beneﬁt drives up equilibrium un-
employment, a conditional beneﬁt that is granted only to workers who
have lost their jobs through no fault of their own (workers who have
not been ﬁred because of misconduct or shirking) will actually reduce
unemployment. Intuitively, if the conditional unemployment beneﬁt is
high relative to the unconditional welfare beneﬁt, workers are more
eager to avoid being ﬁred for shirking, and hence employers need to
pay less to induce workers not to shirk. The resulting drop in wage
pressure lowers equilibrium unemployment. Van der Ploeg also
uses a well-known political economy model of redistributive taxation
Introduction and Summary xiii

attributed to Meltzer and Richard to show that a more equal skill
distribution—and hence a more equal distribution of pretax incomes—
results in a voting equilibrium with less distortionary taxation. This
may be an argument for public investment in education to improve
the distribution of skills. Van der Ploeg also discusses the conse-
quences of assuming that people care about their relative levels of con-
sumption and income. He ﬁnds that in this case the majority of the
electorate will prefer a more progressive tax system that deliberately
discourages work and material consumption because of the negative
external effect of an individual’s consumption on the utility of others.
II Taxation, Labor Supply, and Wage Formation
Most studies of how tax incentives and tax reform affect labor supply
and welfare have concentrated on the behavioral response along the
intensive (hours-of-work decision) margin. At the same time, recent
empirical work on labor supply behavior indicates that the response
along the extensive margin (participation decision) is a stronger one.
In chapter 4, Nada Eissa, Henrik Jacobsen Kleven, and Claus Thustrup
Kreiner shed theoretical and empirical light on the issues. They de-
velop a model incorporating both the intensive and the extensive labor
supply decisions, and they show how nonlinearities in the tax system
make it necessary to distinguish explicitly between the intensive and
extensive margins in welfare analysis of tax reform. While the intensive
margin will depend on the marginal tax rate, the extensive margin will
depend on the average tax wedge on labor income.
As an illustration of the quantitative importance of the theoretical
results, Eissa, Kleven, and Kreiner compute the welfare effects for fe-
male household heads of the United States Tax Reform Act of 1986
(TRA86). Their simulations show that TRA86 created substantial wel-
fare gains, which were primarily associated with adjustments along
the extensive labor supply margin; that is, labor force participation
increased. More generally, the simulation experiments of Eissa, Kleven,
and Kreiner strongly suggest that tax policy simulations that do not
account for labor force participation decisions may underestimate the
welfare effect by a signiﬁcant amount.
An important element in the various tax reforms carried out in
the United States since the mid-1980s was the expansion of the EITC
granted to individuals and families with low labor incomes. In recent
years several other OECD countries, in particular the United Kingdom,
xiv Introduction and Summary

have also experimented with various forms of EITCs. In line with the
analysis of Eissa, Kleven, and Kreiner, proponents of the EITC have
emphasized its likely positive effects on the extensive margin of labor
supply. However, since the EITC increases the effective marginal tax
rate in the income range where the credit is phased out, and since it
has a positive income effect on the demand for leisure, skeptics have
pointed out that the EITC is likely to reduce the hours worked by
many of those who are already employed, leaving an ambiguous net
effect on total labor supply. In the light of this ambiguity, it is obvi-
ously important to study the effects of the EITC on the intensive as
well as the extensive labor supply margin.
While several empirical studies of the EITC have considered its
effects on the labor supply of single women, very few have examined
its impact on hours worked by married couples in the United States.
In chapter 5, Nada Eissa and Hilary Hoynes set out to ﬁll this impor-
tant gap in the literature on the EITC. As a starting point, they note
that most secondary earners among married couples may be expected
to reduce their work hours in response to the EITC, since most eligible
couples with two earners are likely to be in the income range where
phasing out the credit raises the effective marginal tax rate. Using
Current Population Survey data from 1984 to 1996, Eissa and Hoynes
proceed to estimate hours of work equations for married couples. To
account for the fact that the after-tax wage rate depends endogenously
on labor supply, they use an instrumental variable technique that
allows them to trace the budget sets of individual households, taking
advantage of time variation as well as cross-sectional variation in tax
schedules. The estimates conﬁrm the existing evidence that the labor
supply of married men is not responsive to taxes. By contrast, Eissa
and Hoynes estimate the net wage elasticity of hours worked by mar-
ried women to be between 0.1 and 0.4. On this basis, they perform sim-
ulations to show that EITC expansions between 1984 and 1996 induced
married women to decrease their work hours by 1–4 percent.
What are the effects of progressive income taxes on wages? The tra-
ditional view maintains that progressive income taxes can be expected
to push up wages, the reason being that progressive taxes reduce labor
supply, which in a competitive labor market can be expected to in-
crease the equilibrium wage. The alternative view—exempliﬁed by
Frederick van der Ploeg’s contribution to this volume (chapter 4)—
maintains that in imperfectly competitive labor markets, where there
is bargaining over wages, progressive taxes can actually be expected
Introduction and Summary xv

to lead to wage moderation, with positive employment effects as a con-
sequence. The reason is that tax progression changes the trade-off be-
tween workers’ real take-home pay and employment—when the tax
system is steeply progressive, a given increase in the real wage after
tax will be more costly in terms of employment. In recent years, empir-
ical studies have presented results for some European countries that
are compatible with the alternative view.
In chapter 6, Torben Tranæs, Søren Arnberg, and Anders Holm take
a fresh look at the issues. Using unique microdata from the highly
unionized labor market in Copenhagen, and using a ﬁrst-difference es-
timator that factors out unobserved individual effects, they report evi-
dence suggesting that tax progression actually increases wages at all
levels of the occupational hierarchy. Thus, the results are in line with
the traditional view, and in contradiction to the alternative view. For
unionized workers, Tranaes, Arnberg, and Holm ﬁnd that an increase
in tax progression tends to generate a noncompetitive wage moderat-
ing effect, as predicted by the alternative view. However, even among
unionized workers the net effect of increased tax progression is a
wage-increasing one.
III Taxation and the Underground Economy
Rather than inducing people to work less and take more leisure, high
taxes on labor income may motivate workers to go ‘‘underground’’ to
work in the informal economy where taxes are evaded. Measuring the
size of the underground economy is obviously difﬁcult, but existing
empirical studies suggest that it accounts for a signiﬁcant share of total
economic activity even in the most developed OECD countries. Most
of the literature seeks to explain the size of the underground economy
by focusing on the incentives to avoid high taxes, or to avoid gov-
ernment ‘‘red tape’’ and corruption. However, in chapter 7, Dan
Anderberg uses data for ﬁfteen OECD countries to document a high
correlation between the standard OECD index of employment protec-
tion and the estimated size of the underground economy. Indeed, this
correlation seems to be much higher than the partial correlation be-
tween the level of taxation and the magnitude of the underground
economy.
Anderberg develops a theoretical labor market model that offers an
explanation for the correlation between labor market rigidity and un-
derground activity. In his model, unemployed workers divide their
xvi Introduction and Summary

time between job search in the formal labor market and work in the
underground economy to supplement their income from unemploy-
ment beneﬁts. In this setting, stricter employment protection slows
down the ﬂows of ﬁring and hiring in the formal labor market. This
has two offsetting effects on the incentives to engage in underground
activities. On the one hand, when formal jobs are expected to last
longer they become more attractive, and this increases the incentives
for job search. On the other hand, employment protection also makes
it less attractive for employers to create jobs, thereby increasing the
length of the average unemployment spell and strengthening the in-
centive for the unemployed to go underground rather than searching
for a regular job. In Anderberg’s model the latter effect dominates, so
institutions that prolong job tenure also tend to increase the incentives
for unemployed ‘‘outsiders’’ to seek alternative sources of income on
the fringe of the economy.
Anderberg’s analysis suggests that labor market reforms that in-
crease the ﬂexibility of the formal labor market would also help reduce
the size of the underground economy. In practice, governments often
rely on policy instruments such as penalties and auditing in their
efforts to discourage underground economic activity. In the literature,
the effects of such policies have typically been studied in partial equi-
librium models where wages are exogenous or in general equilibrium
models with competitive labor markets.
In chapter 8, Ann-Soﬁe Kolm and Birthe Larsen analyze the labor
market effects of tighter controls of the underground economy in a
more realistic general equilibrium model of an imperfect labor market
with matching frictions and wage bargaining between workers and
ﬁrms. Empirical studies indicate that underground activities are often
highly concentrated in particular sectors of the economy such as con-
struction and certain personal services. Kolm and Larsen therefore set
up a two-sector model where one sector represents the formal econ-
omy and the other sector—producing a different good—represents the
underground economy. The government inﬂuences the size of the un-
derground economy by imposing a penalty for tax evasion discovered
through auditing. Kolm and Larsen show that a higher penalty rate
causes the formal sector to expand at the expense of the informal sec-
tor, while at the same time reducing unemployment. The reason is that
higher penalties reduce the value of the ‘‘outside option’’ (the option of
working in the underground economy) for workers bargaining over
the wages for formal jobs. Hence it reduces wage pressure in the
Introduction and Summary xvii

formal sector, thereby inducing more employers to enter that sector.
While this result is hardly surprising, a more surprising feature of the
model developed by Kolm and Larsen is that a higher audit rate has
an ambiguous impact on unemployment and the size of the under-
ground economy. Indeed, it may even cause the underground econ-
omy to expand. Other things being equal, more intensive auditing
reduces the proﬁtability of entering the informal sector, but in general
equilibrium it may also drive up the relative price of goods supplied
by the underground economy to such an extent that it actually
becomes more attractive to enter the sector.
xviii Introduction and Summary

I
Taxation and Labor
Markets: The Broader
Perspective

1
Tax Policy and Labor
Market Performance
A. Lans Bovenberg
1.1 Introduction
This chapter explores the link between tax policy and labor market
performance. As far as labor performance is concerned, we focus on
labor supply, employment, and the difference between these two vari-
ables: unemployment. As regards tax policy, we consider a number of
elements: ﬁrst, the level of taxation as measured by average tax bur-
dens for major groups of workers; second, the composition of the tax
burden over payroll taxes, personal labor income taxes, capital income
taxes, and consumption taxes; third, the progressiveness of the tax sys-
tem (as measured by the speed with which average tax rates rise with
income levels) and—related to this—the magnitude of marginal tax
rates for workers with middle and high incomes; and fourth, marginal
tax rates faced by low-income earners and nonparticipating or unem-
ployed individuals as a result of means-tested safety net provisions
and retirement beneﬁts. The analysis is mainly theoretical. Neverthe-
less, at several stages we survey evidence on the empirical importance
of various theoretical mechanisms.
The chapter is structured as follows. After section 1.2 provides infor-
mation about the tax and beneﬁt systems in various OECD countries,
the chapter turns to the labor market effects of taxation in represen-
tative agent models. Section 1.3 explores how tax reform affects em-
ployment through the channels of labor supply and equilibrium
unemployment. It shows that whether a tax reform succeeds in cutting
unemployment depends crucially on its inﬂuence on the effective
replacement rate. In addition to the replacement rate, the progressive-
ness of the tax system is an important determinant of the unemploy-
ment rate. In particular, progressive taxes moderate wages by taxing
wage increases, thereby reducing unemployment.

Section 1.4 employs an applied general equilibrium model with het-
erogeneous agents to investigate the consequences of tax reform for not
only aggregate employment but also income distribution. The simu-
lations reveal several trade-offs between various objectives. These
objectives include cutting unemployment in general and low-skilled
unemployment in particular, stimulating the participation of women
in the labor force, raising the quality and quantity of labor supply
(both in hours and in persons), and establishing an equitable income
distribution, including a reasonable income level for those dependent
on social beneﬁts. Indeed, these objectives imply different priorities for
how tax cuts should be structured. In particular, cutting unemploy-
ment primarily requires widening the gap between labor incomes and
transfer incomes in unemployment. Stimulating labor force participa-
tion of women calls for widening the gap between, on the one hand,
after-tax incomes of households with two partners who are active on
the formal labor market and, on the other hand, after-tax incomes of
households with a nonparticipating partner. Such a larger income gap
encourages partners to start participating in the labor force so that the
latter households turn into the former households. Raising the quantity
and quality of labor supply in the formal economy calls for widening
the income differentials between low formal labor incomes and high
formal labor incomes.
Sections 1.5 and 1.6 investigate the optimal progressiveness of labor
income taxes. Section 1.5 explores the efﬁciency case for progressive
taxes in a representative agent model without an intensive margin of
labor supply. In that setting, a progressive labor tax eliminates nontax
distortions on wage setting by allowing workers to commit to not
expropriating speciﬁc investments of ﬁrms. Section 1.6 explores the op-
timal progression of the labor income tax in the presence of search un-
employment, heterogeneous households, and distributional concerns.
With an intensive labor supply margin, the government does not com-
pletely eliminate nontax distortions on wage setting because it faces a
trade-off between creating more jobs and encouraging a smaller group
of agents to work harder on the intensive margin. Section 1.7, ﬁnally,
summarizes the main policy conclusions.
1.2 Taxes and Labor Market Performance
Labor market performance can be assessed in several ways. This chap-
ter focuses on unemployment and labor supply, which can be mea-
4 A. Lans Bovenberg

sured as the participation rate (i.e., the labor force as percentage of the
working-age population (15–65)) and average number of hours worked
by employees (see table 1.1). Together, unemployment and labor sup-
ply yield employment. The ﬁfth column of table 1.1 gives the average
hours worked per member of the working-age population as a percent-
age of a full-time workweek (of 40 hours). This can be considered as
the best available aggregate measure of labor-market performance. It
in fact measures the share of the potential labor-market endowment
that is actually used. Table 1.1 ranks countries in decreasing order of
this utilization rate of labor resources. On this measure, the United
States, Canada, and Japan perform better than Europe, and continental
Europe in particular. Within Europe, the largest continental European
countries (Germany, France, and Italy) do worse than most other Euro-
pean countries.
Also tax policy can be assessed in different ways. Table 1.2, which
ranks countries according to their aggregate labor market performance,
contains average tax rates and marginal tax rates at different income
levels for a single-person household.
1
The tax wedges used here in-
clude personal income taxes, employers’ and employees’ social secu-
rity contributions,
2
payroll taxes, and indirect consumption taxes (such
as VAT and excises). The marginal tax wedge drives a wedge between
marginal labor costs (which a competitive, proﬁt-maximizing employer
equates to the marginal productivity of labor (i.e., the social beneﬁt of
labor)) and after-tax disposable income from work (which a utility-
maximizing household sets equal to the monetary value of the mar-
ginal disutility of labor (i.e., the reservation wage or the social costs of
labor)).
Tax rates are quite high. Marginal tax rates for the average produc-
tion worker exceed 60 percent in most countries on the European conti-
nent. Although marginal rates of personal income tax generally rise
with income, overall marginal tax rates do not rise substantially with
income. This is because social security contributions are typically due
only on incomes below a ceiling. The United Kingdom and the United
States combine high employment rates with relatively low marginal
and average tax burdens. Within continental Europe, however, labor
market performance and tax rates do not show a clear correlation.
Other taxes may also harm the reward to labor, even though they
are not assessed on labor income. To illustrate, reducing labor produc-
tivity can result in source-based taxes on capital being shifted onto
labor in a small open economy with internationally mobile capital.
Tax Policy and Labor Market Performance 5

Table 1.1
Indicators of labor market performance, 2001
Labor force
participation
rate (%)
c
Unemploy-
ment rate
(%)
c
Employment/
population
ratio (%)
c
Average hours
worked per
person in
employment
Employment
indicator
d
Employment/
population
ratio for
older workers
(55–64)
Long-term
unemployment
share
e
United Kingdom 74.9 4.8 71.3 1711 58.7 52.2 27.7
Sweden 79.3 5.1 75.3 1603 58.0 67.0 22.3
Finland 74.6 9.2 67.7 1694 55.1 45.9 26.2
Denmark 79.2 4.2 75.9 1482 54.1 56.6 22.2
Ireland 67.5 3.7 65.0 1674 52.3 46.6 55.3
b
Spain 65.8 10.5 58.8 1816 51.3 39.2 44.0
Greece 62.1 10.4 55.6 1921 51.3 38.0 52.8
Netherlands 75.7 2.1 74.1 1346 48.0 39.3 43.5
b
Germany 71.6 8.0 65.9 1467 46.5 36.8 51.5
a
France 68.0 8.8 62.0 1532 45.7 36.5 37.6
Belgium 63.6 6.2 59.7 1528 43.9 25.2 51.7
Italy 60.7 9.6 54.9 1606 42.4 18.6 63.4
Portugal 71.8 4.3 68.7 n.a. n.a. 50.3 38.1
Austria 70.7 4.0 67.8 n.a. n.a. 27.4 23.5
Luxembourg 64.2 1.9 63.0 n.a. n.a. 24.8 27.6
United States 76.8 4.8 73.1 1821 64.0 58.4 6.1
Canada 76.5 7.3 70.9 1801
a
61.4 48.3 9.5
Japan 72.6 5.2 68.8 1821
a
60.2 62.0 26.6
OECD Europe 66.8 8.6 61.1 n.a. 37.9 40.4
Total OECD 69.8 6.4 65.3 n.a. 48.4 27.5
6 A. Lans Bovenberg

Source:OECD 2002a. a
Data refer to 2000.
b
Data refer to 1999.
c
Persons aged 15–64 years.
d
(column 3column 4)/2080.
e
The share of long-term (12 months and over) in employment in total unemployment.
n.a. Not available.
Tax Policy and Labor Market Performance 7

These implicit taxes on labor are not included in table 1.2. The same
holds true for labor market regulations that give rise to implicit taxes
on employment. Minimum wage policies, for example, in effect levy
implicit taxes on employers hiring low-skilled workers, with the reve-
nues being transferred to these workers.
3
Other implicit taxes on
employers include employment regulations that constrain the ability
of employers to reduce the labor force in response to weak business
conditions. By reducing labor demand, the implicit taxes associated
with these regulations harm employment.
For low-income levels, the average and marginal tax burdens as
contained in table 1.2 become a less reliable indicator of the incentives
to supply labor because social insurance beneﬁts and means-tested
Table 1.2
Effective tax
a
rates on labor income, 1999
Total average tax rate (ta)
% of gross labor costs
b
Total marginal tax rate (tm) for
a single-person household
% of gross labor costs
c
0,67*APW
d
APW
d
1,67*APW
d
0,67*APW
d
APW
d
1,67*APW
d
United Kingdom 37.2 41.4 43.7 49.4 49.4 41.9
Sweden 59.9 61.3 64.9 64.6 62.8 71
Finland 53.9 57.7 63.3 63.6 67.2 70.7
Denmark 54.9 57.4 63 62.4 62.4 71.9
Ireland 37.1 45.8 53.8 47.2 66 63.4
Spain 42.7 46.9 50.1 52.3 53.8 56.4
Greece 45.2 46.4 50 48 53.4 61.7
Netherlands 50 53.4 53.3 60.6 65 58.1
Germany 55 59.2 62.5 66.1 68.9 68.9
France 52.1 58.4 59.8 78.7 62.5 60.9
Belgium 59.3 64.2 68.4 71.9 72.8 75.7
Italy 54.5 57 59.8 59.8 63.6 63.6
Portugal 43.1 45.7 50.1 50.6 51.3 57.9
Austria 52.7 56.2 60.1 60.9 64.5 68.6
Luxembourg 43.9 48 54.6 53.3 60 67.1
United States 35.2 37 42.2 40.4 40.4 51.5
Source:Cnossen 2001.
a
Taxes include direct taxes, namely; personal income taxes, employers’ and employees’
social security contributions, and payroll taxes (if levied), plus indirect taxes, namely,
VAT and excises.
b
ta¼ðaþcÞ=ð1þcÞ, whereais the total direct average tax rate andcis the average effec-
tive indirect tax rate.
c
tm¼ðmþcÞ=ð1þcÞ, wheremis the total direct marginal tax rate.
d
APW stands for the income level of an average productive worker. For a deﬁnition, see
OECD 2002b.
8 A. Lans Bovenberg

welfare beneﬁts (including other safety-net beneﬁts, such as housing
allowances) imply signiﬁcant implicit tax burdens on work. Indeed,
many of these beneﬁts are withdrawn when a worker ﬁnds work or
works more hours. To provide some information about the magnitude
of these implicit tax rates, table 1.3 contains the replacement rates (in
after-tax terms) for both the short-term and the long-run unemployed.
The desire to protect households with young children from poverty
implies that lone-parent families and two-parent families feature the
highest replacement rates. These replacement rates are closely related
to the effective marginal tax rate on ﬁnding a full-time job. In par-
ticular, to arrive at the overall implicit rate on work
t(in terms of
before-tax wages), one should perform the following calculation:t¼
tþð1tÞr, wheretis the (average) tax wedge (as given in the ﬁrst
three columns of table 1.2, but then for the relevant household types)
andris the net replacement rate (as provided in table 1.3).
Table 1.4 contains the implicit tax rates for several transitions.
4
In
particular, the ﬁrst two columns consider the transition of an unem-
ployed average production worker, with a nonemployed spouse and
two children, to part-time employment (40%) and full-time employ-
ment, respectively. The third and fourth columns present the effective
tax rates for a secondary earner previously out of the labor force who
starts working part-time or full-time, while the principal earner within
the same household continues to work full-time. These data reveal that
effective tax rates on principal earners typically substantially exceed
those on secondary earners. The main reason is the beneﬁt system. In
particular, means-tested beneﬁts and unemployment beneﬁts are with-
drawn if the principal earner ﬁnds work. Secondary earners do not
have access to welfare beneﬁts if the primary worker (i.e., the bread-
winner) is employed. Moreover, if they do not have an employment
history, these workers are also ineligible for beneﬁts from unemploy-
ment insurance. Table 1.4 reveals that effective tax rates differ substan-
tially across various households, even within the same country.
The ﬁrst two columns of table 1.4 suggest that marginal effective tax
rates are relatively high for primary workers at the bottom of the labor
market, especially since many OECD countries have cut top marginal
tax rates over the last two decennia. Another important reason why
marginal tax rates are highest at the bottom of the labor market is that
unemployment insurance beneﬁts for high-income earners are typi-
cally only limited in duration. For high-income earners, therefore, the
short-run replacement rates on which the data in table 1.4 are based
Tax Policy and Labor Market Performance 9

Table 1.3
Net replacement rates for three family types at two earnings levels, 1999 (after tax and
including unemployment beneﬁts, family, and housing beneﬁts)
APW
a
66.7% of APW
a
Single
Couple,
two
children
Lone
parent,
two
children Single
Couple,
two
children
Lone
parent,
two
children
In the ﬁrst month of beneﬁt receipt
United Kingdom 46 49 49 66 54 55
Sweden 71 78 85 82 90 93
Finland 65 83 87 79 88 92
Denmark 63 73 78 89 95 96
Ireland 31 57 52 42 67 59
Spain 74 73 76 76 76 77
Greece 47 44 47 48 46 50
Netherlands 82 89 81 88 85 80
Germany 60 70 71 67 75 76
France 71 72 72 78 82 83
Belgium 64 64 65 85 79 81
Italy 42 53 50 39 49 47
Portugal 79 79 80 88 87 87
Luxembourg 82 87 87 82 88 88
Austria 60 76 73 61 82 78
United States 58 57 58 59 49 49
Canada 62 91 91 62 97 97
Japan 67 64 70 82 77 82
In the sixtieth month of beneﬁt receipt
United Kingdom 46 80 71 66 88 81
Sweden 54 85 59 79 110 70
Finland 53 89 62 73 100 69
Denmark 60 80 79 85 102 97
Ireland 31 56 56 41 66 64
Spain 23 39 37 32 57 51
Greece 8 10 11 8 11 12
Netherlands 60 71 61 74 85 76
Germany 54 65 63 63 71 71
France 30 42 43 43 59 60
Belgium 45 68 69 60 84 86
Italy 0 18 14 0 21 17
Portugal 49 63 64 70 87 87
Luxembourg 50 75 59 70 93 82
Austria 55 72 69 58 78 74
United States 7 46 38 10 59 48
Canada 24 62 60 35 81 80
Japan 33 68 61 49 87 84
Source:OECD 2002b.
a
APW stands for the income level of an average productive worker. For a deﬁnition, see
OECD 2002b.

may overstate disincentives to seek work. For low-income earners, in
contrast, safety-net provisions, which are typically unlimited in dura-
tion, imply high replacement rates for longer periods of time. A com-
parison between the short-run and long-run replacement rates in table
1.3 does indeed reveal that beneﬁts tend to drop less over time for low-
income earners, thus producing higher long-run replacement rates than
for those earning higher incomes. This implies substantial disincentives
for low-income earners. Indeed, the duration rather than the magni-
tude of unemployment beneﬁts may be the main determinant of disin-
centives to work and maintain human capital.
Table 1.4
Average effective tax rates on transitions for two-earner couples, 1999
a
From unemployed
breadwinner and
nonemployed partner to
From full-time employed
breadwinner and non-
employed partner to
Part-time
(40%)
employed
breadwinner/
nonemployed
partner
Full-time
employed
breadwinner/
nonemployed
partner
Full-time
employed
breadwinner/
part-time
(40%)
employed
partner
Full-time
employed
breadwinner/
full-time
employed
partner
United Kingdom 18 56 15 26
Sweden 87 84 29 34
Finland 86 87 21 34
Denmark 86 81 51 51
Ireland 101 61 21 34
Spain 166 76 18 19
Greece 103 43 16 18
Netherlands 84 92 50 46
Germany 52 75 51 53
France 80 72 32 37
Belgium 107 74 46 51
Italy 80 60 33 41
Portugal 174 81 15 20
Austria 142 79 21 30
Luxembourg 17 87 13 26
United States 99 63 19 25
Canada 73 92 30 34
Japan 151 68 14 14
Source:OECD 2002b.
a
If employed, the earnings are as a percentage of the full-time employed salary of an
average production worker.
Tax Policy and Labor Market Performance 11

Older workers often face very high marginal tax rates on continuing
to work because early retirement beneﬁts are withdrawn if workers
continue to work instead of retire. In any case, pension beneﬁts are
typically not increased in an actuarially fair manner if older workers
delay retirement. Gruber and Wise (1999) show that marginal tax rates
for older workers may sometimes exceed 100 percent. Their analysis
reveals that high marginal tax rates on older workers are strongly cor-
related with labor force participation of older workers, which is in fact
quite low in most European countries (see the next-to-last column in
table 1.1). In addition to workers facing these high explicit tax rates,
employers of older workers may be subject to implicit tax rates as a re-
sult of downward rigid wages. The government could offset these im-
plicit taxes by explicit job subsidies for employers who employ older
workers. These job subsidies, however, need to be ﬁnanced through
distortionary taxation. A more direct way to protect employment of
older workers is to make wages of older workers more ﬂexible. In this
way, wages can be more in line with individual productivity. To
achieve this, age-related pay schemes have to be reconsidered. For
example, occupational pension systems that link pension beneﬁts to
ﬁnal pay discourage gradual retirement through occupational down-
grading with lower rates of pay. Ljungqvist and Sargent (1998) show
how generous unemployment and disability beneﬁts based on pre-
vious earnings prevent the labor market from easily adjusting to ad-
verse shocks. In particular, in the face of generous insurance beneﬁts
that exceed their labor productivity, older skilled workers who suffer a
substantial capital loss on their human capital (e.g., as a result of being
laid off) are discouraged from searching for new jobs and from reduc-
ing their reservation wage in line with their reduced productivity. In
this way, social insurance sets in motion a vicious circle of high unem-
ployment and skill loss. This contributes to the high incidence of long-
term unemployment and disability among European workers (see the
last column of table 1.1).
5
As the workforce ages, these moral hazard
problems associated with social insurance beneﬁts based on previous
earnings become more serious. Indeed, social insurance beneﬁts based
on ﬁnal pay discourage workers from maintaining their human capital,
since workers can rely on generous social beneﬁts when their human
capital becomes obsolete. Private insurance policies supplementing
public disability and unemployment insurances worsen these moral
hazard problems (Pauly 1974).
6
12 A. Lans Bovenberg

Welfare, unemployment, and early retirement beneﬁts are typically
conditionalbeneﬁts. In particular, unemployment beneﬁts are paid only
if one has left one’s job involuntarily and if one is actively looking for
work. Furthermore, many countries are enforcing obligations on wel-
fare recipients, sometimes in the form of welfare-to-work programs or
workfare programs. Early retirement beneﬁts may be similar to disabil-
ity beneﬁts in that they are conditional on failing health. Countries
may differ substantially in the eligibility criteria for categorical beneﬁts
like unemployment and disability beneﬁts and in how strictly they en-
force these criteria.
7
In interpreting the replacement rates and implicit
tax rates in tables 1.3 and 1.4, one needs to be aware of these con-
siderations. Indeed, the duration of the beneﬁts and the obligations
associated with social beneﬁts (workfare, training, work tests) are key
aspects of the design of unemployment insurance.
8
1.3 Tax Reform and Employment
This section uses representative agent models to explore the impacts of
tax reform on employment. It ﬁrst considers the channel of labor sup-
ply before it turns to the channel of equilibrium unemployment. The
analysis in this section is positive rather than normative. Normative
aspects of labor taxation in representative agent models are explored
in section 1.5.
1.3.1 Labor Supply
A representative household derives utility from consumption of goods
ðCÞand leisureðVÞ. The utility functionUðC;VÞis concave and homo-
thetic. Total time available to each household is normalized to one,
which can be used to enjoy leisureVor to workL
s
¼1V. The only
source of income is labor income. The household budget constraint is
thus given byP
c
C¼ð1T
a
ÞWL
s
, whereP
c
stands for the consumer
price andWdenotes the market wage.T
a
1TðWL
s
Þ=WL
s
represents
the average personal income tax rate on labor, where the income tax
paid by the householdTðWL
s
Þis a function of the market value of
labor supply. Households determine labor supply from the condition
that the marginal rate of substitution between leisure and consump-
tion should equal the marginal consumer wage, namely,U
v=Uc¼
ð1T
m
ÞW=P
c
, where subscripts stand for partial derivatives.T
m
1
Tax Policy and Labor Market Performance 13

dTðWL
s
Þ=dðWL
s
Þdenotes the marginal tax rate on labor income. Both
the marginal and the average tax rates depend on the market value of
wage incomeWL
s
.
9
A measure of the progressivity of the income tax is the elasticity of
after-tax labor income with respect to pretax labor income, namely,
S1dlogðWL
s
TðWL
s
ÞÞ=dlogðWL
s
Þ¼ð1T
m
Þ=ð1T
a
Þ. This coefﬁ-
cient is also known as the coefﬁcient of residual income progression
(Musgrave and Musgrave 1976). In a proportional tax system, the aver-
age and the marginal tax rates coincide so thatS¼1. In a progressive
tax system, in contrast, the average tax rateT
a
1TðWL
s
Þ=WL
s
rises
with pretax labor incomeWL
s
, so that the marginal tax rate exceeds
the average tax rate (i.e.,T
m
>T
a
) and thusS<1.
We employ lowercase variables to denote loglinear deviations from
an initial equilibrium (e.g.,c1dC=C), except for the tax rates where
we deﬁnet
i
1dT
i
=ð1T
i
Þ,i¼a;m. The logarithmic change in the
degree of progressivity is thus given bys¼t
a
t
m
. The house-
hold budget constraint in relative changes is given byp
c
þc¼
Sðwþl
s
?t
a
. Using the loglinearized optimality condition (i.e.,
cv¼sðwt
m
p
c
Þwheres1dlogðC=VÞdlogðU c=UvÞrepresents
the elasticity of substitution between leisure and consumption goods in
utility), we obtain the relative change in labor supply:
10
l
s
¼
u
ðwp
c
?
c
t
m

i
t
a
¼
u
ðwt
a
p
c
Þþ
c
s: ð1Þ
Here,
i
1V<0,
c
1Vs>0, and
u
1Vðs1Þ¼
c
þ
i
stand for
the income, compensated wage, and uncompensated wage elasticities
of labor supply, respectively.
Other things being equal, the average tax rateT
a
and the market
wageW, a higher marginal tax ratet
m
>0 reduces the opportunity
cost of leisure at the margin. Hence, households substitute leisure for
consumption and thus reduce labor supply. The compensated elastic-
ity of labor supply
c
reﬂects the strength of this substitution effect on
account of a more progressive tax system (i.e.,s<0 witht
a
¼0).
For a given marginal tax rateT
m
, a higher average taxt
a
>0 makes
workers poorer and thus increases the incentive to work. The magni-
tude of this income effect is reﬂected in the income elasticity of labor
supply
i
. The average and marginal tax rates thus exert opposite
effects on labor supply: whereas higher marginal tax rates harm labor
supply through the substitution effect, higher average tax rates raise it
through the income effect.
14 A. Lans Bovenberg

If both the marginal and average tax rates are increased in tandem
such that the progression of the tax system is unaffected (i.e.,t
m
¼t
a
so thats¼0), the uncompensated wage elasticity of labor supply (i.e.,

u
¼
c
þ
i
) captures the combined labor supply impact of the substi-
tution effect of a higher marginal tax rate and the income effect of a
higher average tax rate. The negative substitution effect dominates the
positive income effect on labor supply if the elasticity of substitution
between leisure and consumption goods exceeds unity (i.e.,s>1) so
that the uncompensated wage elasticity of labor supply is positive.
The previous analysis has assumed that the market wageWis con-
stant. To explore the impact on the market wage, we model the de-
mand side of the labor market. A representative ﬁrm maximizes
proﬁts, taking wages as given. It may have some market power on
the commodity market in that the (absolute value of) price elasticity
of demand for its outputeremains ﬁnite. Proﬁts are given by
P1P
yðAFðL
d
ÞÞAFðL
d
??1þT
l
ÞWL
d
, whereT
l
denotes the payroll
tax rate andL
d
represents labor demand.AFðL
d
Þ,F
0
>0,F
00
<0 stands
for a production function with diminishing returns to labor. These
diminishing returns are due to a second production factor (e.g., capi-
tal), which is taken as ﬁxed in the short run. Hence, proﬁts originate
not only in market power on commodity markets but also in this sec-
ond production factor. Exogenous technology shocks are captured by
changes in the productivity parameterA. Firms hire labor until the
marginal revenue from the last worker equals the producer wage,
namely,P
y1
1
e

AF
0
ðL
d
Þ¼ð1þT
l
ÞW. Usingt
l
1dT
l
=ð1þT
l
Þ, log-
linearizing the marginal productivity condition for ﬁrms, and taking the producer priceP
yas numeraire, we obtain the relative change in
the demand for labor:
11
l
d
?
d
ðwþt
l
aÞ; ð2Þ
where
d
stands for the wage elasticity of labor demand.
12
Expression
(2) reveals that an adverse productivity shock (i.e.,a<0) acts like a
payroll tax. Indeed, we investigate not only changes in explicit taxes on labor income but also exogenous changes in labor productivity.
This enables us to explore the impact of implicit labor taxes that reduce
the productivity of labor. To illustrate, in a small open economy,
source-based taxes on capital act as implicit taxes on labor do by
reducing the productivity of labor if capital is perfectly mobile interna-
tionally. In the same fashion, if world prices of energy are ﬁxed, a tax
Tax Policy and Labor Market Performance 15

on the intermediate use of energy into production exerts similar ad-
verse effects on labor productivity.
13
In a competitive labor market, the market wage ensures that aggre-
gate labor supply equals labor demand. Ignoring open economy con-
siderations, we deﬁne the consumer price asP
c
11þT
c
, whereT
c
denotes the consumer tax rate. Usingt
c
1dT
c
=ð1þT
c
Þ¼p
c
and im-
posing equilibrium on the labor market (i.e.,NL
s
¼L
d
whereN
denotes the ﬁxed number of households), we can solve for employ-
ment, wage costs per unit of output, and the consumer wage:
l??
d
=ð
u
þ
d
??
c
t
m
þ
i
t
a
þ
u
ðt
l
aþt
c
? ? 3Þ
¼½
d
=ð
u
þ
d
??
c
sþ
u
ðat?;
wþt
l
a¼½
u
ðta?
c
sÞ=ð
u
þ
d
?; ð4Þ
wt
a
p
c
¼½
d
ðat?
c
s=ð
u
þ
d
Þ; ð5Þ
wheres¼t
a
t
m
,t1t
a
þt
l
þt
c
, and the labor demand elasticity
d
applies to the macroeconomic level.
1.3.1.1 Tax Progression and Overall Tax Burden
We consider the impact of three exogenous policy shocks, namely (1) a
higher marginal tax rate ceteris paribus the average tax wedge (i.e.,
t
m
?s>0;t¼0); (2) a higher average tax wedge ceteris paribus the
marginal tax rate (i.e.,t¼t
a
¼s>0;t
m
¼0); and (3) a higher average
tax wedge ceteris paribus the coefﬁcient of residual income progression
(i.e.,t¼t
m
>0;s¼0). The average tax wedge between the producer
wage and the consumer wage consists of the sum of the employees’
tax rate, employers’ tax rate, and consumer tax rate.
14
The equilibrium effects are driven by labor supply effects (compare
the impact oft
m
andt
a
in equations (1) and (3)). As described earlier,
the marginal average and average tax rates shift the labor supply curve
down and up, respectively. A higher average tax wedge between the
producer and consumer wage while leaving the tax structure in terms
of the degree of progressivity unaffected (i.e.,t>0ands¼0Þlowers
employment and raises the producer wage if the substitution effect
dominates the income effect in labor supply (i.e.,s>1 so that

c
>
i
Þ, that is, if the uncompensated wage elasticity of labor supply
is positive (i.e.,
u
>0).
Unemployment beneﬁts do not have a natural place in this equilib-
rium model of the labor market. However, if one is willing to interpret
16 A. Lans Bovenberg

unemployment as leisure, one can model unemployment beneﬁts as a
subsidy to leisure (Pissarides 1998; van der Ploeg 2003). Unemploy-
ment beneﬁts hurt labor supply through both substitution and income
effects. Indeed, unemployment beneﬁts raise the effective marginal tax
on work while reducing the overall average tax rate.
15
1.3.1.2 Composition of Tax Burden
All components of the average tax wedge exert the same impact on
employment. The reason is that ﬂexible wages ensure that ﬁrms can
partially shift a higher payroll tax (i.e.,t
l
>0) onto workers through
lower wages, while higher wages allow workers to shift higher income
taxes and consumption taxes (i.e.,t
a
;t
c
>0) onto employers. This
equivalence of various taxes depends on ﬂexible wages. If market
wagesWwere rigid, in contrast to income and consumption taxes,
payroll taxes would hurt employment. In the presence of a ﬁxed bind-
ing statutory minimum wage, therefore, replacing payroll taxes by in-
come taxes boosts employment. Such a tax reform in effect undoes
some of the implicit labor tax that workers impose on employers as a
result of the minimum wage. Why the same employment effect cannot
be achieved by simply lowering the implicit tax through a direct reduc-
tion in the minimum wage is unclear. Indeed, if the statutory mini-
mum wage is raised to protect the purchasing power of workers after
the income tax is raised, the tax reform does not succeed in raising
employment.
An adverse productivity shockða<0Þyields exactly the same effects
as does a rise in the payroll tax rate—namely, a drop in after-tax wages
and a fall in (boost to) employment if the substitution effect dominates
(is outweighed by) the income effect in labor supply.
16
Hence, an
adverse supply shock amounts to an implicit labor tax. To keep em-
ployment constant in the face of a steady increase in productivity, one
needs to impose a unitary elasticity of substitution between leisure and
consumption of goods (King, Plosser, and Rebelo 1998). In that case,
not only productivity shocks but also changes in the average tax rate
leave employment unaffected.
1.3.1.3 Human Capital
Labor taxes impact not only the quantity of labor (i.e., hours worked)
but also the quality of labor (i.e., effort and human capital).
17
With ex-
ogenous labor supply, proportional labor taxes do not affect human
capital accumulation if all costs of training are deductible against the
Tax Policy and Labor Market Performance 17

proportional tax rate. Intuitively, just as cash-ﬂow taxes leave capital
investment unaffected,
18
proportional labor taxes affect the costs and
beneﬁts of investments in human capital in the same way. The neutral-
ity of proportional labor taxes no longer holds if the number of hours
worked is endogenous. At fewer hours worked, human capital accu-
mulation becomes less attractive because human capital is utilized less
intensively. This so-called utilization effect makes schooling and labor
supply complementary activities.
19
This indirect complementarity is further strengthened in learning-
by-doing models (Heckman, Lochner, and Cossa 2002). In these
models, learning and working are directly complementary, whereas in
the traditional learning-or-doing model work and schooling compete
for a worker’s time. Nevertheless, if the labor market appropriately
prices the beneﬁts from learning-by-doing in wages,
20
the implications
of learning-by-doing turn out to be equivalent to those of learning-or-
doing. In any case, with endogenous leisure, both models predict that
permanent tax policies that stimulate labor supply also boost human
capital accumulation. At the same time, policies that encourage school-
ing increase long-run labor supply. Labor supply and human capital
thus exert positive feedback effects on each other.
Apart from inducing the utilization and learning-by-doing effects,
labor taxes may harm human capital if not all costs of schooling are
tax deductible (see, e.g., Trostel 1993). Similarly, if marginal taxes
rise with income, beneﬁts of schooling may be taxed at higher rates
than the rates against which costs are tax deductible, thereby discour-
aging human capital accumulation (Bovenberg and van Ewijk 1997).
Residence-based taxes on capital income, in contrast, stimulate school-
ing because they encourage agents to substitute human capital for
ﬁnancial capital. These taxes can therefore help offset the human-capital
distortions due to nondeductible training costs or rising marginal tax
rates (Nielsen and Sørensen 1998). Alternatively, training subsidies or
compulsory schooling may be employed to alleviate the adverse effect
of progressive labor taxes on human capital accumulation (Bovenberg
and Jacobs 2002).
1.3.2 Equilibrium Unemployment
Turning to the analysis of labor taxes in imperfect labor markets, we
enter the realm of second-best economics. Distortionary labor taxes
may either alleviate or exacerbate nontax distortions in the labor mar-
18 A. Lans Bovenberg

ket that give rise to involuntary unemployment. Whereas section 1.3.1
considered only a representative agent and did not address distribu-
tional issues at all, this section investigates the separate impacts of
taxes on employed and unemployed agents. Workers, however, are
still homogeneous.
21
1.3.2.1 Right-to-manage Model
To illustrate the impact of taxes in imperfect labor markets, we formu-
late a right-to-manage model of the labor market.
22
Many symmetric
decentralized unions exert market power in a labor-market segment
but are too small to internalize the effects of higher wages on prices,
proﬁts, and the government budget constraint. Unions and employers
bargain about wages, after which ﬁrms set employment.
Union preferences are characterized by the following objective
function:
23
LvðW
a
ÞþðNLÞWU
r
;v
0
ðW
a
Þ>0;v
00
ðW
a
Þa0; ð6Þ
whereNdenotes the number of trade union members, of whichLare
employed.W
a
1WTðWÞrepresents after-tax wages earned in the
industry, whereWandTðWÞrepresent the market wage and the per-
sonal income tax function, respectively. A concave felicity function
vðW
a
Þimplies risk-averse workers. In several cases, we will assume
that felicity is isoelastic; that is,vðW
a
Þ¼ðW
a
Þ
1r
=ð1rÞ, wherer
stands for the (constant) coefﬁcient of relative risk aversion.
In wage bargaining, the union takes the outside option (i.e., expected
utility outside the industryU
r
) as given and accounts for labor de-
mand behavior by ﬁrms, which is modeled along the lines of section
1.3.1. The perceived wage elasticity of labor demand
d
depends on
the price elasticity of demand for the bargaining unit as a whole (i.e.,
the industry). This price elasticity is likely to be smaller than the price
elasticity facing an individual ﬁrm. Nash bargaining maximizes
½LðvðW
a
?U
r
?
b
P
1b
with respect toW, where proﬁtsPare given by
P
yðAFðLÞÞAFðL??1þT
l
ÞWL. This yields
vðW
a
?U
r
vðW
a
Þ
¼Sm; ð7Þ
wherem1
v
0
ðW
a
ÞW
a
vðW
a
Þ
.

d
þ
1b
b
ð1þT
l
ÞWL
P
hi
. The union sets utility in
work as a markup on outside utilityU
r
.
24
A more progressive tax sys-
tem, which implies a lower coefﬁcient of residual income progression
Tax Policy and Labor Market Performance 19

S, moderates wages. Intuitively, a high marginal tax rate implies that
higher wages accrue mainly to the government rather than to union
members. Hence, from the union’s point of view, the payoff from
higher wage costs (and the associated loss in employment) in terms of
higher net incomes for working members is only low, so that the union
moderates wages. By affecting wage-setting behavior, a more progres-
sive tax system for workers thus combats inequality between employed
union members enjoying utilityvðW
a
Þand union members who only
obtain outside utilityU
r
.
Apart fromS, however, tax policy cannot affect this inequity as mea-
sured by the ratiovðW
a
Þ=U
r
. In particular, unions undo the effect on
vðW
a
Þ=U
r
of a higher tax on union members employed in the sector
by raising the before-tax reward to work,W, so thatvðW
a
Þ=U
r
does
not decline. In this way, union behavior limits the scope for redistribu-
tion between workers and the unemployed.
25
Various nontax factors affect the markupm. To explore these factors,
we assume that other production factors besides labor are ﬁxed. In that
case, the markup can be written as follows:
v
0
ðW
a
ÞW
a
vðW
a
Þ
,
1
1a
s
f
þ
a
e
þ
1b
b
a1
1
e

1a1
1
e

2
4
3
5:
Wages are thus moderated if bargaining ﬁrms as a unit do not yield
much market power on the commodity market (i.e., 1=eis small), labor
is a good substitute for the ﬁxed factor (i.e.,s
f
is large), proﬁts account
only for a small share of value added (i.e.,ais large), and unions do
not exert much bargaining power (i.e.,bis small).
26
The ﬁrst two con-
ditions ensure that the (quasi) rents parties bargain over are only small.
In order to solve for wages in general equilibrium in which outside
utilityU
r
is endogenous, we use the following expression for outside
utility:
U
r
¼gðuÞ½vðBÞþd??1gðuÞÞvð
W
a
Þ; ð8Þ
whereBandW
a
denote the unemployment beneﬁt and after-tax wages
of workers employed in other sectors, respectively, anddb0 is the
utility of leisure if unemployed.
27
ð1gðuÞÞ, measures the probability
of ﬁnding a job outside the current sector. This probability is decreas-
ing with the aggregate unemployment rate (i.e.,dg=du>0Þ. In a sym-
metric equilibrium, all unions set the same wages, so that
W
a
¼W
a
.
20 A. Lans Bovenberg

Using this equilibrium condition in (8) to eliminateW
a
and using the
result in (7) to eliminateU
r
, we arrive at the following expression for
equilibrium unemploymentu:
gðuÞ¼
Sm
½1?vðBÞþdÞ=vðW
a
?
: ð9Þ
This expression can be interpreted as the wage-setting curve. To-
gether with the labor demand function (2), the curve determines labor-
market equilibrium. Thus, compared to the competitive equilibrium
analyzed in section 1.3.1, the wage-setting curve rather than the labor-
supply curve affects actual wages. The labor supply curve implicit in
the reservation wage is given byvðBÞþd. It is thus horizontal inðL;wÞ
space, reﬂecting an inﬁnite elasticity of labor supply associated with
constant utility of leisured.
1.3.2.2 Net Replacement Rate Fixed
We ﬁrst look at the special case in which the effective net (i.e., after-tax)
replacement rateR1B=W
a
is ﬁxed, utility is isoelastic, utility of leisure
is absent (i.e.,d¼0), andSand the markupmare ﬁxed. In these cir-
cumstances, the wage curve determines equilibrium unemployment:
gðuÞ¼
Sm
½1R
1r

:
The wage curve is vertical inðL;WÞspace. Intuitively, an increase in
the wage rate does not make work more attractive because the ﬁxed re-
placement implies that such a wage increase is accompanied by an
equivalent increase in the unemployment beneﬁtB.
Tax ProgressionThe tax system affects employment through the co-
efﬁcient of residual income progressionS. The employment impacts of
a higher marginal tax rate (ceteris paribus the average tax wedge,
namely,t
m
?s>0) and a higher average tax wedge (ceteris paribus
the marginal tax rate, namely,t¼t
a
¼s>0) have the opposite sign as
the employment impacts established in section 1.3.1. In particular,
whereas section 3.3.1 showed that a higher marginal tax rate hurts em-
ployment by harming labor supply, we now ﬁnd that it actually boosts
employment by moderating wages.
28
Indeed, in our second-best set-
ting, a high marginal tax rate alleviates the distortions implied by the
market power of unions.
Tax Policy and Labor Market Performance 21

Overall Tax BurdenGiven a ﬁxed effective replacement rateR¼
B=W
a
, a higher average tax wedge (ceteris paribus the coefﬁcient of
residual income progression, namely,t¼t
m
>0;s¼0) leaves equilib-
rium unemployment unaffected. Raising the tax burden while main-
taining the structure of taxation (as measured by the coefﬁcient of
residual income progression) thus does not have an impact on labor
market transactions. Workers completely accommodate the higher tax
burden in terms of lower after-tax wages so that wage costs (and hence
labor demand) remain constant. This is known in the literature as the
complete absence of real wage resistance.
The intuition behind this lack of real wage resistance is that the un-
employed are in effect subject to the higher tax burden. With the out-
side option thus effectively being taxed, the bargaining position of the
union weakens so that wages are moderated. Indeed, the key effective
tax rate in this model is the effective (after-tax) replacement rate. As
long as the tax system does not affect this key variable, unemployment
remains unaffected. With a vertical wage-setting curve, payroll taxes or
capital taxes harming labor productivity (thereby shifting the labor-
demand curve) also do not affect employment but are transmitted fully
as changes in market wages.
This result of lack of real wage resistance has been quite popular for
both theoretical and empirical reasons. Regarding the theoretical rea-
sons, one would like to separate clearly the unemployment impact of
the tax burden and that of the social insurance system (and the replace-
ment rate). A higher tax burden affects equilibrium unemployment
only through the channel of the effective (after-tax) replacement rate.
Another reason for the popularity of this result is that most labor-
market models impose conditions that ensure that productivity growth
does not impact unemployment. Fixing the replacement rate ensures
that the models replicate this stylized fact. As regards empirical rea-
sons, several cross-country studies could not establish signiﬁcant em-
pirical correlation between average tax rates and unemployment (see,
e.g., Layard, Nickell, and Jackman 1991). Indeed, as long as one cor-
rectly measures the after-tax replacement rateR¼B=W
a
and the coefﬁ-
cient of residual income progressionS, one would not expect to ﬁnd an
additional separate effect of the tax burden.
Composition of the Tax BurdenChanges in the tax structure (i.e.,
replacing payroll taxes by consumption taxes) do not affect equilibrium
unemployment. A upward shift in the labor demand curve as a conse-
22 A. Lans Bovenberg

quence of lower payroll taxes results in higher wages. This protects the
purchasing power of workers and beneﬁt recipients after the increase
in consumption taxes.
1.3.2.3 Gross Replacement Rate Fixed
Daveri and Tabellini (2000) have challenged the result that a higher tax
burden does not affect unemployment, which has been supported by
empirical studies that could not ﬁnd any signiﬁcant correlation be-
tween cross-section variations in unemployment and tax rates. They
argue that labor market institutions differ signiﬁcantly across countries
and that ﬁxed effects thus dominate cross-sectional variations in unem-
ployment rates. Accordingly, they rely on time-series instead of cross-
sectional evidence to establish the link between the labor tax burden
and unemployment. They ﬁnd that time variation in labor taxes tends
to be strongly correlated with unemployment changes in highly union-
ized countries of continental Europe. The correlation is substantially
weaker, however, in the Scandinavian countries with centralized trade
unions. Hence, the unemployment impact of labor taxes depends
importantly on the nontax institutions of a country.
To establish real wage resistance theoretically, Daveri and Tabellini
(2000) assume that the replacement rate is ﬁxed in before-tax terms
and that unemployment beneﬁts are not subject to income tax.
29
With
isoelastic utility but without leisure (i.e.,d¼0), equilibrium employ-
ment amounts to
gðuÞ¼
Sm
½1?R
g
=ð1T
a
ÞÞ
1r

; ð10Þ
whereR
g
¼B=Wis the ﬁxed gross (i.e., before-personal tax) replace-
ment rate.
Overall Tax BurdenAt ﬁxedS, a higher average tax burdenT
a
raises unemployment by in effect increasing the net replacement rate
R
g
=ð1T
a
Þ, thereby making unemployment relatively more attractive.
Union members pay for the higher tax burden less in terms of lower
after-tax wages, and more in terms of a higher probability of becoming
unemployed. The intuition behind the higher unemployment rate can
be understood as follows. Equation (7) implies that the utility of non-
employed union members is proportional to employed union mem-
bers. Hence, a higher tax burden raising the net replacement rate
does not make nonemployed union members better off compared to
Tax Policy and Labor Market Performance 23

employed members. The effect of a higher net replacement rate is offset
by a higher unemployment rate increasing the expected duration of
unemployment. Indeed, a change in the net replacement rate is power-
less to affect the relative position of the unemployed compared to the
employed.
Whether the higher tax burden makes the employed and the unem-
ployed worse off depends on the elasticity of labor demand.
30
With in-
elastic labor demand, a higher tax burden may even raise after-tax
wages so that workers can shift more than 100 percent of the tax bur-
den onto employers. The intuition for the overshifting is that higher
wages increase unemployment beneﬁts, thereby improving the outside
option and thus increasing wage pressure. If at the same time labor de-
mand is inelastic, the higher wages do not result in much additional
unemployment, so that wage pressures remain.
31
Indeed, with inelastic
labor demand, workers are able to shift the tax burden onto proﬁts,
consumers, and other taxpayers. With overshifting, despite the higher
unemployment rate increasing the expected duration of unemploy-
ment, the unemployed also gain because higher wages raise income
not only in employment but also in unemployment (since unemploy-
ment beneﬁts are linked to wages).
One way to justify the separate unemployment effect ofT
a
in empir-
ical wage equations (even if they directly measureSand the after-tax
replacement rates from social insurance beneﬁts) is that, in addition to
taxed unemployment beneﬁts, the unemployed may derive untaxed
incomes from the informal sector (Bovenberg and van der Ploeg 1998;
Holmlund 2000) or enjoy utility of untaxed leisure (Sørensen 1997).
The ofﬁcial replacement rates, which include only public unemploy-
ment beneﬁts, thus do not correctly measure theeffectivereplacement
rates. Indeed, with a ﬁxed net replacement rate from unemployment
insuranceR, isoelastic utility, and positive nontaxed other income in
unemployment (measured in terms of utils)d, the wage-setting curve
(from (9)) is given by
gðuÞ¼
Sm
½1R
1r
d=ðWð1T
a
Þ
1r

:
With nontaxed sources of unemployment income, productivity growth
is consistent with stationary unemployment if nontaxed incomes rise
with productivity in the formal economy so thatd

1d=Wis ﬁxed. In
that case, the wage-setting curve is vertical again. With a ﬁxed net ofﬁ-
24 A. Lans Bovenberg

cial replacement rateR, in contrast to the situation without nontax
sources of unemployment income, an increase in the average tax bur-
denT
a
moves this vertical curve to the right.
32
Hence, conditions that
ensure that changes in labor productivity do not impact unemploy-
ment do not necessarily imply that a higher tax burden leaves unem-
ployment unaffected.
The result that the tax burden raises the equilibrium unemployment
rate is an important and controversial policy conclusion. In the Nether-
lands, for example, the empirical result that—even if one controls for
the ofﬁcial replacement rate—the tax wedge signiﬁcantly affects equi-
librium unemployment has been quite robust (see, e.g., Graaﬂand and
Huizinga 1999). It has played an important role in supporting policies
to contain the tax burden. Indeed, the numerical impacts of a lower
tax wedge can be substantial. To illustrate, Daveri and Tabellini (2000)
ﬁnd that the rise of 10 percentage points in the rate of effective labor
tax in continental Europe in the 1970s and 1980s can explain about 3
percentage points of the increase in European unemployment during
this period. Nickell and Layard (1999) estimate an unemployment ef-
fect of about 2 percentage points for such a tax increase.
33
Tax ProgressionTax progression raises the net replacement rate if
unemployment beneﬁts are subject to the same tax schedule as wage
income, while the replacement rate is ﬁxed in before-tax terms. This is
in fact the case in many OECD countries (see OECD 2002b). In that
case, more progression exerts two offsetting effects in equilibrium un-
employment. In addition to moderating wages, it boosts wages by rais-
ing the net replacement rate. To illustrate these two effects, we assume
a tax schedule featuring a constant coefﬁcient of residual income pro-
gressionS. In particular, the tax schedule is given byTðYÞ¼YzY
S
,
wherezandSare positive constants andYis gross (labor or unem-
ployment) income. This tax schedule implies that the coefﬁcient of re-
sidual income progression is ﬁxed atS. With this tax schedule and
d¼0, equilibrium unemployment amounts to
gðuÞ¼
Sm
1?R
g
Þ
S
; ð11Þ
whereR
g
denotes the ﬁxed replacement rate (in before-tax terms).
34
In that case, the wage moderation effect of more progression still
dominates the replacement rate effect. Accordingly, more progression
Tax Policy and Labor Market Performance 25

alleviates unemployment, even if high gross replacement rates imply
that more progression raises effective net replacement substantially.
35
Replacing a proportional consumption tax by a progressive income tax
thus boosts employment.
This result is modiﬁed if we allow for positive utility from leisured.
In that case, a more progressive tax schedule may actually raise equi-
librium unemployment. Intuitively, with high leisure, the replacement
rate effect becomes relatively more important compared to the wage
moderation effect. At high replacement rates, a progressive tax system
thus becomes less powerful in boosting employment. Indeed, a more
progressive tax schedule raises unemployment if nontaxable income
d

¼d=Wð1T
a
Þand the gross replacement rateR
g
are large, while
the tax system is quite progressive to start (i.e.,Sis small). Together,
these three factors contribute to a high net replacement rate.
Starting from a proportional income tax system, the introduction of
some progression may help to ﬁght unemployment. At higher levels
of progression, however, further increasing progression may be coun-
terproductive in terms of the objective of reducing unemployment.
There is thus a level of progression that minimizes unemployment,
deﬁned by the following implicit equation forS:
36
1d

¼ðR
g
Þ
S
ð1SlogR
g
Þ:
The optimal tax system is progressive (i.e.,S<1) as long as the gross
replacement rate and utility from leisured

are not very large, so that
ðR
g
Þð1logR
g
Þ<1d

.
This example suggests that the unemployment impacts of taxes and
unemployment beneﬁts are related. If tax systems are progressive, a
given gross replacement rate implies a higher after-tax replacement
rate, so that this replacement rate worsens unemployment more. At
the same time, at higher replacement rates, changes in progression are
less likely to reduce unemployment, as the replacement rate effect of
more progression becomes stronger compared to the wage-moderating
effect.
Composition of the Tax BurdenThe differential impacts of productiv-
ity and explicit labor taxes in case the gross compensation ratio is ﬁxed
generate scope for tax policies to boost employment. In particular,
replacing explicit labor taxes with implicit labor taxes boosts employ-
ment. Intuitively, such a tax switch reduces the net replacement rate
and shifts the tax burden onto nonlabor income. With their nontaxed
26 A. Lans Bovenberg

incomes being tied to before-tax wages, the unemployed bear the bur-
den of the implicit labor taxes (since these taxes reduce before-tax
wages), yet escape the burden of explicit labor taxes. Hence, this tax re-
form succeeds in shifting the tax burden toward the unemployed so
that the outside option becomes less attractive. This stimulates wage
moderation and thus employment.
Implicit labor taxes can take various forms. Source-based capital in-
come taxes in small open economies are one example. With mobile
capital, these taxes are shifted onto labor (and with unemployment
beneﬁts and other nonlabor incomedbeing linked to wages also onto
the unemployed) in the form of lower labor productivity. Environmen-
tal taxes on tradable intermediate inputs such as energy are another ex-
ample. Bovenberg and van der Ploeg (1998), Koskela and Schob (1999),
and Koskela and Schob (2002) show that green tax reforms and substi-
tuting source-based capital taxes for labor taxes may boost employ-
ment if these reforms succeed in shifting the tax burden to nonlabor
income (and income of the unemployed, in particular). If they succeed
in increasing employment, these reforms are thus an indirect way
to cut the effective net replacement rate. These conclusions are con-
sistent with Bovenberg (1995), who argues that a green tax reform
boosts employment only if the tax burden is shifted away from work-
ers to people outside the active labor force (e.g., pensioners, owners of
natural resources, transfer recipients). A change in the tax struc-
ture thus succeeds in alleviating unemployment if it replaces a tax
that is borne solely by workers with a tax that is also paid by the
unemployed.
37
The Role of the Bargaining LevelThe employment effect of labor
taxes depends crucially on wage-setting institutions (see also Daveri
and Tabellini 2000). Up to now, we have assumed decentralized wage
setting. Some countries, however, feature more centralized wage set-
ting. Centralized unions may internalize the adverse impacts of high
unemployment on the government budget constraint, thereby moder-
ating wages (Calmfors and Drifﬁll 1988; Summers, Gruber, and Ver-
gara 1993).
38
In fact, taxes may no longer affect unemployment at
all. Intuitively, unions see through the veil of the government budget
constraint and offset changes in the tax rate through transfers that off-
set exactly the real effects of taxes. This is a mixed blessing. The good
news is that a higher average tax burden is less harmful for employ-
ment if (part of) income in unemployment is untaxed.
39
The bad news,
Tax Policy and Labor Market Performance 27

however, is that a high marginal tax rate becomes less effective in
reducing the monopoly distortion. This latter distortion is absent, how-
ever, if unions also internalize the impact of wages on proﬁts (e.g., be-
cause union members derive their pensions from shareholdings in the
ﬁrms) and consumer prices (because union members consume com-
modities produced at home). Indeed, unions may internalize the effect
of high wages not only on the government budget constraint but also
on proﬁts and prices.
40
In addition to centralization, another important aspect of wage-
setting institutions is the time horizon used by unions in setting wages.
In particular, if they have a short-term horizon, unions can take the
capital stock as given. The labor demand elasticity in wage bargain-
ing is thus rather low, implying a relatively high wage markupmand
thus a high equilibrium unemployment rate. If reputational con-
siderations allow unions to commit, in contrast, unions use a longer
time horizon in considering the effects of high wages. Hence, they em-
ploy larger labor demand elasticity in setting wages. With a smaller
union markup, changes in labor taxes exert a smaller impact on
unemployment.
41
Unemployment Beneﬁts Linked to Consumer PricesUnemployment
beneﬁts may be linked to prices rather than wages, especially in the
short run.
42
Indeed, these beneﬁts may be associated with an exoge-
nous minimum income a country wants in order to keep liquidity-
constrained households above the poverty line. In this case, the
wage-setting curve is no longer vertical, but slopes upward. Intui-
tively, higher wages are no longer transmitted into higher income
during unemployment. This makes a higher wage more effective in
equilibrating the labor market. In particular, a higher wage makes
work more attractive compared to unemployment, thereby boosting
employment.
If unemployment beneﬁts are linked to consumer prices and are thus
ﬁxed in real terms, the wage-setting curve describing the target real
wage (in terms of producer prices) is given by (from (9))
vðWð1T
a
Þ=ð1þT
c
ÞÞ ¼ ½vðBÞþd1
Sm
gðuÞ

1
:
In this case, taxes are paid only by workers, while the unemployed
are protected. Since higher taxes make work less attractive compared
28 A. Lans Bovenberg

to unemployment, a higher overall tax burden raises unemployment,
just as in the case in which the gross replacement rate is ﬁxed. More-
over, there is real wage resistance in that after-tax wages do not fully
absorb a higher tax burden.
How much wage costs increase and after-tax wages decline in re-
sponse to a higher tax burden depends on the slopes of the labor de-
mand and wage-setting curves. Workers shift most of the tax burden
onto ﬁrms if labor demand is inelastic (i.e., vertical inðL;WÞspace)
and unemployment hardly affects the target real wage, so that the
wage-setting curve is horizontal inðL;WÞspace. In that case, employed
union members and nonemployed union members do not experience
much of a loss in utility. Utility of nonemployed union members,U
r
,
does not decline much, as unemployment does not increase substan-
tially. The initial decrease in inequity between workers and the unem-
ployed is thus restored mainly through an increase inW
a
. The other
extreme case involves elastic labor demand and elastic wage setting
(with respect to unemployment). In this case, the initial gap between
utilities of workers and unemployed agents is reestablished through
higher unemployment reducingU
r
rather than through higher market
wages increasingW
a
.
1.4 Employment and Distribution: Applied General Equilibrium
Analysis
This section explores the impact of labor tax reform with the help of an
applied general equilibrium model for the Netherlands, the so-called
MIMIC model developed at CPB Netherlands Bureau for Economic
Policy Analysis. The model combines a rich theoretical framework
based on modern economic theories, a ﬁrm empirical foundation, and
an elaborate description of the actual tax and social insurance systems
in the Netherlands. The model considers the two main transmission
channels through which tax policy impacts the labor market—namely,
labor supply and wage determination. In addition, it considers various
other ways through which taxes and beneﬁts affect the labor market—
namely, the black economy, human capital accumulation, efﬁciency
wages, costly job matching, and search behavior of the unemployed.
Hence, in addition to wages, unemployment, and the quantity of labor
supply, taxes affect the quality of labor supply. Through the replace-
ment rate, the beneﬁt system affects not only wage setting but also
search intensity and the reservation wages of the unemployed.
Tax Policy and Labor Market Performance 29

1.4.1 MIMIC Model
This section provides a bird’s-eye view of MIMIC (Graaﬂand et al.
2001 provides a more detailed overview of the model). MIMIC allows
for considerable heterogeneity among households. In particular, the
model accounts for heterogeneity in household composition (including
the number of children), educational level, age, ability, preferences for
leisure, and labor market status. Incorporating this heterogeneity
allows one to explore the income distribution and hence various trade-
offs between equity and efﬁciency. Moreover, tables 1.3 and 1.4 docu-
ment the fact that replacement rates and marginal tax rates vary
considerably across various individuals, depending on household
composition and income level. The same holds true for labor supply
elasticities.
43
Whereas particular policies may have little impact on a
representative individual, they may signiﬁcantly affect the behavior of
particular types of individuals, such as secondary part-time workers,
low-skilled agents, and older employees close to retirement (Disney
2000). A careful analysis of the labor supply effects of tax policy there-
fore requires substantial disaggregation. Indeed, representative agent
models conceal this variation in effective tax rates and labor supply
behavior.
MIMIC embeds a standard microsimulation model in a general equi-
librium setting. As an applied general equilibrium model, MIMIC
draws on microeconomic theory to derive supply and demand from
optimizing behavior by decentralized agents. This allows one to inter-
pret the model results in terms of microeconomic behavior of house-
holds and ﬁrms. In modeling equilibrium on the labor market, the
model departs from the traditional assumption of market clearing in
most general equilibrium models. In modeling labor market imperfec-
tions that give rise to involuntary unemployment, MIMIC employs
modern labor market theories. In particular, in addition to legal mini-
mum wages, it includes elements of wage bargaining, efﬁciency wages,
and costly job matching. In this way the model describes equilibrium
unemployment in terms of the structure of the tax system, minimum
wages, and the features of social insurance and assistance.
MIMIC has a ﬁrm empirical basis. Various crucial relationships in
the model, including contractual wage formation and the production
function, have been estimated from time-series data. Furthermore,
microeconometric estimates on Dutch labor supply helped calibrate
30 A. Lans Bovenberg

the labor supply model. Moreover, income distributions are based on
micro data.
MIMIC describes the institutional features of taxation and social
insurance in much detail. This institutional detail makes the model es-
pecially relevant for policymaking because actual policy proposals
typically involve particular details of the tax and social insurance sys-
tems. Moreover, as section 1.3.2 documents, the impact of tax policies
depends crucially on how unemployment and welfare beneﬁts re-
spond to changes in wages and taxes.
Incorporating the main transmission channels of tax policy in an em-
pirically based model with substantial household heterogeneity is not
without costs. In particular, the various submodels are not fully consis-
tent with each other. To illustrate, the wage-setting model does not
take into account endogenous labor supply. Moreover, the labor sup-
ply model assumes that households are not rationed on the labor
market. At the same time, the models describing search behavior of
the unemployed and training and schooling are not part of the house-
hold model describing labor supply.
1.4.1.1 Households and Labor Supply
MIMIC distinguishes forty types of households in order to adequately
describe labor supply and explore the income distribution. In partic-
ular, it distinguishes couples, single persons, single parents, pensioners,
and students. To model the speciﬁc labor supply behavior of those
close to retirement, people aged between 55 and 65 years are repre-
sented by a separate household type. Couples consist of a so-called
breadwinner (i.e., the individual with the highest personal income)
and a partner (i.e., the adult with the lowest personal income). Couples
are subdivided into families with children and those without. Individ-
uals within each household may differ with respect to their skill level
(high-skilled, low-skilled, or unskilled) and their job status (i.e., hold-
ing a job in the formal sector, unemployed and collecting a social bene-
ﬁt, or not participating in the labor force).
For each household type, MIMIC employs class frequency income
distributions based on microdata to describe the distribution of gross
incomes. These income distributions are important determinants of
the efﬁciency costs of high marginal tax rates: the more people are
concentrated in a particular income range, the higher the efﬁciency
costs of high marginal rates in this income range. By applying the
Tax Policy and Labor Market Performance 31

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contes.
Il existe encore d'autres contes populaires ressemblant à la
fable de Psyché; mais nous n'avons voulu parler ici que de ceux
dont l'introduction peut être rapprochée de celle du conte
lorrain. Nous aurons l'occasion d'en citer quelques autres dans
les remarques de notre nº 65, Firosette.
⁂
Nous avons sommairement indiqué, au commencement de ces
remarques, en quoi une partie de notre conte se rapproche de
la fable de Psyché. Il importe maintenant d'examiner cette fable
aussi brièvement que possible, mais avec soin. Une question, en
effet, se pose: le conte lorrain et tous les autres contes du
même genre dérivent-ils du récit latin d'Apulée? Et ce récit lui-
même, est-ce dans la mythologie gréco-romaine qu'il faut en
chercher l'origine?
La plupart de ceux qui se sont occupés de la fable de Psyché
nous paraissent avoir fait fausse route ou s'être arrêtés à moitié
chemin. Les uns voient dans le récit latin un mythe dont ils
prétendent donner l'explication; les autres qui, avec raison, y
reconnaissent un simple conte bleu, ne sont pas assez familiers
avec la littérature populaire pour se douter même de l'origine de
ce conte. L'existence, dans les monuments figurés grecs et
romains, de représentations de ce qu'on a appelé le «mythe de
Psyché,» vient encore compliquer la question.
Il nous semble qu'un exposé suffisamment net des termes dans
lesquels se pose le problème que nous avons à résoudre
écartera la plus grande partie des difficultés.
Et d'abord, existe-t-il réellement un «mythe de Psyché»? Ce qui
est vrai, c'est qu'un grand nombre de monuments figurés grecs
et romains,—statues, bas-reliefs, pierres gravées,—présentent

diverses allégories, dans lesquelles Eros et Psyché, en d'autres
termes l'Amour et l'Ame, cette dernière sous la forme d'une
jeune fille à ailes de papillon (ψυχή signifiant à la fois âme et
papillon) jouent différents rôles. Psyché torturée par Eros, Eros
et Psyché se tenant embrassés, tels sont les sujets qui ont le
plus fréquemment tenté le talent des artistes. Les monuments
en question se répartissent, quant à leur date, sur un espace de
temps qui va de la période macédonienne à la basse époque
romaine. Or, aucun de ceux qui sont antérieurs au siècle des
Antonins, c'est-à-dire au livre d'Apulée, n'offre le moindre
rapport avec la fable de Psyché, telle qu'elle est racontée dans
ce livre. C'est seulement sur quelques pierres gravées,
postérieures à cette époque, qu'on a reconnu deux des épisodes
de ce récit (Psyché aidée par les fourmis à trier diverses graines
confondues en un même monceau, et Psyché recevant d'un
aigle une amphore, sans doute remplie de l'eau du Styx), et,
selon toute probabilité, ces sujets ont dû être empruntés
directement au récit d'Apulée
[84]
.
Il est donc impossible de tirer de l'examen des monuments
figurés la preuve de l'existence d'un «mythe de Psyché» ayant
quelque relation avec la fable rédigée par le rhéteur africain. La
littérature antique, en dehors d'Apulée, n'a pas non plus trace
d'un semblable «mythe». Il nous reste à examiner en lui-même
le récit d'Apulée et à rechercher si la fable de Psyché, telle qu'il
la raconte, a un caractère mythique.
Commençons par résumer, dans ses traits principaux, le récit
d'Apulée (Métamorph., lib. IV-VI): Un roi et une reine ont trois
filles, dont la plus jeune, nommée Psyché, est une merveille de
beauté. Les deux aînées épousent des princes. Un oracle oblige
le roi à donner Psyché pour femme à un monstre inconnu, à une
sorte de serpent, qui viendra la prendre sur une haute
montagne où la jeune fille devra être exposée. Psyché, conduite
sur la montagne, est transportée par Zéphire dans un palais
enchanté et devient la femme du maître invisible de ce palais;

son époux ne la visite que la nuit. Elle vit heureuse, mais elle
désirerait revoir ses sœurs. L'époux mystérieux lui permet à
regret de satisfaire son désir et lui recommande surtout de ne
rien dire de ce qui le touche: autrement elle se perdra et lui
causera à lui-même une amère douleur. Psyché se fait amener
ses sœurs par Zéphire. Pressée de questions, elle finit par
avouer que jamais elle n'a vu son mari. Ses sœurs, jalouses de
son bonheur, lui disent que cet époux est sans doute le serpent
dont parlait l'oracle et qui doit la dévorer; elles l'engagent à le
tuer. Psyché, la nuit venue, s'arme d'un poignard et approche
une lampe de son époux endormi: elle reconnaît Cupidon; mais
une goutte d'huile brûlante est tombée sur l'épaule du dieu, qui
se réveille et s'enfuit pour ne plus revenir. La malheureuse
Psyché, après avoir erré de côté et d'autre à la recherche de son
mari, se décide à aller trouver Vénus. La déesse, furieuse de ce
qu'elle a épousé son fils, lui impose plusieurs tâches. Psyché
doit d'abord trier en un jour un grand amas de toutes sortes de
graines mêlées ensemble; une fourmi prend pitié d'elle et
appelle à son secours toutes les fourmis du voisinage. Vénus
exige ensuite que Psyché lui apporte un flocon de la toison d'or
de béliers terribles; Psyché désespérée est au moment de se
précipiter dans un fleuve, quand un roseau lui enseigne le
moyen de recueillir sans danger de ces flocons d'or. Puis Vénus
ordonne à la jeune femme de lui procurer une fiole de l'eau du
Styx, qui est gardée par des dragons; l'aigle de Jupiter, ami de
Cupidon, va chercher de cette eau pour Psyché. Enfin Vénus
donne à Psyché une boîte et lui dit d'aller aux enfers demander
à Proserpine de lui envoyer dans cette boîte un peu de sa
beauté. Cette fois, Psyché croit son dernier jour arrivé. Elle se
dirige vers une haute tour pour se précipiter du faîte de cette
tour; mais la tour, prenant une voix, lui apprend ce qu'elle doit
faire pour mener à bonne fin cette redoutable entreprise.
Psyché remonte des enfers avec la boîte; mais, cédant à une
téméraire curiosité, elle l'ouvre, et aussitôt un sommeil
léthargique s'empare d'elle. Cupidon accourt et la réveille.
Désormais rien ne s'oppose plus à la réunion des deux époux.

Quiconque a un peu l'habitude des contes populaires saluera
dans chacun des épisodes de ce récit des traits de
connaissance. Ce prétendu «mythe» ne tient en réalité que par
le nom des personnages à la mythologie grecque ou romaine.
C'est tout simplement un conte populaire, frère de plusieurs
contes qui vivent encore aujourd'hui, anilis fabula, «conte de
bonne femme», comme Apulée le dit lui-même. Et la forme
primitive de ce conte,—altérée sur divers points dans le récit
latin,—nous pouvons assez facilement la reconstituer.
Pour y arriver, nous prendrons d'abord un conte populaire
recueilli dans l'Inde, de la bouche d'une blanchisseuse de
Bénarès, et publié en 1833 dans l'Asiatic Journal (Nouv. série,
vol. II)
[85]
: La fille d'un pauvre bûcheron, nommée Tulisa, étant
un jour occupée à ramasser du bois mort auprès d'un puits en
ruines, au milieu d'une forêt, entend tout à coup une voix qui
paraît sortir du puits et lui dit: «Veux-tu être ma femme?» Elle
s'en fuit effrayée. La même aventure lui arrive encore une fois,
et alors elle en parle à ses parents, qui l'engagent à retourner
au puits et, si la voix lui fait la même question, à lui répondre:
«Adressez-vous à mon père.» Tulisa obéit, et la voix lui dit:
«Envoie-moi ton père.» Le bonhomme vient, et, la voix lui ayant
promis de le rendre riche, il donne son consentement. Tulisa est
mariée à son prétendant invisible, et transportée dans un
magnifique palais, où elle vit heureuse; mais elle ne voit son
mari que la nuit, et celui-ci lui défend de recevoir aucune
personne étrangère. Pendant un temps, tout va bien; mais, un
jour, une vieille se présente sous les fenêtres de Tulisa, qui a
l'imprudence de l'introduire dans le palais au moyen d'un drap
de lit suspendu à une tourelle. La vieille gagne par ses paroles
flatteuses la confiance de la jeune femme et finit par la décider
à demander à son mari comment il se nomme. En vain l'époux
mystérieux représente à Tulisa que, s'il lui donne satisfaction, ce
sera pour elle la ruine; elle insiste. Alors il la conduit sur le bord
d'une rivière, il entre dans l'eau, et, s'y enfonçant de plus en
plus, il lui demande par trois fois si elle persiste dans sa funeste

curiosité. Tulisa se montre toujours aussi obstinée. Alors il lui
dit: «Mon nom est Basnak Dau!» Au même instant il disparaît
dans l'eau, et à sa place se montre la tête d'un serpent. Tulisa,
redevenue la pauvre fille du bûcheron, cherche en vain le palais
où elle a passé de si heureux jours, et elle est obligée de
retourner chez ses parents, redevenus misérables eux aussi
[86]
.
—Pendant le temps de sa prospérité, la jeune femme a sauvé la
vie à un écureuil. Un jour le petit animal s'approche de la
cabane de Tulisa et lui fait signe de le suivre dans la forêt; là
elle a l'occasion d'entendre une conversation entre plusieurs
écureuils. Elle apprend que son mari, Basnak Dau, est le roi des
serpents; la reine sa mère, mécontente d'avoir perdu le pouvoir
depuis l'avènement de son fils, a découvert que ce pouvoir lui
reviendrait si Basnak Dau révélait son nom à une fille de la
terre. C'est elle qui a envoyé à Tulisa la vieille qui a donné à
celle-ci de si pernicieux conseils. Un des écureuils ajoute qu'il y
a pour Tulisa un moyen de rentrer en possession de son
bonheur. Il faut d'abord qu'elle cherche un œuf de l'oiseau
Huma et qu'elle le couve dans son sein. Dès qu'elle aura trouvé
cet œuf, elle devra se rendre auprès de la reine des serpents et
lui offrir ses services: la reine lui imposera des épreuves très
difficiles, et, si Tulisa n'en vient point à bout, elle sera dévorée
par des serpents. Il est à désirer pour Tulisa, disent les
écureuils, qu'elle parvienne à couver l'œuf du Huma; car l'oiseau
qui en sortira rompra le charme.—Tulisa, grâce aux écureuils,
qui lui servent de guides, trouve un œuf de Huma et arrive au
palais de la reine des serpents. Celle-ci, avant de la prendre à
son service, lui impose une première épreuve: Tulisa doit
recueillir dans un vase de cristal le parfum de mille fleurs. Un
essaim d'innombrables abeilles lui apporte ces mille parfums
(sur le chemin du palais de la reine des serpents, Tulisa avait
rencontré une abeille; mais il n'est pas dit,—évidemment par
suite d'une altération du récit,—qu'elle lui eût rendu service). Le
lendemain la reine remet à Tulisa une jarre remplie de graines
et lui ordonne d'en tirer la plus belle parure que jamais

princesse ait portée. Les écureuils apportent à Tulisa de
magnifiques pierreries, et la jeune femme en fait une couronne
qu'elle dépose aux pieds de la reine. Cependant l'œuf se trouve
couvé, et il en sort un Huma qui vole droit à un serpent vert
enroulé autour du cou de la reine et crève les yeux de ce
serpent. Aussitôt le charme est rompu; Basnak Dau remonte sur
son trône et célèbre solennellement ses noces avec Tulisa,
maintenant digne de lui.
On ne saurait le nier: ce conte, actuellement encore vivant dans
l'Inde, offre beaucoup de ressemblance avec la fable de Psyché.
Sans doute il n'est pas identique: le conseil fatal donné à la
jeune femme porte sur un tout autre objet, et la question que
Tulisa pose à son mari rattache sur un point ce conte à la
légende de Lohengrin plus étroitement qu'à Psyché. Mais il n'en
est pas moins vrai que, si l'on considère tout l'ensemble, la
ressemblance entre le récit latin et le conte indien est frappante.
En attendant qu'on ait découvert dans l'Inde le pendant exact
de Psyché,—ce qui, nous en sommes persuadé, arrivera quelque
jour,—on trouvera dans Tulisa et le Roi des serpents l'explication
de deux traits altérés dans le récit latin et, en même temps,
l'indication de leur forme primitive.
Ce monstre de la race des serpents, vipereum malum, auquel le
père de Psyché est obligé de livrer sa fille, Apulée en a fait un
monstre métaphorique, l'Amour, le cruel Amour, qui porte ses
ravages dans la terre entière. Le conte indien, lui, le représente
comme le roi des serpents. Nous nous rapprochons de la forme
primitive; mais ce n'en est encore qu'un affaiblissement: le
conte indien ne montre pas, du moins expressément, le «roi des
serpents» comme revêtu d'une enveloppe de serpent qu'il
dépouille chaque nuit. Voilà la forme primitive, et certains
contes européens, se rattachant au thème de Psyché, l'ont
conservée plus ou moins distinctement. Ainsi, dans un conte
toscan (Gubernatis, Novelline di Santo Stefano, nº 14), un gros
serpent demande à un bûcheron de lui donner une de ses trois
filles en mariage; si elles refusent, le bûcheron le paiera de sa

tête. La plus jeune des filles du pauvre homme se déclare prête
à épouser le serpent, et celui-ci l'emporte dans un magnifique
palais, où il devient un beau jeune homme, appelé sor Fiorante;
mais malheur à la jeune femme si elle dit à personne comment
il se nomme! Dans une visite qu'elle fait à ses sœurs, elle se
laisse aller à révéler ce nom mystérieux, et son mari disparaît,
ainsi que le palais. (La dernière partie de ce conte correspond à
celle du nº 88 de la collection Grimm, cité dans le premier
groupe des contes étudiés ci-dessus.)—Nous avons ici le serpent
qui se transforme en homme, mais nous ne le voyons pas se
dépouiller de son enveloppe. Un autre conte italien, de
Livourne, du même type pour la plus grande partie (Stan. Prato,
nº 4), présente ce dernier trait, qui se retrouve, comme on
devait s'y attendre, dans des contes indiens.
Nous citerons d'abord, parmi ces contes indiens, un conte du
Pantchatantra (p. 144 de la traduction allemande de M. Benfey):
La femme d'un brahmane n'a point d'enfants. A la suite d'un
sacrifice offert par son mari, elle devient enceinte et met au
monde un serpent. Au bout d'un certain temps, le brahmane va
demander pour son fils la main de la fille d'un autre
brahmane
[87]
. Le mariage a lieu. La nuit venue, le serpent se
dépouille de sa peau, et la jeune fille voit devant elle un beau
jeune homme. Le matin, le brahmane entre dans la chambre,
s'empare de la peau du serpent et la jette au feu. Le charme est
ainsi rompu. (Comparer la fin du conte basque analysé plus
haut, parmi les contes du second groupe.)—Un autre conte
indien (miss Stokes, nº 10), actuellement encore vivant dans la
bouche du peuple, et que nous avons résumé dans les
remarques de notre nº 12, le Prince et son Cheval (I, p. 150),
contient ce même élément: Une des femmes d'un roi a mis au
monde un fils qui a la forme d'un singe. Devenu grand, le
prétendu singe quitte de temps en temps sa peau, et fait, sans
être reconnu, toute sorte d'exploits. Enfin une princesse
découvre que c'est lui qui a été vainqueur dans plusieurs
épreuves imposées à ceux qui aspirent à sa main, et elle déclare

qu'elle veut épouser le singe. Elle l'épouse en effet. Toutes les
nuits, le jeune homme se dépouille de sa peau de singe; mais il
défend à sa femme d'en rien dire à personne. Un jour qu'il s'est
rendu à une fête après avoir ôté sa peau de singe et l'avoir mise
sous son oreiller, la princesse appelle sa belle-mère et lui dit que
son mari n'est pas un singe, mais un beau jeune homme, et elle
lui montre la peau. Puis, d'accord avec sa belle-mère, elle brûle
cette peau, afin que le prince reste toujours sous sa forme
humaine. Aussitôt le prince sent quelque chose qui l'avertit de
ce qui s'est passé. Il accourt et reproche à sa femme d'avoir
brûlé sa peau de singe; mais, le lendemain matin, sa colère
s'est apaisée, et l'on fait de grandes réjouissances.
Les deux contes indiens que nous venons d'analyser ne se
rattachent que par un trait à la fable de Psyché. En voici un
troisième, toujours du même genre, mais dont l'introduction est
au fond celle de Psyché (nous voulons parler du passage où le
roi est obligé par un oracle de donner sa fille en mariage à un
monstre); ce conte indien fait partie d'un livre sanscrit, la
Sinhâsana-dvâtrinçikâ (les Trente-deux récits du trône), qui a
été étudié par M. Albert Weber dans les Indische Studien (t. XV,
1878, p. 252 seq.): Le roi Premasena a une fille d'une grande
beauté, nommée Madanarekha, et deux fils plus jeunes,
Devaçarman et Hariçarman. Un jour que l'aîné est sur le bord
du fleuve, il entend une voix qui dit: «Si le roi Premasena ne me
donne pas sa fille, mal lui en adviendra, à lui et à sa ville.» Le
jeune homme va raconter au roi ce qu'il a entendu; on ne le
croit pas. Mais, quand ensuite le second fils du roi et le roi lui-
même ont entendu la voix mystérieuse, Premasena, après avoir
pris l'avis de ses conseillers, se rend auprès du fleuve et dit:
«Es-tu un dieu, un génie ou un homme?—J'étais,» répond la
voix, «le gardien de la porte du dieu Indra; mais, en punition de
mes fautes, j'ai été condamné à naître dans cette ville, chez un
potier, sous la forme d'un âne. Donne-moi ta fille; sinon,
malheur à toi et à ta ville!» Le roi, effrayé, promet de donner sa
fille, mais il ajoute: «Si tu as une vertu divine, entoure la ville

d'un mur de cuivre, et bâtis-moi un palais présentant les trente-
deux signes de la perfection.» Dans la nuit tout est construit. La
princesse se résigne courageusement à son destin et elle est
donnée en mariage à l'âne. Celui-ci, quand il est seul avec elle,
se dépouille de sa peau d'âne et se montre sous son apparence
céleste. La princesse vit très heureuse avec lui. Un jour,
quelques années après, la mère de la jeune femme vient lui
faire une visite et elle voit son gendre le gandharva (sorte de
génie) sous sa forme véritable. Elle trouve l'occasion de se saisir
de la peau d'âne et la jette au feu. Quand le gandharva voit que
la peau ne se retrouve plus, il dit à sa femme: «Ma bien-aimée,
maintenant, je retourne au ciel; la malédiction qui me frappait a
pris fin.» Et il disparaît pour toujours.
Cette disparition du gandharva fait tout naturellement penser à
la disparition de l'époux mystérieux de Psyché. Aussi ne sera-t-
on pas surpris de voir, dans un conte serbe (Vouk, nº 10) voisin
de ce conte indien, toute une dernière partie où la jeune
femme, après que sa belle-mère a brûlé la peau du serpent (ici
nous retrouvons le serpent), se met, comme Psyché, à la
recherche de son mari, et où il lui arrive les mêmes aventures
qu'à l'héroïne du nº 88 de la collection Grimm. (Comparer le
conte lithuanien nº 23 de la collection Leskien, cité plus haut.)
[88]
Nous citerons encore un autre conte indien, publié en 1833
dans l'Asiatic Journal et résumé par M. Ralston dans son travail
indiqué ci-dessus. Ici les rôles sont renversés: l'être céleste qui
a l'apparence d'un animal est l'épouse, et non point l'époux.
Invitée à une fête chez le roi son beau-père, la princesse-singe
se dépouille pour la première fois de la peau qui la recouvre.
Pendant qu'elle est chez le roi, le prince son mari jette la peau
dans le feu. Aussitôt la princesse s'écrie: «Je brûle!» et elle
disparaît, ainsi que son palais
[89]
. Le prince se met à la
recherche de sa bien-aimée, et la retrouve enfin dans le
royaume céleste.

Nous n'insisterons pas davantage sur ces rapprochements. Aussi
bien nous semble-t-il que voilà reconstituée sur un point
important la forme primitive de Psyché. Le monstre auquel le roi
est obligé de donner sa fille en mariage est un serpent, mais un
serpent qui, sous son enveloppe d'écailles, cache un beau jeune
homme; et cette forme primitive est tout indienne. Cette origine
ressort de tout ce que nous venons de dire, mais on s'en
convaincra davantage encore en lisant les pages que M. Benfey
a consacrées à un sujet analogue dans son introduction au
Pantchatantra (§ 92). L'altération du thème primitif sur ce point
se comprend, du reste, parfaitement. Du moment qu'on
introduisait dans l'anilis fabula, dans le conte de bonne femme,
Vénus et Cupidon avec tout un cortège mythologique, on était
bien obligé de modifier, en cet endroit surtout, le récit original.
Pour un second passage de la fable de Psyché, le conte indien
de Tulisa et le Roi des serpents nous indique encore la forme
primitive. Ce passage, où des animaux exécutent pour Psyché
les tâches les plus difficiles, se rattache à un thème bien connu,
indien lui aussi, le thème des Animaux reconnaissants. Dans le
récit latin, un élément important a disparu: le service que
l'héroïne a rendu aux animaux; aussi l'intervention de la fourmi
qui vient secourir Psyché paraît-elle peu motivée. Un de nos
contes lorrains, Firosette, que nous publions plus loin (nº 65),
nous permettra d'étudier ce passage, ainsi que toute la dernière
partie de Psyché (Psyché et les épreuves imposées par Vénus).
Nous nous permettrons donc de renvoyer aux remarques de ce
nº 65.
Nous ne ferons plus qu'une observation. Toute idée de curiosité
imprudente de la part de l'héroïne a disparu de la fable de
Psyché; c'est encore là une altération. Dans presque tous les
contes analogues, il y a soit curiosité, soit indiscrétion,
provoquée souvent par les ennemis de la jeune femme. Un

conte norvégien, cité plus haut dans le premier groupe, indique
bien quelle a dû être, sur ce point, dans Psyché, la forme
primitive. Dans ce conte norvégien, l'héroïne s'approche, une
lumière à la main, de son époux endormi, comme Psyché, et
une goutte brûlante tombe aussi sur lui et le réveille; mais,—et
ceci est bien plus naturel que le passage correspondant
d'Apulée,—ce qui a poussé la jeune femme à cette imprudence,
c'est le désir de voir quels sont les traits de son mari
[90]
.
La conclusion de cette étude sur Psyché,—dans laquelle, pour
ne pas être démesurément long, nous avons élagué bien des
détails,—c'est que ni le conte lorrain ni les autres contes
européens de la même famille ne dérivent de la fable de Psyché,
laquelle présente le thème primitif sous une forme moins bien
conservée que la plupart de ces contes. La source d'où dérivent
et Psyché et les contes modernes analogues doit être cherchée
dans l'Inde.
⁂
Un conte portugais du type de la Belle et la Bête (Consiglieri-
Pedroso, nº 10) est, à notre connaissance, le seul des contes de
ce genre qui, comme le nôtre, se termine d'une façon tragique
par la mort du personnage enchanté.
Dans une autre forme de ce dénouement, également de
Montiers, la jeune fille meurt, elle aussi, «en tenant la patte du
loup».
NOTES:
[78] M. Ralston a étudié ce groupe de contes dans
la revue le Nineteenth Century (livraison de
décembre 1878).

[79] Dans un conte lithuanien (Leskien, nº 23), le
loup blanc,—ici comme dans le conte lorrain, le
monstre est un loup blanc, qui, la nuit, dépouille la
peau de bête et devient un beau prince,—amène
la princesse sa femme aux noces de la sœur aînée
de celle-ci, et vient ensuite la reprendre. Il l'amène
également au mariage de la cadette; mais, cette
fois, pendant qu'il dort, la reine, mère de la
princesse, brûle la peau de loup, et aussitôt il
disparaît. Sa femme se met à sa recherche, et le
récit se rapproche du nº 88 de la collection
Grimm, où se trouve aussi, mais avec des traits
tout particuliers, le voyage de l'héroïne aux noces
de ses sœurs.
[80] Il y a peut-être dans cette promesse un
souvenir d'une vieille superstition païenne. Ainsi,
nous voyons dans la Bible Jephté, qui, on le sait,
avait passé sa jeunesse parmi des voleurs et des
gens sans aveu, plus païens sans doute que fidèles
Israélites, faire au vrai Dieu un vœu de ce genre,
tel qu'un Moabite en eût fait à son dieu Chamos.
Un écrivain du moyen âge, Hugues de Saint-Victor,
a très bien exprimé cette idée: «Ritum gentilium
secutus, dit-il, humanum sanguinem vovit, sicut
postea legimus regem Moab filium suum
immolasse super murum.» (Adnot. in Jud., dans la
Patrologie de Migne, t. CLXXV, col. 92.)
[81] Dans le conte épirote, la ressemblance avec le
conte indien est encore plus grande, sur ce point,
que dans le conte romain: Quand le marchand
s'embarque pour l'Inde, ses deux filles aînées lui
demandent de leur rapporter des étoffes de ce
pays; la troisième demande «la baguette d'or». Le

marchand apprend, dans le pays où il est allé, que
«la Baguette d'or» est le nom du fils du roi.
[82] Dans le conte norvégien, le «chevalier vert»,
qui tient la place du prince Sabr, a donné au roi,
pour le remettre à sa fille, un petit livre qu'elle ne
devra ouvrir qu'étant seule. Quand la princesse
l'ouvre, le chevalier paraît devant elle; il disparaît
quand elle le ferme.
[83] M. Lal Behari Day a recueilli, également dans
le Bengale, une variante de ce conte (nº 8), qui ne
présente guère que la différence suivante: La plus
jeune fille du marchand, qui s'est mise à la
recherche de son mari, le prince Sobur,—Sobur et
Sabr sont, au fond, le même nom,—n'entend pas
tout de suite, comme dans l'autre conte indien, la
conversation des deux oiseaux. Elle a d'abord
l'occasion de tuer un énorme serpent au moment
où il allait dévorer les petits de ces oiseaux, qui
sont des oiseaux géants, et le père, par
reconnaissance, la transporte dans le pays du
prince. (On peut ajouter cet épisode aux passages
analogues de contes orientaux cités dans les
remarques de notre nº 52, la Canne de cinq cents
livres, II, p. 141 et pp. 143-144.)
[84] Voir l'intéressant écrit de M. Maxime Collignon,
Essai sur les monuments grecs et romains relatifs
au mythe de Psyché (Paris, 1877).
[85] Hermann Brockhaus en a donné une
traduction allemande à la fin de ses deux volumes
de traduction de Somadeva (Leipzig, 1843).

[86] Dans un conte sicilien (Pitrè, Nuovo Saggio, nº
5), dont nous avons parlé plus haut et sur lequel
nous reviendrons à propos de notre nº 65,
Firosette, l'héroïne, obéissant à de perfides
conseils, commet aussi la faute de demander avec
instance à son époux mystérieux comment il se
nomme. A peine le nom est-il prononcé, qu'elle se
trouve seule, au milieu d'une campagne déserte.
[87] Ce commencement est à peu près celui du
conte italien de Livourne, lequel, comme nous
l'avons dit, se rattache à l'une des branches du
thème de Psyché: Une reine, qui n'a point
d'enfants, se recommande à Dieu et aux saints,
mais inutilement. A la fin elle devient enceinte et
accouche d'un serpent. Quand le serpent a dix-
huit ans, il dit à son père qu'il veut se marier.
[88] Un autre conte serbe (Vouk, nº 9), qui n'a pas
cette dernière partie, se rapproche beaucoup du
conte indien de la Sinhâsana-dvâtrinçikâ. Dans ce
conte serbe, le serpent est le fils d'une pauvre
femme. Il l'envoie un jour demander à l'empereur
de lui donner sa fille en mariage. «Je la lui
donnerai,» dit l'empereur, «s'il bâtit un pont de
perles et de pierres précieuses qui aille de sa
maison à mon palais.» En un instant la chose est
faite. Cela rappelle, comme on voit, la demande
du roi Premasena.
[89] Dans un conte grec moderne d'Epire (Hahn,
nº 14), c'est aussi pendant que la jeune femme
est à une fête, après avoir dépouillé sa peau de
chèvre, que le prince son mari jette cette peau
dans un four ardent.

[90] Dans un conte italien de Rome, assez altéré
(miss Busk, p. 99), qui a l'introduction du
quatrième des groupes indiqués ci-dessus, nous
retrouvons le poignard du récit latin avec la goutte
de cire brûlante. L'héroïne habite le palais d'un
«roi noir», et ses sœurs l'ont engagée à le tuer, lui
disant qu'il ne peut être qu'un méchant magicien.

LXIV
SAINT ETIENNE
Au moment où saint Etienne vint au monde, un beau monsieur
s'arrêta devant la maison et demanda si on voulait le recevoir. On lui
répondit que ce n'était pas possible, parce que la femme venait
d'accoucher. Alors il voulut voir l'enfant, et on finit par le laisser
entrer. Il s'approcha du petit garçon, et, l'ayant bien regardé, il dit à
la mère qu'il le trouvait beau à ravir et qu'il serait bien aise de
l'acheter. D'abord la mère ne voulut rien entendre; mais comme il
offrait une grosse somme, elle se laissa gagner et consentit au
marché. Le beau monsieur devait prendre l'enfant dans six ou sept
ans, quand il serait fort; en attendant, il viendrait le voir de temps en
temps.
Le petit garçon grandit, et on l'envoya à l'école. Mais la mère était
toujours triste: un jour, après la visite du beau monsieur, l'idée lui
était venue que c'était peut-être au diable qu'elle avait vendu son
enfant. Le petit garçon lui dit: «Qu'avez-vous donc, ma mère, à
pleurer toujours ainsi?—Hélas!» répondit-elle, «j'ai fait une chose
que je ne devais pas faire: je t'ai vendu au diable à ta naissance.—
N'est-ce que cela?» dit l'enfant. «Je ne crains pas le diable. Donnez-
moi une peau de mouton que vous ferez bénir et que vous remplirez
d'eau bénite. Je saurai me tirer d'affaire.»
La mère fit ce qu'il demandait, et bientôt après le beau monsieur
arriva pour emmener l'enfant. Ils partirent ensemble. Le petit garçon
s'était muni de sa peau de mouton. L'autre n'y avait pas pris garde;
il lui racontait des histoires pour l'amuser pendant le chemin. Ils
s'enfoncèrent dans un grand bois et arrivèrent enfin devant une
maison, au fond de la forêt. Alors le beau monsieur se changea en
diable, ouvrit la porte et poussa l'enfant dans la maison; elle était
remplie de démons. Le petit garçon, sans s'effrayer, se mit à secouer

sa peau de mouton et fit pleuvoir l'eau bénite sur les diables, qui
s'enfuirent au plus vite. Après s'être ainsi débarrassé d'eux, il s'en
retourna tranquillement chez sa mère.
Quelque temps après, étant allé à confesse, il raconta au curé son
aventure. Le jour de Noël, le bon Dieu lui dit:
«C'est aujourd'hui ma fête, Etienne,
Et demain ce sera la tienne.»
Et voilà pourquoi la Saint-Etienne tombe le lendemain de Noël.
REMARQUES
Dans une variante, également de Montiers-sur-Saulx, un pauvre
homme, dont la femme vient d'accoucher, se rend à un village
voisin, dans l'espoir de trouver un parrain riche. Le démon, qui
devine l'avenir, se trouve sur son passage, habillé en grand
seigneur. Il accepte d'être parrain et donne à l'homme un sac
plein d'or. Ensuite il l'oblige à signer de son sang un écrit par
lequel l'homme promet de lui donner son fils dans vingt ans. Le
démon comptant le jour comme la nuit, c'est au bout de dix ans
qu'il arrive pour prendre l'enfant. Il est mis en fuite grâce à une
image représentant la croix et à des aspersions d'eau bénite.
Comparer l'introduction de notre nº 75, la Baguette
merveilleuse, et les remarques.
⁂
Les principaux traits de notre conte, si bizarrement rattaché au
nom de saint Etienne, se retrouvent dans un groupe de contes
étrangers, où ce thème ne forme qu'une partie du récit, et où il
n'est pas question de «saint Etienne.» Du reste, on a vu que,
dans notre variante, il n'en est pas question davantage.

Nous citerons d'abord un conte valaque (Schott, nº 15): Un
pauvre pêcheur promet au diable, en échange de grandes
richesses, «ce qu'il aime le mieux chez lui»; il s'aperçoit trop
tard que c'est son fils qu'il a promis. L'enfant, devenu grand,
force son père à lui révéler le secret. Alors, sur le conseil de son
maître d'école, il se fait faire des vêtements ecclésiastiques tout
parsemés de croix, et se met en route vers l'enfer. Arrivé à la
porte, il frappe. Effrayés de ses croix, les diables veulent le
chasser; mais il ne part qu'après s'être fait rendre le parchemin
signé par son père.
Dans deux contes lithuaniens (Chodzko, p. 107; Schleicher, p.
75), un paysan égaré dans une forêt promet au diable de lui
donner «ce qui n'était pas dans sa maison au moment de son
départ»; il se trouve que c'est un fils qui lui est né pendant son
absence. (Comparer l'introduction d'un troisième conte
lithuanien, nº 22 de la collection Leskien.) Dans le premier de
ces contes, le jeune homme, quand il part pour aller en enfer
chercher la cédule du marché, se munit d'eau bénite et d'un
morceau de craie, bénite aussi. Avec la craie il trace un cercle
autour de lui; avec l'eau bénite il asperge Lucifer et tous les
démons, jusqu'à ce qu'ils lui aient rendu le parchemin.—Voir
également un conte souabe (Meier, nº 16).
Nous pouvons encore rapprocher de notre conte un conte
allemand (Prœhle, II, nº 63), où le père, comme la mère de
«saint Etienne», vend directement son fils au diable. Comparer
une variante allemande de cette même collection Prœhle (pp.
235, 236), un conte de la Basse-Saxe (Schambach et Müller, nº
32), très défiguré, et deux contes bas-bretons, plus ou moins
altérés (Luzel, Légendes, I, pp. 175 et 267).
Dans tous ces contes, le jeune homme contribue, par son
voyage en enfer, à la conversion d'un brigand endurci dans le
crime.

LXV
FIROSETTE
Il était une fois un jeune homme, appelé Firosette, qui aimait une
jeune fille nommée Julie. La mère de Firosette, qui était fée, ne
voulait pas qu'il épousât Julie; elle voulait le marier avec une vieille
cambine
[91]
, qui cambinait, cambinait.
Un jour, la fée dit à Julie: «Julie, je m'en vais à la messe. Pendant ce
temps, tu videras le puits avec ce crible.»
Voilà la pauvre fille bien désolée; elle se mit à puiser; mais toute
l'eau s'écoulait au travers du crible. Tout à coup, Firosette se trouva
auprès d'elle. «Julie,» lui dit-il, «que faites-vous ici?—Votre mère m'a
commandé de vider le puits avec ce crible.» Firosette donna un coup
de baguette sur la margelle du puits, et le puits fut vidé.
Quand la fée revint: «Ah! Julie,» dit-elle, «mon Firosette t'a aidée!—
Oh! non, madame, je ne l'ai pas même vu; je me soucie bien de
votre Firosette et de votre Firosettan!» Elle ne voulait pas laisser voir
qu'elle l'aimait.
Une autre fois, la fée dit à Julie: «Va-t'en porter cette lettre à ma
sœur, qui demeure à Effincourt
[92]
; elle te récompensera.»
Chemin faisant, Julie rencontra Firosette, qui lui dit: «Julie, où allez-
vous?—Je vais porter une lettre à votre tante, qui demeure à
Effincourt.—Ecoutez ce que je vais vous dire,» reprit Firosette. «En
entrant chez ma tante, vous trouverez le balai les verges en haut;
vous le remettrez comme il doit être. Ma tante vous présentera une
boîte de rubans et vous dira de prendre le plus beau pour vous en
faire une ceinture. Prenez-le, mais gardez-vous bien de vous en
parer. Quand vous serez dans les champs, vous le mettrez autour
d'un buisson, et vous verrez ce qui arrivera.»

En entrant chez la fée, la jeune fille lui dit: «Madame, voici une lettre
que madame votre sœur vous envoie.» La sœur de la fée lut la
lettre, puis elle dit à Julie: «Voyons, ma fille, que pourrais-je bien
vous donner pour votre peine? Tenez, voici une boîte de rubans:
prenez le plus beau et faites-vous-en une ceinture; vous verrez
comme vous serez belle.» Julie prit le ruban et s'en retourna.
Lorsqu'elle fut à Gerbaux
[93]
, elle mit le ruban autour d'un buisson;
aussitôt le buisson s'enflamma.
Quand elle fut de retour, la fée lui dit: «Ah! Julie, mon Firosette t'a
conseillée!—Oh! non, madame, je ne l'ai pas même vu; je me soucie
bien de votre Firosette et de votre Firosettan!» Elle ne voulait pas
laisser voir qu'elle l'aimait.
Un soir, on fit coucher la vieille cambine au chevet d'un lit, et Julie à
l'autre bout, avec des chandelles entre les dix doigts de ses pieds.
Au milieu de la nuit, la fée, qui était dans la chambre d'en haut, se
mit à crier: «Mon Firosette, dois-je féer
[94]
?—Non, ma mère, encore
un moment.» Puis il dit à la vieille: «N'allez-vous pas prendre la
place de cette pauvre fille?»
La fée cria une seconde fois: «Mon Firosette, dois-je féer?—Non,
non, ma mère, encore un moment.» Et il dit encore à la vieille:
«N'allez-vous pas prendre la place de cette pauvre fille?»
La fée cria une troisième fois: «Mon Firosette, dois-je féer?» Et
Firosette dit une troisième fois à la vieille: «N'allez-vous pas prendre
la place de cette pauvre fille?»
La vieille fut bien obligée de céder et de mettre les chandelles entre
les dix doigts de ses pieds. Aussitôt Firosette cria: «Oui, oui, ma
mère, féez vite.—Je veux,» dit alors la fée, «que celle qui a les
chandelles entre les dix doigts de ses pieds soit changée en cane,
pour que je la mange à mon déjeuner.» Au même instant, la vieille
se trouva changée en cane, sauta en bas du lit et se mit à marcher
tout autour de la chambre: can can can can.
Lorsque la fée vit qu'elle s'était trompée, elle entra dans une si
grande colère qu'elle tomba morte.

NOTES:
[91] Cambine, boiteuse.
[92] Village de Champagne, à une petite lieue de
Montiers.
[93] Endroit situé entre Effincourt et Montiers, où
se trouve une fontaine.
[94] Féer, faire acte de fée, faire un enchantement.
REMARQUES
Ce conte,—on le reconnaîtra en l'examinant d'un peu près,—a
de grandes analogies avec la dernière partie de la fable de
Psyché, où l'héroïne est au pouvoir de Vénus. Du reste, le plus
grand nombre des contes qui, à notre connaissance, doivent
être rapprochés de Firosette, ont une introduction qui n'est
autre, au fond, que la première partie de Psyché, de sorte qu'ils
présentent tout l'ensemble du récit latin. Nous avons étudié,
dans les remarques de notre nº 63, le Loup blanc, cette
première partie de Psyché; nous aurons ici à nous occuper de la
seconde.
Voyons d'abord les principaux contes actuels qui ressemblent à
Firosette.
⁂
Nous commencerons pas rapprocher du conte lorrain un conte
sicilien, recueilli par M. Pitrè (Nuovo Saggio, nº 5). La première
partie de ce conte, dont nous avons résumé l'introduction dans
les remarques de notre nº 63, le Loup blanc (II, p. 223), se
rattache au thème de Psyché. Nous n'en dirons qu'un mot: A
l'instigation de ses sœurs, jalouses de son bonheur, Rusidda,

épouse d'un jeune homme mystérieux, commet la faute de
demander avec instance à son mari comment il se nomme. Le
nom de «Spiccatamunnu» est à peine prononcé, que Rusidda se
trouve seule, au milieu d'une campagne déserte.—Ici commence
la seconde partie, qui se rapporte à Firosette: Rusidda arrive
chez une ogresse, la mère de Spiccatamunnu. Pour se
débarrasser de la jeune femme, l'ogresse l'envoie chez une
autre ogresse, sa sœur, en la chargeant de lui rapporter un
coffret. Le coffret est remis à Rusidda par la sœur de l'ogresse,
avec défense de l'ouvrir. Mais, en chemin, la jeune femme
entend sortir du coffret des sons si mélodieux qu'elle ne peut
résister à sa curiosité. Elle ouvre le coffret, et il s'en échappe
une foule de petites poupées qui se mettent à danser; elle
essaie de les faire rentrer: impossible. Alors elle appelle à son
aide Spiccatamunnu, qui, sans se faire voir, lui jette une
baguette dont elle doit frapper la terre pour faire rentrer les
poupées dans le coffret. Quand elle est de retour chez l'ogresse,
celle-ci lui dit que son fils Spiccatamunnu va se marier, et elle lui
commande de laver un grand tas de linge. Rusidda appelle
Spiccatamunnu, et en un instant le linge est lavé. «Ah!» dit
l'ogresse, «ce n'est pas toi qui as fait cela; c'est mon fils
Spiccatamunnu.» Et elle commande à Rusidda de remplir
plusieurs matelas de plumes d'oiseaux. Par l'ordre de
Spiccatamunnu, quantité d'oiseaux viennent secouer leurs
plumes, de manière à remplir les matelas. Le soir des noces,
l'ogresse ordonne à Rusidda de se mettre à genoux au pied du
lit des nouveaux mariés, une torche allumée à la main. Au bout
de quelque temps, la mariée, qui a pitié d'elle, lui fait prendre sa
place et se met elle-même à genoux avec la torche. A minuit,
l'ogresse ordonne au sol de s'entr'ouvrir et d'engloutir celle qui
tient la torche. Et c'est la mariée qui est engloutie au lieu de
Rusidda.
Nous retrouvons dans ce conte sicilien les principaux éléments
de Firosette: les tâches imposées à la jeune fille par la fée et
exécutées par le fils de cette fée, qui aime la jeune fille; l'envoi

de cette dernière chez la sœur de la fée, et aussi le
dénouement, mais moins bizarre et certainement plus voisin de
la forme primitive.
On aura pu remarquer que, dans le conte sicilien, il n'est pas
question de recommandations faites par Spiccatamunnu à
Rusidda, quand celle-ci est envoyée chez la sœur de l'ogresse.
Dans notre conte, Firosette en fait deux, mais la première,—
celle qui est relative au balai, qu'il faut remettre «comme il doit
être»,—paraît, au premier abord, n'avoir aucune importance. Il
y a là, en effet, une altération, et la plupart des contes qu'il
nous reste à résumer vont le faire voir. Dans la forme primitive,
si Firosette engageait la jeune fille à rendre service au balai,
c'était afin que, plus tard, le balai ne lui fît point de mal: ainsi,
dans plusieurs contes, l'héroïne graisse une porte, afin que, par
reconnaissance, la porte ne l'écrase point quand elle s'enfuira.
L'épisode en question se trouve d'abord dans un deuxième
conte sicilien qui fait partie de la grande collection de M. Pitrè
(nº 18). L'introduction est à peu près celle de Spiccatamunnu;
mais le fils de l'ogresse se nomme lu Re d'Amuri (le Roi
d'Amour). Arrivée chez l'ogresse, Rusidda est envoyée par celle-
ci porter une lettre à une autre ogresse, sa commère. Le Roi
d'Amour lui apparaît et lui indique ce qu'elle aura à faire pour se
préserver de tout danger. Quand elle arrivera auprès d'un fleuve
dont l'eau est du sang, elle devra en boire quelques gorgées et
dire: «Quelle belle eau! jamais je n'en ai bu de pareille!» Elle
devra de même se récrier sur la bonté des poires d'un poirier et
du pain d'un four, près desquels elle passera. Puis il lui faudra
donner du pain à deux chiens affamés, balayer et nettoyer
l'entrée de la maison ainsi que l'escalier, bien frotter un rasoir,
des ciseaux et un couteau qu'elle trouvera dans la maison.
Enfin, Rusidda remettra la lettre à l'ogresse, et, pendant que
celle-ci sera occupée à la lire, elle prendra sur une table une
cassette et s'enfuira en l'emportant. La jeune femme suit

ponctuellement ces recommandations. Quand l'ogresse
s'aperçoit que Rusidda s'est enfuie, elle crie au rasoir, aux
ciseaux et au couteau de la mettre en pièces; mais tous
répondent que Rusidda les a nettoyés, tandis que l'ogresse ne
l'a jamais fait. L'ogresse ordonne alors à l'escalier et à l'entrée
de la maison d'engloutir Rusidda; elle reçoit la même réponse.
De même, les chiens refusent de la manger, le four de
l'enfourner, l'arbre de l'embrocher, le fleuve de sang de la noyer.
Suit l'épisode de la cassette ouverte, et ensuite celui des
matelas à remplir de plumes pour les noces du Roi d'Amour
avec la fille du roi de Portugal. L'ogresse dit à Rusidda que c'est
la coutume, aux mariages, qu'une personne se tienne à genoux
près du lit avec deux torches à la main. Une heure avant minuit,
le Roi d'Amour dit que Rusidda ne peut rester à genoux dans
l'état où elle est (en effet, elle était enceinte, comme Psyché,
quand elle s'est trouvée jetée hors du palais de son mari), et il
prie la mariée de prendre les torches et de se mettre un peu à
la place de Rusidda. A peine la mariée a-t-elle pris les torches,
que la terre s'entr'ouvre et l'engloutit.
Ce conte est, croyons-nous, le plus complet et le mieux
conservé des contes de ce type qui ont été recueillis.
Mentionnons un troisième conte sicilien (Gonzenbach, nº 15),
dont l'introduction se rattache aussi au thème de Psyché et où
se retrouvent les différentes parties du conte précédent, mais
avec quelques altérations. Dans ce conte, nous relevons un
détail curieux: la sorcière dit à la jeune femme, en lui imposant
des tâches, qu'elle s'en va à la messe, absolument comme la fée
de notre conte.
Un conte de l'Italie méridionale, recueilli dans la Basilicate
(Comparetti, nº 33), qui présente le même enchaînement, est
un peu altéré, particulièrement au dénouement;—un conte des
Abruzzes (Finamore, nº 81) l'est beaucoup. Dans ce dernier
conte, un passage est à rapprocher du conte lorrain: l'héroïne
doit, pendant la nuit des noces du fils de celle qui la persécute,

«tenir allumées dix chandelles, une sur chaque doigt de ses
mains.» C'est presque, comme on voit, le détail singulier des
«chandelles entre les dix doigts des pieds.»
Jusqu'à présent nous ne sommes pas sortis des pays de langue
italienne. Nous allons rencontrer un conte de même famille dans
le nord de l'Europe, en Danemark (Grundtvig, I, p. 252). Voici
les principaux traits de ce conte: Un roi a promis sa fille en
mariage à qui devinerait un certain secret. Un loup le devine, et
l'on est obligé de lui donner la princesse. Il emmène celle-ci
dans un château et lui fait promettre de ne jamais allumer de
lumière. Pendant la nuit, il a une forme humaine. Cédant aux
conseils de sa mère, à qui elle est allée faire visite, la princesse
finit par manquer à sa promesse; elle voit son mari endormi,
mais celui-ci se réveille, reprend sa forme de loup et s'enfuit
pour toujours. La princesse le suit de loin, et, après diverses
aventures, elle arrive au château d'une sorcière, celle qui avait
transformé le prince en loup parce qu'il ne voulait pas épouser
sa fille; elle se met au service de la sorcière. Celle-ci lui impose
plusieurs tâches, qui sont exécutées par un mystérieux vieillard.
Enfin la princesse est envoyée chez la sœur de la sorcière avec
ordre de rapporter pour la fille de cette dernière une parure de
fiancée. Sur le conseil d'un jeune homme inconnu, elle assujettit
une porte qui ne cessait de battre; elle donne du grain à un
troupeau d'oies, des fourgons (instrument pour attiser le
charbon dans le four) à deux hommes qui n'avaient que leurs
mains pour attiser ce charbon, de grandes cuillers à deux jeunes
filles qui brassaient de la bière bouillante avec leurs bras nus, du
pain à deux chiens; enfin elle graisse les gonds rouillés d'une
seconde porte. La sœur de la sorcière lui remet une boîte avec
ordre de n'y point regarder. Quand la jeune femme s'en
retourne, la sœur de la sorcière dit à la porte de l'écraser, aux
chiens de la déchirer, etc., mais tous refusent de lui faire du mal
à cause des services qu'elle leur a rendus. En chemin, elle a la
faiblesse d'ouvrir la boîte: il s'en échappe un oiseau, qui y est
remis, grâce au jeune homme qu'elle a déjà rencontré. Le soir

des noces du prince et de la fille de la sorcière, la princesse est
placée à la porte de la salle du festin avec un flambeau allumé
dans chaque main. Après le repas, quand la sorcière passe
auprès de la princesse, celle-ci, qu'un charme empêche de
bouger, et qui sent déjà la chaleur atteindre ses mains, lui dit
que ses mains vont être brûlées. «Brûle, lumière, ainsi que ton
chandelier!» dit la sorcière. La princesse implore le secours du
prince, qu'elle a reconnu. Celui-ci lui arrache les flambeaux des
mains et donne l'un à la sorcière et l'autre à sa fille, qui restent
là comme des statues, et brûlent, ainsi que leur château.
Les trois contes qu'il nous reste à citer pour l'ensemble n'ont
pas l'introduction se rapportant au thème de Psyché.
Le premier est un conte breton de l'île d'Ouessant (Contes des
provinces de France, nº 12): Un jeune «Morgan»
[95]
veut
épouser Mona, une «fille de la terre», que le roi des Morgans,
dont il est le fils, a entraînée au fond des eaux; mais le vieillard
refuse son consentement, et le jeune Morgan est obligé
d'épouser une fille de sa race. Pendant qu'on est à l'église,
Mona, par ordre du vieux Morgan, doit préparer un bon repas,
sans qu'il lui ait été donné autre chose que des pots et des
marmites vides. Le jeune Morgan trouve moyen de rentrer un
instant à la maison, et, par son pouvoir magique, il fait que le
repas est prêt en un instant. Le soir, Mona reçoit l'ordre
d'accompagner les nouveaux mariés dans leur chambre et d'y
rester, tenant un cierge allumé: quand le cierge sera consumé
jusqu'à la main, elle sera mise à mort. Le cierge étant presque
complètement brûlé, le jeune Morgan dit à la mariée de le tenir
à son tour. Alors le vieux Morgan, qui a déjà fait plus d'une fois
cette question, demande si le cierge est consumé jusqu'à la
main. «Répondez oui,» dit le jeune Morgan à la mariée. A peine
a-t-elle prononcé ce mot, que le vieux Morgan entre dans la
chambre et lui abat la tête. Il est bien obligé ensuite de laisser
son fils se marier avec Mona.

Dans un quatrième conte sicilien (Pitrè, nº 17), nous retrouvons
les tâches imposées à une jeune fille par une ogresse et
exécutées par son fils, ici transformé en oiseau vert, et aussi le
dénouement, mais avec une altération bizarre: pendant que
Marvizia est à genoux au pied du lit, une torche à la main, le fils
de l'ogresse dit à la mariée de se lever et de tenir un peu la
torche, et la torche, qui, par ordre du jeune homme, a été
remplie de poudre et de balles, éclate entre les mains de la
mariée.
Dans un conte toscan (Imbriani, la Novellaja fiorentina, nº 16),
figure l'épisode des tâches. Ici, les tâches, ou plutôt la tâche (il
n'y en a qu'une) est imposée à Prezzemolina par des fées à qui
sa mère a été obligée de la livrer et qui la mangeront si elle n'en
vient point à bout. C'est le cousin des fées, appelé Memè, qui lui
vient en aide. Suit l'envoi de la jeune fille chez la fée Morgane, à
qui elle demandera une certaine boîte. Ici c'est de plusieurs
femmes qu'elle reçoit successivement le conseil de graisser une
porte, de donner du pain à deux chiens, etc. Le dénouement est
différent. Les fées ordonnent à Prezzemolina de faire bouillir de
l'eau dans un grand chaudron, se proposant d'y jeter la jeune
fille et de la manger. Mais ce sont elles-mêmes qui sont jetées
dans le chaudron par Memè et Prezzemolina. Les deux jeunes
gens vont ensuite dans une cave où se trouvent une quantité de
lumières dont chacune est l'âme d'une fée: la plus grande est
celle de la fée Morgane. Ils éteignent ces lumières et demeurent
maîtres de tout.—Il est probable que ces lumières qu'il faut
éteindre pour faire périr les fées sont un souvenir confus des
lumières que tient l'héroïne des contes que nous venons de
citer, mais on a donné ici à ce passage un caractère qui le
rattache à un groupe de contes d'un type tout différent, celui de
la Mort et son Filleul (Grimm, nº 44).
Au XVII
e
siècle, le Napolitain Basile donnait place dans son
Pentamerone (nº 44) à un conte qui doit être rapproché des

contes précédents. Après une introduction se rattachant au
thème de Psyché, vient l'épisode des tâches. La sorcière, qui est
la mère d'«Eclair et Tonnerre», l'époux mystérieux de
Parmetella, ordonne à celle-ci de trier en un jour douze sacs de
graines différentes, confondues en un même tas. Eclair et
Tonnerre fait venir des fourmis, qui démêlent les graines. La
sorcière dit ensuite à Parmetella de remplir de plumes douze
matelas, et la jeune femme parvient à le faire, grâce aux
conseils d'Eclair et Tonnerre. Envoyée chez la sœur de la
sorcière pour lui demander les instruments de musique dont on
doit se servir aux noces d'Eclair et Tonnerre avec une horrible
créature, Parmetella, sur les recommandations du jeune
homme, donne du pain à un chien, du foin à un cheval, et
assujettit une porte qui ne cessait de battre. Aussi, quand elle
s'enfuit après s'être emparée de la boîte aux instruments, peut-
elle passer sans encombre auprès de la porte, du cheval et du
chien. Parmetella, comme les héroïnes des autres contes, cède
à la curiosité et ouvre la boîte, d'où les instruments s'échappent;
elle est tirée d'embarras par Eclair et Tonnerre. Au repas des
noces, la sorcière fait dresser la table tout près d'un puits; elle
donne à chacune de ses sept filles une torche allumée, et deux
à Parmetella, et elle place celle-ci sur le bord du puits, afin que
si la jeune femme vient à s'endormir, elle tombe dedans. Eclair
et Tonnerre, une fois dans la chambre nuptiale, tue la mariée
d'un coup de couteau.—Toute cette fin est, comme on voit,
complètement altérée.
⁂
Dans les contes qu'il nous reste à examiner, nous allons
retrouver non plus l'ensemble de notre conte, mais certains de
ses épisodes.
Ainsi, dans un conte islandais (Arnason, p. 516), une jeune fille,
Helga, est envoyée par une troll (sorte d'ogresse) chez la sœur
de celle-ci, pour lui demander son jeu d'échecs. Un certain
personnage, qui est déjà venu en aide à Helga, lui donne divers

conseils. Elle devra notamment, quand la troll l'invitera à
s'asseoir à sa table, ne pas oublier de faire le signe de la croix
sur tous les objets qui seront sur la table. Helga suit cette
recommandation, et, quand plus tard la sœur de la troll dit au
couteau de couper la jeune fille, à la fourchette de la piquer, à la
nappe de l'engloutir, couteau, fourchette et nappe répondent:
«Nous ne le pouvons, Helga a si bien fait sur nous le signe de la
croix!»
Dans un conte suédois (Cavallius, nº 14 B) du type de notre nº
32, Chatte blanche, ce n'est pas une jeune fille, c'est un jeune
homme, un prince, qui est envoyé par une ondine chez la sœur
de cette dernière pour lui demander les habits de noce de sa
fiancée Messéria. Sur le conseil de Messéria, il graisse les gonds
d'une vieille porte; puis il donne des haches de fer à deux
bûcherons qui n'en ont que de bois, et des fléaux de bois à
deux batteurs en grange qui n'en ont que de fer; enfin, il jette
des morceaux de viande à deux aigles. Les aigles, les batteurs,
les bûcherons et la porte refusent ensuite de lui faire du mal.
Ici, comme dans plusieurs des contes précédents, le prince
entr'ouvre la boîte que lui a donnée la sœur de l'ondine, et il
s'en échappe des étincelles qui font comme un torrent de feu.
Grâce à une formule magique qu'il a entendu prononcer par
Messéria, il parvient à faire rentrer les étincelles dans la boîte.
Dans un conte russe (Ralston, p. 139; L. Léger, nº 10), une
marâtre envoie sa belle-fille chez une Baba Yaga (ogresse), sa
sœur, avec ordre de demander à celle-ci une aiguille et du fil.
L'enfant va trouver d'abord sa vraie tante et apprend d'elle ce
qu'il faut faire: elle orne d'un ruban le bouleau de la Baba Yaga,
graisse les gonds de ses portes, donne du pain à ses chiens et
du lard à son chat, et tous laissent passer la petite fille quand
elle s'enfuit.
⁂
Pour le passage où des objets et des personnages
reconnaissants refusent de faire du mal à ceux qui leur ont fait

du bien, on peut voir ce que M. Reinhold Kœhler dit de ce
thème dans ses remarques sur le conte sicilien nº 13 de la
collection Gonzenbach. Tous les contes mentionnés par M.
Kœhler se rapportent, ainsi que le conte sicilien lui-même, au
thème bien connu des Trois oranges. Nous y ajouterons un
conte flamand du même type recueilli par M. Ch. Deulin, à
Condé-sur-Escaut (II, p. 191). Dans tous ces contes, c'est un
jeune homme qui est le héros. Voir, en outre, pour ce passage,
l'ouvrage de M. Stan. Prato déjà cité (p. 72 seq., 121 seq.).
Dans une autre série de contes, qui appartiennent au thème du
nº 24 de la collection Grimm (Frau Holle)
[96]
et où c'est une
jeune fille qui est l'héroïne, le même passage se présente avec
quelques modifications; ce sont, en effet, les objets ou animaux
auprès desquels la jeune fille passe, qui lui demandent de leur
rendre tel ou tel service. Ainsi, dans un conte irlandais
(Kennedy, II, p. 33), un pommier demande à une jeune fille de
le secouer, des miches de pain qui sont dans un four la prient de
les défourner, une vache de la traire, etc., et ensuite, quand la
jeune fille est poursuivie par une sorcière, ils déroutent celle-ci
en lui donnant de fausses indications sur le chemin qu'a pris la
jeune fille. (Comparer par exemple Grimm nº 24 et III, p. 41;
Deulin, op. cit., p. 283.)
Tout cet épisode se rencontre en Orient dans le livre kalmouk du
Siddhi-Kûr, dont l'origine, nous l'avons déjà dit, est indienne (9
e
récit): Un khan est mort, et chaque mois, pendant une certaine
nuit, il revient visiter sa femme. Celle-ci se lamentant de ce
qu'ils ne peuvent être toujours réunis, le khan lui dit qu'il y
aurait un moyen d'obtenir ce bonheur, mais que l'entreprise est
bien hasardeuse. La jeune femme déclare qu'elle n'hésitera pas
à s'exposer à tous les dangers. Alors le khan lui dit de se rendre
telle nuit à tel endroit. «Là habite un vieillard de fer qui boit du
métal en fusion et qui ensuite crie: «Ah! que j'ai soif!» Donne-
lui de l'eau-de-vie de riz. Un peu plus loin sont deux béliers qui

se battent à coups de tête; donne-leur du gâteau. Plus loin
encore, tu rencontreras une troupe d'hommes armés; donne-
leur de la viande et du gâteau. Enfin tu arriveras devant un
grand bâtiment noir, dont le sol est abreuvé de sang et sur
lequel est arboré un étendard de peau humaine; à la porte
veillent deux serviteurs du juge des enfers; offre à chacun d'eux
un sacrifice de sang. Dans l'intérieur de cet édifice, se trouve,
au milieu de huit effroyables enchanteurs qui l'entourent, un
cercle magique bordé de neuf cœurs. «Prends-moi, prends-
moi», diront les huit vieux cœurs (sic). «Ne me prends pas»,
dira un nouveau cœur. Sans hésiter, prends ce dernier cœur et
enfuis-toi sans regarder en arrière. Si tu peux revenir ici, nous
pourrons être réunis pour toujours dans cette vie.» La jeune
femme fait tout ce qui lui a été dit. Quand elle s'enfuit,
emportant le «nouveau cœur», les enchanteurs se mettent à sa
poursuite. Ils crient aux deux serviteurs du juge des enfers:
«Arrêtez-la!» Mais ceux-ci répondent: «Elle nous a offert un
sacrifice de sang.» Et ils la laissent passer. Les hommes armés
répondent à leur tour: «Elle nous a donné de la viande et du
gâteau;» les deux béliers: «Elle nous a donné du gâteau;» le
vieillard de fer: «Elle m'a donné de l'eau-de-vie de riz.» La jeune
femme arrive sans encombre à la maison et trouve son mari
plein de vie.
⁂
Voyons maintenant ce qui, dans la fable de Psyché, se rapporte
à Firosette et aux contes du même genre. Comme l'héroïne de
plusieurs de ces contes, Psyché se voit imposer diverses tâches
par la mère de son mari (dans Firosette, par la mère de son
amant), furieuse contre elle. Elle est envoyée par celle-ci chez
Proserpine, comme «Julie» et autres sont envoyées chez une
sorcière qui doit les perdre. Enfin, toujours comme l'héroïne de
plusieurs de ces contes, elle cède à sa curiosité en ouvrant une
boîte qu'elle rapportait de ce périlleux voyage. Nous allons
examiner successivement ces trois passages.

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