TTX (FOR HOTEL) PINDAAN 25.09.2017.ppPtx

ttx

1. HAND HOLDING CUKAI PELANCONGAN 2017

2. Cukai yang dikenakan kepada pelancong ( luar ) yang menginap di premis penginapan di Malaysia termasuk pulau bebas cukai dan zon bebas . Antara negara yang telah melaksanakan CP seperti Austria, Itali , Switzerland, Jepun , India, Cambodia dll . 2 CUKAI PELANCONGAN

3. SIAPAKAH YANG PERLU BERDAFTAR? Termasuk : Resort/Bed & Breakfast / Backpacker Hostel/ Boutique Hotel/ Guest House/ Lodge/ Chalet/ Apartment Hotel/ Guesthouse.

4. 4 Pelancong asing Premis penginapan JKDM Daftar dengan JKDM Kenakan CP kepada pelancong asing Keluarkan invois Kemukakan penyata dan bayar CP kepada JKDM Simpan rekod Hotel keluarkan invois kepada pelancong semasa checkout

5. TANGGUNGAN PENGENDALI UNTUK BERDAFTAR

6. Mana-mana pengendali gagal mengemukakan permohonan pendaftaran dalam tempoh yang ditetapkan , selaras dengan seksyen 10(3) Akta Cukai Pelancongan 2017 jika disabitkan kesalahan , pengendali akan dikenakan denda tidak melebihi R M30,000 atau dipenjarakan tidak melebihi satu tahun atau kedua-duanya .

7. PENGECUALIAN DARIPADA BERDAFTAR (refer to General Guide on Tourism Tax pg. 9) IPTA/IPTS ( Akta IPTS) Pendidikan atau penyelidikan T Pusat - pusat keagamaan ( Rumah ibadat / rumah anak yatim ) Tidak dikenakan bagi 4 bilik ke bawah

8. EXEMPTION FROM TOURISM TAX (refer to General Guide on Tourism Tax pg. 9) Under subsection 9(1) of the Tourism Tax Act 2017, the Tourism Tax (Exemption) Order 2017 exempts the following operators from registration and collection of TTx : a. An operator who operates homestay as determined by MOTAC and registered with MOTAC b. An operator who operates kampungstay as determined by MOTAC and registered with MOTAC c. The Federal Government, State Government, Statutory Body, Local Authority or private h igher e ducational institutions registered Private Higher Educational Institutions Act 1996 operating accommodation premises that provide accommodation to any person for educational, training or welfare purposes . d . The Federal Government, State Government, Statutory Body or any operator who operates accommodation premises for accommodation purpose as a facility to their employees . e . Religious or welfare body – for the purpose of religious or welfare activities (approved by the Minister responsible for religious or welfare matters) f. An operator of accommodation premises having 4 or less than 4 rooms .

9. RANTAIAN PREMIS PERNIAGAAN Premis penginapan sama ada mempunyai premis tunggal atau mempunyai cawangan yang memiliki 5 BILIK DAN KE ATAS bagi setiap cawangan dikehendaki untuk men daftar dan menghantar penyata secara berasingan . CONTOH: Hotel Zalea mempunyai 3 buah rantaian hotel masing-masing di Kuala Lumpur, Pulau Pinang dan Labuan. Hotel di Kuala Lumpur dan Pulau Pinang mempunyai 25 buah bilik penginapan manakala hotel di Labuan mempunyai 4 buah bilik . Oleh itu , Hotel Zalea perlu mendaftar kesemua hotelnya .

10. TANGGUNGJAWAB PENGENDALI YANG TELAH BERDAFTAR Seksyen 17 Seksyen 13 Peraturan 5, Peraturan Cukai Pelancongan Seksyen 7 Peraturan 4, Peraturan Cukai Pelancongan Seksyen 14

11. CUKAI PELANCONGAN 2017 (PINDAAN)

12. Charging of TTx on accommodation premises In the case where there are accommodation premises such as houses or apartments managed by an operator , irrespective of whether such premises are in the same locality (clustered or positioned together i.e. serviced apartments) or scattered (not clustered), the operator is required to be registered if having 5 accommodation rooms or more. 12 General Guide on Tourism Tax As at 29 August 2017 (pg.2-4)

13. 1. 4 rooms = Total 4 – NOT Liable to be registered 2 . JB KL Total 8 – Liable to be registered JB KL PJ 2 rooms 3 rooms 2 rooms Charging of TTx on accommodation premises 2 rooms

14. 3 . 2 rooms = Total 6 – Liable to be registered 4. JB KL ??? JB KL PJ 2 rooms 1 rooms 3 rooms Charging of TTx on accommodation premises

15. 5. = Liable to be registered 6. ??? Total 5 rooms but operator charges on a whole house basis Charging of TTx on accommodation premises Total 5 rooms but operator only lets out 1 room

16. 2. Imposition and Rate of TTx TTx is to be imposed on an overnight stay when the room rate is charged. An invoice must be issued. Day use rooms is not subject to TTx UNLESS the tourist is charged a room rate by the operator and that room rate is the rate for per room per night. 16 General Guide on Tourism Tax As at 29 August 2017 (pg.5)

17. 2. Imposition and Rate of TTx No TTx to be imposed on early check-in and late check-out if there are no room charges imposed. However , complimentary night stay offered by an operator to a tourist is subject to TTx . 17 General Guide on Tourism Tax As at 29 August 2017 (pg.5)

18. 3. Transitional Pre-bookings before 1 st September 2017 for a stay on or after 1 st September 2017 is subject to TTx . No exemption from charging TTx is given for contracts made prior to 1 st September 2017. A tourist check-in before 1 st September 2017 and check-out on 1 st September 2017 on or before the stipulated check-out time or any extended time allowed by the operator without any charges, the stay is not subject to TTx . 18 General Guide on Tourism Tax As at 29 August 2017 (pg.7)

19. Examples: 1. Check in date : 31.08.2017 @ 12.00 noon Check out date : 01.09.2017 @ 11.00 am The tourist is NOT required to pay TTx 2. Check in date : 01.09.2017 @ 12.00 noon Check out date : 02.09.2017 @ 11.00 am The tourist is required to pay TTx 19 General Guide on Tourism Tax As at 29 August 2017 (pg.7)

20. PENGENAAN & PENGIRAAN TTX HARGA BILIK RM 500/room Service charge (10%) RM 500 x 10% RM 50.00 GST (6%)   RM 550 x 6% RM 33.00 TTx RM 10 x 1 room/night RM 10.00 Heritage tax RM 2 x 1 room/night RM 2.00 TOTAL RM 595.00

21. Pengendali mula mengenakan cukai pelancongan kepada pelancong 1 Sept 2017 31 Okt 2017 Pengendali hantar penyata yang pertama 30 Sept 2017 Bulan pertama Bulan kedua 30 Nov 2017 Bulan ketiga 1 – 31 Dis 2017 Tempoh Bercukai - Pengendali tidak berdaftar CBP

22. Pengendali berdaftar CBP – tempoh bercukai adalah bulanan Pengendali mula mengenakan cukai pelancongan kepada pelancong 1 Sept 2017 30 Sept 2017 Bulan pertama 1 – 31 Okt 2017 Pengendali hantar penyata yang pertama

23. Pengendali berdaftar CBP – tempoh bercukai 3 bulan TEMPOH BERCUKAI 1 SEPT 2017 PENGHANTARAN PENYATA PERTAMA JENIS-JENIS PENYATA Cukai pelancongan mula dikenakan Jun – Ogos 2017 TIADA 1 penyata – GST Tiada penyata TTx Julai – Sept 2017 1.10.17 – 31.10.17 2 penyata – GST & TTx TTx – cukai kutip SEPT sahaja Ogos – Okt 2017 1.11.17 – 30.11.17 2 penyata – GST & TTx TTx – cukai kutip SEPT dan OKT sahaja

24. PEMBATALAN PENDAFTARAN

25. BORANG TTx 01

26. BORANG TTx 02

27. email yang diterima oleh pemohon selepas pendaftaran

28. Pengesahan email

29. Sijil TTx

30. Login TTx

31. TOURISM TAX LICENSE Semak Penyata TTx - 03

32. CUKAI PELANCONGAN (PENYATA DAN PEMBAYARAN)

33. PENGENAAN CUKAI Cukai Pelancongan dikenakan ke atas Pelancong Asing yang menginap di premis penginapan yang disediakan oleh Pengendali . Kadar cukai dikenakan ialah RM10.00 untuk setiap bilik yang diinap . Jika lebih daripada seorang pelancong menginap dalam penginapan yang sama pada masa yang sama , cukai pelancongan hanya perlu dibayar oleh seorang pelancong sahaja .

34. TEMPOH BERCUKAI Pengendali yang berdaftar GST : Tempoh bercukai sama seperti GST Pengendali tidak berdaftar GST : Tempoh bercukai 3 bulan .

35. PENGEMUKAAN PENYATA Dua kaedah pengemukaan penyata iaitu :- Elektronik melalui portal MyTTx Pos ke Pusat Pemprosesan Cukai Pelancongan Penyata hendaklah dikemuka tidak lewat daripada hari terakhir bulan berikutnya selepas berakhirnya tempoh bercukai . Kesalahan gagal kemuka penyata :- Boleh didakwa dimahkamah , denda maksima RM30,000 [ sek.19(6)] Kompaun maksima sehingga RM15,000 dibawah seksyen 56 ACP 2017

36. PANDUAN PENGISIAN BORANG TTx-03 Pengendali boleh membuat pindaan ke atas penyata dengan menanda pada kotak pindaan . ( peraturan 12, peraturan cukai pelancongan ) Pindaan yang dibuat selepas tarikh akhir kemuka penyata dan pembayaran adalah tertakluk kepada penalti lewat bayar cukai . (s.19(8) akta )

37. Penyata yang belum hantar boleh diedit tanpa had . Selepas penyata dihantar dan bayaran dibuat , pindaan penyata yang melibatkan tambahan nilai cukai boleh dibuat tanpa had. KETETAPAN PINDAAN PENYATA

38. KETETAPAN PINDAAN PENYATA Selepas penyata dihantar : Sebelum tarikh akhir (due date), had 2 kali sahaja untuk pindaan penyata yang melibatkan pengurangan nilai cukai Selepas tarikh akhir (due date), had 2 kali sahaja untuk pindaan penyata yang melibatkan pengurangan nilai cukai . Pindaan yang melibatkan pengurangan nilai cukai adalah tertakluk kepada kelulusan pegawai .

39. Butiran Nombor TTx ialah nombor pendaftaran pengendali . Nama Perniagaan ialah nama dimana premis penginapan beroperasi . Akan dijana secara auto jika penghantaran borang secara atas talian .

40. Isikan tempoh bercukai . Contoh : 1 September 2017 – 30 November 2017 ( Tempoh bercukai 3 bulan ) 1 September 2017 – 30 September 2017 ( Tempoh bercukai 1 bulan ) Tarikh akhir serahan penyata : 31 Disember 2017 31 Oktober 2017

41. Kadar ialah RM10.00 untuk setiap bilik yang diinap . Jumlah bilik ialah jumlah bilik yang diinap oleh Pelancong Asing dalam tempoh bercukai .

42. Sek.19(2) – Pengendali mesti akaun dan bayar cukai pelancongan yang tidak diterima pada bulan ke tiga belas dari tarikh invois . Perlu ikrar di butiran (b)( i ) Pelarasan Debit Lain. Pengeluaran nota debit atau nota kredit

43. Jumlah cukai kena dibayar ialah cukai kena dibayar [5(a)(iii)] tambah pelarasan debit [5(b)( i ) dan tolak pelarasan kredit [5(b)(ii)]

44. Cukai yang dikecualikan di bawah kuasa Menteri merujuk kepada Sek.9 Akta Cukai Pelancongan 2017.

45. Diisi oleh orang yang telah diberi kuasa . Nombor pasport wajib diisi oleh bukan warganegara .

46. PEMBAYARAN CUKAI, PENALTI, KOMPAUN DAN LAIN-LAIN Cukai Pelancongan yang genap masa dan kena dibayar mengikut tempoh bercukai yang ditetapkan hendaklah dibayar tidak lewat daripada hari terakhir untuk mengemukakan penyata TTx-03. (S.19(4) Akta CP 2017) Pembayaran boleh dibuat melalui :- Atas talian menggunakan FPX Secara pos ke Pusat Pemprosesan Cukai Pelancongan . Bayaran secara pos hendaklah menggunakan cek di atas nama KETUA PENGARAH KASTAM MALAYSIA

47. KESALAHAN GAGAL MEMBAYAR CUKAI PELANCONGAN Kesalahan gagal membayar cukai pelancongan di bawah Seksyen 19(7) Akta dikenakan :- Boleh didakwa di mahkamah , jika disabitkan didenda tidak lebih RM30,000 atau penjara 1 tahun atau kedua-duanya Boleh dikenakan penalti 30% maksimum dari jumlah cukai genap masa dan kena dibayar . Tindakan pendakwaan juga boleh dibuat selepas tamat tempoh pengenaan penalti jika penalti tidak dibayar .

48. KOMPAUN DAN PENALTI Kegagalan Pengendali mengemuka Penyata dan membuat pembayaran dalam tempoh ditetapkan boleh dikenakan kompaun di bawah Seksyen 56 ACP 2017 dengan Keizinan bertulis Pendakwa Raya. Maksima amaun kompaun ialah RM15,000. Kegagalan Pengendali membuat bayaran cukai dalam tempoh ditetapkan boleh dikenakan Penalti di bawah Seksyen 19(8) ACP 2017. Kadar Pengiraan Penalti :- Bil . Hari Lewat / Gagal Kadar Penalti (%) 1 -30 10 31 - 60 10 61 - 90 10

49. SAMPLE OF INVOICES

50. Sample of invoice issued by a GST registrant who is also registered as an operator under the Tourism Tax Act 2017

51. Sample of invoice issued by an operator registered under the Tourism Tax Act 2017