Unidad I Auditoria Interna.Planificación.pdf

planificacion de auditoria interna

1. UNIVERSIDAD
FRANCISCO GAVIDIA
EDUCACIÓN DE CLASE MUNDIAL

3. PLANIFICAR ESTRATÉGICAMENTE

4. PLANIFICAR ESTRATÉGICAMENTE

5. Norma 9.1
Comprender los
procesos de
gobierno,
gestión de
riesgos y
control
Norma 9.4
Plan de
Auditoría
Interna
Norma 9.5
Coordinación y
confianza
Norma 9.2
Estrategía de
Auditoría
Interna
Norma 9.3
Metodologías
PRINCIPIO 9 PLANIFICAR ESTRATÉGICAMENTE

6. 9.1Comprensióndelosprocesosdegobernanza,gestión
deriesgosycontrol
Lapiedraangulardeunaplanificaciónestratégicaeficaz
paralaauditoríainternaesunacomprensiónprofundade
losprocesosdegobernanza,gestiónderiesgosycontrol
delaorganización.
Estorequierequeelauditorinternoanalicecómola
organizaciónestablecesusobjetivosestratégicos,toma
decisiones,supervisalagestiónderiesgosyfomenta
unaculturaética.
Alcomprenderestosaspectos,laauditoríainternapuede
identificaráreascríticasderiesgoyoportunidadesde
mejoraquesonfundamentalesparaeléxito
organizacional.
9.2Estrategiadeauditoríainterna
Desarrollarunaestrategiadeauditoríainterna
implicadefinirunavisiónyobjetivosestratégicos
quesealineenconlosdelaorganización,
asegurandoquelafuncióndeauditoríainterna
añadavalorymejorelasoperaciones.
Laestrategiadebeserflexibleparaadaptarsealos
cambiosenelentornoempresarialydebereflejar
lasprioridadesdelaorganización,permitiendoala
auditoríainternaserproactivaenlugardereactiva.
PRINCIPIO 9 PLANIFICAR ESTRATÉGICAMENTE

7. 9.3Metodologías
Laeficaciadelaauditoríainternatambiéndependedel
desarrolloylaimplementacióndemetodologías
estandarizadas.
Estasmetodologíasguíanlaejecucióndeltrabajode
auditoríainternayaseguranlaconsistencia,lacalidadyla
eficienciaentodaslasactividadesdeauditoría.
Laseleccióndemetodologíasdebebasarseenlas
mejoresprácticasdelaindustriayestardiseñadaparaser
losuficientementerobustaparaabordarlosriesgos
complejosalosqueseenfrentalaorganización.
9.4 Plan de auditoría interna
Laculminacióndeunaestrategiadeauditoría
internaymetodologíasefectivaseseldesarrollode
unplandeauditoríainterna.
Esteplandebebasarseenunaevaluaciónde
riesgosdelaorganizaciónydebeserlo
suficientementedinámicoparaajustarsealas
cambiantesprioridadesyriesgos.
Elplandeauditoríainternaproporcionaunmapade
rutaparalasactividadesdeauditoríaenelaño
fiscal,asegurandoquelosrecursosseasignen
eficazmentealasáreasdemayorriesgoy
oportunidad.
PRINCIPIO 9 PLANIFICAR ESTRATÉGICAMENTE

8. PRINCIPIO 9 PLANIFICAR ESTRATÉGICAMENTE
9.5 Coordinación y confianza
Finalmente,unagestiónestratégicadelaauditoríainternarequierecoordinaciónyconfianzaentrela
funcióndeauditoríainternayotrasfuncionesdeaseguramientoygestiónderiesgos.
Estoaseguraunacoberturaderiesgointegralyevitaduplicacionesinnecesariasdeesfuerzos.
Establecerunarelacióndeconfianzaconlaaltadirecciónylosresponsablesdelatomadedecisiones
escrucialparagarantizarquelasrecomendacionesdelaauditoríainternaseconsiderenyse
implementenefectivamente.
Enresumen,lagestiónestratégicadelafuncióndeauditoríainternaesunprocesocontinuoque
requiereunacomprensiónprofundadelaorganización,eldesarrollodeunaestrategiaymetodologías
claras,ylacreacióndeunplandeauditoríainternaquesealineeconlosobjetivosestratégicosdela
organización.
Alseguirestospasos,laauditoríainternapuedeposicionarsecomounsocioestratégicoclaveenla
gobernanza,lagestiónderiesgosylosprocesosdecontrol,navegandolaorganizaciónhaciala
excelenciaoperativayeléxitoalargoplazo.

9. 10.3
Norma
Recursos tecnológicos
10.2
Norma
Gestión de los recursos
humanos
10.1
Norma
Gestión de los recursos
financieros
PRINCIPIO 10 GESTIONAR LOS RECURSOS

10. En el dinámico mundo de la auditoría interna, la gestión eficiente de los recursos es crucial para el éxito y la
sostenibilidad de la función.
PRINCIPIO 10 GESTIONAR LOS RECURSOS
GestióndelosRecursosFinancieros(Norma10.1)
Laoptimizacióndelosrecursosfinancieroses
fundamentalparacualquierdepartamentodeauditoría
interna.
Estanormaexigequeloslíderesdeauditoríaestablezcany
siganunpresupuestoquereflejelasnecesidadesy
prioridadesdelaorganización.
Laasignaciónadecuadadefondosnosoloasegurala
coberturacompletadelasáreasderiesgosignificativo,
sinoquetambiénpermitelaadquisicióndeherramientasy
tecnologíasavanzadas,esencialesparalaeficiencia
operativa.Unagestiónfinancieraprudenteincluyela
evaluaciónregulardelretornodelainversiónen
actividadesdeauditoría,asegurandoquecadadólar
gastadoaportevaloralnegocio.
GestióndelosRecursosHumanos(Norma10.2)
Losrecursoshumanossonelactivomásvaliosodela
funcióndeauditoríainterna.
Lanormaenfatizalaimportanciadecontratar,desarrollar
yretenertalentosconlascompetenciasadecuadasyla
éticaprofesionalnecesariaparallevaracaboauditorías
eficaces.
Laimplementacióndeunplandedesarrolloprofesional
continuoyespecíficoparacadamiembrodelequipoes
vital.Estoincluyeformacióntécnica,asícomohabilidades
blandasquefomentenunenfoquecríticoyanalítico.
Además,ladiversidadeinclusióndebenserunaprioridad,
asegurandoqueelequipopuedaabordardesafíosdesde
múltiplesperspectivas.

11. GestióndelosRecursosTecnológicos(Norma10.3)
Enlaeradigital,latecnologíadesempeñaunpapelcentralenlaoptimizacióndelaauditoría
interna.Estanormaalientalainversiónenyelusoestratégicodetecnologíasdela
informaciónparamejorarlaefectividadyeficienciadelasauditorías.Herramientascomola
analíticadedatosylainteligenciaartificialpuedenfacilitaranálisismásprofundosy
perspicaces,permitiendoauditoríasmásrápidasymenosintrusivas.Además,laseguridadde
lainformacióndebeserunaprioridadconstanteparaprotegerlosdatossensiblesyasegurar
laintegridaddelosprocesosdeauditoría.
LaimplementaciónefectivadelPrincipio10requiereuncompromisocontinuoconlamejoray
adaptación.Amedidaquelasorganizacionesevolucionan,tambiénlohacensusnecesidades
deauditoría.Unagestiónestratégicaderecursospermitealafuncióndeauditoríainternano
solomantenersealdíaconestoscambios,sinotambiénanticiparseaellos,asegurandoque
continúaproporcionandovalorsignificativo.Laclavedeléxitoradicaenunenfoqueholístico
queintegrelagestióndetodoslosrecursos,apoyandounafuncióndeauditoríainterna
verdaderamenteresilienteyproactiva.
PRINCIPIO 10 GESTIONAR LOS RECURSOS

12. 01
02
03 04
05
06
01
02
03
Comprensión del negocio y
evaluación de los riesgos
Plan Anual de Trabajo
Definición del Plan Anual
de Trabajo y contenido
PROCESO DE AUDITORÍA INTERNA SEGÚN
NRP-15 Normas Técnicas de Auditoría Interna para los Integrantes del
Sistema Financiero
Auditoría basada en riesgos Art. 6.-
La actividad de auditoría interna deberá aplicar
una metodología que se centre principalmente
en el riesgo inherente de los procesos o
actividades del negocio y que ofrezca garantías
que el riesgo está siendo gestionado por la
Junta Directiva dentro del nivel de apetito de
riesgo definido.