4 indices y marcas de auditoria

1. COLEGIO DE EDUCACIÓN PROFESIONAL
TÉCNICA DEL EDO. DE PUEBLA
CARRERA:
Contaduría
MÓDULO:
Operación de Procesos de Auditoría de los Estados
Financieros.
DOCENTE:
MTRA. LIDIA MENDOZA GARCÍA

2. Unidad de aprendizaje:
Elaboración de los papeles de trabajo para auditoría.
Propósito de la unidad:
Elaborará los papeles de trabajo para la auditoría utilizando la entrevista con el
cliente y la revisión de los estados financieros.
Resultado de aprendizaje:
1.2. Elabora los papeles de trabajo de las cuentas de balance de acuerdo con la
revisión a los estados financieros.
2.1. Elabora la cédula sumaria y la cédula de notas a los estados financieros
utilizando los papeles de trabajo.
NOTA:
EstetemacorrespondealMódulo:
ElementosdeAuditoríasedacomo
recordatorioparapoderelaborarlos
papelesdetrabajo.

3. ÍNDICES Y MARCAS DE AUDITORIA
ÍNDICES
Parafacilitarelordenamientoyarchivodelospapeles
detrabajoysurápidalocalización,seacostumbra
ponerlesunaclaveatodosycadaunodeellosen
lugarvisiblequeseescribegeneralmenteconunlápiz
decolordenominado"lápizdeAuditoría".

4. Selellamaclaveyrecibeel
nombre deíndicey
medianteélsepuedesaber
dequépapelsetratayel
lugarquelecorrespondeen
surespectivoarchivo.

5. CLASIFICACIÓN DE ÍNDICES
Índice Numérico
Alfabético
Índice
Alfabético
Doble
Índice
Alfabético
Doble
Numérico
•Índice Numérico
Índice Decimal
Índice del Plan
Único de
Cuentas

6. Índice Numérico
Alfabético:
Se le asigna una letra
mayúscula a las
cuentas de Activo y
dobles letras
mayúsculas a las
cuentas de Pasivo y
Capital. Las cuentas de
Resultado llevarían
números arábigos
ascendentes.

9. Índice
Numérico:
A las cédulas sumarias de
Activo, Pasivo, Capital y
Resultados se le asignan
números arábigos
progresivos y las cédulas
analíticas números
fraccionarios.

11. EJEMPLO:
La letra o número: Para las cuentas de:
ACaja y Bancos
BCuentas por cobrar
CInventarios
UActivo fijo
WCargos diferidos y otros
AADocumentos por pagar
BBCuentas por pagar
EEImpuestos por pagar
HHPasivo a largo plazo
LLReservas de Pasivo
RRCréditos diferidos
SSCapital y reservas
10Ventas
20Costos de ventas
30Gastos generales
40Gastos y productos financieros
50Otros gastos y productos

12. EJEMPLO:
ÍNDICE ALFABETICO DOBLE NUMERICO
Balance General Activo Hoja de Trabajo BG/11
Balance General Pasivo Hoja de Trabajo BG/22
Balance General PatrimonioHoja de Trabajo BG/33
Estado de Resultados Ingresos Hoja de Trabajo PyG/14
Estado de Resultados Egresos Hoja de Trabajo PyG/25
Estado de Resultados Costo de Ventas Hoja de Trabajo
PyG/36

13. MARCAS DE AUDITORIA
Sonsignosqueutilizael
auditorparaseñalareltipo
deprocedimientoqueestá
aplicando,simplificando
conellosupapelde
trabajo.

14. OBJETIVOS DE LAS MARCAS DE AUDITORIA.

15. Por las características especiales de cada
una, las marcas de auditoria pueden ser
de dos tipos:
Marcas de auditoria estándar.
Marcas de auditoria específicas.

16. Marcas de auditoria estándar.
Se utilizan para hacer referencia a técnicas o procedimientos que se aplican
constantemente en las auditorias y son interpretadas de la misma manera por
todos los auditores que las emplean. Son de utilización y aceptación general.
Marcas de auditoria específicas.
Son de uso no común; en la medida en que se adopten deberán integrarse al
índice de marcas correspondiente y señalarse con toda claridad al pie o calce de
los papeles de trabajo. Estas dependen de cada auditoria específica y según el
usuario.
No son las mismas marcas en una empresa que en otra, ni son las mismas en un
tipo de auditoria que en otro.

17. Sepresentanlasmarcasmáscomunesque
seutilizaneneltrabajodeauditoría;sin
embargo,puedenserutilizadasotras
marcas,mismas quedeberánser
definidasalcalcedelacédulaoenuna
“cédulademarcas”alfinaldel
expediente,quepermitasufácilconsulta.

19. Cotejado con documento
µ
Corrección realizada
¢
Comparado en auxiliar
¶
Sumado verticalmente
©
Confrontado correcto
^
Sumas verificadas
«
Pendiente de registro
Ø
No reúne requisitos
S
Solicitud de confirmación enviada
SI
Solicitud de confirmación recibida inconforme
SIA
Solicitud de confirmación recibida inconforme pero aclarada
SC
Solicitud de confirmación recibida conforme
S
Totalizado
ã
Conciliado
Æ
Circula rizado
Y
Inspeccionado

20. LINKS SOBRE EL TEMA
http://misanotacionescontables.blogspot.mx/20
09/03/indices-y-marcas-de-los-papeles-de.html
http://wwwisis.ufg.edu.sv/wwwisis/documentos/
TE/657.458-A385m/657.458-A385m-
Capitulo%20II.pdf

21. GRACIAS
POR SU ATENCION