8 gestão financeira

gestão financeira

1. TREINAMENTO
GESTÃO
FINANCEIRA

2. TÓPICOS:
AUDITORIA DE ESTOQUE
CONFERÊNCIA DE CAIXA
FUNDO DE CAIXA
FLUXO DE CAIXA
CONCILIAÇÃO DE CARTÕES
PONTO DE EQUILÍBRIO
DRE

3. AUDITORIA DE ESTOQUE
Aênfasedestetrabalhosedestinaaoscuidadosquese
devetomarquandodoacompanhamentodascontagens
físicasdosestoques,aspectosrelacionadosàcompras,
procedimentosdecontroleinternoadotadospela
empresa,eaimportânciadosinventáriosfísicos.A
auditoriadeestoquesrequermuitodaatenção,poisos
efeitosdosestoquessefazemrepercutirna
determinaçãodocapitaldegiroenoresultadodo
exercício,eadeterminaçãodeseuvalorqueenvolve
algunsprocedimentoscontábeiscomplexos.

4. AUDITORIA DE ESTOQUE
Ocontroleadequadoeumaboaorganizaçãodeestoquepermiteumasériede
vantagens:
Reduzperdasefurtosmateriais
Possibilitaconheceraquantidadenecessáriademercadoriaparaum
determinadoperíodo
Evitacomprasdesnecessárias
Garanteosuprimentodemateriaiseevitaperdadevendas
Asseguraaqualidadeeconservaçãodosmateriais
Amáadministraçãodosestoquesresulta:
Dificuldadepararealizaçãodosinventários
Desperdíciodeespaçosfísicos
Deteriorizaçãodemercadorias

5. AUDITORIA DE ESTOQUE
Na Afins Cosméticos trabalhamos com dois tipos de contagem:
Contagem Parcial
Feita por amostragem, escolhe de 20 a 30% dos itens
aleatoriamente dando preferência para os produtos de curva A,
em seguida faz uma recontagem dos itens divergentes e ajusta o
estoque parcialmente, contabilizando os custos dentro do DRE e
se necessário penalizando os responsáveis.
Contagem Mensal
Feita a cada três meses com todos os produtos, lançada
diretamente no sistema Jetro, contabilizando os custos dentro do
DRE e se necessário penalizando os responsáveis.

6. CURVA ABC DE PRODUTOS
ACurvaABCdeprodutossignificaordemdeprioridades
dosmateriaisestocados,quesãoseparadosemtrês
classedistintas:
ClasseA:demaiorimportância,valorouquantidade,
correspondendoa20%dototal;
ClasseB:comimportância,quantidadeouvalor
intermediário,correspondendoa30%dototal;
ClasseC:demenorimportância,valorouquantidade,
correspondendoa50%dototal.
Éimportanteressaltarqueosparâmetrosdescritos
acimanãopodemserencaradoscomoumaregra
matematicamentefixaeexata.Estesitenspodemvariar
deacordocomomês,datascomemorativasnos
percentuaisdescritos.Porisso,éprecisomuitaatenção
nahoraderealizaraanálise.Seuobjetivoébuscara
reduçãodecustossemcomprometeronívelde
atendimentoaocliente.

7. CONFERÊNCIA DE CAIXA
Aconferênciadecaixaéumpontoimportanteparaseranalisadopoisatravésdelese
podevertodasasdivergênciasocorridas.
Aofinaldoexpediente,contetodososvaloresemovimentaçõesrealizadas:
Dinheiro(notasemoedas);
Cheques;
Tickets;
Cartõesdecrédito/débito;
Valefuncionário;
Pagamentosdiversos.
Duranteacontagempodemapareceralgumasdivergênciasdevidoaváriosmotivos,
como:trocoincorreto,trocademercadoriaemquenãohouvebaixa,sangriasnão
registradas,ausênciasdeoutrosregistrosetc.
Justamentepelasdivergênciasquepodemocorrer,éaconselhávelqueofechamentode
caixasejafeitonomesmodia,paradiminuiraschancesdeesquecimentodoquefoifeito
duranteotrabalho.

8. FUNDO DE CAIXA
Ofundodecaixaéimportanteparaqueasvendedorasnãopercam
vendasporfaltadetroco.Temqueserconferidodiariamentena
abertura,passagemdeplantãoefechamentoparanãohaverfaltas.
Como não trabalhamos com caixa, a própria vendedora é
responsável por passar os produtos no sistema e conferir os valores
constantes no caixa, em caso de faltas a mesma deve repor o valor
da falta.

9. FLUXO DE CAIXA
Fluxodecaixaéuminstrumentodequeseutilizao
empresárioparaconhecer antecipadamentea
capacidadedepagamentoouliquidezdaempresa,
atravésderecursosfinanceiros,dentrodeum
determinadoperíododetempo.

10. FLUXO DE CAIXA
Destaforma,podemosdefinir:
Entradas:sãoreceitasdeorigem
operacional(vendasefetuadas),financeiras(juros
recebidoseempréstimoscontraídos)ououtras
quaisquer,porexemploavendadealgum
bem(imobilizado).
Saídas:sãotodosospagamentosrealizadospela
empresa,quersejaparacobrirgastos,querpara
pagarinvestimentosrealizados..
Obs:éimportantenãoconfundirreceitacom
faturamento.Exemplo:sefoirealizadouma
vendaemJulhocomoprazoderecebimentopara
30dias,essevalordeveráentrarcomreceita
apenasemAgosto.

11. OBJETIVO DO FLUXO DE CAIXA
Oobjetivodofluxodecaixaéconhecercomantecedênciaas
dificuldadesfinanceiras,possibilitandoolevantamentodos
recursossuficientesparasuperá-las,comofimdenão
transtornarasoperaçõeseconômico-financeirasdaempresa;
Aplicarosrecursosfinanceirosdamelhorformapossível,
ocasionalmenteociosos,visualizandopreviamenteamelhor
opçãooferecidapelomercadoespecializado;
Manteraadimplênciadaempresa,saldandoasobrigações
financeirasrigorosamentenadatadovencimento;
Desenvolverocontroledossaldosdecaixaedoscréditosa
receberpelaempresa.

12. IMPORTÂNCIA DO FLUXO DE CAIXA
Ofluxodecaixaéuminstrumentofundamentalparaqualquer
empresaporque:
Obrigaaempresaaseautoplanejareatrabalharutilizando-sede
dadosestatísticos;
Proporcionaumavisãoacurtoemédioprazosobreo
desempenhodaempresa;
Ofereceumavisãoparaimobilização,quandoosdados,mêsa
mês,apresentaremíndicesdecrescimentoacentuado;
Proporcionatomadasdedecisõesrápidas,fundamentadasdiante
dosurgimentodedificuldadesfinanceiras.

13. EQUILÍBRIO FINANCEIRO
Podemosdizerqueumaempresaencontra-seemequilíbrio
financeiroquando:
Hápermanenteequilíbrioentreasentradasesaídasdocaixa;
Ocapitalprópriotendeaaumentaremrelaçãoaocapitalde
terceiros;
Arentabilidadedocapitalempregadoésatisfatória;
Hámenornecessidadedecapitaldegiro;
Apresentatendênciaparaaumentaroíndicederotaçãodos
estoques;
Osprazosmédiosderecebimentoepagamentotendema
estabilizar-se;
Nãoháimobilizaçãoexcessivadecapitaleaexistenteé
suficienteparaovolumenecessáriodeproduçãoe
comercialização;
Nãoapresentafaltademercadoriasparaoatendimentodas
vendas.

14. DESEQUILÍBRIO FINANCEIRO
CAUSAS
Excessos de investimentos em estoques ou
itens de baixa rotação;
Prazo médio de recebimento é maior que o
prazo médio de pagamento;
Excesso de imobilizações.
SINTOMAS
Insuficiência crônica de caixa;
Captação sistemática de recursos através de
empréstimos;
Sensação de esforço desmedido.

15. CONCILIAÇÃO DE CARTÕES

16. CONCILIAÇÃO DE CARTÕES
Apreferênciacadavezmaiordosconsumidorespelautilizaçãodoscartõesde
créditoedébitocomomeiodepagamento,eocrescenteaumentodasvendas
medianteafacilidadedepagamento,obrigouasempresasdomercadovarejista
ainvestirnaconciliaçãodasvendas,ouconciliaçãodastransaçõesde
venda.Afinal,emmeioacentenasdetransaçõesdiárias:
Comotercertezadequeosrecebimentosestãocorretos?
SeráqueataxadealugueldosPOSestásendodescontada
corretamente?
Astaxasaplicadassãoasmesmasnegociadasemcontrato?
Quantoscancelamentosocorrempordia?
Quantosestornosocorrempordia?
Quantastransaçõesasoperadorasdeixaramderepassar?
Comocomprovareimeusdireitosatodosestesrecebimentos?

17. CONCILIAÇÃO DE CARTÕES
As 3 etapas da Conciliação de Cartão

18. CONCILIAÇÃO DE CARTÕES
Etapa1–ConciliaçãodeVendas
Aconciliaçãodevendasconsisteemconfrontarasinformações
contidasnosistemadevendasdasempresascomoextratode
vendasdasoperadorasdecartão.
Oresultadodaconciliaçãodevendaspermiteacompanhartodasas
transaçõesrealizadasnodiaanterior,baseandoasanálisesem:
Divergênciadevalores
Divergênciadedatas
Vendascanceladas
Chargebacks(estornos)

19. CONCILIAÇÃO DE CARTÕES
Etapa2–ConciliaçãodePagamentos
Aconciliaçãodepagamentosconsisteemconfrontaras
informaçõesregistradaseprojetadasnoextratodevendasdas
operadoras,comoextratodepagamentosdaspróprias
operadorasdecartão,evidenciandoorecebimentodecada
transaçãoprojetada.
OresultadodaconciliaçãodePagamentopermiteapurartodas
asevidênciasemrelaçãoàtodososaspectosacimada
conciliaçãodevendas,alémde:
Divergênciasdetaxas
Antecipaçõesdepagamentos

20. CONCILIAÇÃO DE CARTÕES
Etapa3–Conciliaçãobancáriaouderecebimentos
Aconciliaçãobancária,ouderecebimento,consisteem
confrontarasinformaçõescontidasnoextratodepagamentodas
operadorasdecartãocomextratoderecebimentodosbancos.
Oresultadodaconciliaçãobancáriainformapossíveis
divergênciasnosvaloresrecebidosemconta,emrelaçãoaos
valoresinformadospelasoperadorasnosextratosdepagamento
detalhados.Estaconciliaçãobancáriaserveparaatestarsetodaa
projeçãoderecebimentosparaaqueladatacorrespondecomos
créditosdisponibilizadosemcontacorrente,considerandotodos
osdescontospossíveisejáprevistosnasdemaisconciliações.

21. CONCILIAÇÃO DE CARTÕES
Medianteaopredomíniodoscartõescomomeiodepagamentose
aocrescenteaumentodasvendasemfunçãodafacilidadedo
pagamentoviacartão,asconciliaçõesdecartãotornaram-se
imprescindíveisparaagestãofinanceiraeprincipalmenteem
relaçãoàsobrigaçõesfiscais.
Porém,estecenáriorevelaumgraveproblemaqueasempresas
estãoenfrentandoatualmente,poisumaempresasemconciliação
decartão,oucomconciliaçãomanualineficiente,estáexpostaa
grandesperdasfinanceiras,conformeverificadosnosváriostipos
deinconsistênciaspossíveis,taiscomodivergênciasdevalores,
taxas,cancelamentoseprincipalmenteestornos.

22. PONTO DE EQUILÍBRIO

23. PONTO DE EQUILÍBRIO
OPontodeEquilíbrio(PEouBreakEvenPoint,em
inglês)éopontodeigualdadefinanceiraentreas
despesaseasreceitastotaisemummesmoperíodo.
Pormeiodele,vocêsaberáqualdeveserseu
faturamentomínimomensalparacobrirseus
gastosfixosevariáveis.Essenúmeroéquedeterminará
qualseráaquantidadedevendasaseralcançadapara
obterlucro.

24. PONTO DE EQUILÍBRIO
CUSTOSFIXOS
Deumamaneirabemsimples,podemosdefiniroscustosfixos
comoaquelesquenãosofremalteraçõesinfluenciadaspelo
volumedevendas.Apesardonome,nãosepodeafirmarqueestes
custos–quepodemtambémserclassificadoscomo“custosde
estrutura”–jamaisestarãosujeitosaqualquermodificação.Um
exemploclássicoéoaluguel,quepodesofrerreajustesem
determinadosmomentoseaindaassimcontinuarpertencendoao
grupodoscustosfixos,jáquetaisreajustesnãoestarão
relacionadosàsoscilaçõesnavendadaempresa.
Alémdoaluguel,sãotambémclassificadoscomocustosfixosos
gastoscomtelefonia,limpeza,manutençãoeafins.

25. PONTO DE EQUILÍBRIO
CUSTOSVARIÁVEIS
Oscustosvariáveis,porsuavez,estãodiretamenteligadosà
produçãodaempresa,sofrendoalteraçõesdeumperíodopara
outro.Omelhorexemplodestetipodecustovemdas
mercadorias:quantomaissevende,maisprodutostemqueser
compradose,portanto,maioréogasto.
Outrosexemplosdecustosvariáveissãoamão-de-obradireta,
comissõesefretesdevendaeinsumosdiretos.

26. D.R.E
DEMONSTRATIVO DE
RESULTADO DO
EXERCICIO

27. DRE
O que significa uma DRE?
Dentro do meio contábil, uma DRE é a sigla para Demonstração do Resultado do
Exercício. Mas o que seria exatamente isso? Uma DRE é uma ferramenta contábil
em que se reproduz o resumo financeiro dos resultados operacionais e não
operacionais de uma empresa em certo período. Na grande maioria das vezes, o
período determinado corresponde ao ciclo anual de janeiro a dezembro (doze
meses), como exercício financeiro da empresa.
Uma DRE, portanto, vai confrontar os indicadores de receitas, despesas,
investimentos, custos e provisões apurados, evidenciando a formação do
resultado líquido da empresa na ocasião. Para fins legais, basta cumprir a DRE
anualmente, mas não é incomum que sejam feitas DREsmensais simplificadas
para fins administrativos e DREstrimestrais para o monitoramento dos gastos
fiscais.

28. DRE
Como é montada uma DRE?
Uma DRE tem uma sequência bem ordenada de cálculos, que acaba se repetindo em
qualquer demonstração contábil feita para qualquer empresa, independentemente do
porte ou do volume dos fatores ocorridos naquele exercício. Começa-se com o quadro da
receita bruta de vendas, de onde se deduzem as devoluções de vendas, os abatimentos e
descontos comerciais cedidos e os impostos. Já no quadro da receita líquida de vendas,
deduz-se o custo das mercadorias vendidas chegando-se ao lucro bruto.
A partir do montante do lucro bruto, subtraem-se todas as despesas operacionais,
financeiras, comerciais e aquelas gerais ou administrativas. Acrescentam-se aí outras
receitas operacionais, e o resultado será o lucro (ou prejuízo) operacional líquido. A partir
desse saldo, deduzem-se (ou acrescentam-se) os resultados não operacionais, como as
participações de empregados, administradores e partes beneficiárias, por exemplo. Com
isso, chega-se enfim ao lucro (ou prejuízo) líquido do exercício.
Cumprir uma boa gestão financeira na sua empresa vai ajudar a controlar melhor os seus
gastos, a prever certos cenários futuros e a se preparar melhor.

29. IMPORTANTE
ADREéumprocedimentodesumaimportância
paraavaliarasaúdefinanceiradaempresa.Porser
um relatóriorelativamentedetalhado
aDREforneceaosadministradoresimportantes
elementosquesãofundamentaisparatomadade
decisão.SemasinformaçõesfornecidaspelaDREo
administradornãoserácapazdeavaliara
verdadeirarealidadedaempresa.