analisis sangat bergantung pada soal dan bahasa

menganalisis sebuah soal

1. StudiKasus2-AuditSiklusPembelian
YantoDarmawan 1
POLITEKNIK
YKPNPENGAUDITANII
SemesterGENAP2023/2024T
UGASMAHASISWA
MataKuliah PENGAUDITANII(3sks)
Tugaske SudiKasus2 Grup:SemuaGrup
NamaKelompok
1.CaturWahyuni(2022125790)
2.LauraMalakianoW(2022125800)
3.MutiaAzzahraK(2022125814)
4.FifiNurRizkiasari(2022125816)
Capaia
npembelajara
n
1.Mahasiswamampumenyelesaikanmasalahkasusauditsesuaisoalstudikasus
2.Mahasiswamampumengkomunikasikandalambentukpresentasi
Bentuk tugas
danrinciannya
1.Unduhfiletemplatesoalterlampir
2.KerjakanmenggunakanMSWordsesuaitemplatelaporandibawahini
3.KonvertfileMSWordkePdf
4.MembuatfilepresentasiPowerpoint
5.Mempresentasikanhasil tugasdalamwaktu15-20menit
Pengerjaan TugasdikerjakankelompoknamunpengirimandilakukanindividumelaluiPortalmenutugas.
HasilTugas 1.Hasil konvertfileWordkefilepdfdengannamafileSK_Nama_NomerMhs_AuditII
2.FilePowerPointppt
Cara
Pengumpulantugas
1.FilehasilbentukPdfdikumpulkanmelaluivirtualclass menu tugassecaraindividu
2.BatasterakhirpengumpulanSenin,22April2024 (supayadosenadawaktuuntukmempelajarihasiltugas)
Penilaian 1.Ketepatanwaktupengumpulan
2.Kerapiantulisan(misalnyafonttypeyangsejenisdenganukuransama,kerapianmarginkiri,kanan,atasdanbawah,ker
apianpenggunaannumbering)
3.Ketepatanjawabanataspertanyaan

2. StudiKasus2-AuditSiklusPembelian
YantoDarmawan 2
DeskripsiKasus
SOALSTUDIKASUSAUDIT
SIKLUSPEMBELIAN
PT RFA merupakan perusahaan distribusi mieinstan yang berkantor di Kota Yogyakarta. Perusahaan memperoleh hak ekslusif untuk menjual mi instan
merkMaxim Mie ke seluruh wilayah di propinsi Daerah Istimewa Yogyakarta. Perusahaan menjual mie instan ke supermarket, pasar tradisional dan
warung-warungselain supermarket dan pasar tradisional. Perusahaan tidak menjual eceran kepada konsumen langsung. Barang yang dijual PT
RFA dibeli ke supplier(prinsipal)PTSumberPanganyangmerupakanpemasoktunggalbagiPTRFA.
Jumlah barang dagangan yang dibeli dari PT Sumber Pangan ditentukan oleh bagian gudang sesuai dengan ketersediaan barang. Ketentuan
perusahaanmenyatakan bahwa barang akan dibeli apabila stok barang tinggal 200 karton. Sekali pembelian mencapai 1.000 karton sesuai kapasitas
muat truk PT SumberPangan agar meminimalkan biaya angkut. Berapapun jumlah pembelian biaya angkutnya akan sama. Bagian gudang akan
mengirimkan nota kebutuhanbarang (NKB) kepada bagian utang agar dibuatkan Order Beli kepada PT Sumber Pangan. Order beli dihasilkan dari sistem
akuntansi MAS (micro accountingsystem) dikirimkan ke PT Sumber Pangan melalui faxsimili. Umumnya dalam waktu dua hari akan ada jawaban apakah
order beli ini akan dipenuhi PT SumberPanganatautidak.
Apabila order beli dapat dipenuhi oleh PT Sumber Pangan maka biasanya PT Sumber Pangan akan memproses antara 1-2 minggu setelah diterima order
beli.Sebelum barang dikirim, PTSumberPangan mengirimkan DeliveryOrder(DO)lembarkedua sebagai tandabahwa barang telahdisetu jui dan akan
dikirim.Pada dokumen DO ini juga tercantum nama perusahaan transporter yang mengirim barang. DO dari PT Sumber Pangan akan diarsipkan oleh
bagian utang dandijadikansatudenganprintoutorderbeliyangtelahdibuat.
Harga beli per karton mie instan yang dibeli mengikuti daftar harga (price list) yang dibuat PT Sumber Pangan. Price list ini diinput oleh bagian utang ke
sistemkomputerperusahaansetelahdiotorisasiolehManajerPembelian.

3. StudiKasus2-AuditSiklusPembelian
YantoDarmawan 3
Ketika barang datangdan selesai dihitung bagian gudang,maka DO lembar ketiga akandisatukan denganOrder Beli dan Laporan Penerimaan Barang
yangtelahditandatangani bagiangudangsetelahsebelumnyajumlahbarangyangditerimadihitungolehbagiangudang.

4. StudiKasus2-AuditSiklusPembelian
YantoDarmawan 4
Setiapakhirpekan,supervisoradministrasi
&akuntansiakanmelakukanrekonsiliasiantarabarangyangdiorderdenganbarangyangditerimasesuaiLPB. Jumlahpembelianakandientrike
sistemkomputerMASsesuaijumlahyangtercantumdalamInvoiceyangditerbitkanolehPTSumberPangan.Invoiceinibiasanya akan dikirimkan melalui
email oleh PT Sumber Pangan tiga hari setelah barang diterima. Umumnya sesekali terjadi selisih antara barang di
DOdenganbarangyangditerima.Selsiihinidimintakantandatangandriverpengangkutbarangdi dokumenLPB.
Invoice dari PT Sumber Pangan beserta dokumen LPB dan DO akan diperiksa Supervisor Administrasi dan Akuntansi untuk dibuatkan paket voucher.
Paketvoucher ini diarsipkan atas dasar urut tanggal jatuh tempo. Saat jatuh tempo, PV dimintakan otorisasi oleh Manajer Pembelianuntuk dibuatkan bukti
kas keluarolehSupervisorAdministrasidanAkuntansi.
Setiap akhir bulan, PT Sumber Pangan mengirimkan customer report kepada PT RFA. Customer report ini akan diverifikasi oleh supervisor administrasi
danakuntansi untukmemeriksakecocokanjumlahutangawal,pembelianselamasatubulandansaldoutangakhir.
Data perusahaan menyatakan bahwa terdapat kenaikan harga barang dari PT Sumber Pangan mulai bulan Oktober 2022 sebesar 5%. Berikut ini data
bulanSeptember,OktoberdanNovember2022
September Oktober November
Penjualan
Supermarket Rp425.300.000 Rp446.565.000 Rp468.893.250
Pasar Rp325.360.000 Rp341.302.640 Rp359.050.377
Lainnya Rp125.366.000 Rp131.383.568 Rp138.084.130
Rp87.026.000
HargaPokokPenjualan
Supermarket Rp356.826.700 Rp372.881.775 Rp390.119.184
Pasar Rp271.350.240 Rp285.329.007 Rp298.370.864
Lainnya Rp105.182.074 Rp109.836.663 Rp115.024.080

5. StudiKasus2-AuditSiklusPembelian
YantoDarmawan 5
TugasKelompokMahasiswa:
SaudaraadalahauditoryunioryangditugaskanmengauditPTRFA,berdasarkandeskripsikasusdiatas,tugasmahasiswasebagaiberikut:
1.Tentukansiapasajayangterlibatdalamsikluspenjualandantugasmereka
Pihakyangterlibat Tugasnya
Supplier Menyediakanbarangygdibeli
BagianGudang MenentukanjumlahbarangdaganganygdibelisesuaiketersediaanbarangMengirimka
n notakebutuhan barang(NKB)
MenandatanganiDOdanlaporanpenerimaanbarang
BagianUtang MembuatDO
MengarsipkanDOdanmenjadikansatudenganprintoutDOMenginpu
tpricelistsetelahdi otorisasi
Managerpembelian MengotorisasipricelistsebelumdiinputkesistemkomputerMengotori
sasiPaketVoucher
SupervisorAdministrasidanAkuntansi MelakukanrekonsiliasiantarabarangygdiorderdenganbarangygditerimasesuaiLPBMemeriksa
invoice beserta LPBdan DO
MembuatpaketvoucherMemverifik
asicustomerreport
MembuatBKK
2.Tentukandokumenyangdigunakandalamsikluspenjualandiatasdanfungsinya
DokumendanCatatan Fungsinya
NKB(NotaKebutuhanBarang) Untukbagianutangagardibuatkanorderpembelian
DO(DeliveryOrder) Sebagaitandabahwabarangtelahdisetujuidanakandikirim
Invoice Untukmembandingkanbarangyangadapadadeliveryorderdandenganbarangyangditerima
bahwasudahbenar
LPB(LembarPenerimaanBarang) Untukpemintaantandatangandriverpengangkutbarang
Voucher Pengarsipanatasdasaruruttanggaljatuhtempo

6. StudiKasus2-AuditSiklusPembelian
YantoDarmawan 6
BKK(BuktiKasKeluar) Sebagaiperintahpengeluarankas

7. YantoDarmawan
3.GambarkanprosedurpembeliadalambentukBaganAlirPenjualan(DocumentFlowchart).Catatan:bagianinibolehdigambarkandihalamanterpisahjik
aspacetidakmencukupi.

8. YantoDarmawan
5
StudiKasus2-AuditSiklusPembelian

9. YantoDarmawan
4.Lakukanlahanalisispengendalianinternaluntukmemperolehjawabanapakahperusahaantelahmemilikipengendalianinternalyangbaikterhada
ppenjualan.Beripenjelasan
NoAktivitasPengendalia
nKunci
DeskripsiPengendalianInternalPTRFAuntukmenjawabpertanyaanapakahPTRFAsudahmemilik
ipengendaliankunci
1 PemisahanTugas Jumlahbarangyangdibeliditentukanolehbagiangudang.Pricelistdiinputolehbagianutangkesystemcomputer.Supervi
soradministrasidanakuntansimemeriksaLPBdanDOuntukdibuatkanpaketvoucher,kemudiandiotorisasi olehManag
erPembelian.
2 Otorisasiyangtepat Apabila order beli dapat dipenuhi oleh PT Sumber Pangan maka biasanya PT Sumber Pangan akan
memprosesantara 1-2 minggu setelah diterima order beli. Sebelum barang dikirim, PT Sumber Pangan
mengirimkan DeliveryOrder (DO) lembar kedua sebagai tanda bahwa barang telah disetujui dan akan dikirim.
Pada dokumen DO ini
jug
atercantumnamaperusahaantransporteryangmengirimbarang. DOdariPTSumberPanganakandiarsipkanole
hbagianutangdandijadikansatudenganprintoutorderbeli yangtelahdibuat.
Hargabeliperkartonmieinstanyangdibelimengikutidaftarharg
a(pricelist)yangdibuatPTSumberPangan.Pricelistinidiinputolehbagianutangkesistemkomputerperusahaansetelahd
iotorisasiolehManajerPembelian.
3 Melakukanpembatasan
pembelianbarang
JumlahbarangdaganganyangdibelidariPTSumberPanganditentukanolehbagiangudangsesuaidenganketersediaanb
arang.Ketentuanperusahaanmenyatakanbahwabarangakandibeliapabilastokbarangtinggal200karton.Sekalipembe
lianmencapai1.000kartonsesuaikapasitasmuattrukPTSumberPanganagarmeminimalkan
biayaangkut.Berapapunjumlahpembelianbiayaangkutnyaakansama
4 Penerimaancustome
rreport
Setiapakhirbulan,PTSumberPanganmengirimkancustomerreportkepadaPTRFA.Customerreportiniakan
diverifikasi oleh supervisor administrasi dan akuntansi untuk memeriksa kecocokan jumlah utang awal,
pembelianselamasatubulandansaldoutangakhir.
5.Tentukanpengujianpengendalian(testofcontrol)yangperludilakukanauditor
TujuanAudit(Asersi) Asersi PengendalianKunci PengujianPengendalian
Untukmemastikanbahwapembelianyan
gtercatatadalahuntukbarangdanjasayg
telahditerima
KeterjadianVoucherdilampiridenganpermintaanPembel
ian,orderpembelian,laporanpenerimaanBar
angdanfakturdarivendor
Auditormemeriksadokumen
Lampiranvouceruntukmemastikanbahwasetia
pvoucertelahterdapatdokumendokumen
ygmelampirinya
Untukmemastikanbahwatransaksi
pembelianygtelahdilakukantela
hdibukukan
KelengkapanOrderpembelian,LaporanPenerimaanBaran
g,danvoucherbernomoruruttercetak
Auditormemeriksadokumenlampiranvoucher
untukmemastikanbahwasetiapvouchertelahter
dapatdokumen-dokumenygmelampirinya
6

10. YantoDarmawan
StudiKasus2-AuditSiklusPembelian

11. StudiKasus2-AuditSiklusPembelian
YantoDarmawan 7
Untukmemastikanbahwatransaksipem
belianygdicatatadalahakurat
KetelitianPerhitungandanjumlahdiverifikasiinternalAuditormemeriksaadanyaverifikasiinternalun
tukmemastikanbahwasemuatransaksiyg
dicatattelahdiverifikasisecaraakurat
Untukmemastikanbahwatransaksipem
beliandimasukkandenganbenardalamb
ukubesarutangdagangdanpersediaans
ertadijumlahkandengan
benar
PostingdanPe
ringkasan
Totalmasterfileutangusahadibandingkande
ngan saldodi bukubesar
Auditmemeriksaadatidaknyaparafsebagaitan
datelahdilakukanperbandingan
Untukmemastikanbahwatransaksi
pembeliandiklasifikasikandenga
nbenar
KlasifikasiDigunakandaftarakunygsesuai Auditormemeriksaprosedurkliendandaftar
akununtukmemastikanbahwaakun-
akunutangusahatelahsesuaidaftarakun
Untukmemastikanbahwatransaksi
pembeliandicatatpadatanggaly
gbenar
Saat Klienmencatatutangberdasarkanfaktu
rdarivendor
Auditormemeriksaprosedurkliendan
memeriksafakturdarivendorygbelu
mterbukukan
6.Tentukanproseduranalitisyangperludilakukanauditordengancaramenghitungrasioberikutini:
No Rasio SeptemberOktoberNovemberKesimpulan
Supermarke
t
RasioHPP/
Penjualan
16,1% 16,5%16,8% Trenpembeliandisupermarketselama3bulanmengalamikenaikanberturut-
turutsehingga rasionya baik
Tokopasar RasioHPP/
Penjualan
16,6% 16,4%16,8% TrenpembeliandipasarpadabulanSeptember-
oktoberterjadipenurunan0,2%sehinggarasionyaburuk,sedangkanpadabula
nOktober-November
terjadikenaikan0,4%sehinggarasionyabaik
Lainnya RasioHPP/
Penjualan
16,1% 16,5%16,7% Trenpembeliandipembelianlainnyamengalamikenaikanberturut-
turutsehinggarasionyabaik

12. StudiKasus2-AuditSiklusPembelian
YantoDarmawan 8
7.Tampilkanfotosuasanapengerjaantugaskelompok.Semuamukamahasiswatampakdalamfoto

13. StudiKasus2-AuditSiklusPembelian
YantoDarmawan 9