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1. ASPECTOS LEGALES Y TRIBUTARIOS CON ENFASIS EN CONTABILIDAD CURSO COMPLEMENTARIO PROGRAMA AUXILIAR ADMINISTRATIVO

2. ASPECTOS LEGALES Y TRIBUTARIOS Son los deberes legales de los contribuyentes, tanto personas naturales como jurídicas, para cumplir con las normas fiscales establecidas por el Estado. Son esenciales para el funcionamiento del sistema tributario y el financiamiento de servicios públicos y programas sociales. ¿ Qué son las obligaciones tributarias en Colombia?

3. Importancia de las obligaciones tributarias en Colombia Son esenciales para el funcionamiento del Estado y el desarrollo económico. Estas responsabilidades legales, tanto para personas naturales como jurídicas, son fundamentales en varios aspectos. Aquí te compartimos algunos  elementos de la obligación tributaria en Colombia .

4. ¿Quién tiene la obligación de tributar en Colombia? Según la  Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) , quienes tienen la obligación de declarar y pagar tributos son: Las personas naturales y las sucesiones ilíquidas contribuyentes del Impuesto Sobre la Renta y Complementarios. Las personas naturales, sean nacionales o extranjeras, sin residencia en el país respecto de su riqueza poseída directa o indirectamente, a través de establecimientos permanentes en el país, salvo las excepciones legales y las previstas en los tratados internacionales. Las sucesiones ilíquidas de causantes sin residencia en el país al momento de su muerte respecto de la riqueza poseída en el país. Las personas jurídicas y Sociedades de Hecho Contribuyentes del Impuesto Sobre la Renta y Complementarios. Las sociedades y entidades extranjeras respecto de su riqueza poseída directamente en el país, salvo las excepciones legales y las previstas en los tratados internacionales. Las sociedades y entidades extranjeras respecto de su riqueza poseída indirectamente a través de sucursales o establecimientos permanentes en el país, salvo las excepciones legales y las previstas en los tratados internacionales.

5. Obligaciones formales Son los procedimientos que deben seguir los contribuyentes para cumplir con las obligaciones sustanciales. Incluyen: Inscripción en el  Registro Único Tributario (RUT) . Presentación de declaraciones tributarias (renta, IVA, retención en la fuente). Expedición de  factura electrónica . Llevar contabilidad y reportar información exógena. ¿Cómo se divide la obligación tributaria? Obligaciones sustanciales Se refieren a la responsabilidad de pagar impuestos. Esto incluye: Tributos directos,  como el impuesto sobre la renta y el patrimonio. Tributos indirectos,  como el  IVA  y el impuesto al consumo. En Colombia, la obligación tributaria se divide en dos categorías principales:

6. Impuesto al patrimonio Conocido como impuesto a la riqueza, grava el patrimonio líquido de una empresa al 1 de enero de cada año. ¿Qué tipo de obligaciones tributarias se manejan en Colombia? Declaración de Renta Las empresas deben pagar un impuesto anual sobre las utilidades generadas del 1 de enero al 31 de diciembre, así como sobre los dividendos distribuidos a los accionistas al vencer el plazo. Impuesto sobre las Ventas (IVA) Es un impuesto que grava la venta de bienes, la prestación de servicios, las importaciones y las operaciones de juegos de azar. La tarifa general es del 19% sobre cada transacción y debe pagarse de manera bimestral o cuatrimestral. Retención en la fuente Es un mecanismo anticipado de recaudo del impuesto de renta, en el cual toda persona jurídica debe retener y declarar mensualmente un porcentaje al pagar a un beneficiario. Impuesto de Industria y Comercio (ICA) Es un impuesto municipal aplicado a actividades industriales, comerciales o de servicios. Se clasifica en régimen común y simplificado. Las empresas pueden deducir gastos, como el ICA y el impuesto predial, siempre que estos se paguen antes de la declaración de renta.

7. IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD – CREE Características especiales • Es un tributo de destinación específica que financia programas de inversión social, en beneficio de la población que es usuaria del SENA y del ICBF. • La declaración la presentan y pagan sólo las personas jurídicas contempladas en la Ley a diferencia del Impuesto sobre la Renta que la presentan y pagan tanto personas naturales como jurídicas. • La tarifa del Impuesto sobre la Renta para la Equidad es del 9% para el año 2013, 2014 y 2015 y el 8% para los siguientes años. • La base gravable del Impuesto sobre la Renta para la Equidad, CREE contempla menos deducciones y rentas exentas que el Impuesto sobre la Renta. • Los responsables del CREE tienen la exoneración de los pagos de aportes parafiscales (SENA - ICBF) y aporte a salud, para los empleados que devengan hasta 10 SMMLV.

8. IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS - IVA Definición: Es un gravamen que recae sobre el consumo de bienes y servicios. En Colombia se aplica en las diferentes etapas del ciclo económico de la producción, importación y distribución. Hecho generador • La venta de bienes corporales muebles en el territorio nacional que no hayan sido expresamente excluidas. • La prestación de servicios salvo los excluidos. • La importación de bienes corporales muebles que no hayan sido excluidos expresamente, y • La circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar con excepción de las loterías.

9. Causación del IVA Según el  artículo 429 del ET , el impuesto se causa: En las  ventas , en la fecha de emisión de la factura o documento equivalente; y a falta de estos, en el momento de la entrega, aunque se haya pactado reserva de dominio, pacto de retroventa o condición resolutoria. En los  retiros de bienes corporales muebles  previstos en el literal “b” del  artículo 421 del ET , en la fecha del retiro. En las  prestaciones de servicios , en la fecha de emisión de la factura o documento equivalente, o en la fecha de terminación de los servicios o del pago o abono en cuenta (la que sea anterior). En las  importaciones , al tiempo de la nacionalización del bien. En este caso, el impuesto se liquidará y pagará junto con la liquidación y pago de los derechos de aduana.

10. IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO – INC Definición Es un gravamen que es generado por la prestación o la venta al consumidor final, o la importación por parte del usuario final de los siguientes bienes y servicios: • La prestación del servicio de telefonía móvil. • La venta de algún bien corporal mueble de producción doméstica o importado (vehículos automóviles, barcos, aviones). • El servicio de expendio de comidas y bebidas preparadas. FOB: es la abreviatura de  Free On Board (Franco a Bordo) . Esta mención va seguida del nombre del Puerto de Embarque (por ejemplo, FOB. Puerto de Cristóbal). Es un término utilizado en la cotización de los precios de las mercancías.

11. FACTURA ELECTRONICA De acuerdo con la resolución 000165 de noviembre de 2023, define la Facturación Electrónica, como “el documento soporte de las operaciones de venta de bienes y/o prestación de servicios, expedido y recibido en un formato electrónico estructurado que permite su generación, transmisión, validación, entrega y conservación, a través de los sistemas informáticos que la DIAN disponga para tal fin, y que cumple con los requisitos establecidos en las normas vigentes.” Pequeñas empresas y negocios en Colombia, han entendido la factura electrónica como un documento que solo expiden cuando un cliente se los exige, descargando en algunos casos su proceso de facturación sobre un sistema P.O.S. (factura de punto de venta) o en un talonario físico, que en términos legales y tributarios, comienza a ser obsoleto, salvo en casos de entrada en Contingencia en donde se permite expedir factura en talonario que luego tendrá que ser transcrita y enviada electrónicamente. 

12. ArtIculo 7. Sujetos obligados a expedir factura de yenta , y/o documento equivalente. De conformidad con el articulo 1.6.1.4.2. del Decreto 1625 de 2016, Unico Reglamentario en Materia Tributaria se encuentran obligados a expedir factura de yenta y/o documento equivalente por todas y cada una de las operaciones que realicen, los siguientes sujetos:   Los responsables del impuesto sobre las ventas -IVA. Los responsables del impuesto nacional al consumo. Todas las personas o entidades que tengan la calidad de comerciantes, ejerzan profesiones liberales a presten servicios inherentes a estas, o enajenen bienes producto de Ia actividad agricola o ganadera, independientemente de su calidad de contribuyentes o no contribuyentes de los impuestos administrados por la Unidad Administrativa Especial DirecciOn de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIANLos comerciantes, importadores o prestadores de servicios o en las ventas a consumidores finales. Los tipografos y litografos que no sean responsables del impuesto sobre las ventas -IVA, de acuerdo con Ia previsto en el parâgrafo 3 del articulo 437 del Estatuto Tributario, por el servicio prestado de conformidad con Ia previsto en el articulo 61 8-2 del Estatuto Tributario. Los contribuyentes inscritos en el impuesto unificado bajo el regimen simple de tributaciOn -SIMPLE, de conformidad con el numeral 6 del articulo 905 del Estatuto Tributario.

13. IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO – ICA Aspectos generales de las obligaciones tributarias Definición Es un gravamen de carácter municipal que grava toda actividad industrial, comercial o de servicios que se realiza en forma ocasional o permanente, con o sin establecimientos. Se compone del Impuesto de Industria y Comercio y el complementario de Avisos y Tableros. Causación y periodo gravable El impuesto se causa el 1º de enero de cada año y su período es anual comprendido entre el 1º de enero y el 31 de diciembre del respectivo año. Hecho generador Está constituido por el ejercicio o realización directa o indirecta de cualquier actividad en la jurisdicción del municipio respectivo. Base gravable Se liquida con base en los ingresos netos del contribuyente obtenidos durante el periodo. Para determinarlos, se resta de la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios, los correspondientes a actividades exentas y no sujetas, así como las devoluciones, rebajas y descuentos, las exportaciones y la venta de activos fijos.

14. ¿Qué es la contabilidad? Es la ciencia o técnica encargado de obtener, clasificar, procesar, analizar e interpretar de forma sistemática la información originada en la ejecución de la actividad económica, con el propósito de suministrar información financiera útil, dirigida a personas naturales y jurídicas que tengan interés en conocer acerca de la salud financiera de la actividad empresarial.

15. CALCULOS CONTABLES

16. Gracias !