ATRIBUTOS DEL HALLAZGO.ppt

Ante una investigación por parte de los equipos de auditoría, se desplega una serie de cuestiones en dónde se observan irregularidades ante los hechos, por ende se debe consultar a los cuatros atributos del hallazgo.

1. Atributos del Hallazgo de Auditoría

3. Atributos del Hallazgo de Auditoría.
a) Título o Sumilla
Debe indicar claramente y en forma
resumida lo que se detectó según la
condición, de manera que sea
fácilmente comprensible al lector en
qué consiste el problema.

4. b)Condición
Debe describir con el detalle necesario y
en forma clara, en qué consiste la
deficiencia o la desviación observada, la
cual debe ser probada concretamente y
sustentada con los papeles de trabajo
correspondiente y demás evidencia
obtenida. Para ello es útil referirse a las
siguientes preguntas:

5. ¿Qué fue lo que sucedió?
¿Dónde sucedió?
¿Cuándo sucedió?
¿Cuánto? (cantidad o valor que ha
causado un efecto)

6. C) Criterio
Debe expresar concretamente las
políticas, normas y regulaciones
incumplidas que han dado origen a la
ocurrencia del hecho que se ha calificado
como hallazgo.
(leyes, políticas, manuales, normas etc.)

7. d) Causa
Debe expresar la razón fundamental de la
desviación o incumplimiento del criterio.
Ejemplo:
Falta de conocimiento de requisitos.
Negligencia o descuido.
Consciente decisión o instrucción de desviarse de
las normas.
Debilidades de control que no permiten advertir
oportunamente el problema.
Falta de capacitación.
Falta de mecanismos de seguimiento y
monitoreo.

8. e) Efecto
El efecto debe demostrar en términos
cuantitativos o cualitativos el impacto de
la condición.
Ejemplo:
Uso ineficiente de recursos.
Incumplimiento de disposiciones generales.
Gastos indebidos.
Control inadecuado de recursos o actividades.

9. ¡¡¡Dudas o consultas!!!