Auditoria Externa - OfertaTecnicaContrato (1).pdf

oferta tecnica de auditoria externa

1. UNIVERSIDAD
FRANCISCO GAVIDIA
EDUCACIÓN DE CLASE MUNDIAL

3. AGENDA
1.BASE LEGAL PARA LA CONTRATACIÓN DEL AUDITOR EXTERNO
2.BASE LEGAL SOBRE LA REGULACIÓN DEL EJERCICIO DE LA PROFESIÓN DE LA CONTADURÍA PÚBLICA
3.CONCEPTO DE AUDITORÍA EXTERNA
4.FUNCIÓN DE LA AUDITORÍA EXTERNA
5.IMPORTANCIA DE LA AUDITORÍA EXTERNA
6.RESPONSABILIDADES DE LA AUDITORÍA EXTERNA
7.OBJETIVO PRINCIPAL DE LA AUDITORÍA EXTERNA
8.PROCESO DE CONTRATACIÓN DE LA AUDITORÍA EXTERNA

4. BASE LEGAL PARA CONTRATAR AUDITOR EXTERNO
Código de Comercio
VIGILANCIA
•Art. 289.-La vigilancia de la sociedad
anónima, estará confiada a un auditor
designado por la juntageneral, la cual
señalará también su remuneración. El
auditor ejercerá sus funciones por el
plazo quedetermine el pacto social y,
en su defecto, por el que señale la junta
general en el acto del nombramiento.
•Art. 290.-LA AUDITORÍA A QUE SE
REFIERE EL ARTÍCULO ANTERIOR ES LA
EXTERNA. UNA LEYESPECIAL
REGULARÁ SU EJERCICIO.
•Art. 441
•Art.474
Artículo 36 de Ley de
Supervisión y Regulación
del Sistema Financiero
NRP-18
•Normas Técnicas para la
Prestación de Servicios
de Auditoría Externa.
Ley Reguladora del
Ejercicio de la Contaduría
Leer artículos siguientes:
1 al 14
17 al 22

5. BASE LEGAL PARA CONTRATAR AUDITOR EXTERNO
Art. 1 b) AUDITORIA EXTERNA: una función pública, que tiene por
objeto autorizar a los comerciantes y demás personas que por Ley
deban llevar contabilidad formal, un adecuado y conveniente sistema
contable de acuerdo a sus negocios y demás actos relacionados con
el mismo; vigilar que sus actos, operaciones, aspectos contables y
financieros, se registren de conformidad a los principios de
contabilidad y de auditoría aprobados por el Consejo y velar por el
cumplimiento de otras obligaciones que conforme a la Ley fueren
competencia de los auditores. En lo sucesivo la auditoría externa se
denominará sólo "auditoría".
Art. 1 c) AUDITORIA INDEPENDIENTE DE ESTADOS FINANCIEROS: Es la
revisión de los estados financieros de una entidad económica, efectuada
de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas y cuyo
objetivo es expresar una opinión independiente sobre la razonabilidad de
dichos estados financieros. En consecuencia la auditoría externa debe
garantizar a los diferentes usuarios, que los estados financieros no
contienen errores u omisiones importantes.
Se reconoce que la auditoría independiente debe realizarse sobre bases
selectivas de la evidencia que respalda las aseveraciones de la
administración. En consecuencia no se orienta a dar fe plena sobre todos
los actos mercantiles realizados por los comerciantes.

6. CONCEPTO AUDITORÍA EXTERNA
¿Qué es la Auditoría Externa?
La Auditoría Externa es un proceso de evaluación independiente y
sistemático de los estados financieros de una empresa, con el objetivo
de verificar la exactitud, integridad y calidad de la información
presentada. La auditoría externa también tiene como finalidad evaluar
la eficacia de los controles internos y la gestión de riesgos de la
empresa.
La Auditoría Externa se realiza por un profesional experto en la
materia, conocido como auditor externo, que tiene la tarea de realizar
un examen exhaustivo de la documentación financiera de la empresa y
emitir una opinión sobre si las cuentas anuales reflejan la situación
financiera real de la empresa.
Fuente: https://ecovis.hn/que-es-la-auditoria-externa-funciones-y-responsabilidades/

7. FUNCIÓN DE LA AUDITORÍA EXTERNA
La función principal de la Auditoría Externa es ofrecer una
opinión independiente sobre la precisión de la información
financiera presentada por una empresa. La auditoría externa
tiene como objetivo brindar confianza y transparencia a los
inversores y al público en general sobre la gestión financiera de
la empresa.
Además, la Auditoría Externa ayuda a identificar los riesgos
financieros a los que se enfrenta la empresa y sugiere mejoras
en los procesos de control interno para minimizar estos
riesgos. También puede proporcionar recomendaciones para
mejorar la eficiencia y la eficacia de las operaciones de la
empresa.

8. IMPORTANCIA AUDITORIA EXTERNA
Transparencia y Confianza:
La Auditoria Externa
proporcionaunarevisión
independientee imparcialde
losestadosfinancierosde
unaempresa, lo que
aumentala transparenciay la
confianzade los
inversionistas, clientesy
proveedores.
Mejorade Procesos:Las
recomendacionesy
observacionesrealizadaspor
losAuditores Externos
puedenayudara las
empresasa mejorarsus
procesosinternosy a
optimizarsurendimiento
financiero.
La Auditoría Externa es un
requisitolegal, estapráctica
asegurala transparenciay
fiabilidadde la información
financierapresentada.
CumplimientoNormativo:
Cumplircon las regulaciones
y normativasvigenteses
esencialpara evitar
sancioneslegalesy
financieras.
Identificar
Vulnerabilidadesy Riesgos
Operativosy Financieros:

9. RESPONSABILIDADES DE LA AUDITORÍA EXTERNA
¿Cuáles son las responsabilidades de la Auditoría
Externa?
Las responsabilidades del auditor externo incluyen la revisión de los
estados financieros y la emisión de un informe que refleje su opinión
sobre la precisión y veracidad de dichos estados financieros. El auditor
externo debe realizar pruebas para verificar que la información
presentada es correcta y completa.
Además, el auditor externo también es responsable de evaluar los
controles internos de la empresa para asegurarse de que la
información financiera presentada sea confiable y de alta calidad.
También debe asegurarse de que la empresa cumpla con todas las
leyes y regulaciones aplicables y que no haya irregularidades
financieras.

10. OBJETIVO PRINCIPAL DE LA AUDITORÍA EXTERNA
¿Cuál es el objetivo principal de la
Auditoría Externa?
El objetivo principal de la Auditoría
Externa es evaluar la precisión,
integridad y calidad de la
información financiera presentada
por una empresa. La auditoría
externa tiene como finalidad brindar
confianza y transparencia a los
inversores y al público en general
sobre la gestión financiera de la
empresa.

11. Procesopara
Elaboraruna
Ofertade Auditoría
Esteprocesodetallalospasosesencialesparaprepararunaoferta
deauditoríadeacuerdoconlasNormasInternacionalesde
Auditoría(NIA).Sebuscagarantizarquelapropuestaseasólida,
competitivayreflejelaexperienciaycapacidaddelequipode
auditoría.
JC

12. Entendimiento del Alcance y
Objetivos de la Auditoría
Laprimerafaseconsisteencomprenderafondolanaturalezay
complejidaddelaauditoría.Sedebeidentificarelalcancedelos
trabajosarealizar,definirlosobjetivosdelaauditoríaydeterminarlas
expectativasdelcliente.
Entienda el negocio del cliente
Investigue la industria, los productos y servicios, la estructura organizacional y los
principales riesgos.
Determine el alcance de la auditoría
Identifique las áreas, transacciones y períodos a auditar. Defina el nivel de detalle
requerido.
Establezca los objetivos de la auditoría
Asegure el cumplimiento de los requisitos legales, la emisión de una opinión sobre
los estados financieros y la mejora de los controles internos.

13. Análisis de los Requerimientos de las Normas
Internacionales de Auditoría
La auditoría debe cumplir con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Es crucial analizar
los requisitos específicos de las ISA relevantes para la auditoría en cuestión.
Leer las siguientes NIA.
NIA 200
Objetivos generales del auditor
independiente y la realización de
una auditoría de acuerdo con las
Normas Internacionales de
Auditoría.
NIA 315
Identificación y valoración de los
riesgos de incorrección material
en los estados financieros.
NIA 330
Respuestas del auditor a los
riesgos valorados.
NIA 210
Acuerdode losTérminosdel
Encargode Auditoría

14. Evaluación de los Riesgos y el Enfoque de Auditoría
Sedebenidentificaryevaluarlosriesgosdeincorrecciónmaterialenlosestados
financieros.Esteanálisispermitedefinirunenfoquedeauditoríaespecíficoy
adecuadoalosriesgosidentificados.
Identificación de riesgos
Analice la industria, la naturaleza del negocio, los procesos de control interno y la
información financiera del cliente.
Evaluación de riesgos
Determine la probabilidad y magnitud de los riesgos identificados, considerando la
naturaleza, oportunidad y alcance del riesgo.
Definición del enfoque
Adapte el enfoque de auditoría a los riesgos valorados, concentrando los esfuerzos en
las áreas de mayor riesgo.

15. Determinación de los Recursos y el Equipo
de Trabajo
Es crucial determinar la cantidad y calidad de los recursos necesarios
para llevar a cabo la auditoría. Se debe seleccionar un equipo de trabajo
con la experiencia y habilidades específicas para la auditoría.
1Experiencia y habilidades
Asegúresedequeelequipodetrabajocuenteconlaexperienciay
habilidadesnecesariasparalaauditoría,incluyendolaindustria,lossistemas
deinformaciónylasnormasdeauditoría.
2Disponibilidad del equipo
Verifiqueladisponibilidaddelequipodetrabajoparaelperíododela
auditoría,asegurandoquehayasuficientetiempodedicadoalproyecto.
3Recursos adicionales
Identifique si se necesitan recursos adicionales, como expertos en
contabilidad, tecnología de la información o legislación específica.

16. Estimación de los Honorarios y
el Presupuesto
Laestimacióndeloshonorariosdebeconsiderarelalcancedela
auditoría,losrecursosnecesarios,eltiempodetrabajoestimadoy
lastarifasporhora.
Alcance de la
auditoría
Número de
áreas a auditar
Duración de la
auditoría
Recursos
necesarios
Experiencia del
equipo
Recursos
adicionales
Tiempo de trabajoHoras estimadas Tarifas por hora

17. Preparación de la Propuesta Técnica y
Económica
La propuesta técnica debe detallar la metodología de trabajo, los recursos y el
equipo de trabajo, la normativa aplicable y los objetivos de la auditoría.
Propuesta técnica
Presenta la metodología, el equipo, las normas y los objetivos de la auditoría.
Propuesta económica
Incluye la estimación de los honorarios, el presupuesto y los términos de pago.
Cronograma
Presenta las fechas clave de la auditoría, incluyendo el inicio, eventosimportantes
y la finalización.
Anexos
Puede incluir información adicional como currículos del equipo, cartas de referencia o
ejemplos de trabajos previos.

18. Presentación y Negociación de la Oferta
Lapresentacióndebedestacarlospuntosclavedelapropuesta
ylaexperienciadelequipodeauditoría.Sedebeestarpreparado
paranegociarlostérminosdelaofertaconelcliente.
1
Presentación de la oferta
Exponer las fortalezas del equipo, la metodología y la
comprensión del negocio del cliente.
2
Negociación de términos
Ser flexible en la discusión de los honorarios, el alcance de
la auditoría y las fechas de inicio y finalización.
3
Respuesta al cliente
Esperar la decisión del cliente sobre la aceptación o
rechazode la oferta.

19. Conclusión y Consideraciones Finales
Lapreparacióndeunaofertadeauditoríaesunprocesocomplejoquerequiereatenciónaldetalleyunacomprensión
profundadelosrequisitoslegales,lasnormasdeauditoríaylasnecesidadesdelcliente.
Comunicación efectiva
Mantenga una comunicación fluida y transparente con el
cliente durante todo el proceso.
Actualización constante
Manténgase actualizado con las nuevas normas de
auditoría y las últimas tendencias en la industria.