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1. BIENVENIDOS

2. Cálculo del ISR por Retención Mensual en Guatemala TEMA A DESARROLLAR

3. ¿Qué es el ISR y por qué se retiene mensualmente? Impuesto Sobre la Renta (ISR) Es un tributo que grava directamente los ingresos y ganancias de personas individuales y jurídicas. Retención Mensual Constituye un adelanto obligatorio del impuesto anual. El empleador descuenta este monto del salario y lo entrega directamente al Estado guatemalteco. Obligación Legal Esta retención es mandatoria para todos los empleadores, según las disposiciones fiscales de la SAT (Superintendencia de Administración Tributaria).

4. Base para el Cálculo del ISR Mensual El cálculo se realiza sobre la totalidad de las percepciones económicas del trabajador. Ingreso Bruto Mensual: Incluye el salario base, bonificaciones, comisiones y cualquier otro beneficio o ingreso que esté sujeto a tributación según la ley. Beneficios Gravables: Es crucial identificar correctamente qué ingresos forman parte de la base imponible del ISR. Sin Deducciones Personales: A diferencia de otros regímenes, en el de asalariados no se permite la deducción de costos o gastos personales para reducir la base imponible mensual.

5. Tarifas Vigentes para el ISR en Guatemala (2025) Ingresos hasta Q30,000 mensuales Ingresos superiores a Q30,000 mensuales 5% de ISR sobre la totalidad del ingreso gravado. Cuota fija de Q1,500 + 7% sobre el excedente de Q30,000. Ejemplo práctico: Si un empleado tiene un salario mensual de Q35,000, el cálculo sería: Q1,500 (cuota fija) + 7% de (Q35,000 - Q30,000) = Q1,500 + 7% de Q5,000 = Q1,500 + Q350 = Q1,850 de ISR a retener.

6. Paso a Paso para Calcular la Retención Mensual del ISR Determinar Ingreso Bruto Calcular el total de ingresos mensuales del trabajador que están sujetos a retención. Aplicar Tarifa Identificar el rango de ingresos y aplicar la tarifa de ISR correspondiente (5% o Q1,500 + 7% sobre el excedente). Considerar Exenciones Restar cualquier exención o deducción permitida por la ley, aunque para asalariados son limitadas. Monto a Retener El resultado final es el monto exacto que el empleador debe retener del salario y enterar a la SAT.

7. Ejemplo Práctico de Cálculo de Retención Salario Mensual del Empleado: Q28,000 Dado que este monto es menor a Q30,000 , se aplica la primera tarifa. Cálculo: Este Q1,400 es el monto que el empleador deberá descontar del salario bruto y luego pagar a la Superintendencia de Administración Tributaria.

8. Obligaciones del Empleador como Agente de Retención Retención Correcta Descontar el monto de ISR preciso de cada pago mensual de salarios. Declaración y Pago Presentar la declaración del ISR retenido y efectuar el pago a la SAT dentro de los plazos legales establecidos. Comprobante Extender y entregar al trabajador el comprobante de retención correspondiente, que le servirá para su declaración anual.

9. Consecuencias de Incumplimiento El incumplimiento de las obligaciones fiscales relacionadas con el ISR puede acarrear severas sanciones. 1 Multas y Recargos Por no retener, retener de forma incorrecta o no pagar el ISR dentro de los plazos, se aplican sanciones económicas y recargos por mora. 2 Sanciones Adicionales Incumplir con la emisión de comprobantes de retención, declarar información errónea o no presentar las declaraciones genera multas adicionales . 3 Riesgo Legal y Fiscal La empresa y sus representantes legales enfrentan un riesgo significativo de auditorías, litigios y daño a su reputación por incumplimiento fiscal.

10. Herramientas y Recursos para Facilitar el Cálculo Existen diversas soluciones para asegurar la precisión y el cumplimiento en el cálculo del ISR. Portal SAT La SAT ofrece una calculadora oficial en línea para asalariados y guías detalladas para el cumplimiento. Software de Nómina Programas especializados que automatizan el cálculo del ISR, incorporando las tarifas y normativas actualizadas. Asesoría Contable Expertos en contabilidad y fiscalidad brindan orientación personalizada para garantizar el cumplimiento y optimizar procesos.

11. La Retención Mensual del ISR: Clave para la Legalidad y Estabilidad Financiera Cumplimiento Tributario: Garantiza que tanto empleadores como empleados operen dentro del marco legal, evitando sanciones y problemas con la autoridad fiscal. Planificación Financiera: Permite una mejor organización de las finanzas tanto a nivel empresarial como personal, al contar con claridad sobre los montos tributarios. Actualización Constante: Es fundamental mantenerse informado sobre las últimas disposiciones y cambios normativos de la SAT para asegurar un cálculo y pago correctos del ISR.

12. GRACIAS POR SU ATENCIÓN