Casos de estudio de auditoria para estudiantes.pptx

Resumen de casos de estudio de auditoria

1. Gabinete de Auditoría Casos de estudio Mg. Sc. Abraham Mamani Chávez

2. Usted es gerente de auditoría en Bol & Co, responsable de la auditoría de Unión S.A. El socio del compromiso de auditoría de Unión S.A., una entidad que cotiza en bolsa, ha estado en el cargo durante aproximadamente ocho años y a su hijo se le acaba de ofrecer un puesto en Unión S.A. como gerente de operaciones. Este cargo le daría derecho a acciones de Unión S.A. como parte de su paquete de remuneración. En relación con el socio del encargo de auditoría que ocupó el cargo durante ocho años y la oferta de empleo de su hijo en Unión S.A. ¿Cuál de las siguientes salvaguardas debe implementarse para cumplir con el Código de Ética y Conducta? El socio de auditoría debe ser removido si su hijo acepta el puesto Se debe designar un socio de revisión independiente El socio de auditoría debe ser removido del equipo de auditoría Bol & Co debería renunciar a la auditoría Caso de estudio 1 La ética profesional y los compromisos de auditoría

3. Explicación: Si el hijo del socio del encargo acepta el cargo y obtiene acciones de la empresa, constituiría una amenaza de interés propio, PERO como el socio ya superó la regla de relación de siete años, de acuerdo con el Código de Ética y Conducta, el socio debe ser rotado fuera de la auditoría independientemente de la decisión tomada por su hijo. Dado que Unión S.A. es una empresa que cotiza en bolsa, ya debería existir un revisor de control de calidad del compromiso de acuerdo con la NIA 220. Es poco probable que la firma deba renunciar a la auditoría (debido a las circunstancias establecidas) ya que la amenaza a la objetividad puede mitigarse . Caso de estudio 1 La ética profesional y los compromisos de auditoría

4. Usted es gerente de auditoría en Bol & Co, responsable de la auditoría de Unión S.A. El socio del compromiso de auditoría de Unión S.A., una entidad que cotiza en bolsa, ha estado en el cargo durante aproximadamente ocho años y a su hijo se le acaba de ofrecer un puesto en Unión S.A. como gerente de operaciones. Este cargo le daría derecho a acciones de Unión S.A. como parte de su paquete de remuneración. La junta directiva de Unión S.A. está considerando establecer una función de auditoría interna, y el director de finanzas ha preguntado a la firma de auditoría, Bol & Co, sobre las diferencias en el papel de la auditoría interna y la auditoría externa. Si se establece la función de auditoría interna, los directores han sugerido que tal vez deseen subcontratar a Bol & Co. El director de finanzas ha sugerido a la junta que si Bol & Co son designados como auditores internos y externos, entonces los honorarios deben renegociarse con al menos el 20% de todos los honorarios de auditoría interna y externa basados ​​en las ganancias después de impuestos de la entidad, ya que esto alineará los intereses de Bol & Co y Unión S.A. De acuerdo con el Código de Ética y Conducta, ¿cuáles DOS de los siguientes factores se deben considerar antes de aceptar el compromiso de auditoría interna? Caso de estudio 1 La ética profesional y los compromisos de auditoría

5. Si el equipo de auditoría externa tiene la experiencia para llevar a cabo el trabajo de auditoría interna Si las asignaciones se relacionarán con los controles internos sobre la información financiera Si la gerencia acepta la responsabilidad de implementar las recomendaciones apropiadas El plazo probable para la externalización ( t erciarización) de la función de auditoría interna Caso de estudio 1 La ética profesional y los compromisos de auditoría

6. Explicación: La declaración 1 es inapropiada ya que el equipo de auditoría interna y externa deben estar separados y, por lo tanto, la consideración de las habilidades del equipo externo no es apropiada en las circunstancias. La declaración 4 no se aplica en el sentido de que la escala de tiempo del trabajo no es relevante para considerar las amenazas a la objetividad. Las declaraciones 2 y 3 son consideraciones válidas: según el Código de ética y conducta, la prestación de servicios de auditoría interna puede dar lugar a que la empresa de auditoría asuma una responsabilidad de la administración. Para mitigar esto, es apropiado que la firma evalúe si la administración asumirá la responsabilidad de implementar las recomendaciones. Además, para una empresa que cotiza en bolsa, el Código prohíbe la prestación de servicios de auditoría interna que revisen una proporción significativa de los controles internos sobre los informes financieros, ya que el equipo de auditoría externa puede confiar en ellos y la amenaza de auto revisión es demasiado grande. Caso de estudio 1 La ética profesional y los compromisos de auditoría

7. Antecedentes Usted es un supervisor de auditoría de CPA & Co y está planificando la auditoría del Banco ABC, una entidad financiera que cotiza en bolsa, para el año que finalizará el 31 de diciembre de 20X7. La entidad capta recursos y los coloca a través de créditos y la utilidad pronosticada antes de impuestos es de Bs29,3 millones y los activos totales son de Bs147,2 millones. Banco ABC realiza los cobros de los créditos a través de cajeros y también a través de su propio sitio web. El sitio web se actualizó durante el año a un costo de Bs2,1 millones. Además, la entidad financiera realizó una transacción en el mes de octubre para comprar un nuevo edificio que costará Bs5,2 millones. Los asesores legales de Banco ABC están trabajando para asegurar que el proceso legal se complete para fines de año. Caso de estudio 1 Identificación de riesgos

8. Riesgo de auditoría RA-01 Banco ABC actualizó su sitio web durante el año a un costo de Bs2,1 millones. Los costos incurridos deben asignarse correctamente entre los ingresos y los gastos de inversiones. Dado que el sitio web se ha actualizado, existe la posibilidad de que los nuevos procesos y sistemas no puedan registrar datos de manera confiable y precisa. Esto puede llevar a un riesgo sobre la integridad y exactitud de los datos en los registros contables subyacentes. Caso de estudio 1 - Solución Identificación de riesgos

9. Riesgo de auditoría RA-02 Banco ABC ha realizado una transacción para comprar un nuevo edificio por Bs5,2 millones y se anticipa que el proceso administrativo legal se completará antes de fin de año . Solo los activos que existen físicamente al final del año deben incluirse como propiedad, planta y equipo. Si la transacción no se ha completado hasta el final del año, existe el riesgo de que se sobrevaluen los activos si la empresa incluye incorrectamente el edificio al final del año. Caso de estudio 1 - Solución Identificación de riesgos

10. Caso de estudio 1 - Solución Identificación de riesgos Magnitud del error potencial Probabilidad de ocurrencia RA-01 Riesgo de integridad y exactitud de los datos RA-02 Riesgo de sobrevaluación de activos (Compra de edificio)

11. Caso de estudio 1 - Solución Identificación de riesgos Riesgos de auditoría RA-01 Banco ABC actualizó su sitio web durante el año a un costo de Bs2,1 millones. Los costos incurridos deben asignarse correctamente entre los ingresos y los gastos de inversiones. Dado que el sitio web se ha actualizado, existe la posibilidad de que los nuevos procesos y sistemas no puedan registrar datos de manera confiable y precisa. Esto puede llevar a un riesgo sobre la integridad y exactitud de los datos en los registros contables subyacentes. Respuesta del auditor P-01 Revisar un desglose de los costos y de acuerdo a las facturas evaluar la naturaleza del gasto y, en caso de que corresponda capitalizar, aceptar su inclusión en el registro de activos o aceptar su registro en el estado de resultados. El equipo de auditoría debe documentar la revisión del sistema y realizar pruebas sobre la integridad y exactitud de los datos registrados desde el sitio web hasta los registros contables .

12. Caso de estudio 1 - Solución Identificación de riesgos Riesgos de auditoría (Cont.) RA-02 Banco ABC ha realizado una transacción para comprar un nuevo edificio por Bs5,2 millones y se anticipa que el proceso administrativo legal se completará antes de fin de año . Solo los activos que existen físicamente al final del año deben incluirse como propiedad, planta y equipo. Si la transacción no se ha completado hasta el final del año, existe el riesgo de que se sobrevaluen los activos si la empresa incluye incorrectamente el almacén al final del año. Respuesta del auditor (Cont.) P-02 Conversar y confirmar con la administración sobre si la compra del almacén se completó antes de fin de año . Si es así, inspeccionar los documentos legales de propiedad, como los títulos de propiedad que aseguren que están fechados antes del 1° de enero de 20X7 y que están a nombre de la compañía.

13. Preguntas?