codigo fiscal de la federacion_1a-parte.ppt

Codigo Fiscal de la Federacion

1. 1. 1.
CODIGO FISCAL CODIGO FISCAL
DE LA DE LA
FEDERACIONFEDERACION
Lic.Luis Alberto Sánchez Z.Lic.Luis Alberto Sánchez Z.

2. CODIGO FISCAL DE LA CODIGO FISCAL DE LA
FEDERACION FEDERACION
OBJETIVOS DEL CURSO:OBJETIVOS DEL CURSO:
•Que el participante identifique la estructura y Que el participante identifique la estructura y
aplicación de éste ordenamiento legal en materia aplicación de éste ordenamiento legal en materia
fiscal.fiscal.
•Que el participante identifique las principales Que el participante identifique las principales
figuras jurídicas y procedimientos previstas en figuras jurídicas y procedimientos previstas en
este cuerpo normativo. este cuerpo normativo.
•Que el participante identifique los medios de Que el participante identifique los medios de
defensa que se establecen en este ordenamiento defensa que se establecen en este ordenamiento
legal y sus aspectos mas relevantes.legal y sus aspectos mas relevantes.

3. •Marco Normativo en Materia Fiscal
•Estructura del Código Fiscal
•Disposiciones Generales
•Derechos y Obligaciones de los Contribuyentes
•Facultades de las Autoridades
•Infracciones y Delitos
•Procedimientos Administrativos
•Juicio Contencioso Administrativo
CONTENIDO

4. MARCO NORMATIVO MARCO NORMATIVO
IMPUESTOS FEDERALES IMPUESTOS FEDERALES
ConstituciónConstitución
Tratados Tratados
InternacionalesInternacionales
Código Fiscal Código Fiscal
de la de la
Federación y su Federación y su
ReglamentoReglamento
En ausencia de En ausencia de
Norma Fiscal Norma Fiscal
ExpresaExpresa
Derecho Federal Común C.F.F.Derecho Federal Común C.F.F.
Y su ReglamentoY su Reglamento
Y su ReglamentoY su Reglamento
Y su ReglamentoY su Reglamento
Y su ReglamentoY su Reglamento
Reglas de Reglas de
carácter general carácter general
y circularesy circulares
Leyes Fiscales Leyes Fiscales
Especiales de Especiales de
Impuestos Impuestos
FederalesFederales
Ley del Impuesto al Valor AgregadoLey del Impuesto al Valor Agregado
Ley del Impuesto sobre la RentaLey del Impuesto sobre la Renta
Ley del Impuesto al Activo Ley del Impuesto al Activo
Ley del Impuesto Especial sobre Ley del Impuesto Especial sobre
Producción y ServiciosProducción y Servicios
Ley del Impuesto Sobre Tenencia y Ley del Impuesto Sobre Tenencia y
Uso de VehículosUso de Vehículos

5. JERARQUIA DE NORMASJERARQUIA DE NORMAS
1.CONSTITUCION POLITICA
2.TRATADOS INTERNACIONALES
3.LEYES QUE EXPIDE EL CONGRESO DE LA
UNION
4.REGLAMENTOS
REGLAS DE CARÁCTER GENERAL
CIRCULARES

6. ORDEN DE APLICACIÓN DE LAS NORMASORDEN DE APLICACIÓN DE LAS NORMAS
1.1.CONSTITUCION POLITICA DEL PAISCONSTITUCION POLITICA DEL PAIS
2.2.TRATADOS INTERNACIONALESTRATADOS INTERNACIONALES
3.3.LEY ESPECIAL QUE ESTABLECE EL TRIBUTOLEY ESPECIAL QUE ESTABLECE EL TRIBUTO
4.4.CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIONCODIGO FISCAL DE LA FEDERACION
5.5.REGLAMENTOS, REGLAS DE CARÁCTER GENERAL, REGLAMENTOS, REGLAS DE CARÁCTER GENERAL,
CIRCULARESCIRCULARES
6.6.DERECHOS FEDERALES COMUNDERECHOS FEDERALES COMUN

7. ESTRUCTURA DEL CODIGO FISCAL DE LA
FEDERACION
TITULO I.DISPOSICIONES GENERALES. Capítulo Primero. Capítulo
segundo. De los medio electrónicos.
TITULO II.DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS
CONTRIBUYENTES. Capítulo Unico.
TITULO III.DE LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES.
Capítulo Unico.
TITULO IV.DE LAS INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES. Capítulo I. De
las infracciones. Capítulo II. De los Delitos Fiscales.
TITULO V. DE LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS. Capítulo I. De
los Recursos Administrativos. Capítulo II. De las
Notificaciones y la Garantía del Interés Fiscal. Capítulo III. Del
Procedimiento Administrativo de Ejecución.
TITULO VI.DEL JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO. Capítulo I.
Disposiciones Generales. Capítulo II. De la Improcedencia y
del Sobreseimiento. Capítulo III. De los Impedimentos y
Excusas. Capítulo IV. De la Demanda. Capítulo V. De la
Contestación. Capítulo VI. De los Incidentes. Capitulo VII. De
las Pruebas. Capítulo VIII. Del Cierre de la Instrucción.
Capítulo IX. De la Sentencia. Capítulo X. De los Recursos.
Capítulo XI. De las Notificaciones y del Cómputo de los
Términos. Capítulo XII. De la Jurisprudencia.

8. TITULO I
DISPOSICIONES GENERALES
SUJETOS OBLIGADOS A CONTRIBUIR Y APLICACION DEL CÓDIGO FISCAL
DE LA FEDERACIÓN, RESPECTO DE LEYES FISCALES ESPECIALES.
CLASIFICACIÓN DE LAS CONTRIBUCIONES Y ACCESORIOS.
APROVECHAMIENTO Y PRODUCTOS.
CRÉDITO FISCAL.
DISPOSICIONES DE APLICACIÓN ESTRICTA Y SUPLETORIEDAD DEL
DERECHO FEDERAL COMUN.
CAUSACIÓN Y DETERMINACIÓN DE CONTRIBUCIONES.
RESIDENCIA EN TERRITORIO NACIONAL.
DOMICILIO FISCAL.
EJERCICIO FISCAL, CONCEPTO DE PAGO MENSUAL DE CONTRIBUCION.
PLAZOS, DÍAS Y HORAS HÁBILES PARA LA PRÁCTICA DE DILIGENCIAS.
CONCEPTO DE ENAJENACIÓN DE BIENES.
CONCEPTO DE ACTIVIDADES EMPRESARIALES.
OPERACIÓN FINANCIERAS DERIVADAS.
ACTUALIZACIÓN DE CONTRIBUCIONES.
ASOCIACION EN PARTICIPACIÓN.
CAPITULO PRIMERO

9. SUJETOS OBLIGADOS A SUJETOS OBLIGADOS A
PAGAR CONTRIBUCIONESPAGAR CONTRIBUCIONES
SUJETOS DEL IMPUESTO SON SUJETOS DEL IMPUESTO SON
LOS QUE REALIZAN EL LOS QUE REALIZAN EL
HECHO GENERADOR DE HECHO GENERADOR DE
TRIBUTOTRIBUTO
SUJETOS OBLIGADOS SUJETOS OBLIGADOS
PUEDEN SER:PUEDEN SER:
EL ARTICULO 26 DEL CODIGO EL ARTICULO 26 DEL CODIGO
PREVE LA RESPONSABILIDA PREVE LA RESPONSABILIDA
SOLIDARIASOLIDARIA
Personas físicas
Personas morales
Por deuda propia
Responsabilidad solidaria

10. LOS QUE TENGA LOS QUE TENGA
DERECHO PERCIBIR EL DERECHO PERCIBIR EL
ESTADO QUE PROVENGA ESTADO QUE PROVENGA
DE ....DE ....
C
R
E
D
ITO
S

C
R
E
D
ITO
S

FIS
C
A
LE
S

FIS
C
A
LE
S

A
R
T. 4 C
.F.F.
A
R
T. 4 C
.F.F.
MULTASMULTAS
RECARGOSRECARGOS
GASTOS DE EJECUCIONGASTOS DE EJECUCION
INDEMNIZACION DE CHEQUES SIN FONDOSINDEMNIZACION DE CHEQUES SIN FONDOS
ACCESORIOS DE LOS DOS ACCESORIOS DE LOS DOS
ANTERIORESANTERIORES
RESPONSABILIDAD QUE RESPONSABILIDAD QUE
TENGA DERECHO A EXIGIR TENGA DERECHO A EXIGIR
EL ESTADO DE EL ESTADO DE
LAS CONTRIBUCIONES LAS CONTRIBUCIONES
ART. 2 C.F.F.ART. 2 C.F.F.
IMPUESTOSIMPUESTOS
DERECHOSDERECHOS
APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIALAPORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL
CONTRIBUCIONES DE MEJORASCONTRIBUCIONES DE MEJORAS
LOS APROVECHAMIENTOS LOS APROVECHAMIENTOS
ART.3 C.F.F.ART.3 C.F.F.
LOS APROVECHAMIENTOS ART. 3 C.F.FLOS APROVECHAMIENTOS ART. 3 C.F.F
SERVIDORES PUBLICOSSERVIDORES PUBLICOS
PARTICULARESPARTICULARES

11. PRIVILEGIOS DE LOS CREDITOS FISCALES PRIVILEGIOS DE LOS CREDITOS FISCALES
ART .149, C.F.F.ART .149, C.F.F.
EJECUTORIEDAD:EJECUTORIEDAD: POSIBILIDAD DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA PARA POSIBILIDAD DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA PARA
COBRAR, A TRAVES DEL PROCEDIMIENTO DE EJECUCION, SIN NECESIDAD DE ACUDIR COBRAR, A TRAVES DEL PROCEDIMIENTO DE EJECUCION, SIN NECESIDAD DE ACUDIR
A ORGANOS JURISDICCIONALES, LOS CREDITOS FISCALES.A ORGANOS JURISDICCIONALES, LOS CREDITOS FISCALES.
FISCO NO ENTRA EN JUICIOS UNIVERSALES *FISCO NO ENTRA EN JUICIOS UNIVERSALES *
REFERENCIA EN SU PAGOREFERENCIA EN SU PAGO
LOS GARANTIZADOS LOS GARANTIZADOS
CON PRENDA O CON PRENDA O
HIPOTECAHIPOTECA
LOS DERIVADOS DE LOS DERIVADOS DE
SALARIO O SUELDOS SALARIO O SUELDOS
DEL ULTIMO AÑO O DEL ULTIMO AÑO O
INDEMNIZACIONES INDEMNIZACIONES
LABORALESLABORALES
EXCEPCIONESEXCEPCIONES
LOS ALIMENTOSLOS ALIMENTOS
* En caso de juicio universales (Quiebra, suspensión de pagos, concursos) la autoridad exigirá los créditos fiscales a través del procedimiento administrativo
de ejecución, último párrafo del artículo 149 del Código Fiscal de la Federación.

12. DETERMINACION CONTRIBUCIONES DETERMINACION CONTRIBUCIONES
ART . 6, C.F.F.ART . 6, C.F.F.
PRINCIPIO DE PRINCIPIO DE
AUTODETERMINACIONAUTODETERMINACION
COMO CONSECUENCIAS DE NO COMO CONSECUENCIAS DE NO
AUTODETERMINARSE O HACERLO AUTODETERMINARSE O HACERLO
INCORRECTAMENTE LA AUTORIDAD INCORRECTAMENTE LA AUTORIDAD
FINCARÁ EL CREDITO FISCALFINCARÁ EL CREDITO FISCAL
CAUSACION DE CONTRIBUCIONESCAUSACION DE CONTRIBUCIONES
SE CAUSAN AL REALIZARSE LA SE CAUSAN AL REALIZARSE LA
HIPOTESIS QUE GENERA LA HIPOTESIS QUE GENERA LA
OBLIGACION TRIBUTARIAOBLIGACION TRIBUTARIA
OPCIONES ELEGIDAS PARA EL OPCIONES ELEGIDAS PARA EL
CUMPLIMIENTO DE CUMPLIMIENTO DE
OBLIGACIONESOBLIGACIONES
NO SE PODRA VARIAR RESPECTO AL NO SE PODRA VARIAR RESPECTO AL
MISMO EJERCICIO MISMO EJERCICIO
DETERMINACION DE DETERMINACION DE
CONTRIBUCIONESCONTRIBUCIONES
NORMA SUSTANTIVA APLICABLE NORMA SUSTANTIVA APLICABLE
AQUELLA VIGENTE CUANDO SE AQUELLA VIGENTE CUANDO SE
CAUSO LA CONTRIBUCIONCAUSO LA CONTRIBUCION
APLICACIÓN DE NORMA DE APLICACIÓN DE NORMA DE
PROCEDIMIENTOPROCEDIMIENTO
LA VIGENTE EN LA DETERMINACION LA VIGENTE EN LA DETERMINACION

13. FORMA DE ACREDITAR EL PAGO
DE CONTRIBUCIONES
•El acuse de Recibo Electrónico con sello digital
se considera como comprobante de pagos
efectuados en las instituciones de créditos.
Artículo 6, párrafo séptimo

14. LAS DISPOSICIONES FISCALES, ENTRAN
EN VIGOR EL SIGUIENTE DIA DE
PUBLICARSE EN EL D.O.F., SALVO QUE
EN ELLAS SE ESTABLEZCA FECHA
POSTERIOR (ART. 7)
PARA EFECTOS FISCALES, MEXICO SE
ENTIENDE LO QUE INTEGRA EL
TERRITORIO NACIONAL Y LA ZONA
ECONOMICA EXCLUSIVA FUERA DEL MAR
TERRITORIAL

15. RESIDENTES EN MEXICO RESIDENTES EN MEXICO ARTÍCULO ARTÍCULO
99
PERSONAS FISICASPERSONAS FISICAS PERSONAS MORALESPERSONAS MORALES
•CONSTITUIDAS DE CONFORMIDAD CON LAS CONSTITUIDAS DE CONFORMIDAD CON LAS
LEYES MEXICANASASÍ COMO HAYAN LEYES MEXICANASASÍ COMO HAYAN
ESTABLECIDO EN MÉXICO LA ESTABLECIDO EN MÉXICO LA
ADMINISTRACIÓN PRINCIPAL DEL NEGOCIO ADMINISTRACIÓN PRINCIPAL DEL NEGOCIO
O SU SEDE DE DIRECCIÓN EFECTIVA.O SU SEDE DE DIRECCIÓN EFECTIVA.
•QUE TENGAN EN NUESTRO PAIS SU CASA HABITACION. QUE TENGAN EN NUESTRO PAIS SU CASA HABITACION.
CUANDO TENGA CASA HABITACION EN MEXICO Y EN EL CUANDO TENGA CASA HABITACION EN MEXICO Y EN EL
EXTRANJERO CUANDO EL CENTRO DE SUS INTERESES EXTRANJERO CUANDO EL CENTRO DE SUS INTERESES
VITALES LOS TENGA EN ESTE PAIS. SE CONSIDERA VITALES LOS TENGA EN ESTE PAIS. SE CONSIDERA
CENTRO DE INTERESES EN TERRITORIO NACIONALCENTRO DE INTERESES EN TERRITORIO NACIONAL
CUANDO, ENTRE OTROS CASOS, SE UBIQUEN EN CUANDO, ENTRE OTROS CASOS, SE UBIQUEN EN
CUALQUIERA DE LOS SIGUIENTES SUPUESTOS:CUALQUIERA DE LOS SIGUIENTES SUPUESTOS:
1.1.CUANDO MÁS DEL 50% DE LOS INGRESOS TOTALES CUANDO MÁS DEL 50% DE LOS INGRESOS TOTALES
QUE OBTENGA LA PERSONA FÍSICA EN EL AÑO DE QUE OBTENGA LA PERSONA FÍSICA EN EL AÑO DE
CALENDARIO TENGA FUENTE DE RIQUEZA EN MÉXICO.CALENDARIO TENGA FUENTE DE RIQUEZA EN MÉXICO.
2.2.CUANDO EN EL PAÍS TENGA EL CENTRO PRINCIPAL DE CUANDO EN EL PAÍS TENGA EL CENTRO PRINCIPAL DE
SUS ACTIVIDADES PROFESIONALES.SUS ACTIVIDADES PROFESIONALES.

16. DOMICILIO FISCAL DOMICILIO FISCAL
ARTICULO 10, ARTICULO 10,

DE LAS PERSONAS FISICAS
DE LAS PERSONAS MORALES
CON ACTIVIDADADES EMPRESARIALESCON ACTIVIDADADES EMPRESARIALES
PRESTACION DE SERVICIOS PRESTACION DE SERVICIOS
INDEPENDIENTESINDEPENDIENTES
OTRA ACTIVIDADOTRA ACTIVIDAD
DE RESIDENTES EN EL PAISDE RESIDENTES EN EL PAIS
DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERODE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO
PRACTICA DE DILIGENCIAS EN EL DOMICILIO FISCAL (REGLA EN EL DOMICILIO FISCAL (REGLA
GENERAL)GENERAL)
PRINCIPAL ASIENTO DEL PRINCIPAL ASIENTO DEL
NEGOCIONEGOCIO
LOCAL PARA EL DESEMPEÑO LOCAL PARA EL DESEMPEÑO
DE SUS ACTIVIDADESDE SUS ACTIVIDADES
PRINCIPAL ASIENTO DE PRINCIPAL ASIENTO DE
ACTIVIDADESACTIVIDADES
ADMINISTRACION PRINCIPAL ADMINISTRACION PRINCIPAL
DEL NEGOCIODEL NEGOCIO
UN ESTABLECIMIENTOUN ESTABLECIMIENTO
VARIOS ESTABLECIMIENTOSVARIOS ESTABLECIMIENTOS
EL LOCAL EN EL LOCAL EN
QUE SE QUE SE
ENCUENTRE LA ENCUENTRE LA
PRINCIPAL PRINCIPAL
ADMINISTRACIONADMINISTRACION
EL QUE EL QUE
DESIGNENDESIGNEN

17. COMO PREMISA GENERAL LOS EJERCICIOS COMO PREMISA GENERAL LOS EJERCICIOS
FISCALES COINCIDIRAN CON EL AÑO DE FISCALES COINCIDIRAN CON EL AÑO DE
CALENDARIO SALVO EJERCICIO DE INICIO DE CALENDARIO SALVO EJERCICIO DE INICIO DE
OPERACIONES DE PERSONAS MORALES Y DE OPERACIONES DE PERSONAS MORALES Y DE
LOS SUPUESTOS DE LIQUIDACION, FUSION O LOS SUPUESTOS DE LIQUIDACION, FUSION O
ESCISION, SIEMPRE QUE LA ESCINDENTE ESCISION, SIEMPRE QUE LA ESCINDENTE
DESAPAREZCA.DESAPAREZCA.
EN EL CEN EL CÁÁLCULO DE CONTRIBUCIONES LCULO DE CONTRIBUCIONES
MENSUALES SE CONSIDERARÁ COMO MENSUALES SE CONSIDERARÁ COMO
PERÍODO DE PAGO EL MES DE CALENDARIOPERÍODO DE PAGO EL MES DE CALENDARIO
ARTÍCULO 11, ARTÍCULO 11,

18. TODA TRANSMISION DE TODA TRANSMISION DE
PROPIEDAD: EJEMPLOPROPIEDAD: EJEMPLO
LAS ADJUDICACIONES LAS ADJUDICACIONES
LA APORTACION A UNA SOCIEDAD LA APORTACION A UNA SOCIEDAD
O ASOCIACION O ASOCIACION
EL ARRENDAMIENTO FINANCIEROEL ARRENDAMIENTO FINANCIERO
LA CESION DE DERECHOSLA CESION DE DERECHOS
SE SE
CONSIDERA CONSIDERA
ENAJENACIONENAJENACION
(Artículo 14)(Artículo 14)

19. SON ACTIVIDADES EMPRESARIALESSON ACTIVIDADES EMPRESARIALES
LAS COMERCIALESLAS COMERCIALES
Compra-venta de bienes abastecimiento y Compra-venta de bienes abastecimiento y
suministros construcción, etc.suministros construcción, etc.
LAS INDUSTRIALESLAS INDUSTRIALES
Transformación de materia prima y venta Transformación de materia prima y venta
de bienes terminados de bienes terminados
LAS AGRICOLASLAS AGRICOLAS
Siembra, cultivo, cosecha y su primera Siembra, cultivo, cosecha y su primera
enajenación de productos no enajenación de productos no
industrializadosindustrializados
LAS GANADERASLAS GANADERAS
Cría, engorda y su primera enajenación Cría, engorda y su primera enajenación
de animalesde animales
DE PESCADE PESCA
Reproducción, captura y su primera Reproducción, captura y su primera
enajenación de especiesenajenación de especies
LAS SILVICOLASLAS SILVICOLAS
Cultivo, conservación de la vegetación y Cultivo, conservación de la vegetación y
su primera enajenaciónsu primera enajenación
Actividades establecidas como empresariales por el Art. 16 del CFF

20. •Operaciones financieras derivadas
Concepto del C.F.F. solo para
efectos fiscales
CONCEPTO
Una de las partes adquiere al
derecho o la obligación de
adquirir o enajenar a futuro,
mercancías, acciones, títulos que
cotizan en mercados reconocidos.
Artículo 16-A

21. ACTUALIZACION DE CONTRIBUCIONES ACTUALIZACION DE CONTRIBUCIONES
Artículos 17-A y 21 C.F.F.Artículos 17-A y 21 C.F.F.
1) Obtención del factor de actualización 1) Obtención del factor de actualización
INPC del mes inmediato anterior del más reciente período INPC del mes inmediato anterior del más reciente período
INPC del mes inmediato anterior del más antiguo del período INPC del mes inmediato anterior del más antiguo del período
2) Aplicación del factor de actualización a la contribución omitido 2) Aplicación del factor de actualización a la contribución omitido
= Factor de
actualización
MECANICA DE ACTUALIZACION DE CONTRIBUCIONES

22. •El factor de actualización cuando
no existe inflación: será de 1.
Artículo 17-A, quinto párrafo
•Actualización de cantidades en
moneda nacional que prevé el
Código. Se efectuara cuando la
inflación sea mayor al 10%.
•Ajuste de estas cantidades a la
decena inferior o superior.
Artículo 17-A, sexto y último párrafos

23. •Asociación en participación.
Artículo 17-B
Concepto – conjunto de personas que
realicen actividades empresariales que
participan de las utilidades o pérdidas.
Cumplimiento de sus obligaciones
fiscales como persona moral
El asociante interpone los medios de
defensa en la A en P
Identificación de la A en P con razón o
denominación social

24. CAPITULO SEGUNDO
De los medios electrónicos
Aspectos relevantes en materia de
disposiciones relacionadas con la
firma electrónica y presentación de
pagos y promociones mediante
medios electrónicos:

25. •Cuando las disposiciones fiscales
obliguen a presentar documentos,
éstos deberán ser digitales (mensaje
de datos) y contener una firma
electrónica avanzada del autor, salvo
los casos en que establezcan una
regla diferente.
Artículo 17-D
Documentos Digitales

26. La certificación de firma avanzada de P.M
lo hara el SAT.
En el caso de personas físicas, la
certificación será expedida por un
prestador de servicios de certificación.
El certificado tendrá vigencia de 2 años.
Durante 2004, la firma electrónica
avanzada será optativa.
Certificación de Firma

27. •Cuando los contribuyente remitan
un documento digital a la autoridad,
recibirán el acuse de recibo por
parte de ésta, que contenga sello
digital. El SAT establecerá los
medios para verificar la veracidad
de los acuses de recibo.
Artículo 17-E

28. •Se señalan los servicios de
certificación de firmas electrónicas
avanzadas, que podrá proporcionar
el Servicio de Administración
Tributaría.
Artículo 17-F

29. •Datos que deben de contener los
certificados emitidos por el SAT:
I.La mención de que son
II.Código de identificación
III.Por quién fue emitido
IV.Nombre y RFC
V.Vigencia
VI.Tecnología aplicada
VII.Clave pública del titular

30. •Supuestos en los que los certificados que
emita el SAT quedan sin efectos:
I.A solicitud del firmante
II.Por resolución judicial o administrativa
III.Por fallecimiento
IV.Por disolución, liquidación o extinción
V.Por fusión o escisión
VI.Por vencimiento del plazo
VII.Por pérdida
VIII.Por no cumplir los requisitos legales
IX.Por riesgos de la confidencialidad

31. •Se prevén mecanismos para
verificar la integridad y autoría de
un documento digital con firma
electrónica avanzada o sello digital.
•Al efecto se verificará mediante el
método de remisión al documento
original con la clave pública del
autor.
Artículo 17-I

32. •Obligaciones del titular de un
certificado emitido por el SAT
I.Evitar el uso no autorizado
II.Verificar que los datos utilizados son
exactos
III.Solicitar su revocación en tiempo

33. TITULO II
DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS
CONTRIBUYENTES
DERECHOS.
PRESENTAR PROMOCIONES.
NOMBRAR REPRESENTANTE.
QUE LE SEAN DEVUELTAS LAS CANTIDADES PAGADAS INDEBIDAMENTE.
COMPENSAR CANTIDADES QUE TENGAN A SU FAVOR.
PRESENTAR DECLARACIONES COMPLEMENTARIOS.
OBLIGACIONES.
PAGAR CONTRIBUCIONES.
PAGAR RECARGOS.
SOLICITAR SU INSCRIPCIÓN Y PRESENTAR LOS AVISOS AL R.F.C.
OBSERVAR LAS REGLAS SOBRE CONTABILIDAD.
EXPEDIR COMPROBANTES CON REQUISITOS FISCALES.
CONSERVAR LA CONTABILIDAD A DISPOSICIÓN DE LA AUTORIDAD FISCAL.

34. CONTENIDO DE LA OBLIGACION FISCALCONTENIDO DE LA OBLIGACION FISCAL
OBLIGACION OBLIGACION
FISCALFISCAL
DARDAR
HACERHACER
NO HACERNO HACER
TOLERARTOLERAR

35. OBLIGACION OBLIGACION
FISCALFISCAL
SUJETOS QUE DEBEN CUMPLIR LAS SUJETOS QUE DEBEN CUMPLIR LAS
OBLIGACIONES FISCALES OBLIGACIONES FISCALES
CONTRIBUYENTECONTRIBUYENTE
TERCEROS TERCEROS
RELACIONADOS CON EL RELACIONADOS CON EL
CONTRIBUYENTE O CONTRIBUYENTE O
RESPONSABLE RESPONSABLE
SOLIDARIOSOLIDARIO
RESPONSABLES RESPONSABLES
SOLIDARIOSSOLIDARIOS
AUTORIDADES AUTORIDADES
FISCALES FISCALES

36. PROMOCIONES ANTE LAS AUTORIDADES FISCALES PROMOCIONES ANTE LAS AUTORIDADES FISCALES
Artículos 18Artículos 18
REGLA GENERAL REGLA GENERAL
MEDIANTE FORMAS OFICIALES MEDIANTE FORMAS OFICIALES
A FALTA DE FORMATOA FALTA DE FORMATO
ESCRITO ESCRITO
LIBRELIBRE
REQUISITOS REQUISITOS
1. Por escrito en documento digital1. Por escrito en documento digital
2. Nombre, denominación y 2. Nombre, denominación y
domicilio fiscal del promoventedomicilio fiscal del promovente
3. Autoridad ante la que se dirige3. Autoridad ante la que se dirige
4. Propósito de la promoción4. Propósito de la promoción
5. Firma electrónica promovente5. Firma electrónica promovente
6.6.Señalar correo electrónico para Señalar correo electrónico para
recibir notificacionesrecibir notificaciones
•Requerimiento cuando falte alguno de los requisitos anteriores salvo la dirección de Requerimiento cuando falte alguno de los requisitos anteriores salvo la dirección de
correo electrónicocorreo electrónico
•Plazo para cumplimiento: 10 días se tendrá por no presentado la promociónPlazo para cumplimiento: 10 días se tendrá por no presentado la promoción

37. No obligados a utilizar forma digital con firma
electrónica avanzada.
No estaran obligados los AGAPES, las
personas fisícas no empresarias con un
ingresos menores en el ejercicio anterior de
$1’750,000.00 y los no empresarios con
ingresos de hasta $300,000.00 estos deberán
utilizar forma impresa y tarjeta tributaria.
Las promociones deben enviarse a la dirección
electrónica que indique el SAT. Disposición que
entrarará en vigor cuando se indique en Reglas
Generales.
Otros requisitos de las promociones:

38. •Funciones de la Procuraduría de la
Defensa del Contribuyente
Artículo 18-B
Protección y defensa de los particulares
en materia fiscal y administrativa
Podrá asesorar, representar y defender
al contribuyente

39. •En material fiscal se prohibe la
gestión de negocios y se estable la
forma en que se debe de acreditar
la representación ante autoridades
fiscales.
•Los otorgantes de representación
podrán solicitar que se inscriba en
el registro de representantes
legales, y la autoridad expedirá la
constancia, con la que se podrá
acreditar la representación.

40. •Medios de pago de contribuciones :
Exclusivamente cheques certificados o de
caja y transferencia de fondos a favor de la
Tesorería de la Federación.
•Personas fisicas con ingresos bajos
Efectivo
Cheques personales
Transferencia electrónica

41. LA DEVOLUCION DE LA DEVOLUCION DE
CONTRIBUCIONES CONTRIBUCIONES
PROCEDE POR:PROCEDE POR:
Saldo a favorSaldo a favor
Pago de lo indebidoPago de lo indebido
SE EFECTUA A:SE EFECTUA A:
Petición de partePetición de parte
De oficioDe oficio
LA ORDEN DE DEVOLUCION NO
CONSTITUYE RESOLUCION DE LA
AUTORIDAD

42. •Las personas que pueden solicitar
devolución de pago de lo indebido
tratándose de impuestos indirectos,
serán quienes lo paguen y no puedan
trasladarlo
•La devolución de impuestos en el caso
de dictaminados será de 25 días y en los
demás casos 40 días.

43. •Emisión de hasta dos
requerimientos de información para
verificar la procedencia de las
devoluciones, con plazo de 20 y 10
días respectivamente.

44. •Devolución parcial o negación de la
devolución.
Cuando se devuelve la
documentación se considera
negada la solicitud de devolución
en forma total, debiendo fundar y
motivar las causas.
Eliminación de la obligación de
garantizar en el caso de solicitud de
devoluciones
Art.22, sexto párrafo

45. El cálculo de intereses cuando se interponga medio de
defensa se efectuará a partir de:
1.Tratándose de devoluciones de saldos a favor o de
pago de lo indebido determinado por el
contribuyente, a partir de que se negó la
autorización o de que haya vencido el plazo para
efectuar la devolución, lo que ocurra primero.
2.En el supuesto de que el pago de lo indebido se
hubiese determinado por la autoridad, a partir de
que paga.
3.Cuando no haya solicitud de devolución y exista
resolución a un medio de defensa a partir de que se
interpuso este y por los pagos posteriores.
La devolución se aplicará primero a intereses y
posteriormente a las cantidades pagadas
indebidamente.

46. •Formas de pago de las
devoluciones por parte de la
autoridad
Art. 22-B
1.Mediante depósito en la cuenta del contribuyente,
sirviendo como comprobante de la devolución realizada,
el estado de cuenta que expida la institución financiera.
2.Mediante cheque nominativo, cuando sea por montos de
hasta $ 10,000.00 y se trate de personas físicas que
desarrollen actividades empresariales que no hayan
obtenido ingresos superiores a $ 1’000,000.00, así como
de personas físicas que no realicen actividades
empresariales y que hubiesen adquirido ingresos
inferiores a $ 150,000.00.
3.Certificados especiales a nombre del contribuyente o de
terceros, cuando así se le solicite a la autoridad y
mediante previa autorización de la Tesorería de la
Federación.

47. •Compensaciones universales (a partir
del 1-VII-04)
CONDICIONANTES:
•Que no deriven de la importación
•Los administre la misma autoridad
•No tengan destino específico
•No se hubiese pedido la devolución
•No hubiesen prescrito;

48. •Responsabilidad de personas
físicas empresarias hasta el importe
de sus activos afectos a sus
actividades empresariales cuando
cumplan con sus obligaciones
fiscales previstas según su régimen
fiscal en los artículos 133, 134 y 139
de la LISR.
Art. 26-A

49. R.F.C.R.F.C.
OBLIGACION DE INSCRIBIRSE: LAS OBLIGACION DE INSCRIBIRSE: LAS
PERSONAS MORALES, ASI COMO LAS PERSONAS MORALES, ASI COMO LAS
PERSONAS FISICAS QUE DEBAN PERSONAS FISICAS QUE DEBAN
PRESENTAR DECLARACIONES O EXPEDIR PRESENTAR DECLARACIONES O EXPEDIR
COMPROBANTES: SOCIOS Y ACCIONISTAS COMPROBANTES: SOCIOS Y ACCIONISTAS
DE LAS PERSONAS MORALES SALVO DE LAS PERSONAS MORALES SALVO
EXCEPCIONESEXCEPCIONES

50. ALGUNOS AVISOS AL R.F.C.ALGUNOS AVISOS AL R.F.C.
INSCRIPCIONINSCRIPCION
AUMENTO O DISMINUCION DE OBLIGACIONES FISCALESAUMENTO O DISMINUCION DE OBLIGACIONES FISCALES
CAMBIO DE DOMICILIO FISCALCAMBIO DE DOMICILIO FISCAL
APERTURA DE ESTABLECIMIENTOS O LOCALESAPERTURA DE ESTABLECIMIENTOS O LOCALES
CIERRE DE ESTABLECIMIENTOS O LOCALESCIERRE DE ESTABLECIMIENTOS O LOCALES
REANUDACION DE ACTIVIDADESREANUDACION DE ACTIVIDADES
CAMBIO DE DENOMINACION O RAZON SOCIALCAMBIO DE DENOMINACION O RAZON SOCIAL
SUSPENSIÓN DE ACTIVIDADESSUSPENSIÓN DE ACTIVIDADES
INICIO DE LIQUIDACIONINICIO DE LIQUIDACION
APERTURA DE SUCESIÓNAPERTURA DE SUCESIÓN
CANCELACION EN EL R.F.C.CANCELACION EN EL R.F.C.

51. •No se considera domicilio fiscal el
manifestado por el contribuyente
cuando no corresponde a los
supuestos que prevé el artículo 10
como domicilio fiscal
•El aviso de cambio de domicilio no
surtirá efectos cuando el nuevo
domicilio manifestado por el
contribuyente no se le localice o no
exista el domicilio
Art. 27

52. CONTABILIDAD SE CONTABILIDAD SE
INTEGRA:INTEGRA:
SISTEMAS Y REGISTROS CONTABLES
REGISTRO Y CUENTAS ESPECIALES QUE
OBLIGUEN LAS DISPOSICIONES FISCALES
REGISTRO Y CUENTA QUE LLEVEN LOS
CONTRIBUYENTES AUN CUANDO NO
SEAN OBLIGATORIOS
LIBROS Y REGISTROS SOCIALES A QUE
OBLIGUEN LAS LEYES
EQUIPOS Y REGISTROS ELECTRONICOS
DE REGISTRO FISCAL
DOCUMENTACION COMPROBATORIA DE
LOS ASIENTOS EN CONTABILIDAD
COMPROBANTES DE HABER CUMPLIDO
CON LAS DISPOSICIONES FISCALES
LA CONTABILIDAD DEBERA SER ANALITICA.
LA CONTABILIDAD SE LLEVARA COMO REGLA
GENERAL EN EL DOMICILIO FISCAL.
CONTROL DE INVENTARIOS
CONTROL VOLUMETRICO DE
COMBUSTIBLE
LOS PAPELES DE TRABAJO
MAQUINAS REGISTRADORAS

53. •Quienes cuenten con un certificado de
firma electrónica y lleven su
contabilidad en sistema electrónico
podrán realizar la expedición de sus
comprobantes digitalmente deberán de
cumplir con lo dispuesto en las
fracciones I a VI de éste artículo.
•Se deberá efectuar la verificación de la
autenticidad de los comprobantes
digitales para su deducción y
acreditamiento.
Art. 29

54. •Por operaciones en parcialidades,
se expedirán comprobantes por
cada uno de los pagos

55. •El original del estado de cuenta se
podrá utilizar como comprobante fiscal
para deducir y acreditar cumpliendo
con lo previsto en las fracciones I a V
del artículo 29-C.

56. •El plazo de conservación de contabilidad es de 5 años,
determinada documentación deberá de conservarse durante
todo el tiempo que subsista la sociedad, como:
Actas constitutivas
Contratos de A en P
Actas en que se haga constar aumento o disminución de
capital, fusión o escisión de sociedades
Declaraciones de Pagos provisionales o del ejercicio
•Los trámites al RFC, declaraciones, avisos o informes se
deben de efectuar en documentos digitales.
Con excepción de las personas físicas que realizan
actividades empresariales que en ejercicio inmediato anterior
hubiesen obtenidos ingresos inferiores a $ 1’750,000.00, así
como las personas físicas que no realicen actividades
empresariales y que hubiesen obtenido ingresos inferiores a
$ 300,000.00, podrán presentar las solicitudes, declaraciones,
avisos, informes o documentos en las oficinas autorizadas
por la autoridad, utilizando para ello una tarjeta electrónica
en lugar de la firma electrónica avanzada.

57. •Los trámites relativos a
declaraciones, avisos, solicitudes
y demás documentos, los podrán
realizar las organizaciones que
agrupen a contribuyentes , de
ingresos menores.
Art. 31, cuarto párrafo

58. •Se presentarán d eclaraciones
estadísticas cuando no se tenga
impuesto a cargo ni saldo a favor
Art. 31,
•La obligación de utilizar formatos
electrónicos se aplicará siempre
que la difusión en la página del SAT
se lleve a cabo al menos con un
mes de anticipación a la fecha en
que el contribuyente deba
utilizarlas.

59. DECLARACIONES COMPLEMENTARIASDECLARACIONES COMPLEMENTARIAS
POR REGLA GENERAL SE PODRAN POR REGLA GENERAL SE PODRAN
PRESENTAR HASTA EN TRES PRESENTAR HASTA EN TRES
OCASIONES, CON LAS SALVEDADES OCASIONES, CON LAS SALVEDADES
QUE INDICA EL ARTICULO 32 DEL QUE INDICA EL ARTICULO 32 DEL
CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION.CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION.

60. QUE EN EL EJERCICIO QUE EN EL EJERCICIO
ANTERIOR HUBIERAN TENIDOANTERIOR HUBIERAN TENIDO
LA LA
PRESENTACION PRESENTACION
DEL DICTAMEN DEL DICTAMEN
PUEDE SERPUEDE SER
DICTAMENDICTAMEN
VOLUNTARIO VOLUNTARIO
OBLIGATORIOOBLIGATORIO
DONATARIAS AUTORIZADASDONATARIAS AUTORIZADAS
LAS SOCIEDADES QUE SE LAS SOCIEDADES QUE SE
FUSIONAN POR EL EJERCICIO FUSIONAN POR EL EJERCICIO
EN QUE ESTO OCURRAEN QUE ESTO OCURRA
LA ESCINDENTE Y LAS LA ESCINDENTE Y LAS
ESCINDIDAS, POR EL ESCINDIDAS, POR EL
EJERCICIO FISCLA EN QUE EJERCICIO FISCLA EN QUE
OCURRA LA ESCICION Y EL OCURRA LA ESCICION Y EL
SIGUIENTESIGUIENTE
LAS ENTIDADES DE LA LAS ENTIDADES DE LA
ADMINISTRACION PUBLICA ADMINISTRACION PUBLICA
FEDERAL, ASI COMO LAS FEDERAL, ASI COMO LAS
QUE FORMEN PARTE DE LA QUE FORMEN PARTE DE LA
ADMINISTRACION PUBLICA ADMINISTRACION PUBLICA
ESTATAL Y MUNICIPALESTATAL Y MUNICIPAL
INGRESOS SUPERIORES A INGRESOS SUPERIORES A
LOS QUE MARCA EL LOS QUE MARCA EL
CODIGO EN LA FRACCION I CODIGO EN LA FRACCION I
DEL ARTICULO 32-ADEL ARTICULO 32-A
ACTIVOS SUPERIORES A ACTIVOS SUPERIORES A
LOS QUE MARCA EL LOS QUE MARCA EL
CODIGO EN LA FRACCION CODIGO EN LA FRACCION
I DEL ARTICULO 32-AI DEL ARTICULO 32-A
QUE POR LO MENOS 300 QUE POR LO MENOS 300
TRABAJADORES LE HAYAN TRABAJADORES LE HAYAN
PRESTADO SUS SERVICIOS PRESTADO SUS SERVICIOS
EN CADA UNO DE LOS EN CADA UNO DE LOS
MESES DE EJERCICIO MESES DE EJERCICIO
ANTERIORANTERIOR

61. •El aviso de opción para dictaminarse se
deberá presentar al presentarse la
declaración del ejercicio y surtirá
efectos siempre y cuando la declaración
se haya presentado a tiempo. (vigente
hasta 2005)
•El dictamen con la información y
documentación se presentara el 31 de
mayo. (vigente hasta 2005)
•En su caso para el entero de
diferencias, tendrán 10 días.

62. TITULO TERCEROTITULO TERCERO
CAPITULO UNICO CAPITULO UNICO
De las Facultades de las Autoridades Fiscales.De las Facultades de las Autoridades Fiscales.
Asistencia al contribuyente, resolución de consulta y Asistencia al contribuyente, resolución de consulta y
emisión de criterios y reglas de carácter general.emisión de criterios y reglas de carácter general.
Negativa ficta.Negativa ficta.
Formalidades de los actos administrativos a notificar.Formalidades de los actos administrativos a notificar.
Facultades el Ejecutivo Federal.Facultades el Ejecutivo Federal.
a) Condonación o prórroga.a) Condonación o prórroga.
b) Facilitar el cumplimiento de obligaciones.b) Facilitar el cumplimiento de obligaciones.
c) Subsidios y estímulos fiscales.c) Subsidios y estímulos fiscales.
Facultades por omisión de declaración.Facultades por omisión de declaración.
Facultades de comprobación.Facultades de comprobación.
Caducidad.Caducidad.
Presunción de legalidad de actos de Presunción de legalidad de actos de
autoridad.autoridad.

63. •Las reglas de carácter general referidas
a los elementos de las contribuciones,
no generarán cargas adicionales a las
establecidas en la ley
Artículo, 33, fracción I, inciso g

64. LAS RESOLUCIONES LAS RESOLUCIONES
FISCALES FISCALES
FAVORABLES A LOS FAVORABLES A LOS
CONTRIBUYENTES CONTRIBUYENTES
DE CARACTER DE CARACTER
INDIVIDUAL SOLO INDIVIDUAL SOLO
PODRAN SER PODRAN SER
MODIFICADAS POR MODIFICADAS POR
EL TRIBUNAL EL TRIBUNAL
FEDERAL DE FEDERAL DE
JUSTICIA FISCAL Y JUSTICIA FISCAL Y
ADMINISTRATIVA ADMINISTRATIVA
MEDIANTE JUICIO MEDIANTE JUICIO
INICIADO POR LAS INICIADO POR LAS
AUTORIDADES AUTORIDADES
FISCALES, FISCALES,
(art. 36) (art. 36)
RESOLUCIONES
FAVORABLES

65. NEGATIVA
FICTA
ART.37
C.F.F.
PETICION O INSTANCIASPETICION O INSTANCIAS
SE DEBEN RESOLVER DENTRO DE 3 MESESSE DEBEN RESOLVER DENTRO DE 3 MESES
EN MATERIA FISCAL NO EXISTE EN MATERIA FISCAL NO EXISTE
LA AFIRMATIVA FICTALA AFIRMATIVA FICTA
EN SU CASO EL CONTRIBUYENTE PUEDE
ESPERAR LA RESOLUCION O IMPUGNAR
LA NEGATIVA FICTA
SI NO HAY RESPUESTA SE CONSIDERA
RESOLUCION EN SENTIDO NEGATIVO

66. REQUISITOS DE LOS REQUISITOS DE LOS
ACTOS ACTOS
ADMINISTRATIVOSADMINISTRATIVOS
ART.38 C.F.F.ART.38 C.F.F.
CONSTAR POR ESCRITO EN CONSTAR POR ESCRITO EN
DOCUMENTO IMPRESO O DIGITALDOCUMENTO IMPRESO O DIGITAL
SEÑALAR LA AUTORIDAD QUE LO EMITESEÑALAR LA AUTORIDAD QUE LO EMITE
ESTAR FUNDADO Y MOTIVADOESTAR FUNDADO Y MOTIVADO
INDICAR LA RESOLUCION OBJETO O INDICAR LA RESOLUCION OBJETO O
PROPOSITOPROPOSITO
FIRMA DEL FUNCIONARIO COMPETENTE, FIRMA DEL FUNCIONARIO COMPETENTE,
AUTOGRAFA O DIGITALAUTOGRAFA O DIGITAL
NOMBRE DEL DESTINARIONOMBRE DEL DESTINARIO

67. FUNCION DEL CONTROL DEL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIOFUNCION DEL CONTROL DEL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO
ESTA FUNCION ESTA REGULADA POR EL ARTICULO 41 DEL CODIGO FISCAL DE LA ESTA FUNCION ESTA REGULADA POR EL ARTICULO 41 DEL CODIGO FISCAL DE LA
FEDERACION.FEDERACION.
CONSISTE EN QUE LA AUTORIDAD VERIFICA SI EL CONTRIBUYENTE PRESENTO LAS CONSISTE EN QUE LA AUTORIDAD VERIFICA SI EL CONTRIBUYENTE PRESENTO LAS
DECLARACIONES, AVISOS Y DEMAS DOCUMENTOS EN LOS PLAZOS SEÑALADOS EN DECLARACIONES, AVISOS Y DEMAS DOCUMENTOS EN LOS PLAZOS SEÑALADOS EN
LAS DISPOSICIONES FISCALES Y EN CASO DE INCUMPLIMIENTO LA AUTORIDAD LAS DISPOSICIONES FISCALES Y EN CASO DE INCUMPLIMIENTO LA AUTORIDAD
PODRA EN FORMA SUCESIVA O SIMULTANEA REALIZAR UNO O VARIOS DE LOS PODRA EN FORMA SUCESIVA O SIMULTANEA REALIZAR UNO O VARIOS DE LOS
SIGUIENTES ACTOS:SIGUIENTES ACTOS:
I) HACER EFECTIVA LA OBLIGACION DE PAGO INCUMPLIDA EN LOS TERMINOS DE I) HACER EFECTIVA LA OBLIGACION DE PAGO INCUMPLIDA EN LOS TERMINOS DE
LEY.LEY.
II) EMBARGAR PRECAUTORIAMENTEII) EMBARGAR PRECAUTORIAMENTE
III) IMPONER MULTA Y REQUERIR LA PRESENTACION DEL DOCUMENTO OMITIDO.III) IMPONER MULTA Y REQUERIR LA PRESENTACION DEL DOCUMENTO OMITIDO.
IV) PONER LOS HECHOS EN CONOCIMIENTO DE LA AUTORIDAD COMPETENTE, PARA IV) PONER LOS HECHOS EN CONOCIMIENTO DE LA AUTORIDAD COMPETENTE, PARA
QUE PROCEDA POR DESOBEDIENCIA A MANDATO LEGITIMO DE AUTORIDAD QUE PROCEDA POR DESOBEDIENCIA A MANDATO LEGITIMO DE AUTORIDAD
COMPETENTE.COMPETENTE.

68. OBJETIVOS DE LA APLICACIÓN DE LOS METODOS OBJETIVOS DE LA APLICACIÓN DE LOS METODOS
DE REVISION FISCALDE REVISION FISCAL
OBJETIVOS DE LA REVISION FISCAL:OBJETIVOS DE LA REVISION FISCAL:
- Comprobar el cumplimiento de las obligaciones fiscales.- Comprobar el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
- Determinar las contribuciones o créditos fiscales.- Determinar las contribuciones o créditos fiscales.
- Comprobar la comisión de delitos fiscales.- Comprobar la comisión de delitos fiscales.
- Proporcionar información a otras autoridades fiscales- Proporcionar información a otras autoridades fiscales

69. FACULTADES DE COMPROBACION, ART. 42FACULTADES DE COMPROBACION, ART. 42
- Rectificar errores y omisiones - Rectificar errores y omisiones
en las declaraciones solicitudes en las declaraciones solicitudes
o avisos.o avisos.
- Revisar los dictámenes - Revisar los dictámenes
formulados por C.P.R. Para formulados por C.P.R. Para
efectos fiscalesefectos fiscales
- Practicar y ordenar el avalúo o - Practicar y ordenar el avalúo o
verificación física de bienesverificación física de bienes
- Practicar visitas y revisar la - Practicar visitas y revisar la
contabilidad, bienes y contabilidad, bienes y
mercancíasmercancías
- Requerir la contabilidad para - Requerir la contabilidad para
revisión en las oficinas de la revisión en las oficinas de la
autoridadautoridad
- Practicar visitas para verificar la - Practicar visitas para verificar la
expedición de comprobantes expedición de comprobantes
fiscales y en materia de R.F.C., fiscales y en materia de R.F.C.,
marbetes y precientos y legal marbetes y precientos y legal
posesión o propiedad de bienesposesión o propiedad de bienes
- Allegarse de pruebas para - Allegarse de pruebas para
formular denuncia al M.P. Para formular denuncia al M.P. Para
que ejercite la acción penalque ejercite la acción penal
- Recabar de funcionarios y - Recabar de funcionarios y
federatarios informes y datosfederatarios informes y datos

70. ALGUNOS ASPECTOS RELEVANTES DE LA ALGUNOS ASPECTOS RELEVANTES DE LA
VISITA DOMICILIARIAVISITA DOMICILIARIA
•INICIA CON EL PRIMER ACTO QUE SE NOTIFICA INICIA CON EL PRIMER ACTO QUE SE NOTIFICA
•SE DEJA CITATORIOS SI A LA PRIMERA BUSQUEDA NO SE SE DEJA CITATORIOS SI A LA PRIMERA BUSQUEDA NO SE
ENCUENTRA AL CONTRIBUYENTE O SU REPRESENTANTE ENCUENTRA AL CONTRIBUYENTE O SU REPRESENTANTE
LEGAL.LEGAL.
•SE DEBEN DE IDENTIFICAR LOS VISITADORESSE DEBEN DE IDENTIFICAR LOS VISITADORES
•SE DEBEN DE DESIGNAR TESTIGOSSE DEBEN DE DESIGNAR TESTIGOS
•SE DEBEN LEVANTAR ACTASSE DEBEN LEVANTAR ACTAS

71. •Previsión de una sola ampliación de
plazo para concluir visitas domiciliarias
y fijación de plazo de un año para
revisar entre otros a los contribuyentes
del sistema financiero, los que
consoliden y para los que realicen
operaciones con partes relacionadas
dos años
Artículo 46-A

72. •Obligatoriedad de concluir visitas a
contribuyentes que deben dictaminarse
y a quienes se dictaminen
voluntariamente.
Artículo 47
a)Cuando la información proporcionada por el CPR no sea
suficiente para conocer la situación fiscal del
contribuyente:
b)Cuando la información no se proporcione en los plazos
establecidos en el artículo 53-A del Código; o
c)Cuando en el dictamen emitido exista abstención para
efectos fiscales, la opinión sea negativa o existan
salvedades con implicaciones fiscales.
Lo anterior es aplicable también para aquellos que sin estar
obligados a dictaminarse, manifiestan su deseo de hacerlo
EXCEPCIONES:

73. •Derecho de audiencia en revisiones
del artículo 49 CFF
Artículo 49
•Obligación de señalar en las
liquidaciones el plazo del
contribuyente para impugnar, y
señalamiento de determinación de
contribuciones diferentes cuando
se revise el mismo ejercicio.
Artículo 50

74. •Señalamiento en ley de la
secuencia de revisión de
dictámenes fiscales, y supuestos
de visita domiciliaria a
contribuyentes dictaminados.
Artículo 52-A
•Señalamiento de plazos para que
los CPR presenten la
documentación que se les requiera
Artículo 53-A