CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION 2024 ACTUALIZADO

CODIGO FISCAL DE LA FEEDERACION 2024

1. 1.
CODIGO FISCAL
DE LA
FEDERACION
Lic.Luis Alberto Sánchez Z.

2. CODIGO FISCAL DE LA
FEDERACION
OBJETIVOS DEL CURSO:
•Que el participante identifique la estructura y
aplicación de éste ordenamiento legal en materia
fiscal.
•Que el participante identifique las principales
figuras jurídicas y procedimientos previstas en
este cuerpo normativo.
•Que el participante identifique los medios de
defensa que se establecen en este ordenamiento
legal y sus aspectos mas relevantes.

3. •Marco Normativo en Materia Fiscal
•Estructura del Código Fiscal
•Disposiciones Generales
•Derechos y Obligaciones de los Contribuyentes
•Facultades de las Autoridades
•Infracciones y Delitos
•Procedimientos Administrativos
•Juicio Contencioso Administrativo
CONTENIDO

4. MARCO NORMATIVO
IMPUESTOS FEDERALES
Constitución
Tratados
Internacionales
Código Fiscal
de la
Federación y
su Reglamento
En ausencia de
Norma Fiscal
Expresa
Derecho Federal Común C.F.F.
Y su Reglamento
Y su Reglamento
Y su Reglamento
Y su Reglamento
Reglas de
carácter general
y circulares
Leyes Fiscales
Especiales de
Impuestos
Federales
Ley del Impuesto al Valor Agregado
Ley del Impuesto sobre la Renta
Ley del Impuesto al Activo
Ley del Impuesto Especial sobre
Producción y Servicios
Ley del Impuesto Sobre Tenencia y
Uso de Vehículos

5. JERARQUIA DE NORMAS
1.CONSTITUCION POLITICA
2.TRATADOS INTERNACIONALES
3.LEYES QUE EXPIDE EL CONGRESO DE LA
UNION
4.REGLAMENTOS
REGLAS DE CARÁCTER GENERAL
CIRCULARES

6. ORDEN DE APLICACIÓN DE LAS NORMAS
1.CONSTITUCION POLITICA DEL PAIS
2.TRATADOS INTERNACIONALES
3.LEY ESPECIAL QUE ESTABLECE EL TRIBUTO
4.CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION
5.REGLAMENTOS, REGLAS DE CARÁCTER GENERAL,
CIRCULARES
6.DERECHOS FEDERALES COMUN

7. ESTRUCTURA DEL CODIGO FISCAL DE LA
FEDERACION
TITULOI.DISPOSICIONES GENERALES.CapítuloPrimero.Capítulo
segundo.Delosmedioelectrónicos.
TITULOII.DELOS DERECHOS YOBLIGACIONES DELOS
CONTRIBUYENTES .CapítuloUnico.
TITULOIII.DELASFACULTADES DELASAUTORIDADES FISCALES.
CapítuloUnico.
TITULOIV.DELASINFRACCIONESYDELITOSFISCALES.CapítuloI.De
lasinfracciones.CapítuloII.DelosDelitosFiscales.
TITULOV.DELOSPROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS.CapítuloI.De
losRecursos Administrativos.CapítuloII.Delas
NotificacionesylaGarantíadelInterésFiscal.CapítuloIII.Del
ProcedimientoAdministrativodeEjecución.
TITULOVI.DELJUICIOCONTENCIOSO ADMINISTRATIVO.CapítuloI.
DisposicionesGenerales.CapítuloII.DelaImprocedenciay
delSobreseimiento.CapítuloIII.DelosImpedimentosy
Excusas.CapítuloIV.DelaDemanda.CapítuloV.Dela
Contestación.CapítuloVI.DelosIncidentes.CapituloVII.De
lasPruebas.CapítuloVIII.DelCierredelaInstrucción.
CapítuloIX.DelaSentencia.CapítuloX.DelosRecursos.
CapítuloXI.DelasNotificacionesydelCómputodelos
Términos.CapítuloXII.DelaJurisprudencia.

8. TITULO I
DISPOSICIONES GENERALES
SUJETOS OBLIGADOS A CONTRIBUIR Y APLICACION DEL CÓDIGO FISCAL
DE LA FEDERACIÓN, RESPECTO DE LEYES FISCALES ESPECIALES.
CLASIFICACIÓN DE LAS CONTRIBUCIONES Y ACCESORIOS.
APROVECHAMIENTO Y PRODUCTOS.
CRÉDITO FISCAL.
DISPOSICIONES DE APLICACIÓN ESTRICTA Y SUPLETORIEDAD DEL
DERECHO FEDERAL COMUN.
CAUSACIÓN Y DETERMINACIÓN DE CONTRIBUCIONES.
RESIDENCIA EN TERRITORIO NACIONAL.
DOMICILIO FISCAL.
EJERCICIO FISCAL, CONCEPTO DE PAGO MENSUAL DE CONTRIBUCION.
PLAZOS, DÍAS Y HORAS HÁBILES PARA LA PRÁCTICA DE DILIGENCIAS.
CONCEPTO DE ENAJENACIÓN DE BIENES.
CONCEPTO DE ACTIVIDADES EMPRESARIALES.
OPERACIÓN FINANCIERAS DERIVADAS.
ACTUALIZACIÓN DE CONTRIBUCIONES.
ASOCIACION EN PARTICIPACIÓN.
CAPITULO PRIMERO

9. SUJETOS OBLIGADOS A
PAGAR CONTRIBUCIONES
SUJETOS DEL IMPUESTO SON
LOS QUE REALIZAN EL
HECHO GENERADOR DE
TRIBUTO
SUJETOS OBLIGADOS
PUEDEN SER:
EL ARTICULO 26 DEL CODIGO
PREVE LA RESPONSABILIDA
SOLIDARIA
Personas físicas
Personas morales
Por deuda propia
Responsabilidad solidaria

10. LOS QUE TENGA
DERECHO PERCIBIR EL
ESTADO QUE PROVENGA
DE ....
MULTAS
RECARGOS
GASTOS DE EJECUCION
INDEMNIZACION DE CHEQUES SIN FONDOS
ACCESORIOS DE LOS DOS
ANTERIORES
RESPONSABILIDAD QUE
TENGA DERECHO A EXIGIR
EL ESTADO DE
LAS CONTRIBUCIONES
ART. 2 C.F.F.
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL
CONTRIBUCIONES DE MEJORAS
LOS APROVECHAMIENTOS
ART.3 C.F.F.
LOS APROVECHAMIENTOS ART. 3 C.F.F
SERVIDORES PUBLICOS
PARTICULARES

11. PRIVILEGIOS DE LOS CREDITOS FISCALES
ART .149, C.F.F.
EJECUTORIEDAD:POSIBILIDAD DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA PARA
COBRAR, A TRAVES DEL PROCEDIMIENTO DE EJECUCION, SIN NECESIDAD DE ACUDIR
A ORGANOS JURISDICCIONALES, LOS CREDITOS FISCALES.
FISCO NO ENTRA EN JUICIOS UNIVERSALES *
REFERENCIA EN SU PAGO
LOS GARANTIZADOS
CON PRENDA O
HIPOTECA
LOS DERIVADOS DE
SALARIO O SUELDOS
DEL ULTIMO AÑO O
INDEMNIZACIONES
LABORALES
EXCEPCIONES
LOS ALIMENTOS
* En caso de juicio universales (Quiebra, suspensión de pagos, concursos) la autoridad exigirá los créditos fiscales a travésdel procedimiento administrativo
de ejecución, último párrafo del artículo 149 del Código Fiscal de la Federación.

12. DETERMINACION CONTRIBUCIONES
ART . 6, C.F.F.
PRINCIPIO DE
AUTODETERMINACION
COMO CONSECUENCIAS DE NO
AUTODETERMINARSE O HACERLO
INCORRECTAMENTE LA AUTORIDAD
FINCARÁ EL CREDITO FISCAL
CAUSACION DE CONTRIBUCIONES
SE CAUSAN AL REALIZARSE LA
HIPOTESIS QUE GENERA LA
OBLIGACION TRIBUTARIA
OPCIONES ELEGIDAS PARA EL
CUMPLIMIENTO DE
OBLIGACIONES
NO SE PODRA VARIAR RESPECTO AL
MISMO EJERCICIO
DETERMINACION DE
CONTRIBUCIONES
NORMA SUSTANTIVA APLICABLE
AQUELLA VIGENTE CUANDO SE
CAUSO LA CONTRIBUCION
APLICACIÓN DE NORMA DE
PROCEDIMIENTO
LA VIGENTE EN LA DETERMINACION

13. FORMA DE ACREDITAR EL PAGO DE
CONTRIBUCIONES
•ElacusedeReciboElectrónicoconsellodigital
seconsideracomocomprobantedepagos
efectuadosenlasinstitucionesdecréditos.
Artículo6,párrafoséptimo

14. LAS DISPOSICIONES FISCALES, ENTRAN
EN VIGOR EL SIGUIENTE DIA DE
PUBLICARSE EN EL D.O.F., SALVO QUE EN
ELLAS SE ESTABLEZCA FECHA
POSTERIOR (ART. 7)
PARA EFECTOS FISCALES, MEXICO SE
ENTIENDE LO QUE INTEGRA EL
TERRITORIO NACIONAL Y LA ZONA
ECONOMICA EXCLUSIVA FUERA DEL MAR
TERRITORIAL

15. RESIDENTES EN MEXICO ARTÍCULO
9
PERSONAS FISICAS PERSONAS MORALES
•CONSTITUIDAS DE CONFORMIDAD CON LAS
LEYES MEXICANASASÍ COMO HAYAN
ESTABLECIDO EN MÉXICO LA
ADMINISTRACIÓN PRINCIPAL DEL NEGOCIO
O SU SEDE DE DIRECCIÓN EFECTIVA.
•QUETENGANENNUESTROPAISSUCASAHABITACION.
CUANDOTENGACASAHABITACIONENMEXICOYENEL
EXTRANJEROCUANDOELCENTRODESUSINTERESES
VITALESLOSTENGAENESTEPAIS.SECONSIDERA
CENTRODEINTERESESENTERRITORIONACIONAL
CUANDO,ENTREOTROSCASOS,SEUBIQUENEN
CUALQUIERADELOSSIGUIENTESSUPUESTOS:
1.CUANDOMÁSDEL50%DELOSINGRESOSTOTALESQUE
OBTENGALAPERSONAFÍSICAENELAÑODE
CALENDARIOTENGAFUENTEDERIQUEZAENMÉXICO.
2.CUANDOENELPAÍSTENGAELCENTROPRINCIPALDE
SUSACTIVIDADESPROFESIONALES.

16. DOMICILIO FISCAL
ARTICULO 10,
DE LAS PERSONAS FISICAS
DE LAS PERSONAS MORALES
CON ACTIVIDADADES EMPRESARIALES
PRESTACION DE SERVICIOS
INDEPENDIENTES
OTRA ACTIVIDAD
DE RESIDENTES EN EL PAIS
DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO
PRACTICA DE DILIGENCIAS EN EL DOMICILIO FISCAL (REGLA
GENERAL)
PRINCIPAL ASIENTO DEL
NEGOCIO
LOCAL PARA EL DESEMPEÑO
DE SUS ACTIVIDADES
PRINCIPAL ASIENTO DE
ACTIVIDADES
ADMINISTRACION PRINCIPAL
DEL NEGOCIO
UN ESTABLECIMIENTO
VARIOS ESTABLECIMIENTOS
EL LOCAL EN QUE
SE ENCUENTRE
LA PRINCIPAL
ADMINISTRACION
EL QUE
DESIGNEN

17. COMO PREMISA GENERAL LOS EJERCICIOS
FISCALES COINCIDIRAN CON EL AÑO DE
CALENDARIO SALVO EJERCICIO DE INICIO DE
OPERACIONES DE PERSONAS MORALES Y DE
LOS SUPUESTOS DE LIQUIDACION, FUSION O
ESCISION, SIEMPRE QUE LA ESCINDENTE
DESAPAREZCA.
EN EL CÁLCULO DE CONTRIBUCIONES
MENSUALES SE CONSIDERARÁ COMO
PERÍODO DE PAGO EL MES DE CALENDARIO
ARTÍCULO 11,

18. TODA TRANSMISION DE
PROPIEDAD: EJEMPLO
LAS ADJUDICACIONES
LA APORTACION A UNA SOCIEDAD O
ASOCIACION
EL ARRENDAMIENTO FINANCIERO
LA CESION DE DERECHOS
SE
CONSIDERA
ENAJENACIO
N
(Artículo 14)

19. SON ACTIVIDADES EMPRESARIALES
LAS COMERCIALES
Compra-venta de bienes abastecimiento y
suministros construcción, etc.
LAS INDUSTRIALES
Transformación de materia prima y venta
de bienes terminados
LAS AGRICOLAS
Siembra, cultivo, cosecha y su primera
enajenación de productos no
industrializados
LAS GANADERAS
Cría, engorda y su primera enajenación
de animales
DE PESCA
Reproducción, captura y su primera
enajenación de especies
LAS SILVICOLAS
Cultivo, conservación de la vegetación y
su primera enajenación
Actividades establecidas como empresariales por el Art. 16 del CFF

20. •Operacionesfinancierasderivadas
ConceptodelC.F.F.solopara
efectosfiscales
CONCEPTO
Unadelaspartesadquiereal
derechoolaobligaciónde
adquiriroenajenarafuturo,
mercancías,acciones,títulosque
cotizanenmercadosreconocidos.
Artículo16-A

21. ACTUALIZACION DE CONTRIBUCIONES
Artículos 17-A y 21 C.F.F.
1)Obtencióndelfactordeactualización
INPCdelmesinmediatoanteriordelmásrecienteperíodo
INPC del mes inmediato anterior del más antiguo del período
2) Aplicación del factor de actualización a la contribución omitido
= Factor de
actualización
MECANICA DE ACTUALIZACION DE CONTRIBUCIONES

22. •Elfactordeactualizacióncuando
noexisteinflación:seráde1.
Artículo17-A,quintopárrafo
•Actualizacióndecantidadesen
monedanacionalqueprevéel
Código.Seefectuaracuandola
inflaciónseamayoral10%.
•Ajustedeestascantidadesala
decenainferiorosuperior.
Artículo17-A,sextoyúltimopárrafos

23. •Asociaciónenparticipación.
Artículo17-B
Concepto–conjuntodepersonasque
realicenactividadesempresarialesque
participandelasutilidadesopérdidas.
Cumplimientodesusobligaciones
fiscalescomopersonamoral
Elasocianteinterponelosmediosde
defensaenlaAenP
IdentificacióndelaAenPconrazóno
denominaciónsocial

24. CAPITULO SEGUNDO
De los medios electrónicos
Aspectosrelevantesenmateriade
disposicionesrelacionadasconla
firmaelectrónicaypresentaciónde
pagosypromocionesmediante
medioselectrónicos:

25. •Cuandolasdisposicionesfiscales
obliguenapresentardocumentos,
éstosdeberánserdigitales(mensaje
dedatos)ycontenerunafirma
electrónicaavanzadadelautor,salvo
loscasosenqueestablezcanunaregla
diferente.
Artículo 17-D
Documentos Digitales

26. LacertificacióndefirmaavanzadadeP.M
loharaelSAT.
Enelcasodepersonasfísicas,la
certificaciónseráexpedidaporun
prestadordeserviciosdecertificación.
Elcertificadotendrávigenciade2años.
Durante2004,lafirmaelectrónica
avanzadaseráoptativa.
Certificación de Firma

27. •Cuandoloscontribuyenteremitan
undocumentodigitalalaautoridad,
recibiránelacusederecibopor
partedeésta,quecontengasello
digital.ElSATestablecerálos
mediosparaverificarlaveracidad
delosacusesderecibo.
Artículo17-E

28. •Seseñalanlosserviciosde
certificacióndefirmaselectrónicas
avanzadas,quepodráproporcionar
elServiciodeAdministración
Tributaría.
Artículo17-F

29. •Datosquedebendecontenerlos
certificadosemitidosporelSAT:
I.Lamencióndequeson
II.Códigodeidentificación
III.Porquiénfueemitido
IV.NombreyRFC
V.Vigencia
VI.Tecnologíaaplicada
VII.Clavepúblicadeltitular

30. •Supuestosenlosqueloscertificadosque
emitaelSATquedansinefectos:
I.Asolicituddelfirmante
II.Porresoluciónjudicialoadministrativa
III.Porfallecimiento
IV.Pordisolución,liquidaciónoextinción
V.Porfusiónoescisión
VI.Porvencimientodelplazo
VII.Porpérdida
VIII.Pornocumplirlosrequisitoslegales
IX.Porriesgosdelaconfidencialidad

31. •Seprevénmecanismos para
verificarlaintegridadyautoríade
undocumentodigitalconfirma
electrónicaavanzadaosellodigital.
•Alefectoseverificarámedianteel
métododeremisiónaldocumento
originalconlaclavepúblicadel
autor.
Artículo17-I

32. •Obligacionesdeltitulardeun
certificadoemitidoporelSAT
I.Evitarelusonoautorizado
II.Verificarquelosdatosutilizadosson
exactos
III.Solicitarsurevocaciónentiempo

33. TITULO II
DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS
CONTRIBUYENTES
DERECHOS.
PRESENTAR PROMOCIONES.
NOMBRAR REPRESENTANTE.
QUE LE SEAN DEVUELTAS LAS CANTIDADES PAGADAS INDEBIDAMENTE.
COMPENSAR CANTIDADES QUE TENGAN A SU FAVOR.
PRESENTAR DECLARACIONES COMPLEMENTARIOS.
OBLIGACIONES.
PAGAR CONTRIBUCIONES.
PAGAR RECARGOS.
SOLICITAR SU INSCRIPCIÓN Y PRESENTAR LOS AVISOS AL R.F.C.
OBSERVAR LAS REGLAS SOBRE CONTABILIDAD.
EXPEDIR COMPROBANTES CON REQUISITOS FISCALES.
CONSERVAR LA CONTABILIDAD A DISPOSICIÓN DE LA AUTORIDAD FISCAL.

34. CONTENIDO DE LA OBLIGACION FISCAL
OBLIGACION
FISCAL
DAR
HACER
NO HACER
TOLERAR

35. OBLIGACION
FISCAL
SUJETOS QUE DEBEN CUMPLIR LAS
OBLIGACIONES FISCALES
CONTRIBUYENTE
TERCEROS
RELACIONADOS CON EL
CONTRIBUYENTE O
RESPONSABLE
SOLIDARIO
RESPONSABLES
SOLIDARIOS
AUTORIDADES
FISCALES

36. PROMOCIONES ANTE LAS AUTORIDADES FISCALES
Artículos 18
REGLA GENERAL
MEDIANTE FORMAS OFICIALES
A FALTA DE FORMATO
ESCRITO
LIBRE
REQUISITOS
1. Por escrito en documento
digital
2. Nombre, denominación y
domicilio fiscal del promovente
3. Autoridad ante la que se dirige
4. Propósito de la promoción
5. Firma electrónica promovente
6.Señalar correo electrónico para
recibir notificaciones
•Requerimiento cuando falte alguno de los requisitos anteriores salvo la dirección de
correo electrónico
•Plazo para cumplimiento: 10 días se tendrá por no presentado la promoción

37. Noobligadosautilizarformadigitalconfirma
electrónicaavanzada.
NoestaranobligadoslosAGAPES, las
personasfisícasnoempresariasconun
ingresosmenoresenelejercicioanteriorde
$1’750,000.00ylosnoempresarioscon
ingresosdehasta$300,000.00estosdeberán
utilizarformaimpresaytarjetatributaria.
Laspromocionesdebenenviarsealadirección
electrónicaqueindiqueelSAT.Disposiciónque
entrararáenvigorcuandoseindiqueenReglas
Generales.
Otrosrequisitosdelaspromociones:

38. •FuncionesdelaProcuraduríadela
DefensadelContribuyente
Artículo18-B
Protección y defensa de los particulares
en materia fiscal y administrativa
Podrá asesorar, representar y defender
al contribuyente

39. •Enmaterialfiscalseprohibela
gestióndenegociosyseestablela
formaenquesedebedeacreditar
larepresentaciónanteautoridades
fiscales.
•Losotorgantesderepresentación
podránsolicitarqueseinscribaen
elregistroderepresentantes
legales,ylaautoridadexpedirála
constancia,conlaquesepodrá
acreditarlarepresentación.

40. •Mediosdepagodecontribuciones:
Exclusivamentechequescertificadosode
cajaytransferenciadefondosafavordela
TesoreríadelaFederación.
•Personasfisicasconingresosbajos
Efectivo
Chequespersonales
Transferenciaelectrónica

41. LA DEVOLUCION DE
CONTRIBUCIONES
PROCEDE POR:
Saldo a favor
Pago de lo indebido
SE EFECTUA A:
Petición de parte
De oficio
LA ORDEN DE DEVOLUCION NO
CONSTITUYE RESOLUCION DE LA
AUTORIDAD

42. •Laspersonasquepuedensolicitar
devolucióndepagodeloindebido
tratándosedeimpuestosindirectos,
seránquieneslopaguenynopuedan
trasladarlo
•Ladevolucióndeimpuestosenelcaso
dedictaminadosseráde25díasyenlos
demáscasos40días.

43. •Emisión de hasta dos
requerimientosdeinformaciónpara
verificarlaprocedenciadelas
devoluciones,conplazode20y10
díasrespectivamente.

44. •Devoluciónparcialonegacióndela
devolución.
Cuando se devuelve la
documentación se considera
negadalasolicituddedevolución
enformatotal,debiendofundary
motivarlascausas.
Eliminacióndelaobligaciónde
garantizarenelcasodesolicitudde
devoluciones
Art.22,sextopárrafo

45. Elcálculodeinteresescuandoseinterpongamediode
defensaseefectuaráapartirde:
1.Tratándosededevolucionesdesaldosafavorode
pagodeloindebidodeterminadoporel
contribuyente,apartirdequesenególa
autorizaciónodequehayavencidoelplazopara
efectuarladevolución,loqueocurraprimero.
2.Enelsupuestodequeelpagodeloindebidose
hubiesedeterminadoporlaautoridad,apartirde
quepaga.
3.Cuandonohayasolicituddedevoluciónyexista
resoluciónaunmediodedefensaapartirdequese
interpusoesteyporlospagosposteriores.
Ladevoluciónseaplicaráprimeroainteresesy
posteriormentealascantidadespagadas
indebidamente.

46. •Formas de pago de las
devolucionesporpartedela
autoridad
Art.22-B
1.Mediantedepósitoenlacuentadelcontribuyente,
sirviendocomocomprobantedeladevoluciónrealizada,
elestadodecuentaqueexpidalainstituciónfinanciera.
2.Mediantechequenominativo,cuandoseapormontosde
hasta$10,000.00ysetratedepersonasfísicasque
desarrollenactividadesempresarialesquenohayan
obtenidoingresossuperioresa$1’000,000.00,asícomo
depersonasfísicasquenorealicenactividades
empresarialesyquehubiesenadquiridoingresos
inferioresa$150,000.00.
3.Certificados especiales a nombre del contribuyente o de
terceros, cuando así se le solicite a la autoridad y
mediante previa autorización de la Tesorería de la
Federación.

47. •Compensaciones universales(apartir
del1-VII-04)
CONDICIONANTES :
•Que no deriven de la importación
•Los administre la misma autoridad
•No tengan destino específico
•No se hubiese pedido la devolución
•No hubiesen prescrito;

48. •Responsabilidad depersonas
físicasempresariashastaelimporte
desusactivosafectosasus
actividadesempresarialescuando
cumplanconsusobligaciones
fiscalesprevistassegúnsurégimen
fiscalenlosartículos133,134y139
delaLISR.
Art.26-A

49. R.F.C.
OBLIGACION DE INSCRIBIRSE: LAS
PERSONAS MORALES, ASI COMO LAS
PERSONAS FISICAS QUE DEBAN
PRESENTAR DECLARACIONES O EXPEDIR
COMPROBANTES: SOCIOS Y ACCIONISTAS
DE LAS PERSONAS MORALES SALVO
EXCEPCIONES

50. ALGUNOS AVISOS AL R.F.C.
INSCRIPCION
AUMENTO O DISMINUCION DE OBLIGACIONES FISCALES
CAMBIO DE DOMICILIO FISCAL
APERTURA DE ESTABLECIMIENTOS O LOCALES
CIERRE DE ESTABLECIMIENTOS O LOCALES
REANUDACION DE ACTIVIDADES
CAMBIO DE DENOMINACION O RAZON SOCIAL
SUSPENSIÓN DE ACTIVIDADES
INICIO DE LIQUIDACION
APERTURA DE SUCESIÓN
CANCELACION EN EL R.F.C.

51. •Noseconsideradomiciliofiscalel
manifestadoporelcontribuyente
cuandonocorrespondealos
supuestosqueprevéelartículo10
comodomiciliofiscal
•Elavisodecambiodedomiciliono
surtiráefectoscuandoelnuevo
domiciliomanifestadoporel
contribuyentenoselelocaliceono
existaeldomicilio
Art.27

52. CONTABILIDAD SE
INTEGRA:
SISTEMAS Y REGISTROS CONTABLES
REGISTRO Y CUENTAS ESPECIALES QUE
OBLIGUEN LAS DISPOSICIONES FISCALES
REGISTRO Y CUENTA QUE LLEVEN LOS
CONTRIBUYENTES AUN CUANDO NO SEAN
OBLIGATORIOS
LIBROS Y REGISTROS SOCIALES A QUE
OBLIGUEN LAS LEYES
EQUIPOS Y REGISTROS ELECTRONICOS
DE REGISTRO FISCAL
DOCUMENTACION COMPROBATORIA DE
LOS ASIENTOS EN CONTABILIDAD
COMPROBANTES DE HABER CUMPLIDO
CON LAS DISPOSICIONES FISCALES
LA CONTABILIDAD DEBERA SER ANALITICA.
LA CONTABILIDAD SE LLEVARA COMO REGLA
GENERAL EN EL DOMICILIO FISCAL.
CONTROL DE INVENTARIOS
CONTROL VOLUMETRICO DE
COMBUSTIBLE
LOS PAPELES DE TRABAJO
MAQUINAS REGISTRADORAS

53. •Quienescuentenconuncertificadode
firmaelectrónicayllevensu
contabilidadensistemaelectrónico
podránrealizarlaexpedicióndesus
comprobantesdigitalmentedeberánde
cumplirconlodispuestoenlas
fraccionesIaVIdeésteartículo.
•Sedeberáefectuarlaverificacióndela
autenticidaddeloscomprobantes
digitalesparasudeduccióny
acreditamiento.
Art.29

54. •Poroperacionesenparcialidades,
seexpediráncomprobantespor
cadaunodelospagos

55. •Eloriginaldelestadodecuentase
podráutilizarcomocomprobantefiscal
paradeduciryacreditarcumpliendo
conloprevistoenlasfraccionesIaV
delartículo29-C.

56. •Elplazodeconservacióndecontabilidadesde5años,
determinadadocumentacióndeberádeconservarsedurante
todoeltiempoquesubsistalasociedad,como:
Actasconstitutivas
ContratosdeAenP
Actasenquesehagaconstaraumentoodisminuciónde
capital,fusiónoescisióndesociedades
DeclaracionesdePagosprovisionalesodelejercicio
•LostrámitesalRFC,declaraciones,avisosoinformesse
debendeefectuarendocumentosdigitales.
Conexcepcióndelaspersonasfísicasquerealizan
actividadesempresarialesqueenejercicioinmediato
anteriorhubiesenobtenidosingresosinferioresa$
1’750,000.00,asícomolaspersonasfísicasquenorealicen
actividadesempresarialesyquehubiesenobtenidoingresos
inferioresa$300,000.00,podránpresentarlassolicitudes,
declaraciones,avisos,informesodocumentosenlas
oficinasautorizadasporlaautoridad,utilizandoparaellouna
tarjetaelectrónicaenlugardelafirmaelectrónicaavanzada.

57. •Los trámites relativosa
declaraciones,avisos,solicitudes
ydemásdocumentos,lospodrán
realizarlasorganizacionesque
agrupenacontribuyentes,de
ingresosmenores.
Art.31,cuartopárrafo

58. •Se presentarán declaraciones
estadísticascuandonosetenga
impuestoacargonisaldoafavor
Art.31,
•Laobligacióndeutilizarformatos
electrónicosseaplicarásiempre
queladifusiónenlapáginadelSAT
selleveacaboalmenosconun
mesdeanticipaciónalafechaen
que elcontribuyentedeba
utilizarlas.

59. DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS
POR REGLA GENERAL SE PODRAN
PRESENTAR HASTA EN TRES
OCASIONES, CON LAS SALVEDADES
QUE INDICA EL ARTICULO 32 DEL
CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION.

60. QUE EN EL EJERCICIO
ANTERIOR HUBIERAN TENIDO
LA
PRESENTACION
DEL DICTAMEN
PUEDE SER
DICTAMEN
VOLUNTARIO
OBLIGATORIO
DONATARIAS AUTORIZADAS
LAS SOCIEDADES QUE SE
FUSIONAN POR EL EJERCICIO
EN QUE ESTO OCURRA
LA ESCINDENTE Y LAS
ESCINDIDAS, POR EL
EJERCICIO FISCLA EN QUE
OCURRA LA ESCICION Y EL
SIGUIENTE
LAS ENTIDADES DE LA
ADMINISTRACION PUBLICA
FEDERAL, ASI COMO LAS
QUE FORMEN PARTE DE LA
ADMINISTRACION PUBLICA
ESTATAL Y MUNICIPAL
INGRESOS SUPERIORES A
LOS QUE MARCA EL
CODIGO EN LA FRACCION I
DEL ARTICULO 32-A
ACTIVOS SUPERIORES A
LOS QUE MARCA EL
CODIGO EN LA FRACCION
I DEL ARTICULO 32-A
QUE POR LO MENOS 300
TRABAJADORES LE HAYAN
PRESTADO SUS SERVICIOS
EN CADA UNO DE LOS
MESES DE EJERCICIO
ANTERIOR

61. •Elavisodeopciónparadictaminarsese
deberápresentaralpresentarsela
declaracióndelejercicioysurtirá
efectossiempre ycuando la
declaraciónsehayapresentadoa
tiempo.(vigentehasta2005)
•Eldictamenconlainformacióny
documentaciónsepresentarael31de
mayo.(vigentehasta2005)
•Ensucasoparaelenterode
diferencias,tendrán10días.

62. TITULO TERCERO
CAPITULO UNICO
De las Facultades de las Autoridades Fiscales.
Asistencia al contribuyente, resolución de consulta y
emisión de criterios y reglas de carácter general.
Negativa ficta.
Formalidades de los actos administrativos a notificar.
Facultades el Ejecutivo Federal.
a) Condonación o prórroga.
b) Facilitar el cumplimiento de obligaciones.
c) Subsidios y estímulos fiscales.
Facultades por omisión de declaración.
Facultades de comprobación.
Caducidad.
Presunción de legalidad de actos de
autoridad.

63. •Lasreglasdecaráctergeneralreferidas
aloselementosdelascontribuciones,
nogeneraráncargasadicionalesalas
establecidasenlaley
Artículo,33,fracciónI,incisog

64. LAS RESOLUCIONES
FISCALES
FAVORABLES A LOS
CONTRIBUYENTES
DE CARACTER
INDIVIDUAL SOLO
PODRAN SER
MODIFICADAS POR
EL TRIBUNAL
FEDERAL DE
JUSTICIA FISCAL Y
ADMINISTRATIVA
MEDIANTE JUICIO
INICIADO POR LAS
AUTORIDADES
FISCALES,
(art. 36)
RESOLUCIONES
FAVORABLES

65. NEGATIVA
FICTA ART.37
C.F.F.
PETICION O INSTANCIAS
SE DEBEN RESOLVER DENTRO DE 3 MESES
EN MATERIA FISCAL NO EXISTE
LA AFIRMATIVA FICTA
EN SU CASO EL CONTRIBUYENTE PUEDE
ESPERAR LA RESOLUCION O IMPUGNAR
LA NEGATIVA FICTA
SI NO HAY RESPUESTA SE CONSIDERA
RESOLUCION EN SENTIDO NEGATIVO

66. REQUISITOS DE LOS
ACTOS
ADMINISTRATIVOS
ART.38 C.F.F.
CONSTAR POR ESCRITO EN
DOCUMENTO IMPRESO O DIGITAL
SEÑALAR LA AUTORIDAD QUE LO EMITE
ESTAR FUNDADO Y MOTIVADO
INDICAR LA RESOLUCION OBJETO O
PROPOSITO
FIRMA DEL FUNCIONARIO COMPETENTE,
AUTOGRAFA O DIGITAL
NOMBRE DEL DESTINARIO

67. FUNCION DEL CONTROL DEL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO
ESTAFUNCIONESTAREGULADAPORELARTICULO41DELCODIGOFISCALDELA
FEDERACION.
CONSISTEENQUELAAUTORIDADVERIFICASIELCONTRIBUYENTEPRESENTOLAS
DECLARACIONES,AVISOSYDEMASDOCUMENTOSENLOSPLAZOSSEÑALADOSEN
LASDISPOSICIONESFISCALESYENCASODEINCUMPLIMIENTOLAAUTORIDAD
PODRAENFORMASUCESIVAOSIMULTANEAREALIZARUNOOVARIOSDELOS
SIGUIENTESACTOS:
I)HACEREFECTIVALAOBLIGACIONDEPAGOINCUMPLIDAENLOSTERMINOSDE
LEY.
II)EMBARGARPRECAUTORIAMENTE
III)IMPONERMULTAYREQUERIRLAPRESENTACIONDELDOCUMENTOOMITIDO.
IV)PONERLOSHECHOSENCONOCIMIENTODELAAUTORIDADCOMPETENTE,PARA
QUEPROCEDAPORDESOBEDIENCIAAMANDATOLEGITIMODEAUTORIDAD
COMPETENTE.

68. OBJETIVOS DE LA APLICACIÓN DE LOS METODOS
DE REVISION FISCAL
OBJETIVOSDELAREVISIONFISCAL:
-Comprobarelcumplimientodelasobligacionesfiscales.
-Determinarlascontribucionesocréditosfiscales.
-Comprobarlacomisióndedelitosfiscales.
-Proporcionarinformaciónaotrasautoridadesfiscales

69. FACULTADES DE COMPROBACION, ART. 42
-Rectificar errores y omisiones
en las declaraciones solicitudes
o avisos.
-Revisar los dictámenes
formulados por C.P.R. Para
efectos fiscales
-Practicar y ordenar el avalúo o
verificación física de bienes
-Practicar visitas y revisar la
contabilidad, bienes y
mercancías
-Requerir la contabilidad para
revisión en las oficinas de la
autoridad
-Practicar visitas para verificar la
expedición de comprobantes
fiscales y en materia de R.F.C.,
marbetes y precientos y legal
posesión o propiedad de bienes
-Allegarse de pruebas para
formular denuncia al M.P. Para
que ejercite la acción penal
-Recabar de funcionarios y
federatarios informes y datos

70. ALGUNOS ASPECTOS RELEVANTES DE LA
VISITA DOMICILIARIA
•INICIA CON EL PRIMER ACTO QUE SE NOTIFICA
•SE DEJA CITATORIOS SI A LA PRIMERA BUSQUEDA NO SE
ENCUENTRA AL CONTRIBUYENTE O SU REPRESENTANTE
LEGAL.
•SE DEBEN DE IDENTIFICAR LOS VISITADORES
•SE DEBEN DE DESIGNAR TESTIGOS
•SE DEBEN LEVANTAR ACTAS

71. •Previsióndeunasolaampliaciónde
plazoparaconcluirvisitasdomiciliarias
yfijacióndeplazodeunañopara
revisarentreotrosaloscontribuyentes
delsistemafinanciero,losque
consolidenyparalosquerealicen
operacionesconpartesrelacionadas
dosaños
Artículo46-A

72. •Obligatoriedaddeconcluirvisitasa
contribuyentesquedebendictaminarse
y a quienes se dictaminen
voluntariamente.
Artículo47
a)CuandolainformaciónproporcionadaporelCPRnosea
suficienteparaconocerlasituaciónfiscaldel
contribuyente:
b)Cuandolainformaciónnoseproporcioneenlosplazos
establecidosenelartículo53-AdelCódigo;o
c)Cuandoeneldictamenemitidoexistaabstenciónpara
efectosfiscales,laopiniónseanegativaoexistan
salvedadesconimplicacionesfiscales.
Loanterioresaplicabletambiénparaaquellosquesinestar
obligadosadictaminarse,manifiestansudeseodehacerlo
EXCEPCIONES:

73. •Derechodeaudienciaenrevisiones
delartículo49CFF
Artículo49
•Obligacióndeseñalarenlas
liquidacioneselplazo del
contribuyenteparaimpugnar,y
señalamientodedeterminaciónde
contribucionesdiferentescuando
sereviseelmismoejercicio.
Artículo50

74. •Señalamientoenleydela
secuencia de revisiónde
dictámenesfiscales,ysupuestos
de visitadomiciliariaa
contribuyentesdictaminados.
Artículo52-A
•Señalamientodeplazosparaque
los CPR presenten la
documentaciónqueselesrequiera
Artículo 53-A