CONCILIACION BANCARIA, EJEMPLOS Y DIFERENCIAS

Como realizar una conciliacion bancaria

1. ¿Qué es una conciliación bancaria? Es un proceso que consiste en comparar los registros de las operaciones de la cuenta banco de libros de la contabilidad, con los movimientos registrados en las entidades bancarias, mostrados en los extractos bancarios que éstos emiten , para proceder a hacer las correcciones o ajustes necesarios.

2. ¿Cómo realizar una conciliación? Preparación previa : Necesitaremos en primer lugar el extracto bancario del mes o del periodo que queremos conciliar, así como el libro de contabilidad de ese mismo periodo. También necesitamos el documento de la conciliación anterior, para poder ver los saldos anteriores y los ajustes pendientes.

3. ¿Cómo realizar una conciliación? Conciliación : Con toda la información en la mano, realizaremos la comprobación entre los apuntes contables y la información bancaria. Empezaremos comprobando el saldo inicial y el saldo final, y si vemos que hay alguna diferencia, procederemos a revisar y verificar los movimientos. P untearemos las operaciones comprobadas y correctas, y señalaremos las que tengan algún error (no consta en alguno de los dos documentos, los importes no corresponden, etc.).

4. ¿Cómo realizar una conciliación? Documento de Conciliación: Se procederá a hacer constar toda la información del proceso de conciliación en un informe o documento de conciliación, que se archivará para un seguimiento adecuado mes a mes. Es recomendable llevar un registro de las conciliaciones, ya que es posible que una diferencia en los saldos se solucione al cabo de uno o varios meses de haberse producido

5. ¿Cómo realizar una conciliación? Ajustes : Este paso no forma parte exactamente de la conciliación bancaria, puesto que el objetivo de ésta es identificar diferencias en los valores registrados. Pero igualmente es la consecuencia lógica de este proceso. Una vez detectados las diferencias, se realizan los ajustes necesarios: se hacen los asientos contables que aún no constaban en el libro de contabilidad, se rectifican errores en importes o conceptos, se eliminan los asientos duplicados, etc.

6. DOCUMENTO DE CONCILIACION

7. DIFERENCIAS PUEDEN SURGIR DE: Movimientos registrados por el Banco que no aparecen en la contabilidad Movimientos contables que no aparecen en el estado de cuenta del banco Raramente, los efectos de errores de sumas que afectan a uno de los saldos comparados o a los dos.

8. DIFERENCIAS TEMPORARIAS Y TRANSITORIAS Debemos analizar si las diferencias requieren de la registración de un asiento de ajuste. TEMPORARIAS: son aquellas que se van a corregir con el paso del tiempo y no necesitan ajuste alguno PERMANENTES: no se corrigen solas y por lo tanto debemos ajustarlas

9. EJEMPLOS DE DIFERENCIAS TEMPORARIAS Se deposita un cheque de terceros en l a cuenta bancaria: La empresa lo contabiliza en sus libros el día que hace el deposito El banco lo acredita uno o mas días después

10. EJEMPLOS DE DIFERENCIAS TEMPORARIAS Se entrega a un proveedor un cheque propio: La empresa contabiliza el pago al proveedor en sus libros el día que entrega el cheque El banco lo debita luego de que el proveedor se presente a cobrarlo

11. EJEMPLOS DE DIFERENCIAS PERMANENTES No se ha contabilizado una comisión que el banco cobra por mantener la cuenta corriente Se ha omitido la contabilización de un cheque emitido cuyo importe fue debitado por el banco

12. D ebemos partir del saldo del extracto y agregar los movimientos que faltan para llegar al saldo contable. Entonces si el movimiento no figura en el extracto, lo agregamos tal cual nosotros lo hicimos en la contabilidad, es decir con el mismo signo. Por ejemplo si se trata de un cheque que nosotros descontamos y el banco no, tenemos que restarlo tal como hicimos en la contabilidad, para que el saldo bancario (que es el que estamos modificando en la conciliación) se asemeje al saldo de nuestros registros. Si se trata de depósito que nosotros contabilizamos pero el banco no, debemos sumarlo al saldo del extracto. .

13. En cambio si el movimiento no figura en la contabilidad pero el banco sí lo tiene, tenemos que hacer un movimiento de signo contrario para anularlo, ya que queremos que el saldo bancario se asemeje al de nuestros libros y en este caso es el banco el que hizo un movimiento que nosotros no tenemos registrado. Entonces lo cancelamos con uno de signo contrario. Por ejemplo si el banco hizo un descuento por mantenimiento de cuenta que nosotros no contabilizamos lo que hacemos es sumarlo al saldo del extracto (como si el banco no lo hubiera hecho). Si el banco emitió una nota de crédito agregando fondos a la cuenta, nosotros la restamos

14. SALDO S/ EXTRACTO BANCARIO XXX + DEPOSITOS EN TRANSITO (T) CHEQUES EMITIDOS PENDIENTES DE COBRO (T) +/- ERRORES U OMISIONES (P) + NOTAS DE DEBITO OMITIDAS POR LA EMPRESA - DEPOSITO OMITIDO DE REGISTRAR + CHEQUE EMITIDO OMITIDO DE REGISTRAR SALDO S/ LIBROS XXX