Cuestionario ama

cuestionario de control interno

1. UNIANDES AUDITORIA FINANCIERA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ´JENIFFER CAMBAL JENIFFER CAMBAL

2. CUESTIONARIO SOBRE CONTROL INTERNO Y FRAUDE ENTIDAD: AL GAD PARROQUIAL RURAL TENIENTE HUGO ORTIZ DE LA PROVINCIA DE PASTAZA FECHA DE LA AUDITORÍA Enero 2017 Este cuestionario ayuda a comprender y evaluar el control interno a nivel de la entidad, así como a evaluar el riesgo de errores materiales en los estados financieros a causa de fraude.

3. CONCIENCIA DE CONTROL DE LA ADMINISTRACIÓN Y ESTILO OPERATIVO ¿Se presentan los siguientes factores de riesgo? SI NO El dominio de la administración es ejercido por una o unas pocas personas, sin supervisión eficaz de un superior.     2. La administración carece de una trayectoria comprobada en este tipo de entidades.     3. Falta de atención apropiada al control interno por parte de la administración, incluyendo los efectos del procesamiento de Sistemas de información.     4. Falta de corrección oportuna de los errores determinados, por parte de la administración.     5. La administración impone agresivas metas financieras y expectativas para el personal operativo.     6. La administración no nos consulta sobre asuntos importantes relativos al control interno y aspectos contables o hay desacuerdos..    

4. CONCIENCIA DE CONTROL DE LA ADMINISTRACIÓN Y ESTILO OPERATIVO ¿Se presentan los siguientes factores de riesgo? SI NO La administración muestra una actitud benévola hacia riesgos importantes de negocios y monitoreo inadecuado de los mismos.     La administración muestra mucha falta de consideración por las autoridades reguladoras.     Existe un historial de violaciones a la ley o demandas contra la entidad o su administración por fraude o violaciones de las leyes de valores.     La administración da poca importancia a la auditoría     La administración pretende reducir el alcance de la auditoría (por ejemplo, limitando el acceso a su personal de información)     La máxima autoridad prohíbe dar información si no es con visto bueno de él.    

5. VALORES DE INTEGRIDAD Y ETICA SI NO Carencia de políticas sobre normas de comportamiento y valores del cliente y falta de códigos de conducta     Medios ineficaces de comunicación y respaldo de los valores éticos de los administradores.     La administración no trata de eliminar o reducir los incentivos y tentaciones que pueden propiciar que el personal se involucre en actos fraudulentos, ilegales o poco éticos.     La administración no guía al personal por medio del ejemplo.    

6. ESTRUCTURA ORGANICA Y ASIGNACION DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDADES SI NO Carencia de vigilancia apropiada por parte de la administración (por ejemplo, supervisión o monitoreo inadecuados de los     Dificultad para determinar la organización o las personas que controlan a la entidad.     Las políticas y procedimientos para la autorización de transacciones no están establecidas al nivel apropiado.          

7. POLITICAS Y PRACTICAS DE RECURSOS HUMANOS Y COMPROMISO DE APTITUDES SI NO Normas y procedimientos inadecuados para contratación, adiestramiento, motivación, evaluación, promoción, traslados, remuneración o terminación de en algunas o todas las áreas funcionales     No existen descripciones de funciones o manuales de referencia que informen al personal sobre sus obligaciones.     Carencia de políticas de vacaciones obligatorias para empleados con funciones claves de control.     Presiones financieras personales que afectan a empleados con acceso a activos susceptibles de malversación.    

8. PROCESO DE EVALUACION DE RIESGO DEL ADMINISTRADOR SI NO Entidad u organismo: El prestigio es declinante con creciente número de denuncias respecto de los diferentes servicios prestados.     Contabilidad     Remisión de los estados financieros del año anterior para corregir errores.     Cuenta la entidad con un proceso formal de evaluación de riesgos?.