DEPARTAMENTO CONTABLE Y RECURSOS MATERIALES.pptx

SE PRETENDE LA EXPLICACION DE LOS RECURSOS CONTABLES

1. ESTADOS FINANCIEROS

2. Valuación Presentación Otros eventos Transacciones Operaciones Monetarias Registro- Reconocimiento contable Revelación Info. financiera CONTABILIDAD

3. ESTADO DE RESULTADO Es un documento contable que muestra detallada y ordenadamente la utilidad o pérdida del ejercicio. ( En un periodo determinado).

4. VENTAS NETAS Ventas totales: Valor monetario de la suma del total de ingresos por las ventas de mercancías durante el periodo. Devoluciones sobre ventas: (Regresa la mercancía a la empresa) Descuentos sobre ventas: Reducen su margen de ganancia Ventas Netas: Diferencia que se obtiene de restar las ventas totales menos las devoluciones y descuentos.

5. COSTO DE VENTA Inventario Inicial: Es el valor de las mercancías que se tienen en existencia al dar principio al ejercicio. Compras: Termino usado para designar el valor de las adquisiciones de mercancías: Gastos sobre compra: Son las erogaciones que se presentan al adquirir mercancía tales como fletes, acarreos, almacenajes o seguros. Compras Totales: es la suma de las compras mas los gastos de compras Devoluciones sobre compra: Disminución total o parcial de una compra concertada, mediante la entrega de mercancías o materiales recibidos. Rebajas sobre compra: Reducción obtenida sobre el precio de lista de mercancías, al momento o con posterioridad a la compra. Compras Netas: S e determina restando al importe de las compras totales, el importe de las devoluciones de mercancías y las rebajas de compras.

6. GASTOS DE OPERACION GASTOS DE VENTA Cuenta de resultados integrantes de los gastos de operación en las que se registran y controlan las erogaciones efectuadas en el departamento de ventas de una empresa. (Fletes, seguros, almacenaje, rentas, combustible, agua, luz, teléfono, sueldos, salarios, etc.) GASTOS ADMINISTRATIVOS Son aquellos gastos aplicados para dirigir una empresa y necesarias para su operación tales como: servicios, rentas, sueldos, etc.

7. UTILIDAD O PÉRDIDA DE OPERACIÓN Aquella que se determina deduciendo de la utilidad bruta, el importe de los gastos de operación.

8. UTILIDAD O PERDIDA FINANCIERA GASTOS Y/O PRODUCTOS FINANCIEROS Son aquellos que se derivan de operaciones financieras practicadas por una empresa. (ganancias o pérdidas por el movimiento o especulación del dinero)

9. UTILIDAD O PERDIDA FINANCIERA Otros Productos Ingresos obtenidos por que no corresponde a las actividades de la empresa Otros Gastos Erogaciones que no corresponden al giro de la empresa

10. UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO Cuenta en la que se registra el resultado obtenido de la actividad financiera de una entidad, durante un ejercicio o periodo determinado.

11. BALANCE GENERAL Es un Informe contable que presenta, en forma ordenada la situación financiera de una empresa en un momento en el tiempo (estático). Muestra la naturaleza y el valor de los recursos, bienes y derechos de la empresa (activos). Muestra el valor y la naturaleza de las deudas y obligaciones que gravan esos activos y los derechos de los acreedores (pasivos). Muestra el valor y la naturaleza de los aportes y derechos de los accionistas o propietarios. Muestra el valor excedente o deficiente de la empresa en sus operaciones (utilidad). Su presentación se basa en el principio contable: ACTIVO TOTAL= PASIVOS + PATRIMONIO

12. ACTIVO Los Activos representan los recursos económicos con los que cuenta la entidad. La esencia de un activo o recursos es su capacidad para generar beneficios económicos para la entidad. Son los recursos con que las entidades han de realizar sus actividades de negocios

13. El pasivo representa los recursos de que dispone cualquier entidad que han sido aportados por una fuente externa. Por los cuales surge la obligación con los acreedores de efectuar un pago, ya sea en efectivo, en especie, en bienes o en servicios. El pasivo esta constituido por las sumas que el negocio adeuda a los acreedores. Un negocio puede tener deudas en forma de: Cuentas por Pagar Hipotecas Documentos por pagar Salarios Acumulados o Impuestos pendientes de pago. PASIVO

14. CARACTERISTICAS DEL PASIVO Deben representar deudas y obligaciones presentes. Estas deudas y obligaciones deben pagarse en el futuro mediante entregas de efectivo, bienes o servicios Son virtualmente ineludibles, pues hay muchas posibilidades de pagarlos . Provienen de operaciones o eventos económicos ocurridos en el pasado PASIVO

15. Representa todos los recursos de que dispone una entidad para realizar sus fines, que han sido aportados por fuentes internas ( Propietarios , Socios, Accionistas, etc.) Por lo cual tiene la obligación de retribuir a sus propietarios un pago en efectivo, bienes, derechos. Mediante un reembolso o distribución por el pago de dividendos CAPITAL

16. Salvo al inicio operaciones, importe de aportaciones de socios, será igual periodo contable. de Ya que en el capital el las los al también se deben mostrar los resultados de las operaciones que arrojaran utilidades o perdidas, las cuales lo incrementaran o disminuirán. CAPITAL

17. Establece la relación que guarda la entidad con los propietarios como dueños, distinguiéndola de otras relaciones de la entidad. Determina la proporción den activo total (recursos) financiados por los propietarios de la entidad. Se refiere a la naturaleza residual del capital contable, representado por la diferencia entre el activo y el pasivo. CARACTERISTICAS DEL CAPITAL CONTABLE CAPITAL = ACTIVO - PASIVO CAPITAL

18. EMPRESA X S.A. DE C.V. ACTIVO Recursos que tiene una empresa para realizar sus operaciones y los que tiene derecho a recibir tales como: Dinero en Caja Dinero en Bancos Cuentas por Cobrar Mercancías Edificios Mobiliario y Equipo PASIVO Deudas u obligaciones contraídas por la empresa por: Compras de mercancías u otros bienes Prestamos obtenidos Servicios Percibidos aun no pagados, Etc. CAPITAL Aportaciones de los propietarios o Socios Capital Capital Mas Menos Utilidades Pérdidas BALANCE GENERAL

19. EMPRESA X, S.A CAJA $10,000.00 BANCOS $90,000.00 MERCANCIAS $200,000.00 EPO DE OFICINA $60,000.00 EPO DE REPARTO $120,000.00 ACREEDORES $180,000.00 CAPITAL SOCIAL $300,000.00 TOTAL: $480,000.00 TOTAL: $480,000.00

20. La importancia de la Contabilidad en la Admón. y Finanzas

21. ¿ Qué es la contabilidad y por qué es tan importante? Es un sistema de control y registro tanto de gastos como de ingresos y nos ayuda a identificar el bienestar de las finanzas de algo. Brinda valiosa información sobre el estado de un algo o un alguien y así podemos conocer si estamos en pérdida, en ganancia, si tenemos deudas que atender o cuentas por cobrar, radica en el valor que tiene para la toma de decisiones.

22. Ventajas y desventajas de la contabilidad

23. VENTAJAS Toma de decisiones informadas : Proporciona información precisa y actualizada sobre la situación financiera lo que ayuda a tomar decisiones informadas. Control financiero: Permite el seguimiento y control de los ingresos, gastos y activos , lo que ayuda a prevenir frau des y malversaciones. Cumplimiento legal y fiscal: Asegura que cumpla con las leyes y regulaciones fiscales, EVITANDO SANCIONES Y MULTAS . Transparencia y confianza: Proporciona información transparente y confiable sobre las operaciones, lo que genera confianza entre los inversores, proveedores y clientes.

24. DESVENTAJAS Costo y complejidad: La implementación y mantenimiento de un sistema contable puede ser costoso y requiere conocimientos especializados . Tiempo y recursos: Se requiere tiempo y recursos para registrar y analizar la información financiera de manera precisa y oportuna. Limitaciones de la información financiera: Se centra principalmente en la información financiera cuantitativa , lo que puede limitar la comprensión completa de la situación en que se encuentren.

25. DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO , CONTABLE Y RH

26. PLAN DE TRABAJO 1. a mediados de cada mes se debe de hacer descarga masiva de facturación de ingresos y egresos y darle formato según se requiera y a finales de mes. 2. Pedir estado de cuenta a mediado de mes ( movimientos) y a finales de mes. A principios de mes se pide estado de cuenta fiscal (no movimientos) para cotejo. 3. Se deberá de cotejar la facturación recibida vs pagos. 4. Se debe de generar la línea de Impuestos el día 15 previa autorización. Recordar que se Pague 5. Cada viernes de cada semana en curso se deberá de realizar la descarga masiva para actualizar el papel de trabajo de ingresos y gastos facturados.

27. 7. El 12 y el 27 de cada mes en curso se debe de corroborar los pagos realizados capturados en el auxiliar de bancos con el papel de trabajo previamente actualizado de los gastos facturados y así poder cotejar que no falte ningún pago sin factura en la cuenta fisca. 8. Se debe de realizar un previo de Pagos Provisionales a más tardar el 27 del mes en curso para realizar un análisis de impacto financiero y prever el cierre del mes y así poder realizar ajustes respectivos.

28. ACTIVIDADES EN CORDINACION El área de contabilidad estará en coordinación con el área Administrativa tratándose de movimientos financieros que afecte de forma fiscal y contable y así para dar una aplicación oportuna y eficiente evitando riesgos posteriores con los entes fiscalizables El departamento de almacén debe de reportar al área de contabilidad las mermas previa revisión y aprobación con el encargado del departamento y autorización por el Gerente General que se obtuvieron en el mes anterior para su aplicación en el costo El departamento de contabilidad solicitara a los encargados de sucursal incidencias de su personal a cargo para su respectivo ajuste si lo amerita.

29. ACTIVIDADES DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD, ADMINISTRACION Y RH

30. recomendación de facturación y pagos En fin de mes se deberán de realizar los pagos a proveedores siempre y cuando ya se tengan la factura o sea proveedores con crédito. Tener siempre un circular de efectivo por aquellos movimientos que se tengan que realizar por causa de fuerza mayor.

31. Preguntas

32. SITUACION FINANCIERA

33. DATOS GLOBALES DE INGRESO AGOSTO

34. DATOS GLOBALES DE INGRESO AGOSTO POR SUCURSAL

35. DATOS GLOBALES DE COSTO AGOSTO

36. DATOS GLOBALES DE GASTOS AGOSTO

37. DATOS GLOBALES DE PASIVOS AGOSTO

38. PORCENTAJES DE COSTOS Y GASTOS ACTUALIDAD recomendación