Estados Financieros Básicos.

1. 1

2. 2
Los estados financieros son los documentos que se deben
preparar en una empresa o entidad (en cada ejercicio
contable), con el fin de conocer la situación financiera y los
resultados económicos obtenidos en las actividades de su
empresa a lo largo de un período.
Lo anterior, con la finalidad de que los dueños y gerentes de
diferentes empresas puedan tomar buenas decisiones con
respecto a sus futuras operaciones en base a una información
actualizada.

3. 3
Es el documento ejecutivo que resume las transacciones
de una empresa o entidad relativos a un periodo de
tiempo determinado y son emitidos con la finalidad de
tomar decisiones al respecto.

4. 4
Los estados financieros de uso general deben tener cuatro
características cualitativas:
Comprensibilidad.- La información suministrada en los estados
financieros debe ser comprensible para el usuario
Relevancia.- La información posee la cualidad de relevancia cuando
es capaz de ejercer influencia sobre las decisiones económicas de los
usuarios, ayudándoles a evaluar sucesos pasados, presentes o
futuros, o confirmar o corregir evaluaciones realizadas anteriormente.

5. 5
Confiabilidad.- Deben estar libres de errores materiales y de
prejuicios.
Comparabilidad.- Deben poder compararse los estados financieros
de una empresa a lo largo del tiempo con el fin de identificar las
tendencias de la situación financiera y del desempeño. Así también
deben ser capaces, los usuarios, de comparar los estados financieros
de diferentes empresas

6. 6
Es la disciplina que enseña las normas y procedimientos para
ordenar, analizar y registrar las operaciones practicadas por las
unidades económicas constituidas por un solo individuo o bajo la
forma de sociedades civiles o mercantiles.
La contabilidad produce sistemática y estructuralmente información
cuantitativa de las operaciones que realiza una entidad y de ciertos
eventos económicos que la afectan, con el objeto de facilitar a los
diversos interesados, una adecuada toma de decisiones.
04 septiembre 2013

7. 7
La información presentada en los estados financieros interesa a:
 A la administración, para la toma de decisiones, después
de conocer el rendimiento, crecimiento y desarrollo de la empresa
durante un periodo determinado.
 A los propietarios para conocer el progreso financiero del
negocio y la rentabilidad de sus aportes.
 A los acreedores, para conocer la liquidez de la empresa y
la garantía de cumplimiento de sus obligaciones (Incluso Clientes)
 Al estado, para determinar si el pago de los impuestos y
contribuciones esta correctamente liquidado.

8. 8
Los usuarios de los estados financieros son aquellos que usan los
estados financieros para tomar decisiones económicas, como los
accionistas, socios, acreedores, bancos, dependencias
gubernamentales, hacienda pública, trabajadores, inversionistas
que acuden al mercado de valores y autoridades.

9. 9
a) Estados Financieros
Proforma
 
Este tipo de estados, pueden
presentar total o parcialmente
situaciones o hechos por
acontecer, y se preparan con el
objeto de presentar la forma en
que determinada o determinadas
situaciones pueden modificar la
posición financiera de la empresa.
Los presupuestos se pueden considerar como ejemplos de
este tipo de estados.

10. 10
b) Estados Financieros Principales
Son aquellos que por la abundancia de cifras informativas e
importancia de las mismas, permiten al usuario una apreciación
global de la Situación Financiera y Productividad de la empresa que
los originó.
Su división es la siguiente:
• Balance General.
• Estado de Resultados.
• Estado de Cambios en la
Situación Financiera.
•Flujo de efectivo

11. 11
c) Estados Financieros Secundarios o Accesorios
Son aquellos que sin contener los
datos necesarios para considerarlos
como principales, si reúnen las
características particulares de un
estado financiero, razón por la cual se
les denomina secundarios; este tipo de
estado brinda una información mas
completa, amplia y detallada sobre lo
ya informado en los principales; se
derivan de éstos y proporcionan al
lector cifras más claras, analíticas y
completas.
Su clasificación es la siguiente:
a) Estado de Costo de Producción.
b) Estado de Costo de lo Vendido.
c) Estado de Movimientos del Capital Contable.

12. 12
Reglas particulares de presentación, aplicables a los
estados financieros
1.- Deben ir encabezados con el nombre, la razón o la
denominación social de la entidad, la fecha o periodo contable a
que corresponde y el tipo de estado financiero de que se trate.
2.- Deben contener en forma clara y comprensible todo lo
necesario para juzgar los resultados de operación.
3.- Deben mostrar el tipo de moneda con que están elaborados
y, en su caso, las bases de conversión de las mismas.
4.- Los estados financieros y sus notas son un todo o unidad
inseparable, por lo tanto deben presentarse conjuntamente en
todos los casos.
5.- La información que complementa puede ir en el cuerpo , al
pie o en hoja por separado.

13. 13
6.- En términos generales, las notas de los estados financieros
son explicaciones que amplían el origen y significación de los
datos y cifras que se presentan en dichos estados.
7.- Es conveniente que éstos se presenten en forma
comparativa.
8.- Cuando se presenten en forma comparativa deben ser
valuados y presentados de acuerdo con las nuevas bases,
debiendo informarse de esta situación en todo caso.
9.- Cuando los estados financieros del periodo anterior han sido
afectados por ajustes posteriores, esta situación, también se
debe revelar.
10.- Cuando ocurran o existan hechos posteriores que afecten
significativamente los resultados de operación, deberá revelarse
suficientemente y adecuadamente de estos hechos por medio de
notas.

14. 14
De acuerdo con la NIC/NIIF, un conjunto de estados financieros
comprende (Reporte Anual):
 Un Balance General / Estado de Posición Financiera
 Un Estado de Perdidas y Ganancias /Estado de Resultados
 Un Estado de Cambios en la situación financiera / Cambios en el
patrimonio/ Cambios en el Capital Contable
 Un Estado de Flujos de Efectivo
El enunciado de las políticas contables, y las correspondientes
notas explicativas
9 de septiembre 2013

15. 15

16. 16

17. 17
El Balance nos permite conocer
la situación financiera de la
empresa en un momento
determinado: el Balance nos
dice lo que tiene la empresa y lo
que debe.

18. 18
Uno de los estados financieros
considerados como básicos es el
Estado balance general o Estado de
situación financiera. El balance
general puede ser visto como una
fotografía de los recursos materiales
y financieros con los que cuenta la
empresa y cómo están siendo
financiados en su fecha de
presentación.
NOTA: Se dice que una de las limitaciones del balance general es que por sí mismo no
permite saber la historia de cómo se llegó a esa mezcla de financiamiento; para ello
existe otro estado financiero, el Estado de resultados y el estado de cambios en la
situación financiera, que conocerás en los próximos temas.

19. 19
ACTIVO PASIVO CAPITAL
Cuenta con tres grandes familias: ACTIVO, PASIVO y CAPITAL

20. Caja 1,350 Proveedores 1,350
Bancos 8,267 Acreedores diversos8,267
Clientes 17,395 documentos por pagar17,395
Inventarios 37,490 Acreedores bancarios37,490
Doc. por cobrar 2,819 PTU por pagar 2,819
IVA acreditable 3,674 ISR por pagar 3,674
70,995 70,995
Fijo
Terrenos 84,612 Acreedores hipotecarios84,612
Edificios 245,694
Mobiliario y equipo15,394 84,612
Eq. de transporte86,235
Depreciaciones-26,371
405,564 Intereses cob. por ant.28,345
Rentas cob. por ant.8,173
36,518
Gts. de instalación28,345
Gts. de constitución8,173 192,125
Rentas pag. por ant.4,359
Amortización -5,824 319,487
35,053 184,271
83,952
51,264
511,612 511,612
Utilidades retenidas
Utilidad del ejercicio
Total Activo Total Pasivo y Capital
Total Pasivo
Capital contable
Total diferido Patrimonio
Diferido
Total fijo
Diferido
Total diferido
Total circulante Total corto plazo
Largo plazo
Total largo plazo
Comercializadora La Jalisciense, S.A. de C.V.
Balance General
Circulante Corto plazo
Al 31 de diciembre de 2012

21. Estructura de un balance general
ACTIVO PASIVO
CAPITAL
CONTABLE
Elementos
patrimoniales que
representan los
BIENES Y
DERECHOS de una
empresa.
Ejemplos:
Edificios,
mobiliarios, clientes,
bancos, patentes,
etc.
Elementos que
significan una
OBLIGACION
para la empresa.
Ejemplos:
Documentos por
pagar, deudas con
proveedores, etc.
Elementos
conformados por
las aportaciones
de los
empresarios, así
como beneficios
no distribuidos y
resultados de los
ejercicios
presentes y
anteriores.

22. BALANCE GENERAL
Formas de presentación
A c t i v o P a s i v o
Circulante Corto plazo
Largo plazo
Fijo
Diferido
Diferido Total Pasivo
Capital Contable
Total Activo Total Pasivo y Capital
Cuenta: Este formato muestra cada uno de los rubros de
manera horizontal.

23. 23
BALANCE GENERAL
Formas de presentación
Reporte: En este formato las cuentas se expresan de manera
vertical.
A C T I V O
Circulante
Fijo
Diferido
Total Activo
P A S I V O
Corto plazo
Largo plazo
Diferido
Total Pasivo
CAPITAL CONTABLE
Patrimonio
Total Pasivo y Capital

24. 24
Concepto de Activo
Son activos los recursos económicos de la empresa, mismos que
pueden estar conformados por:
1.Dinero.
2.Bienes tangibles (inventarios,
clientes, edificios, maquinaria) .
3.Bienes intangibles (derecho a
utilizar una patentes industria,
sofware, licencias, gastos de
Instalación).
4.Derechos que obligan a terceros a
entregar a la empresa dinero u
otros bienes, o a prestarle un
servicio.

25. 25
Clasificación de las cuentas de Activo
1.- Circulante: Son las partidas que representan efectivo
(disponible) o que se espera en forma razonable se
conviertan en efectivo (realizable); los bienes o recursos
que se espera brinden un beneficio económico futuro
fundamentalmente esperado, ya sea por su venta, uso,
consumo o servicios, normalmente en el plazo de un año
en ciclo financiero a corto plazo.

26. 26
Caja Deudores Diversos
Bancos IVA Acreditable
Clientes Inventarios
Documentos por cobrar Anticipo a proveedores
Las cuentas que lo integran son:
Activo Circulante

27. 27
2.- No circulante/ FIJO : Esta integrado por todas las
partidas que se espera en forma razonable se conviertan en
efectivo; los bienes o recursos que se espera brinden un
beneficio económico futuro (fijo tangible),
fundamentalmente esperado, ya sea por su uso, consumo o
servicio (fijo intangible) normalmente dentro de un plazo
mayor o al ciclo financiero a largo plazo.

28. 28
Edificio Terreno
Equipo de transporte Depreciaciones
Mobiliario y equipo Edificio
Terreno
Las cuentas que lo integran son:
Activo Fijo

29. 29
Activo Diferido

30. 30
Edificio Terreno
Patentes Gastos de Instalación
Licencias Rentas pagadas por
anticipado
Software Seguros
Las cuentas que lo integran son:
Activo Diferido:

31. 31

32. 32

33.  

1.-Fundamentos de Administración Financiera– WESTON Y BRIGHAMEUGENE
MC. GRAW HILL
2.- Contabilidad financiera. Carl S. Warren, Carl S. Reeve James M. Editorial Cengage
Learning. 2010. 11ª Edición.
3.- Contabilidad financiera. Guajardo, Gerardo. Andrade, Nora. Editorial Mc Graw
Hill. 2008. 5ª Edición
4. BOLSA MEXICANA DE VALORES . DIRECCIÓN: www.bmv.com.mx
33