Expocisión de Gestión de uhjjjTesoreria.pptx

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1. Dirección Regional de Educación Cajamarca “ I ns t i t u to d e E d u c ac i ó n S u pe r i o r T ecnol ó gi c o Público” - “ Cutervo” 2025 ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS Integrantes : ALEJANDRIA LLAMO,MARIA GRICELA. LLATAS MENA,ODALIS.

2. Dirección Regional de Educación Cajamarca “ I ns t i t u to d e E d u c ac i ó n S u pe r i o r T ecnol ó gi c o Público” - “ Cutervo” DOCENTE: Lic. Adm. Ramos Ramírez, Eyser Manuel.

3. Dirección Regional de Educación Cajamarca “ I ns t i t u to d e E d u c ac i ó n S u pe r i o r T ecnol ó gi c o Público” - “ Cutervo” UNIDAD DIDÁCTICA : Gestión de Tesorería

4. TÉCNICAS Y CONTROL DE EFECTIVO El control de efectivo es el conjunto de políticas, normas y procedimientos aplicados en una empresa para registrar, proteger y supervisar el uso del dinero disponible en caja y bancos Dirección Regional de Educación Cajamarca “ I ns t i t u to d e E d u c ac i ó n S u pe r i o r T ecnol ó gi c o Público” - “ Cutervo”

5. Dirección Regional de Educación Cajamarca “ I ns t i t u to d e E d u c ac i ó n S u pe r i o r T ecnol ó gi c o Público” - “ Cutervo” IMPORTANCIA El efectivo es el recurso más líquido y vital para el funcionamiento diario de la empresa. Permite cubrir obligaciones inmediatas como pagos a proveedores, sueldos, impuestos y servicios. Un buen control evita pérdidas, fraudes y errores en los registros contables. Brinda información confiable para la toma de decisiones financieras. Asegura la liquidez y estabilidad económica de la organización.

6. Dirección Regional de Educación Cajamarca “ I ns t i t u to d e E d u c ac i ó n S u pe r i o r T ecnol ó gi c o Público” - “ Cutervo” Ventajas del control de efectivo Garantiza la seguridad del dinero frente a robos o mal manejo. Mantiene registros contables claros y actualizados. Evita fraudes mediante arqueos y conciliaciones periódicas. Facilita la planeación financiera al anticipar ingresos y egresos. Mejora la confianza de proveedores, bancos y trabajadores. Permite tomar decisiones rápidas al conocer el saldo real disponible.

7. Dirección Regional de Educación Cajamarca “ I ns t i t u to d e E d u c ac i ó n S u pe r i o r T ecnol ó gi c o Público” - “ Cutervo” Desventajas del control de efectivo Requiere tiempo y recursos administrativos (contadores, cajeros, supervisores). Puede generar costos adicionales en sistemas de control, auditorías o software contable. Si no se aplica correctamente, puede generar exceso de burocracia en los procesos de pagos y cobros. Puede existir resistencia del personal ante los controles estrictos. Depender demasiado del efectivo físico aumenta riesgos de pérdida o robo.

8. Dirección Regional de Educación Cajamarca “ I ns t i t u to d e E d u c ac i ó n S u pe r i o r T ecnol ó gi c o Público” - “ Cutervo” Características del control de efectivo Centraliza el manejo del dinero Define responsables (cajero, tesorero, contador) y evita dispersión en la gestión del efectivo. Exige documentación de respaldo Todo ingreso y egreso debe estar sustentado con comprobantes (boletas, facturas, recibos internos, vouchers bancarios). Aplica registros inmediatos y continuos Los movimientos de efectivo se anotan en el mismo momento que ocurren (libro de caja, sistemas contables o POS). Segregación de funciones Separa las tareas de recepción, custodia y registro, reduciendo riesgos de fraude. Permite verificaciones periódicas Se realiza arqueo de caja (diario, semanal) y conciliación bancaria (mensual o según necesidad).

9. Dirección Regional de Educación Cajamarca “ I ns t i t u to d e E d u c ac i ó n S u pe r i o r T ecnol ó gi c o Público” - “ Cutervo” Define límites de operación Establece montos máximos en caja chica y procedimientos de depósitos bancarios. Busca transparencia y confiabilidad Genera información veraz y oportuna sobre el estado de liquidez de la empresa. Previene fraudes y errores Mediante controles físicos (caja fuerte, acceso restringido) y administrativos (autorizaciones, firmas responsables). Flexibilidad según el tamaño de la empresa En grandes empresas se apoya en sistemas y auditorías; en pequeñas, en controles manuales pero estrictos. Orientado a la liquidez y seguridad Su objetivo principal es garantizar que siempre haya fondos disponibles para operaciones inmediatas y que estén protegidos. Características del control de efectivo

10. Dirección Regional de Educación Cajamarca “ I ns t i t u to d e E d u c ac i ó n S u pe r i o r T ecnol ó gi c o Público” - “ Cutervo” Objetivos del Control de Efectivo Proteger el efectivo contra pérdidas, fraudes y robos. Garantizar liquidez inmediata para operaciones diarias. Registrar en forma oportuna todos los movimientos de caja y bancos. Proporcionar información veraz y actualizada a la gerencia. Apoyar la planeación financiera y presupuestaria.

11. Dirección Regional de Educación Cajamarca “ I ns t i t u to d e E d u c ac i ó n S u pe r i o r T ecnol ó gi c o Público” - “ Cutervo” Principios del Buen Control de Efectivo Transparencia: toda operación debe tener respaldo documental. Responsabilidad: cada encargado responde por el dinero bajo su custodia. Segregación de funciones: nadie debe controlar por sí solo todo el proceso. Verificabilidad: arqueos, conciliaciones y auditorías frecuentes. Oportunidad: registros inmediatos para evitar diferencias.

12. Dirección Regional de Educación Cajamarca “ I ns t i t u to d e E d u c ac i ó n S u pe r i o r T ecnol ó gi c o Público” - “ Cutervo” OPERACIONES DE CAJA INGRESOS Y EGRESOS Las operaciones de caja son los movimientos de dinero en efectivo que realiza una empresa en el transcurso de sus actividades

13. Dirección Regional de Educación Cajamarca “ I ns t i t u to d e E d u c ac i ó n S u pe r i o r T ecnol ó gi c o Público” - “ Cutervo” Ingresos de Caja Son las entradas de dinero que recibe la empresa por diferentes conceptos, tales como: Ventas al contado de bienes o servicios. Cobro de cuentas por cobrar a clientes. Préstamos obtenidos de instituciones financieras. Aportes de socios o inversionistas. Devoluciones o reintegros de gastos. Ingresos financieros (intereses, dividendos).

14. Dirección Regional de Educación Cajamarca “ I ns t i t u to d e E d u c ac i ó n S u pe r i o r T ecnol ó gi c o Público” - “ Cutervo” Egresos de Caja Son las salidas de dinero que realiza la empresa para cumplir con sus obligaciones y cubrir sus gastos. Entre ellos: Pagos a proveedores de mercadería o servicios. Pago de sueldos y salarios a trabajadores. Cancelación de impuestos y tributos. Pago de servicios básicos (agua, luz, internet, teléfono). Gastos administrativos y de oficina. Caja chica para gastos menores (movilidad, útiles).

15. Dirección Regional de Educación Cajamarca “ I ns t i t u to d e E d u c ac i ó n S u pe r i o r T ecnol ó gi c o Público” - “ Cutervo” Importancia del registro de ingresos y egresos Mantener control exacto del dinero disponible. Evitar fraudes, errores o pérdidas de efectivo. Facilitar el arqueo de caja (verificación de saldos). Brindar información confiable para la toma de decisiones. Cumplir con las obligaciones contables y tributarias.

16. Dirección Regional de Educación Cajamarca “ I ns t i t u to d e E d u c ac i ó n S u pe r i o r T ecnol ó gi c o Público” - “ Cutervo” Ventajas Liquidez inmediata: permiten disponer de efectivo para atender obligaciones urgentes. Facilidad de control: al registrarse en el libro de caja, se conoce de manera rápida el saldo disponible. Registro simple: los ingresos y egresos son fáciles de identificar y contabilizar. Base para la toma de decisiones: los movimientos de caja reflejan la realidad financiera diaria. Transparencia: un buen control de operaciones de caja evita irregularidades. Información útil: sirve para preparar presupuestos de efectivo y proyectar flujos de dinero.

17. Dirección Regional de Educación Cajamarca “ I ns t i t u to d e E d u c ac i ó n S u pe r i o r T ecnol ó gi c o Público” - “ Cutervo” Desventajas Riesgo de pérdida o robo: al manejar dinero en efectivo físico. Fraudes o malos manejos: si no existen controles internos adecuados. Dificultad de seguimiento: cuando no se registran todas las operaciones oportunamente. Costo administrativo: requiere personal responsable y tiempo para realizar arqueos y registros. Exceso de liquidez improductiva: tener demasiado dinero en efectivo sin invertirlo genera baja rentabilidad. Dependencia del efectivo: puede generar ineficiencia si no se usan medios electrónicos de pago.

18. Dirección Regional de Educación Cajamarca “ I ns t i t u to d e E d u c ac i ó n S u pe r i o r T ecnol ó gi c o Público” - “ Cutervo” Características de las Operaciones de Caja Movimientos diarios y constantes Se realizan todos los días de trabajo, ya que la empresa siempre maneja cobros y pagos. Se expresan en dinero en efectivo Pueden ser en moneda física (billetes y monedas) o equivalentes inmediatos (transferencias, POS, depósitos). Registro inmediato Cada operación debe anotarse en el momento en que ocurre en el libro de caja o sistema contable. Documentadas con comprobantes Cada ingreso o egreso debe estar respaldado con facturas, boletas, recibos internos, vouchers o notas de contabilidad. Afectan directamente el saldo disponible Todo ingreso aumenta la caja y todo egreso la disminuye, modificando la liquidez de la empresa.

19. Dirección Regional de Educación Cajamarca “ I ns t i t u to d e E d u c ac i ó n S u pe r i o r T ecnol ó gi c o Público” - “ Cutervo” Controladas y autorizadas Los egresos, sobre todo, requieren firma o autorización de un responsable para garantizar un uso correcto del dinero. Relación con la liquidez Reflejan la capacidad de la empresa para cumplir sus obligaciones inmediatas y cubrir gastos operativos. Se dividen en dos grandes grupos Ingresos : ventas al contado, cobros, préstamos recibidos, aportes, etc. Egresos : pagos a proveedores, sueldos, gastos de caja chica, tributos, etc. Necesitan verificaciones periódicas Se revisan con arqueos de caja y conciliaciones bancarias para asegurar que coincidan con los registros contables. Base para la toma de decisiones La información de ingresos y egresos ayuda a proyectar flujos de efectivo, elaborar presupuestos y planificar pagos futuros. Características de las Operaciones de Caja

20. Dirección Regional de Educación Cajamarca “ I ns t i t u to d e E d u c ac i ó n S u pe r i o r T ecnol ó gi c o Público” - “ Cutervo” TÉCNICAS PARA EL CONTROL DE EFECTIVO. El efectivo es el activo más líquido y de mayor riesgo en una empresa, ya que puede usarse sin restricciones inmediatas y, por tanto, es más vulnerable a fraudes, pérdidas o mal manejo.

21. Dirección Regional de Educación Cajamarca “ I ns t i t u to d e E d u c ac i ó n S u pe r i o r T ecnol ó gi c o Público” - “ Cutervo” Técnicas principales para el control de efectivo Separación de funciones Descripción: Ninguna persona debe concentrar todas las actividades relacionadas con el manejo de efectivo (recibir, registrar y autorizar). Ejemplo: El cajero recibe pagos, el contador registra la operación y el jefe financiero revisa y aprueba. Ventaja: Reduce la posibilidad de fraudes o errores por manipulación única. Limitación: Requiere personal suficiente, lo que puede ser difícil en empresas pequeñas. Uso de comprobantes numerados y autorizados Descripción: Todo movimiento de efectivo debe respaldarse con documentos oficiales y numerados (facturas, recibos, vales). Ejemplo: Cada egreso de caja chica se justifica con un vale numerado y firmado por el responsable. Ventaja: Da legalidad y trazabilidad a cada operación. Limitación: Puede generar exceso de papeleo si no se gestiona con herramientas digitales.

22. Dirección Regional de Educación Cajamarca “ I ns t i t u to d e E d u c ac i ó n S u pe r i o r T ecnol ó gi c o Público” - “ Cutervo” Arqueos de caja Descripción: Verificación física del efectivo disponible en caja contra los registros contables. Ejemplo: El saldo contable muestra S/ 5,000, pero al contar físicamente solo hay S/ 4,950 → faltante de S/ 50. Ventaja: Permite detectar de inmediato diferencias y anomalías. Limitación: Si no se hace de forma sorpresiva, el cajero puede "cuadrar" la caja temporalmente. Técnicas principales para el control de efectivo Conciliación bancaria Descripción: Comparación entre el saldo del libro contable y el estado de cuenta emitido por el banco. Ejemplo: La empresa registra un depósito de S/ 3,000 el 30 de agosto, pero el banco lo reconoce recién el 2 de septiembre (depósito en tránsito). Ventaja: Garantiza exactitud en los saldos de bancos y detecta errores o cargos no autorizados. Limitación: Es un proceso administrativo que consume tiempo si no se usa software adecuado.

23. Dirección Regional de Educación Cajamarca “ I ns t i t u to d e E d u c ac i ó n S u pe r i o r T ecnol ó gi c o Público” - “ Cutervo” Técnicas principales para el control de efectivo Depósitos diarios en bancos Descripción: El efectivo recibido debe depositarse el mismo día o al día siguiente para minimizar riesgos. Ejemplo: Una tienda deposita al final de la jornada lo recaudado en ventas. Ventaja: Disminuye la probabilidad de robo o mal uso del dinero en caja. Limitación: Puede ser costoso si los bancos cobran comisiones por depósitos frecuentes. Caja chica con límites definidos Descripción: Fondo fijo destinado a gastos menores, con reposición mediante comprobantes válidos. Ejemplo: Se asigna S/ 500 como fondo de caja chica para movilidad y compras menores de oficina. Ventaja: Permite atender rápidamente gastos pequeños sin afectar la caja general. Limitación: Si no se controla, se puede usar indebidamente para gastos no autorizados.

24. Dirección Regional de Educación Cajamarca “ I ns t i t u to d e E d u c ac i ó n S u pe r i o r T ecnol ó gi c o Público” - “ Cutervo” Técnicas principales para el control de efectivo Presupuesto de efectivo Descripción: Plan financiero que estima los ingresos y egresos futuros de la empresa. Ejemplo: En diciembre se proyecta un aumento de egresos por gratificaciones; el presupuesto asegura fondos disponibles. Ventaja: Anticipa problemas de liquidez y facilita la planeación financiera. Limitación: La proyección puede fallar si se basa en datos poco confiables. Uso de medios electrónicos de pago Descripción: Implementación de transferencias bancarias, pagos con tarjetas, aplicativos móviles y otros sistemas electrónicos. Ejemplo: Pago a proveedores mediante transferencias bancarias en lugar de efectivo. Ventaja: Reduce riesgos de robo y mejora la trazabilidad de operaciones. Limitación: Puede ser complicado en zonas rurales sin acceso a bancos o internet.

25. Dirección Regional de Educación Cajamarca “ I ns t i t u to d e E d u c ac i ó n S u pe r i o r T ecnol ó gi c o Público” - “ Cutervo” Control de autorizaciones y niveles de aprobación Descripción: Establecimiento de jerarquías para aprobar egresos según el monto. Ejemplo: Pagos de hasta S/ 1,000 los aprueba el jefe de área; montos superiores requieren la firma del gerente. Ventaja: Garantiza que los desembolsos sean analizados antes de efectuarse. Limitación: Puede retrasar pagos urgentes si no se gestiona con eficiencia. Técnicas principales para el control de efectivo Auditorías internas y externas Descripción: Revisión independiente de los procesos relacionados con el manejo de efectivo. Ejemplo: Un auditor interno revisa conciliaciones bancarias y arqueos de caja cada trimestre. Ventaja: Detecta debilidades del sistema y propone mejoras. Limitación: Implica costos de contratación y tiempo administrativo.

26. Dirección Regional de Educación Cajamarca “ I ns t i t u to d e E d u c ac i ó n S u pe r i o r T ecnol ó gi c o Público” - “ Cutervo” Técnicas principales para el control de efectivo Capacitación al personal Descripción: Formación de los trabajadores en temas de control interno, manejo de caja y procedimientos financieros. Ejemplo: Cursos sobre llenado de comprobantes, controles de arqueo y uso de software contable. Ventaja: Reduce errores humanos y fortalece la cultura de transparencia. Limitación: Demanda inversión en tiempo y recursos.

27. Dirección Regional de Educación Cajamarca “ I ns t i t u to d e E d u c ac i ó n S u pe r i o r T ecnol ó gi c o Público” - “ Cutervo” Mayor seguridad financiera Disminuye el riesgo de pérdidas, robos o fraudes al establecer controles claros. Información confiable y oportuna Los registros diarios, arqueos y conciliaciones permiten conocer en todo momento el saldo real disponible. Mejor toma de decisiones Con presupuestos de tesorería y proyecciones de flujos de caja, la gerencia puede anticipar necesidades de financiamiento o inversión. Cumplimiento de obligaciones Asegura que siempre exista efectivo suficiente para pagar proveedores, trabajadores y tributos a tiempo. Ventajas del Control de Efectivo

28. Dirección Regional de Educación Cajamarca “ I ns t i t u to d e E d u c ac i ó n S u pe r i o r T ecnol ó gi c o Público” - “ Cutervo” Optimización de recursos El uso de medios electrónicos y la adecuada administración de caja chica evitan gastos innecesarios y reducen costos de manejo de efectivo. Transparencia y trazabilidad Cada ingreso y egreso queda respaldado con documentos, lo que mejora la rendición de cuentas ante auditorías internas y externas. Prevención de errores contables La conciliación bancaria y el registro diario de operaciones reducen la posibilidad de errores en los libros auxiliares o contables. Mejora en la planeación financiera Permite evaluar la liquidez de la empresa y planificar estrategias de crecimiento o inversión. Ventajas del Control de Efectivo

29. Dirección Regional de Educación Cajamarca “ I ns t i t u to d e E d u c ac i ó n S u pe r i o r T ecnol ó gi c o Público” - “ Cutervo” Costos adicionales La implementación de sistemas contables, auditorías y controles puede generar gastos extra para la empresa. Mayor carga administrativa Requiere tiempo y personal capacitado para realizar arqueos, conciliaciones y registros diarios. Resistencia del personal Algunos empleados pueden considerar los controles como desconfianza, generando incomodidad o rechazo. Rigidez en las operaciones La necesidad de autorizaciones previas y cumplimiento de políticas puede retrasar ciertos pagos o decisiones urgentes. Desventajas del Control de Efectivo

30. Dirección Regional de Educación Cajamarca “ I ns t i t u to d e E d u c ac i ó n S u pe r i o r T ecnol ó gi c o Público” - “ Cutervo” Dependencia de la tecnología Cuando se usan sistemas informáticos, cualquier falla técnica puede afectar el registro y control oportuno del efectivo. Capacitación constante El personal debe estar entrenado en las técnicas de control, lo que implica invertir tiempo y recursos en formación. Riesgo de burocracia Excesivos controles pueden volver lentos los procesos internos y afectar la eficiencia operativa. Desventajas del Control de Efectivo

31. Dirección Regional de Educación Cajamarca “ I ns t i t u to d e E d u c ac i ó n S u pe r i o r T ecnol ó gi c o Público” - “ Cutervo” Características de las Técnicas para el Control de Efectivo Preventivas y correctivas No solo detectan errores o fraudes, también los previenen con controles previos. Sistematizadas Se aplican de forma organizada (arqueos, conciliaciones, autorizaciones), siguiendo procedimientos definidos. Basadas en documentos y registros Cada operación debe estar sustentada con comprobantes (boletas, facturas, vouchers , recibos). Flexibles según la empresa En negocios pequeños se usan métodos manuales; en grandes empresas, sistemas informáticos y electrónicos. Orientadas a la transparencia Garantizan que el dinero se maneje con claridad y quede rastro contable de cada movimiento.

32. Dirección Regional de Educación Cajamarca “ I ns t i t u to d e E d u c ac i ó n S u pe r i o r T ecnol ó gi c o Público” - “ Cutervo” Requieren segregación de funciones Separan las tareas de recibir, registrar y custodiar el efectivo para reducir riesgos. Apoyadas en la verificación periódica Incluyen controles como arqueos diarios o semanales y conciliaciones bancarias mensuales. Enfocadas en la seguridad Buscan proteger el efectivo mediante controles físicos (caja fuerte, depósitos) y administrativos (autorizaciones). Permiten detectar diferencias Identifican faltantes o sobrantes de dinero y ayudan a tomar medidas inmediatas. Contribuyen a la liquidez Aseguran que la empresa disponga de fondos suficientes para cubrir sus obligaciones inmediatas. Características de las Técnicas para el Control de Efectivo

33. Dirección Regional de Educación Cajamarca “ I ns t i t u to d e E d u c ac i ó n S u pe r i o r T ecnol ó gi c o Público” - “ Cutervo” Caso práctico Empresa: Comercial “La Moderna” Saldo inicial de caja: S/ 2,000 Ingresos del día Venta al contado de mercadería: S/ 5,000 Cobro a clientes por ventas pasadas: S/ 1,200 Devolución de gastos no utilizados: S/ 300 Total ingresos: S/ 6,500 Egresos del día Pago a proveedores: S/ 2,500 Sueldos del personal: S/ 2,000 Servicios básicos (agua, luz, internet): S/ 800 Gastos de movilidad (caja chica): S/ 200 Total egresos: S/ 5,500 Cálculo de saldo Saldo inicial: S/ 2,000 Ingresos: S/ 6,500 – Egresos: S/ 5,500 = Saldo final en caja: S/ 3,000

34. Dirección Regional de Educación Cajamarca “ I ns t i t u to d e E d u c ac i ó n S u pe r i o r T ecnol ó gi c o Público” - “ Cutervo” Conclusiones El efectivo es el activo más líquido y vulnerable de la empresa, por lo que requiere controles estrictos para garantizar su correcta administración, seguridad y disponibilidad . La aplicación de un sistema de control de efectivo con técnicas como arqueos de caja, conciliaciones bancarias, separación de funciones, uso de comprobantes y depósitos bancarios, permite reducir riesgos de fraudes, pérdidas o errores contables . Las operaciones de caja (ingresos y egresos) reflejan la realidad financiera diaria de la organización; su registro inmediato y documentado asegura transparencia y confiabilidad en la información contable.

35. Dirección Regional de Educación Cajamarca “ I ns t i t u to d e E d u c ac i ó n S u pe r i o r T ecnol ó gi c o Público” - “ Cutervo” Recomendaciones Implementar políticas claras y escritas sobre el manejo de caja, depósitos bancarios y uso de caja chica, que sean conocidas por todo el personal involucrado . Realizar arqueos de caja periódicos y sorpresivos , de manera diaria o semanal, según el volumen de operaciones, para detectar oportunamente errores o irregularidades . Aplicar conciliaciones bancarias con regularidad (al menos mensualmente, preferible semanalmente en empresas con mucho movimiento) para asegurar que los registros contables coincidan con los saldos bancarios.

36. Dirección Regional de Educación Cajamarca “ I ns t i t u to d e E d u c ac i ó n S u pe r i o r T ecnol ó gi c o Público” - “ Cutervo”