FACTURACIÒN DE ANTICIPOS

INFOGRAFIA DEL USO SUGERIDO POR PARTE DEL SAT MÈXICO AL MANEJO DE LOS ANTICPOS POR OPERACIONES DE COMPRA VENTA

1. FACTURACIÒN DE ANTICIPOS C.P.C. MARCO ANTONIO MARTÌNEZ GÒMEZ JULIO DE 2018 Fan page: MG MC Contadores Fuente: SAT

2. C a s o d e U s o F a c t u r a c i ó n d e A n t i c i p o s Ser v icio de A d m i n i st raci ó n T r i bu t aria │ Av . H i d a l go , n úm. 77 , c o l. G u e rr e ro, d e l e g a ci ó n C u au h t é mo c, Ci u dad d e M é xic o , c. p. 06 30 │ T e l. M ar c a S A T: 1 5 5 62 7 2 2 7 2 8 │ d o c u m en t o di s p o n i b le e n w w w .s a t.go b .m x 1

3. D is p o si c i o n e s G e n e r a l e s T o d o s los con t r i buye nt e s p o r l o s a ctos o a ct i vi d a d e s q u e r e al i c e n, p o r l o s i ng re s o s q u e per c i ban, por e l p a go d e s u e l d o s y s a la r i o s o por l a s re t e n c i o n e s d e imp u e s t o s que e f e c t ú e n, d e b e n e m it i r f act u r a e l e c t r ó ni c a. S e e s t a r á an t e e l ca s o d e u na o p er a c i ó n e n d ó n d e e x i s t e e l pago d e u n anti c ipo, cua n d o s e r e al i ce u n p ago e n d ó n de : a. No s e con o c e o no s e h a d e t e r min a d o e l b i e n o s e r v i c i o q u e s e va a a dq u i r i r o e l pr e c i o d e l m i s m o . b. No s e con o c e o no s e h a n d e t e r mi n ado ni e l b i e n o s e r v i c io que s e va a a d qui r i r ni e l p r e c i o d e l m i s m o . No s e con s i d e r a an t ic i p o : A . La e nt r e ga d e u na can ti d ad p o r con c e p t o d e g a r antía o d e pó s it o , e s d e c ir , la e n t r e ga d e u na can t i d ad que ga r ant i za la re aliza c i ó n o cu m p l im i e n to d e alg u na co n d i c i ó n, co m o s u c e d e e n e l c a s o d e l d e pó s ito que e n o c a s i o n e s s e re a l i za por e l a r r e n d a t a r io al a r re n d a d o r p a r a ga r a n t i z a r d e l pago d e l as re n tas e n e l c a s o d e u n cont r a to d e a r r e n d am i e nto i nm o b il i a r i o . B . En e l ca s o d e o pera c i o n e s e n las cua l e s ya ex i s ta acu e r d o s o b r e e l b i e n o s e r v i c i o q u e s e va a a dq u i r i r y d e s u p r e c i o , a u nq u e s e t r a t e d e u n a cu e rd o no e s c r it o , y e l co m pr a d o r o adqu i r e nte d e l s e r v i c i o re a l iza e l pago d e u n a pa r t e de l p r e c i o , e s tam o s an t e u na v e n t a e n p a r c ial id ad e s y no an t e u n a n t i ci po. F u n d a m e n t o : A r t í cul o s 2 9 y 2 9 - A d e l Có d igo F i s cal d e la F e d e r aci ó n, 17 d e la L e y d e l I m pu e s to s o b r e la R e n t a y 1 -B d e la L e y Pr o c e d im i e n to pa r a la e mi s i ó n d e l o s C FDI e n e l ca s o d e an t ic i pos r e c i bi d o s d e l A n e x o 20 G u ía d e l l e n a d o d e c o mp r o b a nt e s f i s c a l e s d i gita l e s por Int e r n e t . Ser v icio de A d m i n i st raci ó n T r i bu t aria │ Av . H i d a l go , n úm. 77 , c o l. G u e rr e ro, d e l e g a ci ó n C u au h t é mo c, Ci u dad d e M é xic o , c. p. 06 30 │ T e l. M ar c a S A T: 1 5 5 62 7 2 2 7 2 8 │ d o c u m en t o di s p o n i b le e n w w w .s a t.go b .m x 2

4. P l a n t e a m i e n t o 18 d e julio d e 2 1 7 r e c i b e u n a n t i c i p o d e $ 1 , . , s e d e s con oc e e l b i e n que s e va a a d q u i r ir y e l pre c i o . Ha s ta e l 30 d e julio s e c o nc r e ta la o pera c i ó n: Co mp r a d e u na maq u in a r ia p a r a b o rd a d o s d e p l a y e ra s con u n pre c io d e $ 4 6 4,00 . . E m isi ó n d e l a F a c t u r a E l e c t r ó n i c a d e c i d e n d i ce 6 Pr o c e d im i e n to pa r a la e mi s i ó n d e l o s C FDI e n e l ca s o d e an t ic i pos r e c i bi d o s d e l A n e x o 20 G u ía d e l l e n a d o d e co m p r o ban t e s f i s c al e s d ig i ta l e s p o r Int e r n e t , e s d e c i r , - F act u r ac i ó n a p l i c ando anti c ipo con C FDI d e e g r e s o -, e n e l cual s e d e b e n e m it i r t re s co m p r o ban t e s conf o r m e a lo s ig u i e n t e : 1. Emi s i ó n d e la f a ctu r a e l e c t r ó n i ca p o r e l val o r d e l a n t i c ipo r e c i b i d o 2. Emi s i ó n d e la f a ctu r a e l e c t r ó n i ca p o r e l val o r t o tal d e la o per a c i ó n. 3. Emi s i ó n d e la f a ctu r a e l e c t r ó n i ca 1. E m isi ó n d e l a f a c t u r a e l e c t r ó n i c a p o r e l v a l o r d e l a n t i c i p o . El 1 8 d e julio s e e m i te l a f a ctu r a por e l m o n to de l a n t i c ipo por e l val o r d e $ 1 0,0 0.00, e l c u al s e r e c i b e con c h e q u e n o mi n ativ o , q u e d ando d e l a s ig u i e n t e f or m a : Ser v icio de A d m i n i st raci ó n T r i bu t aria │ Av . H i d a l go , n úm. 77 , c o l. G u e rr e ro, d e l e g a ci ó n C u au h t é mo c, Ci u dad d e M é xic o , c. p. 06 30 │ T e l. M ar c a S A T: 1 5 5 62 7 2 2 7 2 8 │ d o c u m en t o di s p o n i b le e n w w w .s a t.go b .m x 3

5. 2. E m isi ó n d e l a f a c t u r a e l e c t r ó n i c a p o r e l v a l o r t o t a l d e l a o p e r a c i ó n . El 30 d e julio s e con c r e ta la o pera c i ó n, la cual cons i s t e e n la v e nta d e u na maq u in a r i a pa r a bo r d ad o s d e p l a y e r as por u n val o r d e $ 4 6 4,00 . 0, S. A . d e C.V . re c i b e u n c h e q u e a s u n o m b r e por u n val o r d e $ 4 5 4 , . 00 (V al o r t o t al d e la o pera c i ó n $ 4 6 4,0 0.00 m e n o s e l v a l o r d e l a nt i c i po $ 1 0,0 0.00) y e mi t e la f a ctu r a e l e c t r ó ni c a q u ed a n d o d e la s ig u i e n te f o r ma: N o t a : S i a l e m i t ir l a fac t ura, no se r e c ibe el p a g o d e l a d i f e r e ncia en tr e el va l or t o t a l d e l a oper a ción y el a n t i c ipo r e c ibi d o en el c a m po a g o d e l a fac t u r a elec tró nica q ue se e m i t a por el va l or t o t a l d e l a o pe r a ció n , se d e be r e g is tr a r l a c l a ve P P D (P a g o e n p a r ci a ld i a d es o d i f e r i d o ) , y c o n poste r io r i d a d se d e be e m i t ir u n a f a c t ura con el co m p l e m en t o d e r e c epción d e p a g os por c ad a p a g o q ue se r e c iba. Ser v icio de A d m i n i st raci ó n T r i bu t aria │ Av . H i d a l go , n úm. 77 , c o l. G u e rr e ro, d e l e g a ci ó n C u au h t é mo c, Ci u dad d e M é xic o , c. p. 06 30 │ T e l. M ar c a S A T: 1 5 5 62 7 2 2 7 2 8 │ d o c u m en t o di s p o n i b le e n w w w .s a t.go b .m x 4

6. 3. El 30 d e julio se e m ite l a f act u r a e l e c t r ó n i ca d e t i po e g re s o , e s d e c i r e l mi s mo d ía d e la e m i s i ó n d e la f a ctu r a e l e c t r ó ni c a p o r e l va l o r t o tal d e la o p er a c ió n , ( a u nq u e no n e c e s a r i am e nte d e b e s e r e l m i s mo qu e d ando d e la s ig u i e nt e f o r ma: m o m e n t o o d ía) por u n v al o r d e $ 1 , 0. 0, Se e mi t e la fa ctu r a d e E g r e s o p a r a d i s min u i r el va l or d el an t i c i p o d u p l i c a r los in g r e s o s . a e f ecto d e n o N o t a : No o b s t a n t e l o d es c r i t o, t am bién pu e d e op t a r por a p l i c a r el pro c e d i m i e n t o B Fa c t uración cons ul t a r en e l Apé n d i c e 6 a n t es ci t a d o en l a si g uien t e d i r e c ci ó n el e c tr ónica: h tt p : //w w w . s a t . g o b . m x / i nfo rm a cion_f i s c al / f a c t ura_e l e ctr oni c a / D oc u m e n t s/ G u % C 3 % A D a Anexo2 . p d f Ser v icio de A d m i n i st raci ó n T r i bu t aria │ Av . H i d a l go , n úm. 77 , c o l. G u e rr e ro, d e l e g a ci ó n C u au h t é mo c, Ci u dad d e M é xic o , c. p. 06 30 │ T e l. M ar c a S A T: 1 5 5 62 7 2 2 7 2 8 │ d o c u m en t o di s p o n i b le e n w w w .s a t.go b .m x 5