FORMAÇÃO DE PREÇOS PARA Microempreendedor individual - MEI.pptx

Formação de preço de vendas para Microempreendedor individual - MEI

1. FORMAÇÃO DO DE VENDA

2. Meus gastos pessoais Valor (R$) Gastos da minha empresa Valor (R$)                                          Total    Total   Para exercitar, anote na tabela a seguir os seus gastos pessoais e os gastos com o seu negócio. Assim, você poderá identificar com mais facilidade os tipos de gastos e a sua finalidade.

3.   Métodos de Formação do Preço   Custeio por Absorção   Embora o custeio por absorção seja uma técnica amplamente utilizada devido à sua simplicidade, apresenta desvantagens. Este método considera todos os custos de fabricação, incluindo despesas administrativas e comerciais, além da margem de lucro desejada.      Custeio Direto/Variável   Este método considera apenas os custos e despesas variáveis, que são facilmente identificáveis no processo de fabricação. A margem a ser aplicada visa proporcionar a rentabilidade desejada, considerando que os custos fixos não são incluídos no cálculo do preço do produto (PADOVEZE, 2006).   Custeio ABC   A formação do preço com base no custeio ABC envolve todos os custos e despesas alocados aos produtos, adicionando o lucro desejado por unidade. Apesar de suas vantagens, também apresenta desafios relacionados à alocação de custos e despesas fixas, exigindo critérios de rateio mais rigorosos (MARTINS, 1998).

4. Precificação baseada em custos   Esse modelo é o mais simples entre os três. Aqui, a composição de preços é baseada nos custos que a empresa tem para oferecer determinado serviço. Neste caso, aplica-se um determinado percentual em cima dos custos do serviço e define-se o preço deste mesmo serviço. Para o gestor, no entanto, nesse caso pode ser difícil mensurar alguns custos que envolvem a prestação de um serviço – diferente da oferta de produtos, por exemplo. Por conta disso, nem sempre este é o modelo escolhido por empresas que oferecem serviços ao consumidor.   Precificação baseada na concorrência   Esse modelo de precificação pode ser bastante útil para o Mei que tem dificuldades em identificar os custos que envolvem a oferta de serviços. Nesse modelo, o empreendedor pode se basear nos preços praticados pela concorrência para definir o preço dos seus serviços. Mas é preciso ter cuidado. O modelo de precificação baseado na concorrência pode não ser a melhor opção para micro empresas, já que concorrentes maiores tendem a oferecer preços mais atrativos – até por conta da credibilidade que já construíram no mercado e pelos ganhos em maior escala, que são comuns em grandes companhias. Nesse caso, use os valores da concorrência, apenas como referência. É muito importante ser coerente com a sua realidade e estrutura para não se queimar no mercado.   Precificação baseada na demanda   Esse modelo é comumente utilizado por empresas que oferecem serviços ao consumidor, já que ele é mais coerente em relação ao valor percebido. Identificando o preço que o cliente está disposto a pagar por determinado serviço ajuda a definir o preço do serviço que será ofertado ao consumidor. Imagine, por exemplo, que para oferecer determinado serviço, o seu Mei gaste R$ 200,00, e que você definiu uma margem de lucro de 50%. Neste caso, o preço final do serviço oferecido será de R$ 200,00 + 50% (que será R$ 100,00), chegando ao total de R$ 300,00 pelo serviço.

5. C OMO CALCULAR O PREÇO DA PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS? Para calcular o preço de venda ideal do serviço que seu Mei oferece é preciso levar em consideração os fatores de custo, concorrência, consumidor e valor agregado – sobre os quais já falamos nos parágrafos anteriores. No entanto, é necessário seguir algumas etapas básicas para que este serviço seja precificado da melhor maneira possível. Acompanhe o passo a passo a seguir para a precificação de serviços: 1º Passo – Calculo da mão-de-obra O empreendedor deve identificar o custo da hora da mão de obra que deverá ser incorporado ao preço do serviço. 2º Passo – Cálculo do preço dos materiais diretos utilizados Todos os custos com materiais necessários para realização de um serviço devem ser listados e calculados nesta etapa. Em um serviço de pintura, por exemplo, é preciso calcular o preço da tinta, dos rolos de tinta, entre outros materiais que serão utilizados para realização do serviço. 3º Passo – Cálculo do custo unitário do serviço O custo unitário é calculado pela soma do custo proporcional da mão de obra e do custo proporcional do material para o oferecimento de cada serviço. Vamos supor que, para oferecer determinado serviço a um cliente, sejam necessárias 6 horas de mão de obra e R$ 100 de materiais. Supondo que um funcionário lhe custasse R$ 10 por hora, o custo unitário do serviço seria de R$ 60,00 + R$ 100,00, totalizando R$ 16,00 em custo unitário. 4º Passo – Identificação dos custos fixos e variáveis Nesta etapa é necessário que o empreendedor identifique todos os custos fixos – tais como aluguel, conta de luz, água, telefone, entre outros – e todos os custos variáveis para calcular o impacto destes custos nos serviços oferecidos. Este percentual pode ser calculado levando-se em consideração a receita bruta média da empresa. Após este cálculo será possível verificar qual a porcentagem do custo fixo médio do negócio deve ser embutida no preço do serviço oferecido ao cliente. 5. Cálculo do Preço de Venda Para exemplificar, considere um cenário onde a margem de 42,5% não cobre os gastos fixos, resultando em prejuízo. Para resolver isso, pode-se aumentar a margem para 55%, utilizando a seguinte fórmula:

6. Preço de venda = Gastos variáveis unitários (R$) x 100 [100% - margem desejada (%)]

7. Exemplo prático (com mais de um método)  Cenário: Custo do produto/serviço: R$ 100,00.  Margem de lucro desejada: 20%.  Taxa de cartão: 2%.  Taxa de marketplace: 13%.   Cálculo com a fórmula básica: Preço de Venda = R$ 100,00 (Custo) + R$ 20,00 (Lucro de 20%) + R$ 2,00 (Taxa Cartão) + R$ 13,00 (Taxa Marketplace) = R$ 135,00.   Cálculo com método de Markup (exemplo simplificado): Margem de lucro: 40%.  Custo: R$ 20,00.  Cálculo do Markup: 100% / (100% - 40%) = 1,66.  Preço de Venda: R$ 20,00 / 0,40 = R$ 50,00. 

8. Margem de Contribuição   A margem de contribuição, conforme Martins (2003, p.179), é definida como a diferença entre o preço de venda e o custo variável de cada produto, representando o valor que cada unidade contribui para a empresa após cobrir os custos variáveis. A fórmula para calcular a margem de contribuição é:   Margem de contribuição = valor das vendas - (custos variáveis + despesas variáveis)   Exemplo: Preço de venda de um produto: R$ 150. Custos variáveis (matéria-prima, embalagens): R$ 80. Margem de contribuição unitária: R$ 150 - R$ 80 = R$ 70. Vendas no mês: 20 unidades. Margem de contribuição total: R$ 70 * 20 = R$ 1400.    Mas, por que esse nome “margem de contribuição”? Isso tem um sentido: • Margem – porque é a diferença entre o valor da venda (preço de venda) e os valores das despesas e dos custos específicos destas vendas, ou seja, valores também conhecidos por custos variáveis e despesas variáveis da venda; • Contribuição – porque representa em quanto o valor das vendas contribui para o pagamento das despesas fixas e também para gerar lucro. O termo margem de contribuição tem um significado igual ao termo ganho bruto sobre as vendas. Isso indica o quanto sobra das vendas para que a sua empresa possa pagar suas despesas fixas e gerar lucro.

9. EXEMPLO:   Vamos supor que você trabalhe no ramo alimentício e pretenda vender 100 bolos no mês, a R$ 60,00 cada. Se o custo de produção é de R$ 20,00 e as despesas variáveis somam R$ 10,00, a margem de contribuição fica assim: (100×60) – (100×20 + 100×10) = 3000   Nesse caso, a margem de contribuição é de R$3.000,00. Também é possível calcular o índice da margem de contribuição, medido percentualmente:   Índice (%) = (Margem de contribuição/Preço de venda) x 100   No exemplo que demos da venda de bolos, o índice seria de 50%, como mostra o cálculo a seguir: % = (3.000/6.000) x 100 = 50%   Essas fórmulas são  mecanismos interessantes que vão auxiliar na precificação dos seus produtos . Com elas, você pode determinar uma margem ideal e calcular quanto deve custar o seu produto para atingir essa margem. Se você quer chegar a uma margem de contribuição de R$ 5.000,00, o cálculo ficaria assim: 5.000 = (100xPreço de venda) – (100×20 + 100×10)   Dessa forma, para atingir a margem desejada, seria preciso cobrar R$ 80,00 por bolo.

10. Marcela é dona de uma doceria e não sabe se está tendo lucro na venda dos seus doces mais famosos, os brigadeiros. Por isso, ela decidiu calcular sua margem de lucro. Após pesquisas de mercado, Marcela concluiu que ter menos de 40% de lucro bruto não seria ideal para ela. Veja como ela descobriu sua margem de lucro: Imagine que você possui uma loja de doces e vende brigadeiros.   Custo total (CT) : Matéria-prima (R$ 1,00 por brigadeiro) + Mão de obra (R$ 0,50 por brigadeiro) + Embalagem (R$ 0,20 por brigadeiro) = R$ 1,70 por brigadeiro. Preço de venda (PV) : R$ 3,00 por brigadeiro. Lucro bruto (LB) : R$ 3,00 - R$ 1,70 = R$ 1,30. Margem de lucro bruta (MLB) : (R$ 1,30 / R$ 3,00) x 100 = 43,33%.   A margem de lucro da Marcela é mais de 40%, ou seja, está dentro do que estabeleceu como a margem mínima de lucro. Porém, se ela quiser lucrar mais, precisa aumentar o preço do produto sem aumentar o custo total de produção.

11. Bruno César é um eletricista que recentemente se tornou MEI e está buscando encontrar a margem de lucro ideal para seus serviços. Ele quer garantir que seus preços sejam competitivos no mercado, sem serem muito altos. Porém, ele também não quer cobrar valores muito abaixo do mercado. Por isso, decidiu cobrar R$ 300,00 por seus serviços de reparos especializados. Abaixo, você verá como Bruno calculou o seu lucro por cada visita para realizar os reparos. Custo total (CT) : Material utilizado (R$ 50,00) + Mão de obra (R$ 100,00) = R$ 150,00. Preço de venda (PV) : R$ 300,00 pelo serviço. Lucro bruto (LB) : R$ 300,00 - R$ 150,00 = R$ 150,00. Margem de lucro bruta (MLB) : (R$ 150,00 / R$ 300,00) x 100 = 50%. Mantendo o preço de R$ 300,00 para prestar seus serviços de reparos, o Bruno César vai garantir uma margem de lucro de 50%. 

12. Taxa de Marcação (Mark-up)   O markup é um dos métodos mais usados pelos empreendedores e especialistas financeiros para precificar produtos e serviços. Como você viu anteriormente, ele é um índice que fornece segurança, já que a sua base é uma fórmula simples e de fácil aplicação.  O Markup Divisor ou MKD ajuda no cálculo quando o estabelecimento tem vários custos para diferentes produtos. Nesse caso, o CMU vai mudar no cálculo. Já o Markup Multiplicador (MKM) será padronizado, pois ele serve para empresas cujo custo dos produtos é igual.  A taxa de marcação ou mark-up é um índice que incide sobre os custos dos produtos ou serviços para formar o preço de venda. O mark-up é aplicado sobre o custo para calcular os tributos, comissões, despesas administrativas e margem de lucro (WERNKE, 2008). A fórmula para o mark-up pode ser expressa como: Portanto, a fórmula utilizada para calcular o markup é representa por:    Markup = 100 ÷ [100 – (DF + DV + ML)]   E o significado de cada parte da fórmula, é:  100:  representa o preço unitário da venda em porcentagem. DF:  % despesas fixas do produto. DV:  % despesas variáveis do produto. ML:  é a margem de lucro.

13. Suponha que uma empresa tem: Custos fixos: 12, Custos variáveis: 8, Margem de lucro desejada: 20. Aplicando a fórmula:    Markup = 100 / (100 - (12 + 8 + 20)), Markup = 100 / (100 - 40), Markup = 100 / 60, Markup = 1,6667 (aproximadamente).    Se o custo de produção de um produto for R$ 50,00, o preço de venda seria:  Preço de Venda = Custo do Produto * Markup Preço de Venda = R$ 50,00 * 1,6667 Preço de Venda = R$ 83,33 (aproximadamente)   E caso queira encontrar a porcentagem, basta utilizar a seguinte fórmula:   Markup % = [(Preço de venda – despesa total do produto) / despesa total do produto)] x 100

14. EXEMPLOS PRÁTICOS   Lucas é dono de um mercadinho de bairro e, por conta do aumento dos custos do produto, precisa reavaliar seus preços para manter sua margem de lucro. Devido ao baixo movimento, precisou aumentar os preços para lidar com os custos do negócio.  Para saber qual seria o novo preço ideal dos seus produtos, ele precisou saber qual é o markup deles. E para fazer isso de maneira certa, ele precisou descobrir qual é o markup de alguns produtos.  A despesas do produto de uma das suas mercadorias principais, o arranjo de flores, era de R$ 20,00 e Lucas os comercializava por R$ 75,00 com uma margem de lucro de 20%. Agora ele gasta R$ 60,00 reais para produzir os arranjos e precisa saber qual é o valor mínimo de venda deste produto para manter a sua margem de lucro. Para saber o valor mínimo da vendo do arranjo, é necessário resolver o cálculo de markup:    Markup = 100 ÷ [100 – (DF + DV + ML)]   Lucas calcula que as despesas fixas equivalem a 12%, as despesas variáveis a 8% e a sua margem de lucro é de 20%.    Assim, o cálculo do markup fica: Markup = 100 ÷ (100 – (12 + 8 + 20)) Markup = 100 ÷ (100 – 40) Markup = 100 ÷ 60 Markup = 1,6667

15. Agora, ele irá multiplicar o novo resultado do preço de custo, que é de R$ 60 reais.  Markup = 60 x 1,6667 = R$ 100 reais.  Portanto, Lucas observa que para não prejudicar a sua margem de lucro e conseguir arcar com os custos do arranjo, ele precisará cobrar no mínimo R$ 100 reais.  E caso você queira descobrir o porcentual do markup, basta calcular:  Markup % = [(100 – 60) / 60)] x 100 Markup % = [40 / 60] x 100 Markup % = 0,6667 x 100 Markup % = 66,67%

16. Ana é dona de um sebo e deseja precificar um livro de suspense. Ela definiu que 20% do valor da venda desse livro seria atribuído ao pagamento da despesa fixa (DF) e que a margem de lucro seria de 40% (ML).  Além disso, Ana apurou que as taxas referentes à venda do livro equivalem a 15% do valor total (DV).  Sendo assim, ao calcular o custo de aquisição do produto, ela chegou ao valor de R$ 5 reais.  Agora com os dados em mãos, vamos para o cálculo:    Cálculo Usando o Markup Divisor   O Markup divisor é um índice pelo qual o custo de aquisição do produto pode ser divido para chegar ao preço de venda.   Índice divisor do Markup = 1 – (DF + DV + ML) Índice divisor do Markup = 1 – (0,20 + 0,15 + 0,40) Índice divisor do Markup = 1 – (0,75) = 0,25   Substituindo o custo da mercadoria e o índice divisor na fórmula, temos: Preço de Venda = Custo do Produto / Índice divisor do Markup   Preço de Venda = 5 /0,25 = R$20,00   O preço de venda do livro pelo Markup Divisor seria de R$20,00.

17. O dono de uma loja de equipamentos de pesca está revisando os custos para uma nova tabela de preços. Como exemplo, será calculado o índice  markup,  e o preço sugerido para um Kit carretilha - 18 rolamentos que acompanham um rolo de linha de 100 metros.   - Custo do kit: R$ 100,00 -  DV = impostos 10,70% simples nacional, 7% de comissões, o que totaliza 17,70%; -  DF = 20% despesas fixas e 4% despesas financeiras, totalizando 24%; -  ML = Sabendo que a margem de lucro pode sofrer alterações na necessidade de adaptação de preços ao mercado, o dono da loja estimou em 15%.   Markup = 100/[100 - (DV+DF+ML)] Markup  = 100/[100 - (17,70% + 24% + 15%)] Markup  = 100/[100 - (56,70%)] Markup  = 100/[43,30%] Markup = 2,3095   Assim, o índice  markup  multiplicador, que inclui a margem de lucro definida, é de  2,3095 . Ao aplicar esse índice ao custo do kit, chegaremos ao cálculo de R$ 100,00 x 2,3095 = R$ 230,95. Esta é, portanto, a sugestão de preço de venda para o kit carretilha.

18. Exemplo prático:  Seguindo o exemplo anterior, mudaremos a metodologia de cálculo conforme segue: - Custo do kit: R$ 100,00 -  DV = impostos 10,70% simples nacional, 7% de comissões, totalizando 17,70%; -  DF = 20% despesas fixas e 4% despesas financeiras, o que dá um total de 24%; -  ML = O dono da loja estimou a margem de lucro em 15%, sabendo que este é um componente que pode sofrer ajustes se houver necessidade de adaptação de preço ao mercado. O total do CTV é o somatório de DV (17,70%) + DF (24%) + ML (15%) = 56,70%   Markup (D) = (PV – CTV) / 100 Markup  (D) = (100% – 56,70%) / 100 Markup  (D) = 43,30% / 100 Markup (D) = 0,4330   Dividindo o custo do kit pelo índice  markup  divisor encontrado, teremos: R$ 100,00 / 0,4330 = R$ 230,95.   Percebemos que o resultado foi o mesmo valor em ambos os exemplos. Foram apenas caminhos diferentes para se chegar a um mesmo lugar. 

19. P ONTO DE EQUILÍBRIO O ponto de equilíbrio é definido como o momento em que o faturamento da empresa iguala os custos e despesas, resultando em lucro zero. O cálculo do ponto de equilíbrio é dado por: OU Ponto de Equilíbrio = Custos Fixos ÷ Margem de Contribuição por Unidade Ponto de equilíbrio = custos e despesas fixas + lucro mínimo ÷ margem de contribuição (receita – custos e despesas variáveis).

20. Metodologia de Cálculo do Ponto de Equilíbrio   Identificação dos Custos Fixos Os custos fixos são aqueles que permanecem constantes, independentemente do volume de vendas ou produção. Exemplos incluem aluguel, salários administrativos, seguros e depreciação de equipamentos. Esses custos precisam ser identificados e somados. Exemplo:   Aluguel: R$ 5.000 Salários: R$ 10.000 Seguros: R$ 1.000 Depreciação: R$ 2.000 Total de custos fixos: R$ 18.000

21. 2. Identificação dos Custos Variáveis Os custos variáveis são aqueles que variam diretamente com o volume de vendas ou produção. Exemplos incluem matéria-prima, comissões de vendas e custos de embalagem. Esses custos são calculados por unidade de produto ou serviço.   Exemplo:   Matéria-prima por unidade: R$ 20 Comissão de vendas por unidade: R$ 5 Embalagem por unidade: R$ 2 Total de custos variáveis por unidade: R$ 27

22. 3. Determinação do Preço de Venda por Unidade O próximo passo é determinar o preço de venda de cada unidade do produto ou serviço. Este valor deve ser baseado na análise de mercado e nos objetivos de lucro da empresa.   Exemplo:   Preço de venda por unidade: R$ 50

23. 4. Cálculo da Margem de Contribuição A margem de contribuição é a diferença entre o preço de venda e o custo variável por unidade. Ela indica quanto cada unidade vendida contribui para a cobertura dos custos fixos e, eventualmente, para o lucro.   A fórmula é: Ponto de Equilíbrio (unidades) = Custos Fixos / Margem de Contribuição. No exemplo fornecido, o cálculo é R$18.000 / R$23 ≈ 783 unidades.

24. 5. Cálculo do Ponto de Equilíbrio Finalmente, podemos calcular o ponto de equilíbrio em unidades. O ponto de equilíbrio é obtido dividindo-se os custos fixos pela margem de contribuição por unidade. Portanto, a empresa precisa vender aproximadamente 783 unidades para atingir o ponto de equilíbrio.   Outros Exemplos: Custos fixos: R$ 15.000,00 Margem de contribuição por unidade: R$ 60,00 Ponto de Equilíbrio = R$ 15.000,00 ÷ R$ 60,00 = 250 unidades Nesse caso, a empresa precisa vender 250 unidades para cobrir todos os seus custos.

25. Ponto de equilíbrio em valor monetário   Outra forma de calcular o ponto de equilíbrio é em termos de faturamento necessário: Ponto de Equilíbrio em Valor = Custos Fixos ÷ (Margem de Contribuição ÷ Receita Total)   Exemplo: Custos fixos: R$ 15.000,00 Margem de contribuição: R$ 30.000,00 Receita total: R$ 50.000,00   Ponto de Equilíbrio em Valor = R$ 15.000,00 ÷ (R$ 30.000,00 ÷ R$ 50.000,00) = R$ 25.000,00 Isso indica que a empresa precisa faturar R$ 25.000 para atingir o ponto de equilíbrio.

26.   Ponto de Equilíbrio Operacional   Ponto de equilíbrio operacional   O cálculo do preço de venda e o gerenciamento da margem de contribuição levam a uma estimativa do quanto é preciso vender em um período para “igualar os gastos e as vendas”. O que isso significa? Que é possível saber quanto, em reais, é necessário vender no mês, para gerar margens suficientes para o pagamento de todos os gastos fixos .   Exemplo: Custos fixos:  R$1.500 (aluguel, contador, etc.) Custo variável:  R$10 (matéria-prima por unidade) Preço de venda:  R$25 (por unidade) Margem de contribuição:  R$25 - R$10 = R$15 Ponto de equilíbrio:  R$1.500 / R$15 = 100 unidades   Isso significa que o MEI precisa vender 100 unidades para cobrir todos os custos e despesas. A partir da 101ª unidade vendida, o negócio começa a gerar lucro.

27. Tipo de negócio Margem de lucro bruta comum Comércio varejista 30% a 50% Prestação de serviços 20% a 60% Indústria (pequeno porte) 15% a 30% Produtos artesanais ou exclusivos 50% ou mais Como definir a margem ideal? Não existe uma margem única que sirva para todos os negócios, mas você pode seguir algumas referências: Mas fique atento, pois uma  margem alta demais  pode deixar seu produto caro e inviável frente à concorrência, enquanto uma  margem baixa demais  pode comprometer sua lucratividade e crescimento. É importante fazer testes, estudar a concorrência e considerar o  valor percebido pelo cliente , que pode permitir uma margem mais generosa em alguns casos.