Fuentes del Derecho Fiscal

Presentación que aborda las fuentes del deerecho fiscal en México, dando primero un analisis general a las fuentes del derecho y despues analisando una a una las fuentes del derecho fiscal y su jerarquía dentro del sistema juridico mexicano.

1. Derecho Fiscal Manuel Alejandro González Muñoz Abogado

2. Fuentes del Derecho Fiscal

3. Tipos de fuentes del Derecho Doctrinalmente existe una clasificación que expone tres tipos de fuentes de Derecho: Formales: Los procesos de creación de las normas Reales: Los factores y elementos que determinan el contenido de las normas Históricas: son las que aluden a evidencias documentales de eventos o actos que dieron origen al texto de una ley.

4. Hugo Carrasco lriarte

5. Ley Se integra por el conjunto de normas jurídicas de carácter general emitidas por el Poder legislativo, que crea situaciones generales y abstractas. No se deberá pagar tributo si no se encuentra establecido en la misma ley. La ley debe precisar los elementos sustanciales de las contribuciones, como el sujeto, el objeto, la base, la tasa, la tarifa y la época de pago; ya que de no señalarse éstos, se estaría en presencia de una ley fiscal imperfecta y, en consecuencia, no podrían recaudarse los impuestos.

6. Reglamentos Se conforman por normas de carácter general, abstractas e impersonales, expedidas por el titular del Poder ejecutivo con la finalidad de lograr la aplicación de una ley previa. Son producto de la facultad reglamentaria contenida en el art 89, fracc I, de la Constitución. Los reglamentos no deben rebasar lo que establece la ley fiscal, porque en tal caso serían inconstitucionales.

7. Decreto ley o Decreto Delegado Es un acto formalmente ejecutivo y materialmente legislativo. Emitido por el Ejecutivo cuando esté en circunstancias extraordinarias, establece directamente contribuciones en los términos de la ley marcial respectiva o en los casos del impuesto al comercio exterior en que el Ejecutivo Federal aumenta, disminuye o suprime las cuotas de las tarifas de exportación e importación expedidas por el Congreso de la Unión.

8. Jurisprudencia Esta está integrada por los criterios de los jueces y magistrados de los tribunales, por medio de los cuales se fija el alcance y los contenidos de una norma. En esta materia la SCJN ha inducido al legislador a modificar leyes fiscales

9. Tratados Internacionales Agregado a las fuentes del Derecho mexicano y a su vez al Derecho Fiscal fiscal, toda vez que el 133 constitucional expone que los tratados internacionales que celebre el Estado mexicano serán ley suprema en toda la Unión.

10. Doctrina y principios generales del derecho La doctrina son las aportaciones, interpretaciones y opiniones que hacen los estudiosos de la materia fiscal y por su parte los principios generales del derecho son principios descubiertos por la razón humana los cuales exponen el comportamiento que debe de seguir el hombre en orden al perfeccionamiento como ser humano

11. Jerarquía de las Leyes Fiscales

12. Artículo 133 Esta Constitución, las leyes del Congreso de la Unión que emanen de ella y todos los tratados que estén de acuerdo con la misma, celebrados y que se celebren por el Presidente de la República, con aprobación del Senado, serán la Ley Suprema de toda la Unión. Los jueces de cada entidad federativa se arreglarán a dicha Constitución, leyes y tratados, a pesar de las disposiciones en contrario que pueda haber en las Constituciones o leyes de las entidades federativas .

13. Resolución de Miscelánea El objeto de esta Resolución es publicar anualmente, agrupar y facilitar el conocimiento de las reglas generales dictadas por las autoridades fiscales en materia de impuestos, productos, aprovechamientos, contribuciones de mejoras y derechos federales, excepto los de comercio exterior.

14. Referencias Álvarez, A. (2015). Lecciones de Derecho Fiscal (2. a ed.). Oxford University Press . Álvarez, S. V. (2017). Derecho Fiscal (1. a ed.). Oxford University Press (MEX). Iriarte, C. H. (2022). DERECHO FISCAL 1 / 7 ED. IURE EDITORES. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos [CPEUM]. Artículo 133. 5 de febrero 1917(México) Rodríguez Lobato R. (2007) Derecho Fiscal Fiscal (2. a ed.). Oxford University Press .