GRUPO 4-Tecnicas de redacción de Informes forenses.pdf

Tecnicas de redaccion de informes

1. TECNICAS DE
REDACION DE
INFORMES
FORENSES
Grupo 4
Integrantes:
Sara Elizabeth Raudales Fiallos -202510060900
Jenny Elizabeth Matamoros Flores -202510110196
Josué Emanuel Varela Martínez -202510060712
Héctor Alejandro Aguilar Pérez - 202510010758
Ilse María Manzanares Ramírez - 202510010358
Walter Rene Gutiérrez López - 202510010357

2. La auditoría forense moderna tiene sus raíces en Estados Unidos
La profesión se consolidó formalmente en los años 1940
En la Revolución Industrial y siglo XIX surgieron nuevas necesidades de control financiero
ORIGEN E HISTORIA

3. La auditoría forense es vista como una ciencia
contable y jurídica: aplica métodos, técnicas y
procedimientos para investigar hechos ilícitos
financieros, y produce evidencia válida ante una
corte o un juez.
CONCEPTO

4. La Auditoria Forense tiene como objeto la investigación de fraudes, entre otros aspectos y, estos según la
“Association of Certified Fraud Examiner (ACFE)”, se componen de 3 modalidades:
OBJETO

5. PROPÓSITO Y ALCANCE DE UN INFORME
FORENSE
Propósito: proporcionar un resumen claro y conciso
de los hallazgos y conclusiones relacionados con un
caso.
Alcance:
Una descripción de la evidencia examinada
Los métodos y técnicas utilizados para analizar la
evidencia
Los resultados del análisis
Conclusiones y recomendaciones basadas en los
hallazgos.

6. Un informe forense puede ser clave en la
resolución de un caso judicial, Ya sea en
investigaciones criminales, disputas legales o
auditorías, este documento reúne pruebas
técnicas y científicas que pueden definir un
proceso legal.
PARA QUÉ SIRVE EL INFORME FORENSE:

7. Cuando hay presunción o detección de un fraude
interno y/o un fraude externo relacionado con:
Los estados financieros de una entidad,
La administración,
Lo tributario y,
Legitimación de capitales.
Procesos de fusiones.
Liquidación de sociedades.
Disputas entre socios.
Cada vez que se necesite determinar un hecho
de naturaleza económica.
¿Cuándo es necesaria una Auditoria Forense?

8. Investigación exhaustiva.
Análisis de Información técnica específica (financiera, legal,
sistemas)
Técnica criminalística.
Recopilación de pruebas y evidencias legales.
Declaraciones juradas y testimonios certificados.
Preparación y habilitación de pruebas ante tribunales.
Características de la Auditoria Forense

9. ¿Por qué una Auditoria Forense?

10. Procesos de una Auditoria
Forense
Fase I: Planificación.
Fase II: Levantamiento de Información.
Fase III: Investigación del Caso.
Fase IV: Evaluación de los Resultados.
Fase V: Elaboración de Reportes.

11. Informe pericial
Informe documental
Tipos de informes forenses según el área del conocimiento:

Financieros
Sectores regulados
Competencia & Antitrust
Industriales
Laborales
Psicológicos
Criminalística
Informática forense
Médico-forenses
TIPOS DE INFORMES FORENSES
QUE EXISTEN

12. NIA 240 ·“Responsabilidades del auditor con respecto al fraude en la
auditoría de estados financieros”.
NIA 500, “Evidencia de auditoría
IFAC:

ISA 240 (fraude)
ISA 200
ISA 210
ISA 500
ISA 570
NORMATIVA INTERNACIONAL
APLICABLE (NIAS)

13. ESTRUCTURA RECOMENDADA
DE UN INFORME FORENSE
Portada
Alcance y Objetivos
Metodología y Procedimientos
Resumen Ejecutivo
Hallazgos y Evidencias
Uso de Expertos

14. ESTRUCTURA RECOMENDADA
DE UN INFORME FORENSE
Declaraciones del Sujeto o Entrevistados
Limitaciones y Supuestos
Conclusiones
Recomendaciones
Anexos

15. TÉCNICAS FUNDAMENTALES
DE REDACCIÓN
Precisión y exactitud
Claridad y simplicidad
Objetividad e imparcialidad
Asociación clara con hallazgos y conclusiones
Uso adecuado de ayudas visuales

16. TÉCNICAS FUNDAMENTALES
DE REDACCIÓN
Revisión y control de calidad
Protección y cadena de custodia
Adaptación al público destinatario
Transparencia de límites y supuestos

17. Mejores prácticas para la redacción eficaz de
informes forenses
Usar un lenguaje claro y conciso
Evitar jerga y tecnicismos innecesarios
Incorporar ayudas visuales y documentos de apoyo
Mejorar la credibilidad profesional
Usar notaciones matemáticas cuando sea necesario

18. ISA 240 revisada
The Fraud Lens" – Guía no vinculante de IAASB (mayo 2022
Futuras enmiendas y discusión en IAASB (septiembre 2022)
1.ISAE 3000 para servicios de aseguramiento (engagements
no financieros)
Ética e independencia profesional (IESBA / IFAC)
RECOMENDACIONES Y ORIENTACIONES

19. EJEMPLO DE REDACCION DE INFORMES
FORENSES

20. ¡Gracias!
Por su atención
¨Cada hallazgo es una oportunidad para fortalecer el control interno.¨