GST Notes Hindi.pdf
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Jun 23, 2023
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About This Presentation
GST Notes in Hindi, essay
Slide Content
1
माल और सेवा कर
एक देश
एक कर
एक बाजार
माल और सेवा कर (जीएसटी) पर बार-बार पूछे जाने वाले प्रश् न
प्रश् न 1. जीएसटी क् ाा है? ाह ककस प्रकार कााय करेगा?
उत् ्र: जीएसटी समूचे देश के लिए एक अप्रत्यक्ष कर है, जो भारत को एक
एकीकृत सामान् य ााजार ाााएाा
जीएसटी विनामााता से उपभोक् ता तक माि र सेिा क की ूपूनता पर
एकि कर है प्रत् येक त तर पर प्रदत् त नाविा्ट ट करक के रेडेट ट मूय यि्ाा के ााद
के चरण में उपिब् ् हकाे, ्जससे जीएसटी ूिश् यक ूपप से प्रत् येक त तर पर
केिि मूय यि्ाा पर ही िााे िािा कर होाा अकनतम उपभोक् ता ूपूनता रृंृकािा
में अकनतम ीिर द्िारा प्रभाररत जीएसटी का ही िहा करेाा ्जसमें पूिा के सभी
चरणक के प्रारकलभक हहतिाभ शालमि हकाे
प्रश् न 2. जीएसटी के हह् लाभ क् ाा-क् ाा ह ?
उत् ्र: जीएसटी के हहत िाभक को नाम ाााासार साराद्् कया जा सकता है:
व् ावसाा और उ्ागग के िलए
o सरि अाापािा: एक सादृढ़ र व यापक सूचाा प्र्द्योकाकी प्रणािी भारत
में जीएसटी व यित ाा का ू्ार होाी अत: सभी करदाता सेिाएक जैसे क
माल और सेवा कर
एक देश
एक कर
एक बाजार
माल और सेवा कर (जीएसटी) पर बार-बार पूछे जाने वाले प्रश् न
प्रश् न 1. जीएसटी क् ाा है? ाह ककस प्रकार कााय करेगा?
उत् ्र: जीएसटी समूचे देश के लिए एक अप्रत्यक्ष कर है, जो भारत को एक
एकीकृत सामान् य ााजार ाााएाा
जीएसटी विनामााता से उपभोक् ता तक माि र सेिा क की ूपूनता पर
एकि कर है प्रत् येक त तर पर प्रदत् त नाविा्ट ट करक के रेडेट ट मूय यि्ाा के ााद
के चरण में उपिब् ् हकाे, ्जससे जीएसटी ूिश् यक ूपप से प्रत् येक त तर पर
केिि मूय यि्ाा पर ही िााे िािा कर होाा अकनतम उपभोक् ता ूपूनता रृंृकािा
में अकनतम ीिर द्िारा प्रभाररत जीएसटी का ही िहा करेाा ्जसमें पूिा के सभी
चरणक के प्रारकलभक हहतिाभ शालमि हकाे
प्रश् न 2. जीएसटी के हह् लाभ क् ाा-क् ाा ह ?
उत् ्र: जीएसटी के हहत िाभक को नाम ाााासार साराद्् कया जा सकता है:
व् ावसाा और उ्ागग के िलए
o सरि अाापािा: एक सादृढ़ र व यापक सूचाा प्र्द्योकाकी प्रणािी भारत
में जीएसटी व यित ाा का ू्ार होाी अत: सभी करदाता सेिाएक जैसे क
2
पकजीकरण, वििरणणयाक, भााताा ूहद करदाता क को ऑािाइा उपिब् ्
हकाी ्जससे अाापािा सरि र पारदशी होाा
o कर दरक र ढाकचक में एकूपपता: माि एिक सेिा कर यह साना्श् चत करेाा
क अप्रत् यक्ष कर दरें र ढाकचें समूचे देश में एक जैसे हकाे, ्जससे
व यिसाय में ना्श् चतता र सरिता ाढ़ेाी अन् य शब् दक में, जीएसटी से
देश में व यिसाय कराा कर नारपेक्ष होाा, भिे ही व यिसाय कराे का
त ााा कोभ भी हो
o रेडम प्रपात का वििोपा: समूची मूय य रृंृकािा र रा् यक की सीमा क में
नाााा् कर रेडे ट टक की प्रणािी से यह साना्श् चत होाा क करक का
न् यूातम रेडम प्रपात हो इससे व यिसाय कराे की ुापी िाातें कम हकाी
o अक्क प्रनतत पद्ा्ात् मकता: व यिसाय कराे की िेा-देा सकाक्ी िाातक में
कमी होाे से ित तात: व यापार र उद्योा के लिए अक्क
प्रनतत पद्ा्ात् मकता का मााा प्रशत त होाा
o विनामााता क र नायाातकक को िाभ: प्रमाा केंद्रीय र रा्य करक का
जीएसटी में समामेिा, नावि्टट माि र सेिा क का सकपूणा र समग्र
प्रनततािा र केंद्रीय बारेडी (सीएसटी) को चरणाद्् ूपप से हटााा ताााीय
ूपप से विनालमात माि र सेिा क की िाात को कम करेाा इससे
अतकरराटरीय ााजार में भारतीय माि र सेिा क की प्रनततप्ाात्मकता
ाढ़ेाी र भारतीय नायाात को ाढ़ािा लमिेाा पूरे देश में कर दरक र
प्र रेडया क में एकूपपता से अाापािा िाात को कम कराे में मदद लमिेाी
पकजीकरण, वििरणणयाक, भााताा ूहद करदाता क को ऑािाइा उपिब् ्
हकाी ्जससे अाापािा सरि र पारदशी होाा
o कर दरक र ढाकचक में एकूपपता: माि एिक सेिा कर यह साना्श् चत करेाा
क अप्रत् यक्ष कर दरें र ढाकचें समूचे देश में एक जैसे हकाे, ्जससे
व यिसाय में ना्श् चतता र सरिता ाढ़ेाी अन् य शब् दक में, जीएसटी से
देश में व यिसाय कराा कर नारपेक्ष होाा, भिे ही व यिसाय कराे का
त ााा कोभ भी हो
o रेडम प्रपात का वििोपा: समूची मूय य रृंृकािा र रा् यक की सीमा क में
नाााा् कर रेडे ट टक की प्रणािी से यह साना्श् चत होाा क करक का
न् यूातम रेडम प्रपात हो इससे व यिसाय कराे की ुापी िाातें कम हकाी
o अक्क प्रनतत पद्ा्ात् मकता: व यिसाय कराे की िेा-देा सकाक्ी िाातक में
कमी होाे से ित तात: व यापार र उद्योा के लिए अक्क
प्रनतत पद्ा्ात् मकता का मााा प्रशत त होाा
o विनामााता क र नायाातकक को िाभ: प्रमाा केंद्रीय र रा्य करक का
जीएसटी में समामेिा, नावि्टट माि र सेिा क का सकपूणा र समग्र
प्रनततािा र केंद्रीय बारेडी (सीएसटी) को चरणाद्् ूपप से हटााा ताााीय
ूपप से विनालमात माि र सेिा क की िाात को कम करेाा इससे
अतकरराटरीय ााजार में भारतीय माि र सेिा क की प्रनततप्ाात्मकता
ाढ़ेाी र भारतीय नायाात को ाढ़ािा लमिेाा पूरे देश में कर दरक र
प्र रेडया क में एकूपपता से अाापािा िाात को कम कराे में मदद लमिेाी
3
केंद्र और राज् ा सरकारों के िलए
o िाााे में सरि र साकर: केंद्र र रा् य त तरक पर ाहावि् अप्रत् यक्ष
करक को जीएसटी द्िारा प्रनतत ाावपत कया जा रहा है एक सादृढ़ ुोर से
ुोर सूचाा प्र्द्योकाकी प्रणािी की मदद से जीएसटी को िाााा केंद्र र
रा् य त तर पर अा तक िााए जा रहे अन् य सभी अप्रत् यक्ष करक की
तािाा में अक्क सरि र साकर होाा
o अपिकचा पर ाेहतर नायकत्रण: जीएसटी एक सादृढ़ सूचाा प्र्द्योकाकी
अिसकरचाा के चिते ाेहतर कर अाापािा में पररणत होाा मूय यि्ाा
की रृंृकािा में एक चरण से दूसरे चरण में नाविाट ट कर रेडे ट ट के नाााा्
अकतरण के कारण, जीएसटी के प्राूपप में एक अकतनााहहत तकत्र है जो
व यापाररयक को कर अाापािा के लिए प्रोत् साहहत करेाा
o उच् च राजत ि दक्षता: जीएसटी से सरकार के कर राजत िक के सकग्रहण की
िाात में कमी ूाे की ूशा है, ्जससे उच् च राजत ि दक्षता फिीभूत
होाी
उपभगक् ्ा के िलए
o माि र सेिा क के मूय य के प्रनत एकि र पारदशी कर समााापात:
केंद्र र रा् य द्िारा िााए जा रहे ाहावि् अप्रत् यक्ष करक र साा ही
मूय यि्ाा के उत् तरोत् तर चरणक में अपूणा या बाय काि ादारद नाविा्ट ट कर
रेडेट टक के कारण ूज देश में अक्काकश माि र सेिा क की िाात
अाेक नुपे हाए करक से भाररत है जीएसटी के तहत विनामााता से
उपभोक् ता तक के िि एक कर होाा ्जसके पररणामत ि ूपप अकनतम
उपभोक् ता को करक की पारलशाता का िाभ लमिेाा
केंद्र और राज् ा सरकारों के िलए
o िाााे में सरि र साकर: केंद्र र रा् य त तरक पर ाहावि् अप्रत् यक्ष
करक को जीएसटी द्िारा प्रनतत ाावपत कया जा रहा है एक सादृढ़ ुोर से
ुोर सूचाा प्र्द्योकाकी प्रणािी की मदद से जीएसटी को िाााा केंद्र र
रा् य त तर पर अा तक िााए जा रहे अन् य सभी अप्रत् यक्ष करक की
तािाा में अक्क सरि र साकर होाा
o अपिकचा पर ाेहतर नायकत्रण: जीएसटी एक सादृढ़ सूचाा प्र्द्योकाकी
अिसकरचाा के चिते ाेहतर कर अाापािा में पररणत होाा मूय यि्ाा
की रृंृकािा में एक चरण से दूसरे चरण में नाविाट ट कर रेडे ट ट के नाााा्
अकतरण के कारण, जीएसटी के प्राूपप में एक अकतनााहहत तकत्र है जो
व यापाररयक को कर अाापािा के लिए प्रोत् साहहत करेाा
o उच् च राजत ि दक्षता: जीएसटी से सरकार के कर राजत िक के सकग्रहण की
िाात में कमी ूाे की ूशा है, ्जससे उच् च राजत ि दक्षता फिीभूत
होाी
उपभगक् ्ा के िलए
o माि र सेिा क के मूय य के प्रनत एकि र पारदशी कर समााापात:
केंद्र र रा् य द्िारा िााए जा रहे ाहावि् अप्रत् यक्ष करक र साा ही
मूय यि्ाा के उत् तरोत् तर चरणक में अपूणा या बाय काि ादारद नाविा्ट ट कर
रेडेट टक के कारण ूज देश में अक्काकश माि र सेिा क की िाात
अाेक नुपे हाए करक से भाररत है जीएसटी के तहत विनामााता से
उपभोक् ता तक के िि एक कर होाा ्जसके पररणामत ि ूपप अकनतम
उपभोक् ता को करक की पारलशाता का िाभ लमिेाा
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o समग्र कर ाोझ में राहत: दक्षता से होाे िािे िाभ र ररसािक को रोकाे
के कारण अक्कतर ्जकसक पर समग्र कर ाोझ कम हो जाएाा ्जससे
उपभोक्ता क को िाभ लमिेाा
प्रश् न 3: के न्द् द्र और राज् ा ् ्र के कनन से करों कग माल एव सेवा कर में
सम्् ािल् ककाा जा रहा है?
उत् ्र:- के न्द् द्र त तर पर नाम ालिणात करक को स्मम ालित कया जा रहा है:
क. के न् द्रीय उत् पाद शाय क,
ा. अनतररक् त उत् पाद शाय क,
ा. सेिा कर,
घ. अनतररक् त सीमा शाय क ्जसे सा्ारणतया प्रनतकारी शाय क के ााम से
जााा जाता है, र
. विशेष अनतररक् त सीमा शाय क
राज् ा त तर पर नाम ालिणात करक को स्ममलित कया जा रहा है:
क. रा् य मूय य िक्ात कर/ बारेडी कर को स्ममलित कया ाया है;
ा. माोरकजा कर (त ाााीय नाकायक द्िारा िााये जा रहे कर को ुोककर),
के न् द्रीय बारेडी कर (जो के न् द्र द्िारा िााया र रा् यक द्िारा सकग्रहीत कये
जाते हैं)
ा. चा काी र प्रिेश कर,
o समग्र कर ाोझ में राहत: दक्षता से होाे िािे िाभ र ररसािक को रोकाे
के कारण अक्कतर ्जकसक पर समग्र कर ाोझ कम हो जाएाा ्जससे
उपभोक्ता क को िाभ लमिेाा
प्रश् न 3: के न्द् द्र और राज् ा ् ्र के कनन से करों कग माल एव सेवा कर में
सम्् ािल् ककाा जा रहा है?
उत् ्र:- के न्द् द्र त तर पर नाम ालिणात करक को स्मम ालित कया जा रहा है:
क. के न् द्रीय उत् पाद शाय क,
ा. अनतररक् त उत् पाद शाय क,
ा. सेिा कर,
घ. अनतररक् त सीमा शाय क ्जसे सा्ारणतया प्रनतकारी शाय क के ााम से
जााा जाता है, र
. विशेष अनतररक् त सीमा शाय क
राज् ा त तर पर नाम ालिणात करक को स्ममलित कया जा रहा है:
क. रा् य मूय य िक्ात कर/ बारेडी कर को स्ममलित कया ाया है;
ा. माोरकजा कर (त ाााीय नाकायक द्िारा िााये जा रहे कर को ुोककर),
के न् द्रीय बारेडी कर (जो के न् द्र द्िारा िााया र रा् यक द्िारा सकग्रहीत कये
जाते हैं)
ा. चा काी र प्रिेश कर,
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घ. रेडय कर,
. वििालसता कर,
च. िॉटरी, सट्टेााजी र जाए पर कर
प्रश् न 4:- माल और सेवा कर की पुर: ् ाापना में पणर ् हगने वाली कालानुरमििमक
घटनाए कनन सी ह ?
उत् ्र:- अप्रत् यक्ष करक पर केिकर काया दि की ररपोटा में पहिी ाार चचाा के 13
िषा के िकाे सफर के ााद माि एिक सेिा कर को देश में िााू कया जा रहा है
भारत में माि एिक सेिा कर िााू कराे के प्रत ताि के सकाक् में प्रमाा घटाा क का
एक सकक्षक्षप् त कािरेडम नाम ा प्रकार है:-
क. 2003 में, अप्रत् यक्ष करक पर के िकर काया दि ाे िैट लसद््ाकत पर ू्ाररत
एक व यापक माि एिक सेिा कर (जीएसटी) का साझाि हदया ाा
ा. वित् तीय िषा 2006-07 के ाजट भाषण में पहिी ाार 01 अप्रैि, 2010 तक
राट रीय त तर पर माि एिक सेिा कर (जीएसटी) को िााू कराे का प्रत ताि राा
ाया ाा
ा. चूक क प्रत ताि में ा केिि केन् द्र द्िारा अवपता रा् यक द्िारा भी िााये जा रहे
अप्रत यक्ष करक में सा्ार/पाासंरचाा शालमि ाी, इसलिए माि एिक सेिा कर के
कायाान् िया हेता एक ूपपरेाा र मााकचत्र तैयार कराे की ्जम मेदारी रा् य वित् त
मकबत्रयक की एक अक्कार प्राप् त सलमनत (भ सी) को सौंपी ाभ ाी
घ. रेडय कर,
. वििालसता कर,
च. िॉटरी, सट्टेााजी र जाए पर कर
प्रश् न 4:- माल और सेवा कर की पुर: ् ाापना में पणर ् हगने वाली कालानुरमििमक
घटनाए कनन सी ह ?
उत् ्र:- अप्रत् यक्ष करक पर केिकर काया दि की ररपोटा में पहिी ाार चचाा के 13
िषा के िकाे सफर के ााद माि एिक सेिा कर को देश में िााू कया जा रहा है
भारत में माि एिक सेिा कर िााू कराे के प्रत ताि के सकाक् में प्रमाा घटाा क का
एक सकक्षक्षप् त कािरेडम नाम ा प्रकार है:-
क. 2003 में, अप्रत् यक्ष करक पर के िकर काया दि ाे िैट लसद््ाकत पर ू्ाररत
एक व यापक माि एिक सेिा कर (जीएसटी) का साझाि हदया ाा
ा. वित् तीय िषा 2006-07 के ाजट भाषण में पहिी ाार 01 अप्रैि, 2010 तक
राट रीय त तर पर माि एिक सेिा कर (जीएसटी) को िााू कराे का प्रत ताि राा
ाया ाा
ा. चूक क प्रत ताि में ा केिि केन् द्र द्िारा अवपता रा् यक द्िारा भी िााये जा रहे
अप्रत यक्ष करक में सा्ार/पाासंरचाा शालमि ाी, इसलिए माि एिक सेिा कर के
कायाान् िया हेता एक ूपपरेाा र मााकचत्र तैयार कराे की ्जम मेदारी रा् य वित् त
मकबत्रयक की एक अक्कार प्राप् त सलमनत (भ सी) को सौंपी ाभ ाी
6
घ. भारत सरकार र रा् यक से प्राप् त साझािक के ू्ार पर सलमनत (भ सी) ाे
ािम ार, 2009 में भारत में माि एिक सेिा कर पर प्राम चचाा पत्र जारी कया
. माि एिक सेिा कर सकाक्ी काया को ूाे िे जााे के लिए, लसतम ार, 2009 में
के न् द्रीय र रा् य सरकार के अक्काररयक का एक सकयाक् त काया दि ाहतत कया
ाया ाा
च. माि एिक सेिा कर को प्रारकभ कराे के लिए सकवि्ाा में अपेक्षक्षत सकशो्ा कराे
हेता माचा, 2011 में िोक सभा में सकवि्ाा (115 िाक सकशो्ा) वि्ेयक पार:
त ाावपत कया ाया ाा ना्ााररत प्र रेडया के अाासार, वि्ेयक की जाकच र
ररपोटा प्रत तात कराे हेता वित् त की त ाायी सलमनत को भेजा ाया ाा,
ु. इसी ाीच, 8 ािम ार, 2012 की के न् द्रीय वित् त मकत्री र रा् यक के वित् त
मकबत्रयक की अक्कार प्राप् त सलमनत के ाीच हाभ ाैतक में लिये ाये नाणाय के
अाासार भारत सरकार, रा् य सरकारक र अक्कार प्राप् त सलमनत के अक्काररयक
की एक ‘‘जीएसटी ट जाइा सलमनत’’ ाहतत की ाभ ाी
ज. इस सलमनत ाे सकवि्ाा (115 िाक) सकशो्ा वि्ेयक सहहत माि एिक सेिा कर
की ूपपरेाा पर वित तृत विचार-विमशा कया र जािरी, 2013 में अपाी ररपोटा
प्रत तात की इस ररपोटा के ू्ार पर, अक्कार प्राप् त सलमनत ाे जािरी, 2013 में
भािाेश् िर में हाभ अपाी ाैतक में सकवि्ाा सकशो्ा वि्ेयक में कनतपय पररिताा
कराे की लसफाररश की
घ. भारत सरकार र रा् यक से प्राप् त साझािक के ू्ार पर सलमनत (भ सी) ाे
ािम ार, 2009 में भारत में माि एिक सेिा कर पर प्राम चचाा पत्र जारी कया
. माि एिक सेिा कर सकाक्ी काया को ूाे िे जााे के लिए, लसतम ार, 2009 में
के न् द्रीय र रा् य सरकार के अक्काररयक का एक सकयाक् त काया दि ाहतत कया
ाया ाा
च. माि एिक सेिा कर को प्रारकभ कराे के लिए सकवि्ाा में अपेक्षक्षत सकशो्ा कराे
हेता माचा, 2011 में िोक सभा में सकवि्ाा (115 िाक सकशो्ा) वि्ेयक पार:
त ाावपत कया ाया ाा ना्ााररत प्र रेडया के अाासार, वि्ेयक की जाकच र
ररपोटा प्रत तात कराे हेता वित् त की त ाायी सलमनत को भेजा ाया ाा,
ु. इसी ाीच, 8 ािम ार, 2012 की के न् द्रीय वित् त मकत्री र रा् यक के वित् त
मकबत्रयक की अक्कार प्राप् त सलमनत के ाीच हाभ ाैतक में लिये ाये नाणाय के
अाासार भारत सरकार, रा् य सरकारक र अक्कार प्राप् त सलमनत के अक्काररयक
की एक ‘‘जीएसटी ट जाइा सलमनत’’ ाहतत की ाभ ाी
ज. इस सलमनत ाे सकवि्ाा (115 िाक) सकशो्ा वि्ेयक सहहत माि एिक सेिा कर
की ूपपरेाा पर वित तृत विचार-विमशा कया र जािरी, 2013 में अपाी ररपोटा
प्रत तात की इस ररपोटा के ू्ार पर, अक्कार प्राप् त सलमनत ाे जािरी, 2013 में
भािाेश् िर में हाभ अपाी ाैतक में सकवि्ाा सकशो्ा वि्ेयक में कनतपय पररिताा
कराे की लसफाररश की
7
झ. भािाेश् िर में हाभ ाैतक में अक्कार प्राप् त सलमनत ाे माि एिक सेिा कर के
विलभन् ा पहिा क पर चचाा कराे र अपाी ररपोटा प्राप् त कराे के लिए
अक्काररयक की नाम ालिणात तीा सलमनतयाक ाहतत कराे का भी नाणाय लिया:-
(क) ूपूनता त ाि नायम र राजत ि तटत ा दरक पर सलमनत;
(ा) दोहरे नायकत्रण, प्रारकलभक सीमा क र ुूट पर सलमनत;
(ा) ूयात पर ूभजीएसटी र जीएसटी पर सलमनत
ञ. सकसदीय त ाायी सलमनत ाे अात त, 2013 में िोक सभा में अपाी ररपोटा
प्रत तात की अक्कार प्राप् त सलमनत की लसफाररशक र सकसदीय त ाायी लस मनत की
लसफाररशक पर वि्ायी विभाा से परामशा करते हाए मकत्रािय में जाकच की ाभ
अक्कार प्राप् त सलमनत र सकसदीय त ाायी सलमनत द्िारा दी ाभ अक्कतर
लसफाररशक को त िीकार कर लिया ाया र प्राूपप सकशो्ा वि्ेयक को उपयाक् त
ूपप से सकशोक्त कया ाया
ट. उपरोक् त पररितााक को शालमि करते हाए अकनतम मस्दा सकिै्ानाक सकशो्ा
वि्ेयक लसतम ार, 2013 में विचारााा अक्कारप्राप् त सलमनत को भेजा ाया ाा
त. अक्कारप्राप् त सलमनत ाे ािम ार, 2013 में लशिाका में अपाी ाैतक के ााद
वि्ेयक पर पाा: कनतपय लसफाररशें की ाी अक्कारप्राप् त सलमनत की कनतपय
लसफाररशक को मस्दा सकवि्ाा (115िाक सकशो्ा) वि्ेयक में स्ममलित कया
ाया सकशोक्त मस्दा माचा, 2014 में अक्कारप्राप् त सलमनत को विचारााा भेजा
ाया ाा
झ. भािाेश् िर में हाभ ाैतक में अक्कार प्राप् त सलमनत ाे माि एिक सेिा कर के
विलभन् ा पहिा क पर चचाा कराे र अपाी ररपोटा प्राप् त कराे के लिए
अक्काररयक की नाम ालिणात तीा सलमनतयाक ाहतत कराे का भी नाणाय लिया:-
(क) ूपूनता त ाि नायम र राजत ि तटत ा दरक पर सलमनत;
(ा) दोहरे नायकत्रण, प्रारकलभक सीमा क र ुूट पर सलमनत;
(ा) ूयात पर ूभजीएसटी र जीएसटी पर सलमनत
ञ. सकसदीय त ाायी सलमनत ाे अात त, 2013 में िोक सभा में अपाी ररपोटा
प्रत तात की अक्कार प्राप् त सलमनत की लसफाररशक र सकसदीय त ाायी लस मनत की
लसफाररशक पर वि्ायी विभाा से परामशा करते हाए मकत्रािय में जाकच की ाभ
अक्कार प्राप् त सलमनत र सकसदीय त ाायी सलमनत द्िारा दी ाभ अक्कतर
लसफाररशक को त िीकार कर लिया ाया र प्राूपप सकशो्ा वि्ेयक को उपयाक् त
ूपप से सकशोक्त कया ाया
ट. उपरोक् त पररितााक को शालमि करते हाए अकनतम मस्दा सकिै्ानाक सकशो्ा
वि्ेयक लसतम ार, 2013 में विचारााा अक्कारप्राप् त सलमनत को भेजा ाया ाा
त. अक्कारप्राप् त सलमनत ाे ािम ार, 2013 में लशिाका में अपाी ाैतक के ााद
वि्ेयक पर पाा: कनतपय लसफाररशें की ाी अक्कारप्राप् त सलमनत की कनतपय
लसफाररशक को मस्दा सकवि्ाा (115िाक सकशो्ा) वि्ेयक में स्ममलित कया
ाया सकशोक्त मस्दा माचा, 2014 में अक्कारप्राप् त सलमनत को विचारााा भेजा
ाया ाा
8
. माचा, 2011 में िोक सभा में पार:त ाावपत जीएसटी की शाूपूत के लिए
115िाक सकिै्ानाक (सकशो्ा) वि्ेयक, 2011, 15िीक िोक सभा के भका होाे के
साा कािातीत हो ाया
ढ. जूा, 2014 में, मस्दा सकवि्ाा सकशो्ा वि्ेयक ाभ सरकार के अाामोदा
के पश् चात अक्कारप्राप् त सलमनत को भेजा ाया ाा
ण. वि्ेयक की ूपप-रेाा पर अक्कारप्राप् त सलमनत के साा हाभ व यापक ूम
सहमनत के ू्ार पर, मकबत्रमक ि ाे 17.12.2014 को देश में माि र सेिा कर
(जीएसटी) की पार:त ाापाा को साकर कराे के लिए भारत के सकवि्ाा को सकशोक्त
कराे के लिए सकसद में वि्ेयक की पार:त ाापाा के प्रत ताि को अाामोहदत कर
हदया वि्ेयक 19.12.104 को िोक सभा में पेश कया ाया ाा र
06.05.1015 को िोक सभा द्िारा पाररत कया ाया ाा उसके ााद इसे रा् य
सभा की प्रिर सलमनत को भेजा ाया ्जसाे 22.07.2015 को अपाी ररपोटा प्रत तात
की
प्रश् न 5: जीएसटी कग भार् में कैसे प्रशािस् ककाा जाए?
उत् ्र: भारत के सकघीय ढाकचे को देाते हाए, जीएसटी के दो घटक हकाे – के न् द्रीय
जीएसटी (सीजीएसटी) र रा् य जीएसटी (एसजीएसटी) के न् द्र र रा् य दोाक
पूरी मूय य रृंकािा में एक साा जीएसटी अक्रोवपत करेंाे केन् द्र, के न् द्रीय माि
र सेिा कर (सीजीएसटी) अक्रोवपत र सकग्रहीत करेाी, र रा् य, रा् य के
भीतर सभी सकव यिहारक पर रा् य माि र सेिा कर (एसजीएसटी) अक्रोवपत र
सकग्रहीत करेंाे सीजीएसटी की नावि्टट कर रेडे ट ट प्रत् येक चरण में उत् पाद पर
सीजीएसटी दानयत् ि के नािहाा पर उपिब् ् होाा इसी प्रकार, नावि्टटयक पर
. माचा, 2011 में िोक सभा में पार:त ाावपत जीएसटी की शाूपूत के लिए
115िाक सकिै्ानाक (सकशो्ा) वि्ेयक, 2011, 15िीक िोक सभा के भका होाे के
साा कािातीत हो ाया
ढ. जूा, 2014 में, मस्दा सकवि्ाा सकशो्ा वि्ेयक ाभ सरकार के अाामोदा
के पश् चात अक्कारप्राप् त सलमनत को भेजा ाया ाा
ण. वि्ेयक की ूपप-रेाा पर अक्कारप्राप् त सलमनत के साा हाभ व यापक ूम
सहमनत के ू्ार पर, मकबत्रमक ि ाे 17.12.2014 को देश में माि र सेिा कर
(जीएसटी) की पार:त ाापाा को साकर कराे के लिए भारत के सकवि्ाा को सकशोक्त
कराे के लिए सकसद में वि्ेयक की पार:त ाापाा के प्रत ताि को अाामोहदत कर
हदया वि्ेयक 19.12.104 को िोक सभा में पेश कया ाया ाा र
06.05.1015 को िोक सभा द्िारा पाररत कया ाया ाा उसके ााद इसे रा् य
सभा की प्रिर सलमनत को भेजा ाया ्जसाे 22.07.2015 को अपाी ररपोटा प्रत तात
की
प्रश् न 5: जीएसटी कग भार् में कैसे प्रशािस् ककाा जाए?
उत् ्र: भारत के सकघीय ढाकचे को देाते हाए, जीएसटी के दो घटक हकाे – के न् द्रीय
जीएसटी (सीजीएसटी) र रा् य जीएसटी (एसजीएसटी) के न् द्र र रा् य दोाक
पूरी मूय य रृंकािा में एक साा जीएसटी अक्रोवपत करेंाे केन् द्र, के न् द्रीय माि
र सेिा कर (सीजीएसटी) अक्रोवपत र सकग्रहीत करेाी, र रा् य, रा् य के
भीतर सभी सकव यिहारक पर रा् य माि र सेिा कर (एसजीएसटी) अक्रोवपत र
सकग्रहीत करेंाे सीजीएसटी की नावि्टट कर रेडे ट ट प्रत् येक चरण में उत् पाद पर
सीजीएसटी दानयत् ि के नािहाा पर उपिब् ् होाा इसी प्रकार, नावि्टटयक पर
9
प्रदत् त एसजीएसटी की रेडेट ट की अाामनत उत् पाद पर एसजीएसटी के भााताा के
दी जाएाी रेडे ट ट की रेडॉस उपयोकाता की अाामनत ाहीक होाी
प्रश् न 6: माल और सेवाओ के ककसी वविशष् ट स व् ावहार पर के न्द् द्रीा जीएसटी
(सीजीएसटी) और राज् ा जीएसटी (एसजीएसटी) के ्ह् एक साा कर कै से
लगााा जाएगा।
उत् ्र: के न् द्रीय जीएसटी र रा् य जीएसटी, ुूटप्राप् त माि र सेिा क, माि जो
जीएसटी के दायरे से ााहर हैं र सकव यिहार जो ना्ााररत प्रारकलभ क सीमा से ाीचे
हैं, को ुोककर माि र सेिा क की ूपूनता के प्रत् येक सकव यिहार पर एक साा
अक्रोवपत कया जाएाा इसके अिािा, दोाक को रा् य िैट, ्जसे के न् द्रीय
उत् पादशाय क को लमिाकर माि के मूय य पर अक्रोवपत कया जाता है, के विपरीत
एक ही कीमत या मूय य पर अक्रोवपत कया जाएाा
रा् य के भीतर दोहरे जीएसटी ामूाे की कायाप्रणािी का एक ूरेाी नाुपपण ाीचे
ूकृनत 1 में दशााया ाया है
प्रदत् त एसजीएसटी की रेडेट ट की अाामनत उत् पाद पर एसजीएसटी के भााताा के
दी जाएाी रेडे ट ट की रेडॉस उपयोकाता की अाामनत ाहीक होाी
प्रश् न 6: माल और सेवाओ के ककसी वविशष् ट स व् ावहार पर के न्द् द्रीा जीएसटी
(सीजीएसटी) और राज् ा जीएसटी (एसजीएसटी) के ्ह् एक साा कर कै से
लगााा जाएगा।
उत् ्र: के न् द्रीय जीएसटी र रा् य जीएसटी, ुूटप्राप् त माि र सेिा क, माि जो
जीएसटी के दायरे से ााहर हैं र सकव यिहार जो ना्ााररत प्रारकलभ क सीमा से ाीचे
हैं, को ुोककर माि र सेिा क की ूपूनता के प्रत् येक सकव यिहार पर एक साा
अक्रोवपत कया जाएाा इसके अिािा, दोाक को रा् य िैट, ्जसे के न् द्रीय
उत् पादशाय क को लमिाकर माि के मूय य पर अक्रोवपत कया जाता है, के विपरीत
एक ही कीमत या मूय य पर अक्रोवपत कया जाएाा
रा् य के भीतर दोहरे जीएसटी ामूाे की कायाप्रणािी का एक ूरेाी नाुपपण ाीचे
ूकृनत 1 में दशााया ाया है
10
ूकृनत 1: रा् य के भीतर जीएसटी
प्रश् न 7. क् ाा जीएसटी व् ाव् ाा के त ्गय् व् ्ुओ और सेवाओ के बीम में रमिेट ट
की आपस में (रमिॉस) उपागगग्ा की तनुमत् दी जाएगी?
उत् ्र:- ित ता क र सेिा क के ाीच सीजीएसटी के रेडेट ट की ूपस में (रेडास)
उपयोकाता की अाामनत दी जाएाी इसी प्रकार एसजीएसटी के मामिे में रेडेट ट
की ूपसी उपयोकाता की सावि्ा उपिब् ् रहेाी ताावप सीजीएसटी र
एसजीएसटी की ूपसी उपयोकाता की अाामनत ाहीक दी जाएाी, लसिाय
ूभजीएसटी मॉ ि के अकताात ित ता क र सेिा क की अकतराा् यीय ूपूनता के
मामिे में ्जसे अािे प्रश् ा के उत् तर में त पट ट कया ाया है
प्रश् न 8. आईजीएसटी की प्धत् की श्ों के तनुसार जीएसटी के त ्गय् व् ्ुओ
और सेवाओ के त ्रायज् ाीा लेन-देन पर ककस प्रकार कर लगााा जाएगा? Dual GST within State: Working
Example
Timber
Maker
Furniture
Retailer
Furniture
Maker
Final
Consumer
Centre
CGST
@10% Tax Invoice A
Cost of Goods = Rs.100
SGST @ 10% = Rs. 10
CGST @ 10% = Rs. 10
Total = Rs. 120
Tax Invoice B
Cost of Goods = Rs.200
SGST @ 10% = Rs. 20
CGST @ 10% = Rs. 20
Total = Rs. 240
Tax Invoice C
Cost of Goods = Rs.300
SGST @ 10% = Rs. 30
CGST @ 10% = Rs. 30
Total = Rs. 360
A B C
SGST Paid = Rs. 10
(Rs. 30 – Rs. 20 Input Tax Credit) SGST Paid = Rs. 10
(Rs. 20 – Rs. 10 Input Tax Credit)
State
SGST
@10%
SGST Paid = Rs. 10
CGST Paid = Rs. 10
(Rs. 20 – Rs. 10 Input Tax Credit)
CGST Paid = Rs. 10
(Rs. 30 – Rs. 20 Input Tax Credit) CGST Paid = Rs. 10
ूकृनत 1: रा् य के भीतर जीएसटी
प्रश् न 7. क् ाा जीएसटी व् ाव् ाा के त ्गय् व् ्ुओ और सेवाओ के बीम में रमिेट ट
की आपस में (रमिॉस) उपागगग्ा की तनुमत् दी जाएगी?
उत् ्र:- ित ता क र सेिा क के ाीच सीजीएसटी के रेडेट ट की ूपस में (रेडास)
उपयोकाता की अाामनत दी जाएाी इसी प्रकार एसजीएसटी के मामिे में रेडेट ट
की ूपसी उपयोकाता की सावि्ा उपिब् ् रहेाी ताावप सीजीएसटी र
एसजीएसटी की ूपसी उपयोकाता की अाामनत ाहीक दी जाएाी, लसिाय
ूभजीएसटी मॉ ि के अकताात ित ता क र सेिा क की अकतराा् यीय ूपूनता के
मामिे में ्जसे अािे प्रश् ा के उत् तर में त पट ट कया ाया है
प्रश् न 8. आईजीएसटी की प्धत् की श्ों के तनुसार जीएसटी के त ्गय् व् ्ुओ
और सेवाओ के त ्रायज् ाीा लेन-देन पर ककस प्रकार कर लगााा जाएगा? Dual GST within State: Working
Example
Timber
Maker
Furniture
Retailer
Furniture
Maker
Final
Consumer
Centre
CGST
@10% Tax Invoice A
Cost of Goods = Rs.100
SGST @ 10% = Rs. 10
CGST @ 10% = Rs. 10
Total = Rs. 120
Tax Invoice B
Cost of Goods = Rs.200
SGST @ 10% = Rs. 20
CGST @ 10% = Rs. 20
Total = Rs. 240
Tax Invoice C
Cost of Goods = Rs.300
SGST @ 10% = Rs. 30
CGST @ 10% = Rs. 30
Total = Rs. 360
A B C
SGST Paid = Rs. 10
(Rs. 30 – Rs. 20 Input Tax Credit) SGST Paid = Rs. 10
(Rs. 20 – Rs. 10 Input Tax Credit)
State
SGST
@10%
SGST Paid = Rs. 10
CGST Paid = Rs. 10
(Rs. 20 – Rs. 10 Input Tax Credit)
CGST Paid = Rs. 10
(Rs. 30 – Rs. 20 Input Tax Credit) CGST Paid = Rs. 10
11
उत् ्र:- अकतराा् यीय िेा-देा के मामिे में, सकवि्ाा के अााच् ुेद 269क (1) के
अकताात केंद्र, ित ता क र सेिा क की सकपूणा अकतराा् यीय ूपूनता पर समे कत ित ता
र सेिाकर (ूभजीएसटी) का उद्ग्रहण र सकग्रहण करेाा ूभजीएसटी मोटे
त्र पर सीजीएसटी र एसजीएसटी के योा के ाराार होाा ूभजीएसटी तकत्र
को इस प्रकार ट जाइा कया ाया है ता क एक रा् य से दूसरे रा् य में ूात
कर रेडे ट ट का नारकतर प्रिाह हो सके अकतराा् यीय विरेडे ता, अपाी ारीद पर
ूभजीएसटी, सीजीएसटी र एसजीएसटी के रेडे ट ट का समायोजा कराे के
पश् चात अपाी ित ता क की बारेडी के सकाक् में (उस रेडम में) केंद्र सरकार को
ूभजीएसटी का भााताा करेाा नायाातक रा् य, ूभजीएसटी के भााताा में
प्रयोा कए ाए एसजीएसटी के रेडेट ट को केंद्र को अकतररत करेाा ूयातक ीिर
अपाे रा् य में अपाे नााात कर की देयता (सीजीएसटी र एसजीएसटी दोाक)
का नािाहा करते समय ूभजीएसटी के रेडेट ट का दािा करेाा केंद्र, एसजीएसटी
के भााताा में प्रयोा कए ाए ूभजीएसटी के रेडेट ट को ूयातक रा् य को
अकतररत करेाा चूक क जीएसटी ाकतव य ू्ाररत कर है अत: अकनतम उत् पाद पर
िााे िािा सारा एसजीएसटी सामान् यत: उपभोक् ता रा् य को प्राप् त हो जाएाा
अकतराा् यीय िेा-देा के सकाक् में ूभजीएसटी मॉ ि के कायाकरण का
ूकृनताामा प्रत तानतकरण नाम ा ूकृनत 2 में दशााया ाया है
आकृत् 2
उत् ्र:- अकतराा् यीय िेा-देा के मामिे में, सकवि्ाा के अााच् ुेद 269क (1) के
अकताात केंद्र, ित ता क र सेिा क की सकपूणा अकतराा् यीय ूपूनता पर समे कत ित ता
र सेिाकर (ूभजीएसटी) का उद्ग्रहण र सकग्रहण करेाा ूभजीएसटी मोटे
त्र पर सीजीएसटी र एसजीएसटी के योा के ाराार होाा ूभजीएसटी तकत्र
को इस प्रकार ट जाइा कया ाया है ता क एक रा् य से दूसरे रा् य में ूात
कर रेडे ट ट का नारकतर प्रिाह हो सके अकतराा् यीय विरेडे ता, अपाी ारीद पर
ूभजीएसटी, सीजीएसटी र एसजीएसटी के रेडे ट ट का समायोजा कराे के
पश् चात अपाी ित ता क की बारेडी के सकाक् में (उस रेडम में) केंद्र सरकार को
ूभजीएसटी का भााताा करेाा नायाातक रा् य, ूभजीएसटी के भााताा में
प्रयोा कए ाए एसजीएसटी के रेडेट ट को केंद्र को अकतररत करेाा ूयातक ीिर
अपाे रा् य में अपाे नााात कर की देयता (सीजीएसटी र एसजीएसटी दोाक)
का नािाहा करते समय ूभजीएसटी के रेडेट ट का दािा करेाा केंद्र, एसजीएसटी
के भााताा में प्रयोा कए ाए ूभजीएसटी के रेडेट ट को ूयातक रा् य को
अकतररत करेाा चूक क जीएसटी ाकतव य ू्ाररत कर है अत: अकनतम उत् पाद पर
िााे िािा सारा एसजीएसटी सामान् यत: उपभोक् ता रा् य को प्राप् त हो जाएाा
अकतराा् यीय िेा-देा के सकाक् में ूभजीएसटी मॉ ि के कायाकरण का
ूकृनताामा प्रत तानतकरण नाम ा ूकृनत 2 में दशााया ाया है
आकृत् 2
12
प्रश् न 9. जीएसटी के कााायन्द् वान में आईटी का प्रागग कैसे ककाा जाएगा?
उत् ्र:- देश में जीएसटी के कायाान् िया के लिए केंद्र र रा् य सरकारक ाे केंद्र
र रा् य सरकारक, करदाता क र अन् य पण्ाररयक को साकझी ूभटी ू्ारभूत
सकरचाा र सेिाएक प्रदाा कराे के लिए एक ाैर-िाभ, ाैर-सरकारी कक पाी के ूपप
में सकयाक् त ूपप से ित ता र सेिा कर ाेटिका (जीएसटीएा) को पकजीकृत कया है
जीएसटीएा के माख् य उद्देश् य, करदाता क को मााक र एक समाा इकटरफे स
ताा केंद्र र रा् य/सकघ रा् य क्षेत्र की सरकारक को साकझी ू्ारभूत सकरचाा र
सेिाएक प्रदाा कराा है IGST Model: Working Example
Timber
Maker
Furniture
Retailer
Furniture
Maker
Final
Consumer
Centre
CGST @10%
IGST @20%
Tax Invoice C
Cost of Goods = Rs. 300
SGST (M) @ 10% = Rs. 30
CGST @ 10% = Rs. 30
Total = Rs. 360
A B C
Tax Invoice B
Cost of Goods = Rs.200
IGST @ 20% = Rs. 40
Total = Rs 240
State Y
SGST
@10%
State X
SGST
@10%
SGST Paid = Rs. 10
Payment of IGST
IGST payable = Rs. 40
Less CGST ITC = Rs. 10
Less SGST (G) ITC = Rs. 10
IGST Paid in Cash = Rs. 20
Payment of CGST
CGST Payable = Rs. 30
Less CGST ITC = Rs.0.0
Less IGST ITC = Rs. 30
CGST Paid = Rs.0.0
Payment of SGST
SGST (M) Payable = Rs. 30
Less IGST ITC = Rs. 10
SGST Paid = Rs. 20
CGST Paid = Rs. 10
Tax Invoice A
Cost of Goods = Rs.100
SGST (G) @ 10% = Rs. 10
CGST @ 10% = Rs. 10
Total = Rs. 120
State Border
State X
State Y
प्रश् न 9. जीएसटी के कााायन्द् वान में आईटी का प्रागग कैसे ककाा जाएगा?
उत् ्र:- देश में जीएसटी के कायाान् िया के लिए केंद्र र रा् य सरकारक ाे केंद्र
र रा् य सरकारक, करदाता क र अन् य पण्ाररयक को साकझी ूभटी ू्ारभूत
सकरचाा र सेिाएक प्रदाा कराे के लिए एक ाैर-िाभ, ाैर-सरकारी कक पाी के ूपप
में सकयाक् त ूपप से ित ता र सेिा कर ाेटिका (जीएसटीएा) को पकजीकृत कया है
जीएसटीएा के माख् य उद्देश् य, करदाता क को मााक र एक समाा इकटरफे स
ताा केंद्र र रा् य/सकघ रा् य क्षेत्र की सरकारक को साकझी ू्ारभूत सकरचाा र
सेिाएक प्रदाा कराा है IGST Model: Working Example
Timber
Maker
Furniture
Retailer
Furniture
Maker
Final
Consumer
Centre
CGST @10%
IGST @20%
Tax Invoice C
Cost of Goods = Rs. 300
SGST (M) @ 10% = Rs. 30
CGST @ 10% = Rs. 30
Total = Rs. 360
A B C
Tax Invoice B
Cost of Goods = Rs.200
IGST @ 20% = Rs. 40
Total = Rs 240
State Y
SGST
@10%
State X
SGST
@10%
SGST Paid = Rs. 10
Payment of IGST
IGST payable = Rs. 40
Less CGST ITC = Rs. 10
Less SGST (G) ITC = Rs. 10
IGST Paid in Cash = Rs. 20
Payment of CGST
CGST Payable = Rs. 30
Less CGST ITC = Rs.0.0
Less IGST ITC = Rs. 30
CGST Paid = Rs.0.0
Payment of SGST
SGST (M) Payable = Rs. 30
Less IGST ITC = Rs. 10
SGST Paid = Rs. 20
CGST Paid = Rs. 10
Tax Invoice A
Cost of Goods = Rs.100
SGST (G) @ 10% = Rs. 10
CGST @ 10% = Rs. 10
Total = Rs. 120
State Border
State X
State Y
13
जीएसटीएा, अत् या्ानाक तकाीक िािी व यापक ूभटी ू्ारभूत सकरचाा
को विकलसत कराे के सकाक् में काया कर रहा है ्जसमें पकजीकरण की फ्रकट एक
सेिाएक, सभी करदाता क को ररटाा र भााताा ताा कनतपय रा् यक के लिए ाैक
एक ूभटी मॉड्यूि ्जसमें ररटाों, पकजीकरण, िेाापरीक्षा, ना्ाारण, अपीि इत् याहद
पर कारािाभ कराा शालमि है, प्रदाा कराे िािा एक समाा जीएसटी पोटाि
शालमि है जीएसटी के अक्शासा के लिए सभी रा् य , िेाा प्राक्करण,
ूराीूभ र ाैंक भी अपाी-अपाी ूभटी ू्ारभूत सकरचाा तैयार कर रहे हैं
ररटााक को मैााअि ू्ार पर फाइि ाहीक कया जाएाा सभी करक का भी
ऑािाइा भााताा कया जा सकता है ाित लमिाा की ाभ ररटााें, त ित: तैयार
हो जाएकाी र मैााअि हत तक्षेप की कोभ ूिश् यकता ाहीक होाी अक्काकश ररटााक
का त ियक ना्ाारण कया जाएाा
प्रश् न स ् ाा 10. जीएसटी के त ्गय् आाा् पर ककस प्रकार कर लगााा जा
सके गा?
उत् ्र: इस समय ूयात पर जो अनतररक् त उत् पाद शाय क या सीाी ी र विशेष
अनतररक् त उत् पाद शाय क या एसए ी िााया जा रहा है उसे जीएसटी के अकताात कर
हदया जाएाा सकवि्ाा के अााच् ुेद 269 क के उपिाक् य (ए) में हदये ाये
त पट टीकरण के अाासार भारत के भूक्षेत्र में सभी प्रकार के ूयात पर ूइजीएसटी
िाायी जाएाी ितामाा वयिताा के विपरीत, रा्यक जहाक ूयानतत ितता क का
उपभोा होता है उाको ूयानतत ितता क पर प्रदत्त इस ूभजीएसटी से अपाा
हहतसा लमिेाा
जीएसटीएा, अत् या्ानाक तकाीक िािी व यापक ूभटी ू्ारभूत सकरचाा
को विकलसत कराे के सकाक् में काया कर रहा है ्जसमें पकजीकरण की फ्रकट एक
सेिाएक, सभी करदाता क को ररटाा र भााताा ताा कनतपय रा् यक के लिए ाैक
एक ूभटी मॉड्यूि ्जसमें ररटाों, पकजीकरण, िेाापरीक्षा, ना्ाारण, अपीि इत् याहद
पर कारािाभ कराा शालमि है, प्रदाा कराे िािा एक समाा जीएसटी पोटाि
शालमि है जीएसटी के अक्शासा के लिए सभी रा् य , िेाा प्राक्करण,
ूराीूभ र ाैंक भी अपाी-अपाी ूभटी ू्ारभूत सकरचाा तैयार कर रहे हैं
ररटााक को मैााअि ू्ार पर फाइि ाहीक कया जाएाा सभी करक का भी
ऑािाइा भााताा कया जा सकता है ाित लमिाा की ाभ ररटााें, त ित: तैयार
हो जाएकाी र मैााअि हत तक्षेप की कोभ ूिश् यकता ाहीक होाी अक्काकश ररटााक
का त ियक ना्ाारण कया जाएाा
प्रश् न स ् ाा 10. जीएसटी के त ्गय् आाा् पर ककस प्रकार कर लगााा जा
सके गा?
उत् ्र: इस समय ूयात पर जो अनतररक् त उत् पाद शाय क या सीाी ी र विशेष
अनतररक् त उत् पाद शाय क या एसए ी िााया जा रहा है उसे जीएसटी के अकताात कर
हदया जाएाा सकवि्ाा के अााच् ुेद 269 क के उपिाक् य (ए) में हदये ाये
त पट टीकरण के अाासार भारत के भूक्षेत्र में सभी प्रकार के ूयात पर ूइजीएसटी
िाायी जाएाी ितामाा वयिताा के विपरीत, रा्यक जहाक ूयानतत ितता क का
उपभोा होता है उाको ूयानतत ितता क पर प्रदत्त इस ूभजीएसटी से अपाा
हहतसा लमिेाा
14
प्रश् न स ् ाा 11. स ववधान (122वा स शगधन) ववधेाक, 2014 की प्रमुख बा्ें क् ाा–
क् ाा ह ?
उत् ्र: इस वि्ेयक की प्रमाा ाातें नाम ालिणात हैं:
क) सकसद र राजवि्ाा मण् िक दोाक को साा साा ित ता एिक सेिाकर पर
नायम ााााे की श्क् त प्रदाा कराा
ा) विलभन् ा केंद्रीय अप्रत् यक्ष करक र करारोपणक (िेबायक) जैसे क केंद्रीय उत् पाद
शाय क, अनतररक् त उत् पाद शाय क, सेिाकर, अनतररक् त सीमा शाि , सामााता ्जसे
प्रनतकारी शायक के ााम से जााा जाता है र विशेष अनतररक् त सीमा शाय क को
स्म मलित कर हदया ाया है
ा) राजमूि सकि्ाा कर/विरेडी कर, माोरकजा कर (उाकसे लभन् ा जो त ाााी
नाकायक पर िााये जाते हैं) केंद्रीय बारेडी कर (्जाको केंद्र द्िारा िााया जाता है
र रा् यक द्िारा िसूिा जाता है), चाकाी र प्रिेश कर, ारीद कर, वििालसता
कर, िॉटरी, ााजी र जाए पर कर को स्म मलित कर हदया ाया है
घ) सकवि्ाा के अकताात दी ाभ ‘’ विशेष महत् ि की घोवषत ित ता क, की अि्ारणा
को िााू कराा;
क) व यापार र सेिा क के अन् तराा् यीय सकव यिहार पर समे कत ित ता एिक सेिा कर
िाााा
च) माािीय ापत के लिए काम ूाे िािे अय कोहि याक् त पदााा को ुोककर
सभी ित ता क पर जीएसटी िाााा पेरोलियम र पेरोलियम उत् पादक पर जीएसटी
को ााद में िााया जाएाा ्जसकी तारीा ााड्स एण् सविास टैक् स काकउलसि की
लसफाररश पर अक्सूकचत की जाएाी
प्रश् न स ् ाा 11. स ववधान (122वा स शगधन) ववधेाक, 2014 की प्रमुख बा्ें क् ाा–
क् ाा ह ?
उत् ्र: इस वि्ेयक की प्रमाा ाातें नाम ालिणात हैं:
क) सकसद र राजवि्ाा मण् िक दोाक को साा साा ित ता एिक सेिाकर पर
नायम ााााे की श्क् त प्रदाा कराा
ा) विलभन् ा केंद्रीय अप्रत् यक्ष करक र करारोपणक (िेबायक) जैसे क केंद्रीय उत् पाद
शाय क, अनतररक् त उत् पाद शाय क, सेिाकर, अनतररक् त सीमा शाि , सामााता ्जसे
प्रनतकारी शायक के ााम से जााा जाता है र विशेष अनतररक् त सीमा शाय क को
स्म मलित कर हदया ाया है
ा) राजमूि सकि्ाा कर/विरेडी कर, माोरकजा कर (उाकसे लभन् ा जो त ाााी
नाकायक पर िााये जाते हैं) केंद्रीय बारेडी कर (्जाको केंद्र द्िारा िााया जाता है
र रा् यक द्िारा िसूिा जाता है), चाकाी र प्रिेश कर, ारीद कर, वििालसता
कर, िॉटरी, ााजी र जाए पर कर को स्म मलित कर हदया ाया है
घ) सकवि्ाा के अकताात दी ाभ ‘’ विशेष महत् ि की घोवषत ित ता क, की अि्ारणा
को िााू कराा;
क) व यापार र सेिा क के अन् तराा् यीय सकव यिहार पर समे कत ित ता एिक सेिा कर
िाााा
च) माािीय ापत के लिए काम ूाे िािे अय कोहि याक् त पदााा को ुोककर
सभी ित ता क पर जीएसटी िाााा पेरोलियम र पेरोलियम उत् पादक पर जीएसटी
को ााद में िााया जाएाा ्जसकी तारीा ााड्स एण् सविास टैक् स काकउलसि की
लसफाररश पर अक्सूकचत की जाएाी
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ु) ित ता एिक सेिा कर के िााू कए जााे के कारण रा् यक को पावच िषा की
अिक् तक राजत ि की जो हाना होाी उसकी भरपायी की जाएाी
ज) ााड्स एण् सविास टैक् स काकउलसि का ाता कराा जो क ित ता क र सेिा क
से सकाकक्त कर के ाारे में जावच परा करेाी र सकघ ताा रा् यक को, दर, कर
र उपकर र अक्भार ्जसको क स्म म लित कया जााा है, ुूट की सूची,
प्रारकलभक सीमा, मॉ ि जीएसटी कााूा ूहद के ाारे में लसफाररशें देाी यह पररषद
केंद्रीय वित् त मकत्री की अ् यक्षता में काम करेाी र इसमें रा् य सरकारक को
सदत यता प्राप् त होाी
प्रश् न स ् ाा 12. जीएसटी के त ्गय् प्र् ्ावव् प जीकर की प्रकरमिाा की प्रमुख
ववशेष्ाए क् ाा क् ाा ह ?
उत् ्र: जीएसटी के अकताात प्रत तावित पकजीकरण की विशेषताएक नाम ालिणात
हैं:
i. व्यमान ीलर: िैट/केंद्रीय उत् पाद शाय क/सेिा कर के ितामाा ूिेदक जीएसटीके
अकताात पकजीकरण के लिए ाये लसरे से ूिेदा करेंाे
ii.नाे ीलर: जीएसटी के अकताात पकजीकरण के लिए एक ही ूिेदा को ताा उसे
भी ऑािाइा भराा होाा
iii.पकजीकरण सकख् या पैा ू्ाररत होाी र इससे केंद्र र रा् य दोाक के लिए
िााू होाी
iv. दोाक ही कर प्राक्काररयक को हदया जााे िािा ूिेदा एक ही होाा
v. प्रत् येक ीिर को ID GSTIN हदया जाएाा
ु) ित ता एिक सेिा कर के िााू कए जााे के कारण रा् यक को पावच िषा की
अिक् तक राजत ि की जो हाना होाी उसकी भरपायी की जाएाी
ज) ााड्स एण् सविास टैक् स काकउलसि का ाता कराा जो क ित ता क र सेिा क
से सकाकक्त कर के ाारे में जावच परा करेाी र सकघ ताा रा् यक को, दर, कर
र उपकर र अक्भार ्जसको क स्म म लित कया जााा है, ुूट की सूची,
प्रारकलभक सीमा, मॉ ि जीएसटी कााूा ूहद के ाारे में लसफाररशें देाी यह पररषद
केंद्रीय वित् त मकत्री की अ् यक्षता में काम करेाी र इसमें रा् य सरकारक को
सदत यता प्राप् त होाी
प्रश् न स ् ाा 12. जीएसटी के त ्गय् प्र् ्ावव् प जीकर की प्रकरमिाा की प्रमुख
ववशेष्ाए क् ाा क् ाा ह ?
उत् ्र: जीएसटी के अकताात प्रत तावित पकजीकरण की विशेषताएक नाम ालिणात
हैं:
i. व्यमान ीलर: िैट/केंद्रीय उत् पाद शाय क/सेिा कर के ितामाा ूिेदक जीएसटीके
अकताात पकजीकरण के लिए ाये लसरे से ूिेदा करेंाे
ii.नाे ीलर: जीएसटी के अकताात पकजीकरण के लिए एक ही ूिेदा को ताा उसे
भी ऑािाइा भराा होाा
iii.पकजीकरण सकख् या पैा ू्ाररत होाी र इससे केंद्र र रा् य दोाक के लिए
िााू होाी
iv. दोाक ही कर प्राक्काररयक को हदया जााे िािा ूिेदा एक ही होाा
v. प्रत् येक ीिर को ID GSTIN हदया जाएाा
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vi. यह माा लिया जाएाा क तीा हदा के भीतर अाामोदा दे हदया ाया है
vii. केिि जोणाम ू्ाररत मामिक में ही पकजीकरण पराकत सत् यापा कया
जाएाा
प्रश् न स ् ाा 13. जीएसटी के त ्गय् णरटनय भरने की प्र् ्ावव् प्रकरमिाा की प्रमुख
ववशेष्ाए क् ाा क् ाा ह ?
उत् ्र: जीएसटी के अकताात ररटाा भराे की प्रत तावित प्र रेडया की प्रमाा विशेषताएक
नाम ालिणात हैं:
क. केंद्र र रा् य सरकार दोाक के लिए एक ही णरटनय भरा जाएाा
ा. ररटाा को भराे के लिए जीएसटी व यापारी प्र रेडया में ूत फामा हदए जाएकाे
् यादातर सत करदाता अपाे ररटाा भराे के लिए के िि चार फामों को ही
प्रयोा करेंाे ूपूनता ररटाा, ारीद के लिए ररटाा, मालसक ररटाा ार िावषाक
ररटाा इताे प्रकार के ररटाा हकाे
ा. छगटे कर दा्ा: ुोटे कर दाता ्जन् हकाे कम पो्जशा त कीम का विकय प हदया
है, त्रैमालसक ू्ार पर ररटाा भरा करेंाे
घ. ररटाा को भराे का काम पूणातया ऑािाइा होाा र सभी कर ऑािाइा
भरे जाएकाे
प्रश् न स ् ाा 14. जीएसटी के त ्गय् भुग्ान की प्र् ्ावव् प्रकरमिाा की प्रमुख
बा्ें क् ाा क् ाा ह ?
उत् ्र: जीएसटी के अकताात भााताा की प्रत तावित प्र रेडया की प्रमाा ाातें
नाम ालिणात हैं:
vi. यह माा लिया जाएाा क तीा हदा के भीतर अाामोदा दे हदया ाया है
vii. केिि जोणाम ू्ाररत मामिक में ही पकजीकरण पराकत सत् यापा कया
जाएाा
प्रश् न स ् ाा 13. जीएसटी के त ्गय् णरटनय भरने की प्र् ्ावव् प्रकरमिाा की प्रमुख
ववशेष्ाए क् ाा क् ाा ह ?
उत् ्र: जीएसटी के अकताात ररटाा भराे की प्रत तावित प्र रेडया की प्रमाा विशेषताएक
नाम ालिणात हैं:
क. केंद्र र रा् य सरकार दोाक के लिए एक ही णरटनय भरा जाएाा
ा. ररटाा को भराे के लिए जीएसटी व यापारी प्र रेडया में ूत फामा हदए जाएकाे
् यादातर सत करदाता अपाे ररटाा भराे के लिए के िि चार फामों को ही
प्रयोा करेंाे ूपूनता ररटाा, ारीद के लिए ररटाा, मालसक ररटाा ार िावषाक
ररटाा इताे प्रकार के ररटाा हकाे
ा. छगटे कर दा्ा: ुोटे कर दाता ्जन् हकाे कम पो्जशा त कीम का विकय प हदया
है, त्रैमालसक ू्ार पर ररटाा भरा करेंाे
घ. ररटाा को भराे का काम पूणातया ऑािाइा होाा र सभी कर ऑािाइा
भरे जाएकाे
प्रश् न स ् ाा 14. जीएसटी के त ्गय् भुग्ान की प्र् ्ावव् प्रकरमिाा की प्रमुख
बा्ें क् ाा क् ाा ह ?
उत् ्र: जीएसटी के अकताात भााताा की प्रत तावित प्र रेडया की प्रमाा ाातें
नाम ालिणात हैं:
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i. इिैक् रॉनाक भााताा की प्र रेडया- कसी भी त तर पर कााज का प्रयोा ाहीक
होाा
ii. चािाा तैयार कराे के लिए लसकाि पाइन् ट इकटरफीस-जीएसटीएा
iii. ूसाा भााताा- भााताा केिि ऑािाइा ाैं कका, रेडे ट ट का ा, ेबाट का ा,
एाभएफटी/ूभटीजीएस के मा् यम से र ाैंक में चेक/ाकर के मा् यम से कया
जा सकता है
iv. चािाा फामा एक ही होाा ्जसमें ऑटो - पापािेशा फीचसा हकाे
v.लसकाि चािाा र लसकाि पेमेंट इन् टमेंट का प्रयोा कया जाएाा
vi. प्राक्कृत ाैंकक का एक कॉमा सैट होाा
vii.कॉमा एकाकउहटका कोड्स
i. इिैक् रॉनाक भााताा की प्र रेडया- कसी भी त तर पर कााज का प्रयोा ाहीक
होाा
ii. चािाा तैयार कराे के लिए लसकाि पाइन् ट इकटरफीस-जीएसटीएा
iii. ूसाा भााताा- भााताा केिि ऑािाइा ाैं कका, रेडे ट ट का ा, ेबाट का ा,
एाभएफटी/ूभटीजीएस के मा् यम से र ाैंक में चेक/ाकर के मा् यम से कया
जा सकता है
iv. चािाा फामा एक ही होाा ्जसमें ऑटो - पापािेशा फीचसा हकाे
v.लसकाि चािाा र लसकाि पेमेंट इन् टमेंट का प्रयोा कया जाएाा
vi. प्राक्कृत ाैंकक का एक कॉमा सैट होाा
vii.कॉमा एकाकउहटका कोड्स
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